第二部分日常經(jīng)濟業(yè)務的核算記賬憑證的填制一、記賬憑證填制的要求1、會計機構、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。2、記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以使用通用記帳憑證。3、記賬憑證應按憑證類型按日期按順序編號。4、記賬憑證應填寫日期。5、記賬憑證的摘要應簡明額要的寫出業(yè)務的實質。6、科目按借貸的順序排列，應寫明明細科目。記賬憑證的填制7、應認真填寫金額，借貸雙方金額要相等，金額要與記賬憑證所附單據(jù)一致。8、金額應有匯總數(shù)，匯總數(shù)前應填寫貨幣符號。9、記賬憑證應注明所附單據(jù)數(shù)，記賬憑證應與原始憑證一一對應。10、記賬憑證應有填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。11、收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。12、記賬憑證填錯應重新填寫。如發(fā)現(xiàn)時已經(jīng)記賬，則應沖銷。13、記賬憑證一般應用蘭色水筆或圓珠筆填寫，涉及負數(shù)時，數(shù)字用紅色填寫。記賬憑證的填制14、記帳憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。15、記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。16、除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復印機。17、填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。業(yè)務1：銀行結算單據(jù)領購業(yè)務●記字第1號：借：財務費用-手續(xù)費38.00

貸：銀行存款38.00業(yè)務1：銀行結算單據(jù)領購業(yè)務業(yè)務2：現(xiàn)銷業(yè)務業(yè)務2：現(xiàn)銷業(yè)務業(yè)務2：現(xiàn)銷業(yè)務●記字第2號：借：銀行存款294840.00

貸：主營業(yè)務收入252000.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）42840.00業(yè)務3：現(xiàn)銷業(yè)務業(yè)務3：現(xiàn)銷業(yè)務業(yè)務3：現(xiàn)銷業(yè)務●記字第3號：借：銀行存款652.74

貸：其他業(yè)務收入557.90

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）94.84業(yè)務4：轉賬支票業(yè)務業(yè)務4：轉賬支票業(yè)務●記字第4號：借：管理費用—檢驗費215.30

貸：銀行存款215.30業(yè)務5：福利費業(yè)務●記字第5號：

借：應付職工薪酬—職工福利2300.00

貸：銀行存款2300.00業(yè)務6：現(xiàn)金支票業(yè)務業(yè)務6：現(xiàn)金支票業(yè)務業(yè)務6：現(xiàn)金支票業(yè)務●記字第6號：借：庫存現(xiàn)金1000.00

貸：銀行存款1000.00業(yè)務7：銀行匯票收款業(yè)務●記字第7號：借：銀行存款343792.00

貸：應收賬款—唐山市紡織工業(yè)公司343792.00業(yè)務8：職工教育費業(yè)務●記字第8號：借：應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費680.00

貸：銀行存款680.00業(yè)務9：在途物資業(yè)務●記字第9號：借：原材料—輔助材料—漿料6572.00

貸：在途物資6572.00業(yè)務10：銀行承兌匯票及采購業(yè)務業(yè)務10：銀行承兌匯票及采購業(yè)務●記字第10號：借：原材料—原料—原棉633070.68

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）106829.32

貸：應付票據(jù)—浙江亞辰公司739900.00●記字第11號：借：財務費用—手續(xù)費369.95

貸：銀行存款369.95業(yè)務11：銷售業(yè)務●記字第12號：借：銀行存款59904.00

貸：主營業(yè)務收入51200.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）8704.00業(yè)務12：采購及電匯付款業(yè)務業(yè)務12：采購及電匯付款業(yè)務●記字第13號：借：原材料—輔助材料—淀粉10294.56

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）1708.44

貸：銀行存款12003.00業(yè)務13：會議費業(yè)務●記字第14號：借：管理費用—辦公費480.00

貸：庫存現(xiàn)金480.00業(yè)務14：托收承付業(yè)務業(yè)務14：托收承付業(yè)務●記字第15號：借：應收賬款—廣州市中盛實業(yè)公司737889.00

