面包果干企業(yè)昆明咚咚食品現金流量表分析目錄1引言 12現金流量表分析概述 12.1現金流量表分析的含義 12.2現金流量表分析的作用 12.3現金流量表分析的方法 23昆明咚咚食品公司現金流量表分析 33.1昆明咚咚食品公司情況介紹 33.2昆明咚咚食品公司近五年現金流量變化趨勢分析 33.3昆明咚咚食品公司現金流量表水平分析 43.4昆明咚咚食品公司現金流量表垂直分析 64昆明咚咚食品公司現金流量表財務分析表現出的問題 84.1企業(yè)的長期償債能力弱 84.2經營活動現金流量不穩(wěn)定 84.3企業(yè)應收賬款周轉率低 94.4營運資金回收時間長 95昆明咚咚食品公司現金流量表分析表現出的問題的對策 105.1優(yōu)化企業(yè)的負債結構 105.2加強企業(yè)的經營活動管理 115.3加強應收賬款管理 115.4提高流動資產周轉率，增強企業(yè)的營運能力 11結束語 13參考文獻 151引言現代企業(yè)所處市場環(huán)境復雜且活躍，尤其是現代信息化程度越來越高的情況下，市場機遇瞬息萬變，金融工具和財務渠道每天都在變化，現金流管理已成為業(yè)務發(fā)展的起點。在經濟全球化的背景下，企業(yè)經營和發(fā)展的要素也有很大變化，管理方法、模式更是多樣，經營目標也發(fā)生轉變。在這樣的情況下，傳統的單純以利潤為標準衡量企業(yè)發(fā)展的模式已不能滿足企業(yè)現代管理需求，越來越多的企業(yè)開始尋求以現金流為核心的管理模式，以更好的表明經營活動和利潤的關系，有利于減少傳統管理模式的局限(李心怡,張陽,2022)?；诖?，本文根據面包果干企業(yè)的行業(yè)特點，并以昆明咚咚食品公司為例，解釋昆明咚咚食品企業(yè)在經營、投資和籌資方面的現金流管理中出現的問題和原因，并在相關理論的基礎上提出解決方案。了解企業(yè)本身特點并照其鮮明的特點對現金流量管理做進一步的研究，促進我國面包果干公司業(yè)務的長期可持續(xù)發(fā)展非常重要。2現金流量表分析概述2.1現金流量表分析的含義現金流量是指企業(yè)對投資、經營、財務、一次性項目和某些活動按照現金流量和結算制度進行的活動，以及在一定時間內產生的現金流量、流量和余額的情況的一般術語。在討論特定公司的現金流量時，科學的現金流量計算是必要的。無論是投資、籌款還是其他活動，都可以在這個表格中進行展示和說明(王曉雨,趙夢琪,劉星,2021)。這個表格反映的是現金流出和現金流入的具體情況。由此可見，企業(yè)的現金流價值通常由三個方面分組成：產生的活動、產生的投資和產生的融資。2.2現金流量表分析的作用企業(yè)往往是通過直接現金流量的計算方法，即盈虧原則。公司現金流量和結賬類型分別列出，并研究了現金流量表的主要用途，具體包括三個方面，如下所示：首先，它可以幫助管理者正確地評估和評估公司未來的現金流量情況如何。改善公司未來的現金流是投資公司的投資者和貸款人的主要目標。債務人在對類似公司進行決策時，應該考慮是否有能力收回和償還利息(陳思宇,楊天翔,2021)。資本股利和股票市場的變化是投資者應該考慮的因素。這些都決定了公司自身的現金流量的具體情況。公司能否按時支付借款資金和利息，只能在計算現金流量時有所反映(黃婉婷,周宇航,吳雨)。其次，分析公司過去的債務償還和現金流計算，可能反映出公司支付股息和吸引外資資產的能力。現金流量計算公司反映了有關經濟活動過程中產生的資本的信息，可以對其進行有效分析(徐晨曦,孫?，?2020)?？梢哉f，本組織創(chuàng)造現金的能力是通過經濟活動的凈現金流動確定的，而現金資金可以由外部來源供資，但本組織償還本金和利息的能力取決于經濟活動的凈現金流動，凈資本流量占所有現金流量的很大比例。公司財務基礎相對穩(wěn)定，償還債務和外部資產的能力也有所提高(鄭子豪,鐘若蘭,曾俊)。