得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理調(diào)查分析報(bào)告摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)盈利與激烈，尤其是實(shí)體行業(yè)。伴隨著電商的發(fā)展服裝企業(yè)的銷售變得多元化，競(jìng)爭(zhēng)力也不斷提高。因此大多數(shù)企業(yè)通過(guò)調(diào)整銷售方式來(lái)提高收入，搶占市場(chǎng)，其中賒銷方式是最常采用的。但是這些收入并沒(méi)有實(shí)際的收到，只是表面虛增從而形成了應(yīng)收賬款。因此，企業(yè)只能自己墊款繼續(xù)生產(chǎn)，這樣就為企業(yè)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榇罅康膽?yīng)收賬款無(wú)法準(zhǔn)時(shí)收回甚至無(wú)法收回，企業(yè)資金鏈將會(huì)斷裂，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)必定沒(méi)有辦法正常展開(kāi)。由此可見(jiàn)，及時(shí)對(duì)企業(yè)應(yīng)收的貨款進(jìn)行科學(xué)有效的管理，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款管理；賒銷；風(fēng)險(xiǎn)管理；信用政策；內(nèi)部控制目錄TOC\o"1-3"\h\u38001緒論 1234741.1調(diào)查研究的目的和意義 129311(二)調(diào)查研究的內(nèi)容 290201.3調(diào)查研究的對(duì)象及范圍 2107632得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理的相關(guān)概述 285072.1得力集團(tuán)有限公司基本情況介紹 2216972.2得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理相關(guān)數(shù)據(jù)分析 3315192.2.1問(wèn)卷調(diào)查數(shù)據(jù)分析 3247402.2.2員工對(duì)應(yīng)收賬款的了解程度 350952.2.3客戶群的信用狀況 4178172.2.4應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)回收的主要原因 5105571.4應(yīng)收賬款管理存在的主要問(wèn)題 5170472.2.5賒銷對(duì)象是否明確 6241672.2.6應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重 7300242.2.7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 8194273得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題 9101873.1催收方式單一 983493.2風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移意識(shí)不強(qiáng) 9198323.4賒銷客戶跟蹤管理系統(tǒng)落后 1025964得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理的完善措施 10119904.1增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的意識(shí) 108484.2落實(shí)好信用評(píng)估調(diào)查制度 1115684.3完善應(yīng)收賬款收回措施 11258994.4完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度 126409參考文獻(xiàn) 1313347致謝 14

1緒論1.1調(diào)查研究的目的和意義應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。[1]伴隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及電商的普及和成熟，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也在逐步加劇。眾多企業(yè)為了繼續(xù)在市場(chǎng)中存活和占據(jù)一定的市場(chǎng)地位，不得不采取各種各樣的銷售方式來(lái)促進(jìn)銷售增加收入。生活中最常見(jiàn)的也是接觸最多的就是賒銷，但是賒銷產(chǎn)品不像直接收款方式銷售貨物能及時(shí)收到的貨款，從字面意思就能看出它應(yīng)收到的和實(shí)際收到的款項(xiàng)是不一樣的。正因?yàn)檫@樣使得賒銷的風(fēng)險(xiǎn)增加，在這樣的背景下得力集團(tuán)有限公司不僅僅要擴(kuò)大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，還應(yīng)該最大限度的減少賒銷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。雖然現(xiàn)在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了迅速而猛烈的發(fā)展和完善，但是各企業(yè)之間的賬款拖欠問(wèn)題依舊存在，這種賒銷方式將與市場(chǎng)中的合作對(duì)象的信用問(wèn)題掛鉤，這樣的情況下就會(huì)造成應(yīng)收賬款難以收回等問(wèn)題。幾乎在任何的經(jīng)濟(jì)生活中都存在信用風(fēng)險(xiǎn)，而一個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款的水平及管理質(zhì)量與該企業(yè)的信用管理能力直接相關(guān)。如果在一個(gè)企業(yè)中應(yīng)收賬款的所占比例較高，那么就會(huì)造成企業(yè)的凈資產(chǎn)虛增，由此可見(jiàn)應(yīng)收賬款是潛伏在企業(yè)里的一個(gè)定時(shí)炸彈，對(duì)企業(yè)的安全有很大的威脅。