貸：主營業(yè)務收入621700.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）105689.00

銀行存款10500.00業(yè)務15：應收賬款業(yè)務●記字第16號：借：銀行存款50000.00

貸：應收賬款—京西地毯廠50000.00業(yè)務16：應付賬款業(yè)務●記字第17號：借：應付賬款—西城區(qū)供電局218739.00

貸：銀行存款218739.00業(yè)務17：周轉材料業(yè)務●記字第18號：借：材料采購-周轉材料778.00

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）132.26

貸：銀行存款910.26●記字第19號：借：周轉材料-低值易耗品—工具800.00

貸：材料采購800.00●記字第20號：借：材料采購-周轉材料22.00

貸：材料成本差異22.00業(yè)務18：預收款業(yè)務●記字第21號：借：銀行存款50000.00

貸：應收賬款—天津馬尾紗廠50000.00業(yè)務19：采購及商業(yè)承兌匯票業(yè)務●記字第22號：借：原材料—原料—原棉1600000.00

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）272000.00

貸：應付票據(jù)—北京市西城區(qū)棉麻公司1872000.00業(yè)務20：費用報銷業(yè)務●記字第23號：借：管理費用—差旅費33.00

貸：庫存現(xiàn)金33.00業(yè)務21：費用報銷業(yè)務●記字第24號：借：管理費用—辦公費70.00

貸：庫存現(xiàn)金70.00業(yè)務22：費用報銷業(yè)務●記字第25號：借：管理費用—其他821.60

貸：銀行存款821.60業(yè)務23：預付款業(yè)務●記字第26號：借：應付賬款—陜西紡織器材廠15000.00

貸：銀行存款15000.00業(yè)務24：委托加工業(yè)務●記字第27號：借：委托加工物資—包裝料7740.00

貸：庫存商品—160cm21s純棉包皮布7740.00業(yè)務25：福利費業(yè)務●記字第28號：借：應付職工薪酬—職工福利800.00

貸：銀行存款800.00業(yè)務26：養(yǎng)老保險業(yè)務●記字第29號：借：應付職工薪酬—社會保險費22432.10

管理費用—社會保險費115785.83

貸：銀行存款138217.93業(yè)務27：稅款繳納業(yè)務●記字第30號：借：應交稅費—未交增值稅91295.56—應交城建稅6390.69—應交教育費附加2738.87—應交地方教育附加1825.91

應付職工薪酬—工會經(jīng)費11600.00

貸：銀行存款113851.03業(yè)務28：其他應收款業(yè)務●記字第31號：借：其他應收款—王宏1000.00

貸：銀行存款1000.00業(yè)務29：銀行匯票業(yè)務業(yè)務29：銀行匯票業(yè)務●記字第32號：借：其他貨幣資金—銀行匯票存款140000.00

貸：銀行存款140000.00業(yè)務30：銷售業(yè)務●記字第33號：借：應收票據(jù)—東風針織廠589972.50

貸：主營業(yè)務收入504250.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）85722.50業(yè)務31：預收賬款業(yè)務●記字第34號：借：銀行存款600000.00

貸：應收賬款—鄭州針織廠600000.00業(yè)務32：業(yè)務招待費業(yè)務●記字第35號：借：管理費用—業(yè)務招待費1000.00

貸：銀行存款1000.00業(yè)務33：短期借款業(yè)務●記字第36號：借：短期借款—生產(chǎn)周轉借款900000.00

貸：銀行存款900000.00業(yè)務34：應收賬款業(yè)務●記字第37號：借：銀行存款407390.00

貸：應收賬款—寧波銀勇工貿(mào)公司407390.00業(yè)務35：商業(yè)匯票業(yè)務●單據(jù)保存，不作分錄業(yè)務36：電話費業(yè)務●記字第38號：借：管理費用—電話費11086.51