第三，可以提高業(yè)務的管理要求和效率。對公司現金流的分析可以有效地幫助運營商為其目的制定更全面的計劃。由于企業(yè)無法獲得資金保障，戰(zhàn)略和目標無法完全實現，導致企業(yè)失敗的原因大多是戰(zhàn)略失誤。2.3現金流量表分析的方法現金流量表主要是作為特定工具準備的報告，用于分析給定財政年度中的現金變化，常見使用的方法有以下幾個(朱欣然,高紫薇,林昊然,許語彤)：（1）比較分析方法：比較分析的目的是解釋數量關系與經濟信息之間的區(qū)別，并進一步分析趨勢。從某種程度上說，能夠和真正的計劃相比，早期階段或同一行業(yè)中的其他公司進行比較。（2）趨勢分析法。趨勢分析的方法是連續(xù)比較公司的財務指標，研究其變化，然后找出給定時間段內公司存在的問題，并預測其未來的發(fā)展。（3）因子分析法。因子分析法基于經濟指標與驅動因素之間的關系：將審計后的經濟指標分解為可單獨衡量的因素，以每個因素的基準代替標準，然后根據這些因素的影響來制定指標。通過對因素的分析，可以幫助管理者識別經濟指標差異的關鍵影響因素所在，從而促進管理工作的有效性(馬瑞彤,胡佳欣,梁涵雅)。（4）比率分析方法：該分析方法是在獲取價值的基礎上解釋相關指標，分析公司財務狀況的一種經濟分析方法。3昆明咚咚食品公司現金流量表分析3.1昆明咚咚食品公司情況介紹昆明咚咚食品公司是我國面包果干行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕面包果干領域多年，昆明咚咚食品在曾經在2020-2022年三年連續(xù)獲得我國“國家面包果干企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質面包果干企業(yè)500強”。昆明咚咚食品的發(fā)展是我國面包果干企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國面包果干企業(yè)的發(fā)展狀況。3.2昆明咚咚食品公司近五年現金流量變化趨勢分析現金流量的計算體現的是負債表項目對現金流量的影響，主要包括三種類型：經營活動、投資活動和融資活動。本部分從這三個方面來分析昆明咚咚食品的現金流。凈現金流等于凈經營流加上凈投資流和凈資金流。根據昆明咚咚食品公司2018-2022年現金流量數據，計算編制出的現金流量簡表如表3.1所示：表3.1昆明咚咚食品公司2018-2022年現金流量簡表（億元）項目20182019202020212022經營活動現金流量凈額45.31-9.96-14.15238.10218.79投資活動現金流量凈額-37.35-26.78-75.08-315.70-176.79籌資活動現金流量凈額-7214.1062.15265.7431.21262.16如表3.1所示，經營活動產生的凈現金流量：從2018年到2022年，昆明咚咚食品的業(yè)務產生的凈現金流量將會有很大的變化。2018年，昆明咚咚食品公司通過一系列經營活動獲得的凈現金流為45.31億元。在昆明咚咚食品公司創(chuàng)新地提出了一種約束和激勵機制，該機制利用現金流量指標來改變利潤，進行季度特別評估和過程監(jiān)控，并且昆明咚咚食品手機成為昆明咚咚食品公司穩(wěn)定的現金流來源(崔俊杰,蔡佳琪,田思,2019)；2019-2020年業(yè)務凈營業(yè)額為負，主要是因為昆明咚咚食品公司主要是由于業(yè)務規(guī)模擴大，支付的保證金押金增加等原因共同導致，在2021-2022年經營活動現金凈額轉負為正，主要是由于良好的產品銷售，商品銷售和現金在提供就業(yè)服務方面的增長，以及抵押品和已收存款的增長。投資活動現金凈額(彭子軒,戴子墨,鄧綠)：五年間昆明咚咚食品公司投資活動凈額均為負數，主要是由于購買了可供出售的金融資產，新的長期股權投資以及購買了資產管理產品，與此同時，新的發(fā)展委員會減少了貸款和投資的現金流。