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理有利于幫助企業(yè)把賒銷行為控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)減少壞賬和呆賬的產(chǎn)生，從而維持現(xiàn)金流為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。所以通過(guò)對(duì)得力集團(tuán)有限公司的調(diào)查和研究，分析出它在應(yīng)收賬款中存在的主要問(wèn)題，提出相應(yīng)的切實(shí)可行的改善措施完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度是很有必要的。(二)調(diào)查研究的內(nèi)容調(diào)查的內(nèi)容主要有得力集團(tuán)有限公司的基本情況和該公司應(yīng)收賬款管理方面相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及得力集團(tuán)有限公司的客戶信用情況，賒銷對(duì)象是否明確，對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況和影響應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)回收的主要原因，應(yīng)收賬款管理存在什么問(wèn)題等。1.3調(diào)查研究的對(duì)象及范圍該調(diào)查研究主要是針對(duì)得力集團(tuán)有限公司的全體員工，具體是以調(diào)查得力集團(tuán)有限公司的財(cái)務(wù)部門，銷售部，生產(chǎn)部和其他部門為主。2得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理的相關(guān)概述2.1得力集團(tuán)有限公司基本情況介紹得力集團(tuán)有限公司在1981年，有150000萬(wàn)人民幣的注冊(cè)資本。該企業(yè)屬于有限責(zé)任公司(自然人投資或控股的法人獨(dú)資)坐落于云南省昆明市環(huán)城南路與南壩路交叉口。得力集團(tuán)有限公司屬于紡織服裝、服飾業(yè)，公司的法定代表人是林微。該公司的經(jīng)營(yíng)范圍主要包括項(xiàng)目投資及對(duì)所投資項(xiàng)目進(jìn)行管理；服裝加工；種植業(yè)；環(huán)保產(chǎn)品的研制、銷售及投資管理；計(jì)算機(jī)軟硬件的開(kāi)發(fā)及應(yīng)用；礦產(chǎn)品、化工產(chǎn)品及原料、普通機(jī)械設(shè)備、電器機(jī)械設(shè)備、五金交電、電子產(chǎn)品、金屬材料及制品、日用百貨、玻璃制品的銷售；經(jīng)濟(jì)信息咨詢服務(wù)；企業(yè)管理咨詢及策劃；設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布、代理各種廣告、文化會(huì)展服務(wù)、營(yíng)銷管理及策劃，房屋租賃服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)。本公司核心成員主要有執(zhí)行董事兼總經(jīng)理林微和監(jiān)事朱林敏。2.2得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理相關(guān)數(shù)據(jù)分析2.2.1問(wèn)卷調(diào)查數(shù)據(jù)分析我采用問(wèn)卷調(diào)查的方法在得力集團(tuán)有限公司發(fā)放了60份問(wèn)卷，所發(fā)放的“得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理調(diào)查問(wèn)卷”里共有25個(gè)問(wèn)題，其中包含單選題有19個(gè)，多選題有6個(gè)。最后收回有效問(wèn)卷55份，因?yàn)橛幸恍┍晃廴緭p毀的和沒(méi)人填的無(wú)效問(wèn)卷。所以主要使用這55份有效問(wèn)卷來(lái)分析得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款有哪些問(wèn)題，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和計(jì)算，最后分析得出下面的數(shù)據(jù)和結(jié)論。2.2.2員工對(duì)應(yīng)收賬款的了解程度應(yīng)收賬款是制造業(yè)企業(yè)的重要資產(chǎn)，關(guān)系到企業(yè)的資金回收和現(xiàn)金流，也是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。表1得力集團(tuán)有限公司員工對(duì)應(yīng)收賬款的了解程度調(diào)查表根據(jù)問(wèn)題7是否了解應(yīng)收賬款的內(nèi)容調(diào)查數(shù)據(jù)可以看出各個(gè)部門員工對(duì)應(yīng)收賬款管理內(nèi)容的認(rèn)識(shí)程度比較參差，根據(jù)表1中的數(shù)據(jù)可以看到基本了解的占比很少，尤其是銷售部和生產(chǎn)部。生產(chǎn)部?jī)H僅占了18.18%，而財(cái)務(wù)部的比例最高達(dá)到了70.59%，大多數(shù)員工都是不了解和了解一些的程度，由此可見(jiàn)各部門人員間對(duì)應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容認(rèn)識(shí)程度差距很大。對(duì)應(yīng)收賬款管理的認(rèn)識(shí)不充分也會(huì)影響企業(yè)的管理，各個(gè)部門，各個(gè)階層的員工都應(yīng)該加強(qiáng)自身理論學(xué)習(xí)，才能將應(yīng)收賬款管理快速落實(shí)到位。2.2.3客戶群的信用狀況圖1得力集團(tuán)有限公司整體客戶群的信用狀況通過(guò)對(duì)得力集團(tuán)有限公司整體客戶群的信用狀況調(diào)查，可以發(fā)現(xiàn)客戶的信用狀況并不是很好，信用狀況一般的比例占63.64%，較差和信用狀況各占據(jù)了12.73%的比例。