貸：銀行存款11086.51業(yè)務37：固定資產(chǎn)報廢業(yè)務●記字第39號：借：固定資產(chǎn)清理1559.00

累計折舊37416.00

貸：固定資產(chǎn)38975.00●記字第40號：借：銀行存款

1500.00

貸：固定資產(chǎn)清理1500.00●記字第41號：借：固定資產(chǎn)清理150.00

貸：現(xiàn)金150.00●記字第42號：借：營業(yè)外支出209.00

貸：固定資產(chǎn)清理209.00業(yè)務38：職工教育經(jīng)費業(yè)務●記字第43號：借：應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費300.00

貸：銀行存款300.00業(yè)務39：采購業(yè)務●記字第44號：借：原材料—燃料—煤43200.00

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）7344.00

貸：應付賬款—大興煤礦50544.00業(yè)務40：差旅費報銷業(yè)務●記字第45號：借：庫存現(xiàn)金14.00

銷售費用—差旅費1986.00

貸：其他應收款—備用金—李斌2000.00業(yè)務41：獨生子女費業(yè)務●記字第46號：借：管理費用—其他4800.00

貸：銀行存款4800.00業(yè)務42：應付賬款業(yè)務●記字第47號：借：應付賬款—中興淀粉廠20000.00

貸：銀行存款20000.00業(yè)務43：無形資產(chǎn)業(yè)務●記字第48號：借：無形資產(chǎn)—專利權120000.00

貸：銀行存款120000.00業(yè)務44：短期投資業(yè)務●記字第49號：借：交易性金融資產(chǎn)—成本—康佳A130000.00

投資收益525.00

貸：銀行存款130525.00業(yè)務45：銷售業(yè)務●記字第50號：借：銀行存款544.00

應收賬款—天津馬尾紗廠50000.00

貸：主營業(yè)務收入432000.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7344.00業(yè)務46：辦公用品業(yè)務●記字第51號：借：管理費用—辦公費2210.00

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）375.70

貸：銀行存款2585.70業(yè)務47：銷售（委托收款）業(yè)務●記字第52號：借：應收賬款—天津紡織工業(yè)有限公司1448572.50

貸：主營業(yè)務收入1228250.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）208802.5

銀行存款11520.00業(yè)務48：勞保用品業(yè)務●記字第53號：借：材料采購—周轉材料2782.5

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）473.03

貸：銀行存款3255.53●記字第54號：借：周轉材料—低值易耗品—勞保用品2742.00

貸：材料采購2742.00●記字第55號：借：材料成本差異40.50

貸：材料采購—周轉材料40.50業(yè)務49：維修業(yè)務●記字第56號：借：管理費用—維修費4295.71

貸：銀行存款4295.71業(yè)務50：差旅費借款及預付款業(yè)務●記字第57號：借：其他應收款—備用金—張志宏1500.00

其他貨幣資金—外埠存款10000.00

貸：銀行存款11500.00業(yè)務51：固定資產(chǎn)出售業(yè)務●記字第58號：借：固定資產(chǎn)清理12413.00

累計折舊6891.00

貸：固定資產(chǎn)19304.00●記字第59號：借：銀行存款15000.00

貸：固定資產(chǎn)清理15000.00●記字第60號：借：固定資產(chǎn)清理100.00

貸：庫存現(xiàn)金100.00●記字第61號：借：固定資產(chǎn)清理2487.00

貸：營業(yè)外收入2487.00業(yè)務52：其他業(yè)務收入●記字第62號：借：銀行存款1500.00

貸：其他業(yè)務收入1500.00業(yè)務53：短期借款業(yè)務●記字第63號：借：銀行存款400000.00

貸：短期借款—生產(chǎn)周轉借款400000.00業(yè)務54、92：商業(yè)匯票業(yè)務●記字第64號：借：銀行存款46500.00

貸：應收票據(jù)—浙江蕭山中興公司46500.00業(yè)務55：廣告費業(yè)務●記字第65號：借：銷售費用—廣告費22700.00

貸：銀行存款22700.00業(yè)務56：辦公費業(yè)務●記字第66號：借：管理費用—辦公費12.00

貸：庫存現(xiàn)金12.00業(yè)務57-58、61、104：工資業(yè)務●記字第67號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—直接人工226421.00