籌資活動現金凈額：昆明咚咚食品公司的籌資活動現金流量凈額除了在2018年為負值之后，均是呈現正值，主要是因為咚咚食品公司直接的對外融資需求逐步降低；其他年份隨著吸收投資的增多，以及短期借款、長期借款和發(fā)行債券的增多籌資活動現金凈額便出現了上升的趨勢(盧雨華,賈欣)。3.3昆明咚咚食品公司現金流量表水平分析（1）經營活動現金流量對比在對經營活動現金流狀況對比時，本文選取“現金流量比率”這一指標對昆明咚咚食品、MD面包果干集團和TC實業(yè)將現金比率公式評估為短期負債的總和。根據昆明咚咚食品、MD面包果干集團、TC實業(yè)三家公司2018-2022年的現金流量數據，計算編制的現金流量比率對比簡表如表3.2所示：表3.22018-2022年現金流量比率對比表（%）年份20182019202020212022昆明咚咚食品8.9513.39-4.93.973.36MD面包果干集團10.417.564.676.913.19TC實業(yè)8.597.029.576.97.36通過上表可以看出，在過去的五年里除昆明咚咚食品公司2020年現金流量比出現負值以外，昆明咚咚食品的現金流量比持續(xù)下降，由2018年的8.59%到2022年的3.36%，說明這四年里昆明咚咚食品的償債能力逐步減弱(羅嘉怡,唐欣)；MD面包果干集團和TC實業(yè)的現金流量比呈波動下降的趨勢，這三家公司現金流量比四年里的下降趨勢除企業(yè)自身經營問題外也反映出面包果干行業(yè)整體償債能力較弱，現金流狀況不理想。對面包果干行業(yè)而言，現金流中最重要的組成部分當屬應收賬款，因此本文將選取“應收賬款周轉率”進一步分析探索三家面包果干公司在應收賬款管理方面的差異。根據2018-2022年昆明咚咚食品、TC實業(yè)、MD面包果干集團三家公司的應收賬款數據，計算整理編制出近五年應收賬款周轉率對比，通過表3.3可見：表3.32018-2022年應收賬款周轉率對比（次）年份20182019202020212022昆明咚咚食品6.535.866.376.485.28MD面包果干集團4.934.814.875.946.25TC實業(yè)7.537.557.637.868.12如上表所示，2018年到2022年四年，昆明咚咚食品的應收賬款周轉率均處于MD面包果干集團和TC實業(yè)的中間水平，這說明昆明咚咚食品應收賬款的回收情況相對穩(wěn)定，但是昆明咚咚食品近五年的應收賬款周轉率呈現一定的下降趨勢，說明昆明咚咚食品的催收機制不夠完善，款項不能及時的回收(陸晴雪,倪奕菲,江心琪,2022)；MD面包果干集團2018年到2020年基本保持穩(wěn)定，2021-2022年逐漸提升，說明MD面包果干集團意識到及時清理應收賬款的重要性，采取了相應措施解決本公司應收賬款周轉率較大的情況；TC實業(yè)應收賬款周轉率在三家對比企業(yè)中均處于最高，說明TC實業(yè)對應收賬款的回收力度較為明顯，充分利用資金創(chuàng)造企業(yè)價值。（2）投資活動現金流量對比通過對比下表可以發(fā)現，除2020-2021年MD面包果干集團的估值為正值外，這三家公司的凈投資收入幾乎都為負值，其中MD面包果干集團的凈投資收入變化最為明顯。這主要是與所處行業(yè)的特點有關，面包果干行業(yè)的產品很大不確定性，因此很難保證新推出的產品符合當前的需求市場(常雪蓮,何怡佳,2017)。但面包果干企業(yè)應統籌規(guī)劃，減少行業(yè)弊端對自身經營的影響，避免出現現金流不足的狀況。