在這樣的背景下該公司更應(yīng)該注重對(duì)客戶的資信狀況做一個(gè)細(xì)致全面的調(diào)查分析。因?yàn)樽龊每蛻粜庞迷u(píng)估能減小企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，直接與企業(yè)的最終利潤(rùn)相關(guān)也與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有聯(lián)系。2.2.4應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)回收的主要原因表2得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)回收的主要原因%%%%通過(guò)對(duì)得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)回收的主要原因調(diào)查可以得出表2中的數(shù)據(jù)，根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以看到中層人員和財(cái)務(wù)人員中主要原因歸結(jié)為內(nèi)部管理不善所占比例兩者都是100%，中層人員里91.67%認(rèn)為是回收制度不完善的原因，財(cái)務(wù)人員有92.86%也認(rèn)為是該原因。另外，基層人員里認(rèn)為主要是回收制度不完善和內(nèi)部管理這兩個(gè)原因的分別占了100%和95.65%的比例。高層人員里認(rèn)為是內(nèi)部管理不善的也占了83.33%。所以明顯能看到該公司大多數(shù)員工認(rèn)為回收制度有待提高，內(nèi)部管理和企業(yè)責(zé)任不清是導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒(méi)辦法按時(shí)收回來(lái)的主要原因。因此企業(yè)可以根據(jù)該調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果對(duì)公司的內(nèi)部管理問(wèn)題和應(yīng)收賬款回收制度問(wèn)題，以及公司內(nèi)部人員責(zé)任劃分問(wèn)題進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。若是調(diào)查結(jié)果屬實(shí)則應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)，企業(yè)的內(nèi)部管理與自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著直接的聯(lián)系，經(jīng)過(guò)合理的調(diào)整改善能夠?yàn)槠髽I(yè)興旺發(fā)達(dá)打好基礎(chǔ)，也可以為企業(yè)的成長(zhǎng)提供更多的機(jī)會(huì)。1.4應(yīng)收賬款管理存在的主要問(wèn)題圖2得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問(wèn)題根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)可以得到圖2，從圖中可以明白對(duì)于應(yīng)收賬款管理方面得力集團(tuán)有限公司的公司內(nèi)部需要科學(xué)的有針對(duì)性的管理。而應(yīng)收賬款管理方面最大的問(wèn)題是應(yīng)收賬款的催生方式單一和賒銷客戶跟蹤系統(tǒng)落后這兩個(gè)問(wèn)題分別占了80%，其次是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移意識(shí)不強(qiáng)所占比例為76.36%，最后是信用評(píng)估制度不完善它占據(jù)了70.91%。圖2的數(shù)據(jù)顯然說(shuō)明了公司催收方式單一，應(yīng)收賬款回收制度不完善，很需要有針對(duì)性的做出改變。2.2.5賒銷對(duì)象是否明確圖3得力集團(tuán)有限公司賒銷對(duì)象是否明確調(diào)查現(xiàn)在賒銷不僅僅是各個(gè)企業(yè)普遍使用的銷售方法，而且伴隨著社會(huì)的發(fā)展越來(lái)越多的人也變得更加認(rèn)可和接受這種方式。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)達(dá)的時(shí)代背景下，各大主播在各種各樣的平臺(tái)上直播帶貨，以及節(jié)日預(yù)售等營(yíng)銷方式顯然是對(duì)賒銷方式完美運(yùn)用和發(fā)展完善。但是賒銷有利也有弊，如果可以靈活使用就可以擴(kuò)大企業(yè)在市場(chǎng)中的占有量，提高經(jīng)濟(jì)效益使得企業(yè)發(fā)展的更好。相反的如果說(shuō)運(yùn)用不好，例如數(shù)額過(guò)大的應(yīng)收款長(zhǎng)時(shí)間收不回來(lái)會(huì)很大程度的影響企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。為了幫助得力集團(tuán)有限公司選擇好賒銷對(duì)象，把握住賒銷所需的度。在問(wèn)卷調(diào)查中提出來(lái)貴公司賒銷對(duì)象是否明確的問(wèn)題，然而通過(guò)所得數(shù)據(jù)我們可以看到該公司銷售部認(rèn)為賒銷對(duì)象不明確，注重的是銷量的提升的比例達(dá)到了66.67%，而財(cái)務(wù)部64.71%的人認(rèn)為不明確注重客源的培養(yǎng)，生產(chǎn)部門認(rèn)為賒銷對(duì)象不明確的比例也分別達(dá)到了45.45%和36.36%。由以上數(shù)據(jù)可以看出該公司的賒銷對(duì)象是不明確的，整體看來(lái)比較注重客源的培養(yǎng)。