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—直接人工177522.00

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—人工15324.00

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—人工41138.00

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—人工6845.00

制造費用—紡部—工資7325.00

制造費用—織部—工資8550.00

管理費用—工資70932.00

銷售費用—工資9881.00

應付職工薪酬—職工福利28563.00

應付職工薪酬—工會經(jīng)費4156.00

貸：應付職工薪酬—住房公積金24930.00—社會保險費24250.10

應付職工薪酬-工資547476.90業(yè)務105：計提福利費等業(yè)務●記字第68號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—直接人工31698.94

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—直接人工24853.08

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—人工2145.36

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—人工5759.32

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—人工958.30

制造費用—紡部—福利費1025.50

制造費用—織部—福利費1197.00

管理費用—福利費12516.14

銷售費用—福利費1383.34

管理費用—工會費11648.14

管理費用—職工教育經(jīng)費14560.18

貸：應付職工薪酬-職工福利費81536.98

應付職工薪酬—工會經(jīng)費11648.14

應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費14560.18業(yè)務59：銀行提現(xiàn)業(yè)務●記字第69號：借：庫存現(xiàn)金548992.90

貸：銀行存款548992.90業(yè)務60：工資發(fā)放業(yè)務●記字第70號：借：應付職工薪酬-工資547476.90

貸：庫存現(xiàn)金547476.90業(yè)務62：保健費業(yè)務●記字第71號：借：應付職工薪酬—職工福利1516.00

貸：庫存現(xiàn)金1516.00業(yè)務63：職工教育費業(yè)務●記字第72號：借：應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費2400.00

貸：銀行存款2400.00業(yè)務65：養(yǎng)路費業(yè)務●記字第73號：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—費用10455.00

貸：銀行存款10455.00業(yè)務66：工程物資業(yè)務●記字第74號：借：工程物資138900.00

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款138900.00業(yè)務67：銀行匯票（多余款）業(yè)務●記字第75號：借：銀行存款1100.00

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款1100.00業(yè)務68：在建工程業(yè)務●記字第76號：借：在建工程140150.00

貸：工程物資140150.00業(yè)務69-70：銷售退貨業(yè)務●借：銀行存款714290.10

貸：應收賬款—廣州中盛實業(yè)公司714290.10●記字第77號：借：應收賬款—廣州中盛實業(yè)公司-23598.90

貸：主營業(yè)務收入-20170.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）-3428.90業(yè)務71：采購業(yè)務●記字第78號：借：原材料—輔助材料—機物料13061.80

