某公司項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)算管理細(xì)則1適用范圍

為合理確定工程造價(jià)，有效提高工程預(yù)結(jié)算編制和審核質(zhì)量，維護(hù)預(yù)結(jié)算正常秩序，促進(jìn)合同和成本管理的規(guī)范化，在引用公司《工程預(yù)結(jié)算管理辦法》的基礎(chǔ)上，結(jié)合納二工程總包方有關(guān)管理要求以及項(xiàng)目二級(jí)管理實(shí)際情況，制訂本項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)算管理細(xì)則，適用于我公司/項(xiàng)目為承包人所發(fā)生的預(yù)結(jié)算的編制工作和作為發(fā)包人所發(fā)生的預(yù)結(jié)算的審核工作。

2相關(guān)文件

3職責(zé)

3.1經(jīng)營(yíng)科負(fù)責(zé)全面管理工程預(yù)結(jié)算，負(fù)責(zé)編制或?qū)彾üこ填A(yù)結(jié)算。

3.2工程科負(fù)責(zé)承包工程量統(tǒng)計(jì)，審核供方工程量；負(fù)責(zé)編制甲供主材物資預(yù)算(領(lǐng)料)表，并分送總包方和我項(xiàng)目?jī)?nèi)部施工/工程、合同/經(jīng)營(yíng)、物資等有關(guān)部門(mén)；負(fù)責(zé)編制自行供應(yīng)的輔材物資需求計(jì)劃/限額領(lǐng)料卡。

3.3經(jīng)營(yíng)科、工程（調(diào)度）、綜合辦負(fù)責(zé)按月核算實(shí)際領(lǐng)用材料、使用機(jī)械及其他費(fèi)用。

3.4分包單位負(fù)責(zé)承包工程預(yù)決算的編制，包括工程量的統(tǒng)計(jì)。

4管理細(xì)則

4.1承包工程（合同）預(yù)結(jié)算

經(jīng)營(yíng)科為項(xiàng)目預(yù)結(jié)算編制和審核的統(tǒng)一歸口管理部門(mén)，經(jīng)營(yíng)科設(shè)置兩名預(yù)決算管理員。預(yù)決算管理總原則：合同為本，事實(shí)為據(jù)，合法合理。在與總包方交往和工作中，我方要做到有禮有節(jié)，相互尊重；實(shí)事求是，據(jù)理力爭(zhēng)。在項(xiàng)目?jī)?nèi)部著重做到“工程與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合”，工程部門(mén)與經(jīng)營(yíng)部門(mén)相互支持、相互協(xié)作，旨使工程與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)能同步實(shí)現(xiàn)。

4.2工程量統(tǒng)計(jì)及審核簽證

4.2.1圖紙總工程量

1)鑒于開(kāi)工初期工程技術(shù)人員尚未全面掌握各專(zhuān)業(yè)的預(yù)算工程量統(tǒng)計(jì)規(guī)則，本項(xiàng)目圖紙總工程量仍由經(jīng)營(yíng)科預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)（包括設(shè)計(jì)院和設(shè)備廠(chǎng)家圖紙），再由工程科技術(shù)人員核對(duì)。在總包方專(zhuān)工審核過(guò)程中按預(yù)算員要求由工程科技術(shù)員提供協(xié)助。

2)在同一冊(cè)圖紙中，與總包方或第三方存在施工責(zé)任接口的，技術(shù)人員負(fù)責(zé)在開(kāi)工前及時(shí)通知經(jīng)營(yíng)科預(yù)算人員，并協(xié)同經(jīng)營(yíng)科預(yù)算員計(jì)算分解圖紙工程量。

3)圖紙總工程量統(tǒng)計(jì)時(shí)間要求，原則上為分項(xiàng)工程開(kāi)工當(dāng)月完成。

4.2.2每月完成工程量統(tǒng)計(jì)

1)工程科負(fù)責(zé)按各單位工程下屬的每?jī)?cè)圖紙工作為單位，每月統(tǒng)計(jì)實(shí)際完成工程量和累計(jì)完成進(jìn)度百分比；承包工程量每月統(tǒng)計(jì)周期定為：上月16日～當(dāng)月15日。

2)工程科在每月17日下班之前，報(bào)送該月度實(shí)際完成的實(shí)物工程量和設(shè)備安裝形象進(jìn)度報(bào)表到經(jīng)營(yíng)科。

3)經(jīng)營(yíng)科負(fù)責(zé)編制承包工程預(yù)結(jié)算文件，并根據(jù)工程科報(bào)送的進(jìn)度報(bào)表計(jì)算出工程款申請(qǐng)額，在每月25日上午9時(shí)，將合同預(yù)結(jié)算文件直接送達(dá)總包方施工管理科。