根據昆明咚咚食品公司2018-2022年的投資活動現金凈流量數據，整理編制出的近五年現金凈流量對比表如表3.4所示：表3.4昆明咚咚食品公司2018-2022年投資活動現金凈流量對比表年份20182019202020212022昆明咚咚食品-37.35-26.78-75.08-315.70-176.79MD面包果干集團-2459.8-2464.53160.72859.0-2474.89TC實業(yè)-45.15-138.67-51.90-126.22-221.57（3）籌資活動現金流量對比就本文來看，對財務現金流量方面的分析大多是選擇三家公司的經濟活動產生的凈現金流量與股權吸收產生的現金流量之間的比率。產生這種對比的原因是，一般財務活動產生的凈現金流量越大，公司規(guī)模越大，昆明咚咚食品公司償還債務的壓力就越大(袁彩萱,潘馨奕,丁榮)。但是，如果凈現金流主要是由于吸收權益，不僅債務償還壓力增加，而且財務實力也會增強。根據昆明咚咚食品、TC實業(yè)、MD面包果干集團三家公司2018-2022年籌資活動產生的現金流量凈額數據，本文統計出了近五年的現金流量凈額表，具體見下表3.5：表3.52018-2022年籌資活動產生的現金流量凈額對比表年份20182019202020212022昆明咚咚食品-7214.1062.15265.7431.21262.16MD面包果干集團-1407.54-2147.64-5778.19-6319.80-5886.23TC實業(yè)3642.112210.42.2430.863816.34215.64通過上表可以看出，2018年昆明咚咚食品出現負值，究其原因，是融資產生的現金流量增長速度快于融資活動產生現金流量(賴雅晴,謝婉婷,姚鑫,2020)。這又與2018年的股息，利潤或利息支出有關。MD面包果干集團每年將近五個負值是由于該年的現金還款額相對較大。在過去的五年中，TC實業(yè)來自融資活動的凈現金流量一直為正，這表明該面包果干公司的財務實力顯著提高。3.4昆明咚咚食品公司現金流量表垂直分析（1）經營活動現金流分析昆明咚咚食品公司2018年到2022年經營活動現金流總體狀況如下表3.6所示：表3.6昆明咚咚食品公司2017-2020經營活動現金流表單位：億元年份20182019202020212022現金流入量114.3215.2432.54447.65354.39現金流出量69.0125.246.69209.55135.6現金流量凈額45.31-9.96-14.15238.10218.79現金總量183.3340.4479.23657.2489.99現金流入量結構百分比62.36%37.69%41.07%68.11%72.33%經營活動現金流出量結構百分比37.64%62.31%58.93%31.89%27.67%從現金流量凈額上看，昆明咚咚食品公司過去五年經歷了較大的波動，現金流量凈額在2020年跌至-14.15億元，現金支付的增加主要用于擴大業(yè)務、購買商品和接受就業(yè)服務。支付的相關保證金押金增多導致，這也從一方面說明2020年昆明咚咚食品公司在擴大企業(yè)規(guī)模的同時，并沒有對昆明咚咚食品企業(yè)現金流入流出進行合理的規(guī)劃，只有這樣，2020年經營活動產生的凈現金流量才會有很大的缺口(傅欣怡,盛紫薇)；但2021年昆明咚咚食品又有明顯的回升；從現金流入量上看，2021年是現金流入量最多的一年，但同時也是現金流出最多的一年。同時經營活動現金流入、流出量結構百分比較高且保持穩(wěn)定，可以看出，昆明咚咚食品公司的現金流量大部分是通過主要銷售商業(yè)產品實現的，這些都能夠反映出昆明咚咚食品最近幾年的發(fā)展態(tài)勢良好，獲得了實際的經濟效益。（2）投資活動現金流分析按照2018-2022年昆明咚咚食品公司投資活動的現金流情況，統計出昆明咚咚食品公司過去五年內的投資活動現金流的信息數據，具體見下表3.7：表3.7昆明咚咚食品公司2018-2022年投資活動現金流單位：萬元年份20182019202020212022現金流入25.1647.91123.0452.6374.31現金流出62.5174.69198.12368.33251.1凈流量-37.35-26.78-75.08-315.70-176.79投資活動是公司發(fā)展的重要途徑，昆明咚咚食品公司近幾年也在重視投資活動的收益，然而由于近幾年資本市場并不理想，投資收益效果并不好。