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2156.80

貸：銀行存款218.60

應付賬款—陜西紡織器材廠15000.00業(yè)務72：銷售業(yè)務（預收貨款）●記字第79號：借：應收賬款—河南鄭州針織公司595223.00

貸：主營業(yè)務收入504247.50

應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）85722.08

銀行存款5253.42●記字第80號：借：應收賬款—河南鄭州針織公司4777.00

貸：銀行存款4777.00業(yè)務73：采購業(yè)務（運輸損耗）●記字第81號：借：原材料—原料—原棉620312.00

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）104670.50

其他應收款—上海鐵路局9067.50

貸：銀行存款734050.00業(yè)務74：商業(yè)匯票業(yè)務●記字第82號：借：應收賬款—杭州通達公司50000.00

貸：應收票據(jù)—杭州通達公司50000.00

業(yè)務75：短期投資業(yè)務●記字第83號：借：銀行存款169490.00

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本—康佳A130000.00

投資收益39490.00業(yè)務76：職工困難補助業(yè)務●記字第84號：借：應付職工薪酬—職工福利1725.00

貸：銀行存款1725.00業(yè)務77：委托加工（入庫）業(yè)務●記字第85號：借：委托加工物資854.70

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）145.30

貸：銀行存款1000.00●記字第86號：借：原材料—輔助材料—包裝料8594.70

貸：委托加工物資8594.70業(yè)務78：預付保費業(yè)務●記字第87號：借：待攤費用—保險費94800.00

貸：銀行存款94800.00業(yè)務79：托收承付銷售業(yè)務●記字第88號：借：應收賬款—山西大同裝飾布廠337030.20

貸：主營業(yè)務收入288060.00

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）48970.20業(yè)務80、94：盤盈盤虧業(yè)務●記字第89號：借：原材料—輔助材料—包裝料240.00

貸：原材料—燃料—油類21.00

應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）3.57

管理費用—盤盈虧215.43●記字第90號：借：固定資產(chǎn)1230.00

貸：累計折舊87.82

營業(yè)外收入1142.18業(yè)務81：應付票據(jù)業(yè)務●記字第91號：借：應付票據(jù)—浙江亞辰公司45700.00

貸：銀行存款45700.00業(yè)務82：在建工程業(yè)務●記字第92號：借：在建工程—粗紗機安裝工程500.00

貸：銀行存款500.00業(yè)務83：在建工程業(yè)務●記字第93號：借：固定資產(chǎn)140650.00

貸：在建工程—粗紗機安裝工程140650.00業(yè)務84：罰款業(yè)務●記字第94號：借：庫存現(xiàn)金200.00

貸：營業(yè)外收入200.00業(yè)務85：計提折舊業(yè)務●記字第95號：借：制造費用—紡部—折舊18051.50

制造費用—織部—折舊9103.50

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—費用1304.69

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐機修車間—費用3874.10

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—費用2408.97

管理費用—折舊5200.40

貸：累計折舊39943.16業(yè)務86：手續(xù)費業(yè)務●記字第96號：借：財務費用—手續(xù)費18.40

貸：銀行存款18.40業(yè)務64、87：債券投資業(yè)務●記字第97號：借：銀行存款120000.00

貸：持有至到期投資—石化總公司債券—成本100000.00

持有至到期投資—石化總公司債券—應計利息10000.00

投資收益10000.00業(yè)務88：短期借款（利息）業(yè)務●記字第98號：借：應付利息—短期借款利息36600.00

財務費用—利息11316.00

貸：銀行存款47916.00業(yè)務89：存款利息業(yè)務●記字第99號：借：銀行存款1149.38

貸：財務費用—利息1149.38業(yè)務91：出車補助業(yè)務●記字第100號：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—費用1655.02

貸：銀行存款1655.02業(yè)務93：托收承付（采購）業(yè)務●記字第101號：借：原材料—原料—滌棉94292.72

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）15883.28

貸：銀行存款110176.00業(yè)務95：壞賬業(yè)務●記字第102號：借：壞賬準備5000.00

貸：應收賬款—西城區(qū)針織廠5000.00業(yè)務96：計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅業(yè)務●記字第103號：借：管理費用—稅金34108.25

貸：應交稅金—應交房產(chǎn)稅9302.00—車船使用稅472.50—土地使用稅24333.75業(yè)務97：應收賬款業(yè)務●記字第104號：借：銀行存款15000.00

貸：應收賬款—東風針織廠15000.00業(yè)務98：暫估業(yè)務●記字第105號：借：周轉材料—低值易耗品—勞保用品4200.00

貸：應付賬款—暫估應付賬款4200.00業(yè)務99：計提壞賬準備業(yè)務●記字第106號：借：資產(chǎn)減值損失

5984.12

貸：壞賬準備5984.12業(yè)務100：計提存貨跌價準備業(yè)務●記字第107號：借：資產(chǎn)減值損失9170.59

貸：存貨跌價準備9170.59業(yè)務101：材料領用業(yè)務●記字第108號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—原料3589448.00