4.2.3設(shè)計(jì)修改/變更單、總包方委托承包合同外臨時(shí)項(xiàng)目、設(shè)備消缺施工

1)工程科技術(shù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工程量（包括增補(bǔ)工程量以及因修改造成返工的工作量），經(jīng)營(yíng)科預(yù)算人員協(xié)助。其中量小或無(wú)法按預(yù)算定額方式計(jì)算的，由技術(shù)人員負(fù)責(zé)辦理點(diǎn)工簽證。

2)工程科技術(shù)人員負(fù)責(zé)每月17日下班之前，將已經(jīng)完成的上述工作的工程量統(tǒng)計(jì)資料，以及經(jīng)總包方審核簽證的點(diǎn)工簽證單，送交經(jīng)營(yíng)科預(yù)算人員。工程科報(bào)送的結(jié)算進(jìn)度遲于工程形象進(jìn)度不能超過(guò)10天。

4.3承包合同工程預(yù)結(jié)算

4.3.1項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)科預(yù)算人員負(fù)責(zé)具體編制工程預(yù)結(jié)算文件。

1)原則上，經(jīng)營(yíng)科在分項(xiàng)工程開(kāi)工當(dāng)月完成該分項(xiàng)工程施工圖預(yù)算編制，（工程開(kāi)工后如果設(shè)計(jì)到圖量較大，經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)同意后可提請(qǐng)公司總部提供短期的預(yù)算支援）。物資供應(yīng)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)結(jié)算需要，提供材料設(shè)備采購(gòu)合同和票據(jù)等支持性資料。

2)每月25日上午9時(shí)，經(jīng)營(yíng)科向總包方報(bào)送月度工程預(yù)結(jié)算文件。

3)單位工程完工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)，經(jīng)營(yíng)科編制完成單位工程決算書(shū)報(bào)總包方審核。

4)機(jī)組投產(chǎn)后兩個(gè)月內(nèi)，經(jīng)營(yíng)科匯編完成該機(jī)組的工程竣工決算書(shū)報(bào)總包方審核。

4.3.2預(yù)結(jié)算過(guò)程中分歧和爭(zhēng)議解決

1)應(yīng)當(dāng)從公司整體利益出發(fā)，根據(jù)合理合法原則，盡量通過(guò)友好協(xié)商的方式解決。

2)對(duì)于較為重大的分歧或爭(zhēng)議應(yīng)及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理乃至項(xiàng)目總經(jīng)理，以便盡早采取對(duì)策。

5工程采購(gòu)預(yù)結(jié)算

5.1量的審核和確認(rèn)

5.1.1成建制引進(jìn)隊(duì)伍和外借內(nèi)包

1)成建制引進(jìn)隊(duì)伍承包工程預(yù)結(jié)算書(shū)，應(yīng)當(dāng)由分包單位負(fù)責(zé)編制，其預(yù)結(jié)算編制人員必須具有行業(yè)或地方工程概預(yù)算上崗資格。分包單位憑施工圖預(yù)算申請(qǐng)中間結(jié)算。

2)預(yù)結(jié)算工程量由工程科（技術(shù)）負(fù)責(zé)審核。鑒于本項(xiàng)目具體情況，如事先已有總包方審定預(yù)結(jié)算工程量的，經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)同意可直接參照使用。

3)項(xiàng)目委派的零星工作，原則上均按預(yù)算方式結(jié)算，如確實(shí)無(wú)法按預(yù)算定額方式計(jì)算的，實(shí)際用工≤10工日的，根據(jù)工程科審核后的派工單，分技術(shù)、普工按不同點(diǎn)工單價(jià)計(jì)算；實(shí)際用工＞10工日的，須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)派工單，按點(diǎn)工結(jié)算。

5.1.2租用施工機(jī)械和運(yùn)輸車(chē)輛等的實(shí)際使用臺(tái)班數(shù)量，由工程科（調(diào)度）負(fù)責(zé)審核。

5.1.3純勞務(wù)用工，班組部門(mén)考勤用工由綜合辦（人力資源）、現(xiàn)場(chǎng)零星派工由工程科（調(diào)度）分別負(fù)責(zé)審核。

5.1.4其他對(duì)外委托工作，根據(jù)合同指定的部門(mén)單位負(fù)責(zé)審核。

5.2中間結(jié)算

5.2.1工程采購(gòu)合同供方在項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，在每月底進(jìn)行核算清理，主要包括：

1)經(jīng)營(yíng)科（物資）按月統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用材料（含總包方調(diào)撥輔材）、工作服及安全帽等個(gè)人勞保用品、小型機(jī)工具使用費(fèi)等。