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析2.2.6應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重圖4得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比重整理得力集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以得到圖4，從圖中可以非常明顯看到2018年應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比為16.66%；2019年比例達(dá)到了10.42%,而2020年的百分比為7.53%，整體來(lái)看是逐年下降的。該指標(biāo)可以看出企業(yè)資金回收率的高低，應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比例越低，證明企業(yè)資金回收率越高，企業(yè)營(yíng)業(yè)收入質(zhì)量越好。[9]通過(guò)訪談?wù){(diào)查得知，2020年應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重下降是由于公司注重培養(yǎng)各部門的責(zé)任意識(shí)和完善了應(yīng)收賬款的回收制度，并且重視客戶的信用調(diào)查。企業(yè)根據(jù)客戶的信用程度確定賒銷額度，而不是隨隨便便就賒銷從而將賒銷的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。這樣就使得應(yīng)收賬款回收率提高，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加并且比重下降。2.2應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重應(yīng)收賬款相較于流動(dòng)資金的百分比多少代表了公司目前可以使用的流動(dòng)資金的多少。該比例少能利用的流動(dòng)資金就多相反則能用的就少，這樣就可能造成資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)還有可能會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。根據(jù)云南得力集團(tuán)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析得到圖5：圖5得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重圖通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)和流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的分析可以得到該公司2018年到2020年這三年里應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的百分比在逐年下降，2018年應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例為29.85%，而2019年下降到了22.51%，到了2020年就只有16.93%的百分比了。為了準(zhǔn)確了解該現(xiàn)象出現(xiàn)的原因，我們進(jìn)行了訪問(wèn)調(diào)查。調(diào)查得知是該公司意識(shí)到在應(yīng)收賬款管理方面存在應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回等風(fēng)險(xiǎn)，所以公司針對(duì)問(wèn)題做了相應(yīng)的調(diào)整，嚴(yán)格對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，做到有針對(duì)性的賒銷。避免為提高銷量和發(fā)展客源而盲目賒銷，造成賒銷金額多、回收速度慢等情況發(fā)生。從而使得應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重下降，公司可流動(dòng)的資金增加。2.2.7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率圖6得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)圖通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率圖可以知道云南得力集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司在2018年——2020年這三年內(nèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化起伏很大，而且從2019年到2020年有很明顯的下降，從2019年的9.7次下降到2020年的7.63次。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降恰恰就說(shuō)明了應(yīng)收賬款在固定的時(shí)期里轉(zhuǎn)化為現(xiàn)款的頻率減少，同時(shí)也準(zhǔn)確地說(shuō)明該公司在2020年應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力弱，應(yīng)收賬款的管理水平低，該公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況尋求解決措施。圖7得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)根據(jù)圖7不難看出2019年得力集團(tuán)有限公司的周轉(zhuǎn)天數(shù)最少只有37天，說(shuō)明該年應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快，資金客戶占用時(shí)間短，應(yīng)收賬款管理工作的效率高。而在2020年周轉(zhuǎn)天數(shù)增加到了47天，說(shuō)明該年在應(yīng)收賬款管理方面有待提高。