昆明咚咚食品公司近五年的現金流出均大于現金流入金額，說明咚咚食品公司產品市場競爭壓力逐漸增加。（3）籌資活動現金流分析昆明咚咚食品公司2018年到2022年籌資活動現金流總體狀況如下表3.8所示：表3.8昆明咚咚食品公司2018-2022年籌資活動現金流單位：萬元年份20182019202020212022現金流入254.74136.85741.2663.14417.63現金流出7468.8474.7475.5231.93155.47凈流量-7214.1062.15265.7431.21262.16從上表可以看出，昆明咚咚食品公司四五年里籌資活動現金凈流量變化較大，在2018年現金流出7468.84億元，近年來首次為負，主要是因為當年昆明咚咚食品公司直接的對外融資需求在逐步降低(洪佳穎,包心怡,2021)；隨后幾年則均為正值，但是波動幅度較大，主要是籌資活動取得的現金流入很大一部分是昆明咚咚食品用于償還借款的，容易陷入新款還舊款的循環(huán)，這就意味著咚咚食品企業(yè)的籌資活動是不合理的，昆明咚咚食品企業(yè)債務規(guī)模較大、籌資方式單一，對債務籌資的方式有較高的依賴性，而這種方式使企業(yè)在規(guī)定時間內要還本付息，還款力度大，導致企業(yè)大量現金被用來償還債務，長久以往可能會引發(fā)昆明咚咚食品企業(yè)資金鏈斷裂的風險即企業(yè)財務風險大大增加了(陳思宇,楊天翔)。4昆明咚咚食品公司現金流量表財務分析表現出的問題4.1企業(yè)的長期償債能力弱債務資金使用不合理，所獲得的實際利潤數據不穩(wěn)定。就當下來看，國內外面包果干產業(yè)競爭壓力較大，其實際的服務質量有待提高，而且借貸成本較高。長期貸款給昆明咚咚食品公司帶來了財務壓力這些都影響著昆明咚咚食品的經營發(fā)展。債務結構的形成不科學、不合理，負債率高。從昆明咚咚食品公司的債務和資產來源可以看出，根據公司的實際情況，公司資產的來源是不合理的，債務融資的份額沒有得到合理的規(guī)劃(黃婉婷,周宇航,吳雨)。昆明咚咚食品公司的債務融資主要來自銀行貸款，債務和預付款。昆明咚咚食品公司缺乏貸款風險意識，缺乏風險管理。如果昆明咚咚食品公司要長期健康發(fā)展，就必須樹立正確的風險意識。昆明咚咚食品缺乏風險意識和全面的風險管理，并且沒有可用的風險管理方法(徐晨曦,孫?，?2021)。昆明咚咚食品公司的財務報表沒有披露其他負債的詳細信息，管理層更加關注公司的產品開發(fā)進度和費用以及銷售結果，盡管咚咚食品面包果干公司的債務風險也已記錄在案，但大多數風險仍然是口頭上的，沒有采取重大戰(zhàn)略行動。同時，沒有足夠的面包果干專業(yè)人員來分析已發(fā)布的財務報表和相關運營數據，因此他們無法及時找到公司所面臨的財務危機。4.2經營活動現金流量不穩(wěn)定近年來昆明咚咚食品公司運營風險不斷抬高，降低了企業(yè)運營質量，并對建筑主業(yè)現金流帶來較大壓力，面包果干行業(yè)不同于一般制造業(yè)企業(yè)，其收款方式有著自己的特點。但昆明咚咚食品公司創(chuàng)造現金的能力較差，且投資活動回報不高，現金流大多是投資回收等投資活動的現金流，所以昆明咚咚食品公司憑借財務的現金流來保障經濟活動。同時導致大量債務需要償還，財務狀況很不穩(wěn)定，會加大現金流的壓力，容易出現現金短缺的情況，咚咚食品企業(yè)對此需要提高警惕(鄭子豪,鐘若蘭,曾俊,2020)。