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—材料153476.80

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—材料10500.00

貸：原材料—原料—原棉3365108.00

原材料—原料—原棉224340.00

原材料—燃料—煤153476.80

原材料—燃料—油類10500.00●記字第109號：借：原材料—輔助材料—機物料27860.00

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—原料27860.00業(yè)務102：輔助材料、低值易耗品領用業(yè)務●記字第110號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—包裝料15420.00

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—包裝料5095.96

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—漿料1767.63

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—材料3794.47

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—材料23256.11

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—材料13073.05

制造費用—紡部—機物料34164.67

制造費用—織部—機物料29326.68

管理費用—其他3047.43

其他業(yè)務成本437.28

貸：原材料—輔助材料—包裝料20515.96

原材料—輔助材料—漿料1767.63

原材料—輔助材料—機物料98555.39

周轉材料—低值易耗品—管理工具1080.00

周轉材料—低值易耗品—工具7464.30業(yè)務102：輔助材料、低值易耗品領用業(yè)務●記字第111號：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—材料19.80

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—材料12.10

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—材料4.26

制造費用—紡部—機物料23.23

制造費用—織部—機物料15.25

管理費用—其他10.80貸：材料成本差異—周轉材料85.44業(yè)務103：動力業(yè)務●記字第112號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—動力97834.11

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—動力39080.08

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—費用320.25

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—費用19040.57

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—費用850.63

制造費用—紡部—動力4312.80

制造費用—織部—動力3589.04

管理費用—水電費21072.84

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）31637.05

貸：應付賬款—西城區(qū)供電局217737.37業(yè)務106：待攤費用業(yè)務●記字第113號：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—費用874.81

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—費用2376.68

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—費用555.47

制造費用—紡部—攤銷費11956.93

制造費用—織部—攤銷費7321.93

管理費用—攤銷費16758.31

貸：待攤費用——烤火費22579.76——保險費15800.00——報刊訂閱費1464.37業(yè)務107：無形資產(chǎn)（攤銷）業(yè)務●記字第114號：借：管理費用—攤銷費1000.00

貸：累計攤銷1000.00業(yè)務108：長期待攤費用（攤銷）業(yè)務●記字第115號：借：制造費用—紡部—攤銷費31106.07—織部—攤銷費10897.20

貸：長期待攤費用—固定資產(chǎn)修理支出42003.27業(yè)務109：輔助生產(chǎn)費用分配業(yè)務●記字第116號：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間—費用360.00

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—費用300.00

制造費用—紡部—修理費12720.00

制造費用—織部—修理費2130.00

管理費用—修理費840.00

在建工程—大修理工程19770.00

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間36120.00業(yè)務109：輔助生產(chǎn)費用分配業(yè)務●記字第117號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—制造費用65000.00

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間—費用13600.00

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊—費用6800.00

制造費用—紡部—蒸汽費93560.00

制造費用—織部—蒸汽費40800.00

管理費用—取暖費30000.00

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間249760.00●記字第118號：借：管理費用—其他797.06

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—鍋爐車間466.32

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間1263.38業(yè)務109：輔助生產(chǎn)費用分配業(yè)務●記字第119號：借：原材料—燃料—煤49526.01

管理費用—交通費1896.70

銷售費用—運輸費1841.96

其他業(yè)務成本1141.03

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—車隊54405.70業(yè)務110：結轉制造費用●記字第120號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—制造費用214245.70

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—制造費用112930.60

貸：制造費用—紡部214245.70

制造費用—織部112930.60業(yè)務111-114：紡部生產(chǎn)成本計算●記字第121號：借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—織部—原紗1041540.94

庫存商品3155654.68

貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—原料3611575.87

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—包裝料15420.00

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—動力97834.11

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—紡部—直接人工258119.94

生產(chǎn)成本—基本生