3得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題3.1催收方式單一催收在應(yīng)收賬款管理中占據(jù)了相對(duì)重要的位置，如果催收及時(shí)往往能夠減小損失也能避免一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大起來(lái)。一般來(lái)說(shuō)，電話催收，信函通知和派員面談是一些比較常見(jiàn)的催收方式。圖2根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查分析得出得力集團(tuán)有限公司存在催收方式單一的問(wèn)題。通過(guò)訪問(wèn)調(diào)查得知他們往往就只是采用電話催收的方式來(lái)催收欠款。這樣的催收方式過(guò)于單一，并沒(méi)有給客戶一種實(shí)質(zhì)性的壓力，隨著時(shí)間的推移特別容易使得客戶養(yǎng)成懈怠還款，將資金挪為他用等不良習(xí)慣。甚至還會(huì)產(chǎn)生賴賬行為，造成企業(yè)的損失。因此不僅要采用多種多樣的催收方式還要有針對(duì)性的進(jìn)行催收，可以提前溝通提醒；逾期督促；訂單發(fā)貨凍結(jié)，也可以委托第三方催收以及訴訟方式來(lái)提高回收率，只有這樣才能對(duì)癥下藥，提高催收效果。3.2風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移意識(shí)不強(qiáng)得力集團(tuán)有限公司對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移意識(shí)不強(qiáng)，要規(guī)避一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，提高管理的合理性，有效的監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)首先要針對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別，判斷風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。應(yīng)收賬款的金額較大，賒銷的門檻低而且周期長(zhǎng)這些都屬于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。其次，要分析并且評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小。如果該公司能夠做到準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，并且能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行評(píng)估控制，相信在應(yīng)收賬款的管理方面應(yīng)該可以做得更好，對(duì)于應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移意識(shí)也一定會(huì)得到相應(yīng)程度的提高。另外可以通過(guò)保理業(yè)務(wù)來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是保理的核心，付款擔(dān)保、應(yīng)收賬款管理與催收是保理的主要功能。[2]保理人的角色恰好完美的解決了供應(yīng)商的交易需求，一方面利用自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)評(píng)估債務(wù)人信用狀況，提供付款保證，負(fù)責(zé)管理、收取應(yīng)收賬款；[2]另一方面則根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)需求附帶提供融資服務(wù)，解決部分企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)的資金周轉(zhuǎn)需要。[2]企業(yè)采取有效的方法使企業(yè)的應(yīng)收賬款獲得控制，而且持續(xù)對(duì)技術(shù)性開(kāi)展革新，可以從本質(zhì)上提升產(chǎn)品的品質(zhì)，使產(chǎn)品從制訂和交易量上持續(xù)提升，在市場(chǎng)上的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，這樣才能吸引更多的顧客來(lái)銷售，使企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到提升。3.4賒銷客戶跟蹤管理系統(tǒng)落后得力集團(tuán)有限公司在應(yīng)收賬款發(fā)生后規(guī)定的到期日之前，沒(méi)有密切關(guān)注債務(wù)人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)成果，也沒(méi)有對(duì)債務(wù)人的償債能力進(jìn)行評(píng)估。導(dǎo)致賬款很難準(zhǔn)時(shí)收回來(lái)，所以說(shuō)要完善賒銷客戶跟蹤管理系統(tǒng)就要給客戶一定的還款壓力，防止債務(wù)人消極還款以及將資金挪為他用，保護(hù)好公司財(cái)產(chǎn)。要更新和完善賒銷客戶跟蹤系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)賒銷客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力和信用狀況進(jìn)行把握。另一方面要運(yùn)用好信用政策，明確好哪些客戶有賒銷的資格，不能夠盲目進(jìn)行售賣。因?yàn)檫@樣會(huì)導(dǎo)致后續(xù)收款困難，增加催收工作量。當(dāng)然在此基礎(chǔ)上還要經(jīng)常與客戶進(jìn)行有效溝通，培養(yǎng)有利于兩者互惠互利的長(zhǎng)期良性合作關(guān)系。4得力集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理的完善措施4.1增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的意識(shí)建立企業(yè)應(yīng)收賬款管理的意識(shí)目標(biāo)是預(yù)防和降低信用風(fēng)險(xiǎn)，保障準(zhǔn)時(shí)且足額回收應(yīng)收賬款。