昆明咚咚食品公司經營狀況不夠理想，沒有足夠的現金流支撐企業(yè)進一步發(fā)展，究其原因，可能是因為近年來面包果干行業(yè)競爭日趨激烈，因此咚咚食品企業(yè)必須高度重視現金流的安全，科學支出，努力獲得與之相匹配的現金流入，將現金流比率維持在相對安全的范圍內才能增強企業(yè)的償債能力，保障企業(yè)的資金安全。4.3企業(yè)應收賬款周轉率低在應收賬款方面，每年昆明咚咚食品公司應收賬款的大幅度增長有許多外部因素：使用數家公司的數據比較近年來的應收賬款數據，作者認為最大的因素是現代市場中的競爭。隨著強大的應對壓力和營銷方法的發(fā)展，昆明咚咚食品公司可以贏得很大的市場份額。為了獲得更廣闊的發(fā)展空間，吸引大量的用戶，昆明咚咚食品公司向用戶許諾銷售信用。這以一決定使得其業(yè)務擴張，當然，也增加了銷售應收賬款。就實際情況來看，導致公司銷售資產出現上升的主要原因在于(朱欣然,高紫薇,林昊然,許語彤)：沒有公司、沒有部門、沒有人能夠獨立管理銷售應收賬款。昆明咚咚食品公司囊括了龐大的業(yè)務體系，其內部經濟活動類似于一個數學公式，將各個部門聯系在一起，共同進行合作發(fā)展。因此對昆明咚咚食品公司應收賬款的管理需要不同部門的合作與協作。財務問題，例如信貸管理體系不完善，資金回收率降低，流動應收賬款在流動資產中所占份額的增加以及貿易應收款的內部控制體系不完善(馬瑞彤,胡佳欣,梁涵雅)。在接受許多面包果干公司財務人員的采訪時，大多數財務人員指出，銷售應收款的增加是因為內部控制不足、應收賬款管理不足和銷售人員或關系不足的原因所導致的。就昆明咚咚食品集團而言，股票是實實在在的依托于市場需求而存在的。其中一個發(fā)展目標是盡一切可能來管理庫存水平和面包果干市場需求之間的關系(崔俊杰,蔡佳琪,田思)。替換訂單實際上由銷售決定。不穩(wěn)定的需求和預測方法的局限性，使得昆明咚咚食品公司無法準確管理訂單。當前更有效的預測方法是根據昆明咚咚食品公司的歷史數據來分析未來的銷量，以此為依據。4.4營運資金回收時間長營運資金的回收時間過長，則昆明咚咚食品公司的各種信息的傳遞就會相對落后，將會直接影響到公司產品的銷售、營運資金的流通等問題發(fā)生。首先，昆明咚咚食品在現金管理方面存在較為突出的不足之處，其主要特點是流動性高、附加值低。分析業(yè)務的發(fā)展是否涉及到過多或不足的現金，使公司難以長期發(fā)展，特別是一些規(guī)模較小的面包果干公司，公司的財務組織沒有秩序，無法確定最好的現金。缺乏對正常運營所需資源的了解和風險防范措施的創(chuàng)建，極大地限制了昆明咚咚食品未來的發(fā)展。而且，昆明咚咚食品公司目前在其現金持有方面也有類似的自主權，因為在很多情況下，它有足夠的現金，但有時問題是資源不足，這會迅速改變實際的資本數額(彭子軒,戴子墨,鄧綠)。其次，昆明咚咚食品的倉庫有積壓問題。甚至在購買產品時沒有嚴密的組織計劃，導致購買數量普遍超過實際需要的數量；而且，大多數商品在購買結束時沒有進行科學的統計，使得購買數量太多。這就使得商品的儲存方式削弱了資金的流動性效應。第三，昆明咚咚食品沒有有效的短期貸款管理制度。一般而言，短期資產的成本低于短期銀行貸款，因為昆明咚咚食品公司缺乏對短期貸款的批判性理解，這使得短期貸款變得復雜，最終可能導致公司內部的經濟運轉出現問題。5昆明咚咚食品公司現金流量表分析表現出的問題的對策5.1優(yōu)化企業(yè)的負債結構通過數據分析可知，昆明咚咚食品公司負債累累，必須重視風險防范，以保障咚咚食品公司的良好發(fā)展，避免出現財務問題。第一，短期經濟分析的指數化體系。該系統主要用于防范金融風險。監(jiān)控昆明咚咚食品公司每日現金流量，分析咚咚食品的資金使用情況、成本管理狀況和收入來源，保持公司充足的流動性，增加經濟收益(盧雨華,賈欣,2022)。第二，昆明咚咚食品的企業(yè)償債能力和盈利能力、經濟效率和財務管理等一些標準。完善咚咚食品公司的整體財務管理制度。高效的財務工作必須有效而高效地完成。