企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理的目的就是在提高競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大銷售的同時(shí)，盡可能保證如期全額收回賬款。[3]應(yīng)收賬款的發(fā)生是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所不可避免的。應(yīng)收賬款有效回收不僅僅是財(cái)務(wù)部門或業(yè)務(wù)部門人員的單獨(dú)工作，而是應(yīng)該把應(yīng)收賬款的管理當(dāng)成是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面的一項(xiàng)重要工作去抓，企業(yè)管理層首先要樹(shù)立及時(shí)回收應(yīng)收賬款的管理意識(shí)，必須建立相應(yīng)規(guī)范的管理制度。[4]從問(wèn)卷調(diào)查的分析結(jié)果來(lái)看得力集團(tuán)有限公司大部分員工對(duì)應(yīng)收賬款的認(rèn)識(shí)不夠充分。要改變這種狀況就要從源頭上解決，其中包括各部門員工要自覺(jué)樹(shù)立應(yīng)收賬款管理意識(shí)，積極學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)。公司也要加強(qiáng)培訓(xùn)提高考核力度，保證員工的專業(yè)性，尤其是銷售部門。因?yàn)閷?duì)于制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)銷售部門是企業(yè)經(jīng)營(yíng)性收入的重要部門，銷售人員應(yīng)收賬款管理意識(shí)薄弱就會(huì)使得他們?cè)诤献鲿r(shí)認(rèn)為財(cái)務(wù)和客服才是負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賬齡和收款的，甚至是只要有訂單就合作。由上述分析來(lái)看增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識(shí)是非常重要的一項(xiàng)工作。4.2落實(shí)好信用評(píng)估調(diào)查制度得力集團(tuán)有限公司的銷售人員為了追求業(yè)績(jī)，快速打開(kāi)營(yíng)銷局面，往往忽視了客戶的信用好壞這會(huì)使得應(yīng)收賬款出現(xiàn)麻煩。而應(yīng)收賬款存在障礙有很大一部分原因是對(duì)顧客相關(guān)資料的收集和資信評(píng)估不夠完善。[6]根據(jù)圖2和圖3得出該公司不僅僅要加強(qiáng)各部門員工對(duì)應(yīng)收賬款管理的認(rèn)識(shí)，還要做到細(xì)致謹(jǐn)慎地選擇賒銷的目標(biāo)。賒銷目標(biāo)的信用品質(zhì)好壞，償付能力和經(jīng)濟(jì)狀況決定著后續(xù)賬款是否能及時(shí)無(wú)損的收到。企業(yè)要對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了解并預(yù)測(cè)其實(shí)際償債能力，從而謹(jǐn)慎的選擇賒銷對(duì)象，一定不可以為了提高銷量搶占市場(chǎng)份額盲目的發(fā)出產(chǎn)品。所以要想管理好公司的應(yīng)收賬款減少損失，就應(yīng)該落實(shí)好信用評(píng)估調(diào)查制度，完善信用政策。首先，在公司設(shè)立信用部門來(lái)對(duì)客戶的信用情況等一些必要的環(huán)節(jié)進(jìn)行把控是很有必要的。另外，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用好壞設(shè)定一個(gè)合理的授信額度。最后，信用政策一般包含信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件以及收賬政策三個(gè)方面的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)不同顧客資金狀況和信譽(yù)度制定不同級(jí)別的信用等級(jí)，讓銷售部嚴(yán)格依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行賒銷。[6]4.3完善應(yīng)收賬款收回措施要使得應(yīng)收賬款的收回壓力減小，應(yīng)該做到風(fēng)險(xiǎn)與利益共享。把各部門員工的利益與公司的利益結(jié)合起來(lái)，尤其是銷售部不得一味追求銷量而盲目的進(jìn)行賒銷。要從源頭上激發(fā)大家的責(zé)任感消除事不關(guān)己高高掛起的不良風(fēng)氣，只有將風(fēng)險(xiǎn)和利益共享，才能夠根本上調(diào)動(dòng)大家積極性從而降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。得力集團(tuán)有限公司在應(yīng)收賬款的時(shí)效期內(nèi)，不僅僅可以通過(guò)電話催收，還能夠通過(guò)寄送對(duì)賬單或者派專員面談催收做到既尊重被催方又達(dá)到合理施壓的目的。對(duì)于惡意拖欠賬款，拒付款項(xiàng)的行為可以積極采用法律手段應(yīng)對(duì)。如果將上述應(yīng)收賬款的收回措施完善，相信企業(yè)的應(yīng)收賬款管理會(huì)做的更好。4.4完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，就是通過(guò)將預(yù)警管理、危機(jī)管理、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等相關(guān)知識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)相關(guān)技術(shù)相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。[7]得力集團(tuán)有限公