最后，需要開發(fā)一套完整的現代金融風險控制系統。優(yōu)化昆明咚咚食品公司控制環(huán)境，進行全方位風險評估，開展可控控制活動，加強信息交流和整合，加強咚咚食品面包果干公司內部控制。例如，在合作社的實際運營中，有必要詳細了解對方的背景和信用狀況，嚴格檢查被保公司，繼續(xù)監(jiān)控被保公司的償付能力，最終直接降低風險。在此基礎上，公司的財務風險管理報告應以一致的流程編制，以獲取未來面包果干業(yè)務的財務風險管理信息。5.2加強企業(yè)的經營活動管理首先，重視現金流分析與財務人員的水平提高?，F金是維持面包果干企業(yè)生命的血脈，而能使血脈最大程度發(fā)揮作用維持企業(yè)健康有序發(fā)展的就是具有相關專業(yè)知識的高素質人才。現代企業(yè)越來越意識到現金流對于企業(yè)發(fā)展的重要性，因此昆明咚咚食品公司有必要培養(yǎng)或招收一批能夠從多學科、多角度出發(fā)分析制定合理有效現金流管理制度的人才，這些人才不僅僅需要有過硬的經濟和財務方面的專業(yè)知識，還應該對法律、政策等有所涉獵，除對各學科知識的要求以外，面對現代社會的高速發(fā)展，知識更新換代的速度也在加快，還要培養(yǎng)昆明咚咚食品員工的快速接受吸收新知識的能力，培養(yǎng)創(chuàng)造性思維使其可以從全新的角度面對咚咚食品公司的問題(羅嘉怡,唐欣,2021)。其次，提高現金流管理，減少費用的支出。昆明咚咚食品公司在日常經營過程中雖然會按時編制年度、季度、月度預算表，但由于種種原因預算編制存在不合理之處，且并沒有嚴格執(zhí)行預算計劃(陸晴雪,倪奕菲,江心琪)。在編制預算表時應避免“拍腦袋”決策的情況，應認真全面了解項目部或公司總部的實際情況和當期的市場環(huán)境，具體問題具體分析，對昆明咚咚食品的現金流情況進行準備預估，增加預算表的合理性和可操作性。5.3加強應收賬款管理從以上的結果可以得出，昆明咚咚食品公司的銷售應收款項逐年增加。企業(yè)在拓展業(yè)務的同時，必須重視銷售應收款的管理。有效的債務清償努力，制定積極的追回做法，完善公司應收款的內部控制制度，并努力建立標準化的貿易應收款控制程序。第一，昆明咚咚食品的銷售應收款可以分類，如未入賬，即信用損失、透支賬戶和正常還款期內的賬戶。許多付款后索賠是由于客戶償付能力有限和周轉延遲造成的，但也有客戶逾期付款的一般原因(常雪蓮,何怡佳,2022)。咚咚食品公司必須采取一定的措施消除客戶的發(fā)展習慣。同時，逾期銷售應收賬款更容易產生信用損失，期限越長，昆明咚咚食品公司的資金流就越大。第二，為了更準確地分析昆明咚咚食品的逾期銷售應收款，由外國公司分析應收賬款是否已過期以及自該日以來已過天數，以計算應收款賬；相反，當地公司直接分析應收賬款計算賬齡的時間。5.4提高流動資產周轉率，增強企業(yè)的營運能力首先，提高昆明咚咚食品管理人員對現金流動管理的認識。最終，能否獲得現金取決于管理人員。為了建立一個管理現金流動的科學系統，必須讓管理人員培養(yǎng)對現金流動管理的良好認識(袁彩萱,潘馨奕,丁榮,2021)。這將通過加強培訓來實現。第二，將昆明咚咚食品的現金流動納入業(yè)績指標。如果商業(yè)經營者的評估完全依靠傳統的金融指標，而且沒有現金流動指標來補充和調整，那么很難對經營者進行客觀和公正的評估。其次，完善現金流管理制度?，F金流動的主要來源之一，也關系著咚咚食品企業(yè)的未來。企業(yè)能不能繼續(xù)發(fā)展下去，和它有著直接的關系。由于昆明咚咚食品公司沒有重要業(yè)務，因此昆明咚咚食品公司的業(yè)務出現了負增長。因此，我們必須首先弄清其關鍵的業(yè)務，將公司資產投資于公司建設項目和其他業(yè)務活動，并圍繞昆明咚咚食品這些核心業(yè)務活動進行擴張。公司凈營業(yè)額的百分比為負增長，償還能力差，經