2)工程科（調(diào)度）按月統(tǒng)計(jì)施工機(jī)械使用臺(tái)班費(fèi)用（含使用總包方機(jī)械）等。

3)綜合辦公室按月統(tǒng)計(jì)匯總加班快餐、搭伙費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、代付民工工資等。

4)上述費(fèi)用清單，經(jīng)分包單位結(jié)算負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后分送經(jīng)營(yíng)科和財(cái)務(wù)科備用。

5.2.2凡涉及安全違章、質(zhì)量事故、治安事件等罰款事項(xiàng)，在職能部門(mén)處理后，工程供方應(yīng)立即到財(cái)務(wù)科繳付現(xiàn)款。

5.2.3工程分包合同（含外借內(nèi)包）月度/中間結(jié)算，按規(guī)定辦理支付審批手續(xù)：

——工程科（代管施工隊(duì)）審核實(shí)際進(jìn)度情況是否屬實(shí)、是否滿(mǎn)足計(jì)劃要求；

——質(zhì)量科審核完成的各分項(xiàng)工作是否符合質(zhì)量要求；

——財(cái)務(wù)科匯總上述5.2.1在項(xiàng)目發(fā)生的應(yīng)扣費(fèi)用；

——經(jīng)營(yíng)科審核實(shí)際完成承包產(chǎn)值（一般以完成量的80%為限），計(jì)算安全保證金、質(zhì)量保證金，確定應(yīng)付金額；

——項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)（一般為經(jīng)營(yíng)經(jīng)理，具體按財(cái)務(wù)工作規(guī)范的權(quán)限確定）審批。經(jīng)審批后的中間結(jié)算會(huì)簽審批表，分送經(jīng)營(yíng)科和財(cái)務(wù)科。

5.2.4勞務(wù)結(jié)算，一般經(jīng)綜合辦或工程調(diào)度和經(jīng)營(yíng)科審核后，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)經(jīng)理審批支付。

5.3竣工結(jié)算

5.3.1單位工程完工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)，分包單位編制完成單位工程決算書(shū)報(bào)項(xiàng)目審核。

5.3.2發(fā)包工程竣工結(jié)算，實(shí)行全面逐項(xiàng)審核法。審核內(nèi)容和程序如下：

供方辦理決算(送審前)審批表會(huì)簽；

經(jīng)營(yíng)科簽收結(jié)算書(shū)并登記臺(tái)帳；

量的審核和確定（責(zé)任部門(mén)見(jiàn)5.1）；

經(jīng)營(yíng)科審核預(yù)結(jié)算單價(jià)、取費(fèi)費(fèi)率；

相關(guān)部門(mén)審核會(huì)簽，匯總上述5.2.1在項(xiàng)目發(fā)生的總費(fèi)用；其中，分包單位從項(xiàng)目領(lǐng)用輔材的，實(shí)際使用量若少于其上報(bào)材料計(jì)劃量的，按計(jì)劃量辦理出庫(kù)手續(xù)，費(fèi)用由分包單位承擔(dān)；分包單位領(lǐng)用甲供主材超量的，由分包單位承擔(dān)費(fèi)用。

財(cái)務(wù)科核減各項(xiàng)應(yīng)扣費(fèi)用，預(yù)扣質(zhì)量保證金；若是分包單位在本工程最終的總結(jié)算，預(yù)留的安全保證金余額予以退還。

經(jīng)項(xiàng)目副經(jīng)理審核后，由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)支付。項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后的結(jié)算資料，由經(jīng)營(yíng)科負(fù)責(zé)整理分析與歸檔。

5.3.3竣工結(jié)算書(shū)的審核時(shí)間應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定及時(shí)完成，如遇大規(guī)模竣工結(jié)算，項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在征求供方的基礎(chǔ)上編制整體結(jié)算計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5.3.4竣工結(jié)算審核人員在對(duì)工程變更價(jià)款的計(jì)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行以下原則：

1)合同或?qū)彾ǖ氖┕D預(yù)算中已有與變更工程相同單價(jià)時(shí)，應(yīng)按已有單價(jià)計(jì)算。

2)合同或?qū)彾ǖ氖┕D預(yù)算或定額子目中均沒(méi)有適用單價(jià)時(shí)，應(yīng)按定額中相類(lèi)似定額子目確定變更價(jià)格。

3)合同或?qū)彾ǖ氖┕D預(yù)算或定額子目中均沒(méi)有適用和類(lèi)似單價(jià)時(shí)，雙方協(xié)商解決；或由供方編制補(bǔ)充定額送合同部門(mén)審定，必要時(shí)報(bào)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理機(jī)構(gòu)備案。

6對(duì)預(yù)結(jié)算編審人員要求

6.1合同預(yù)算、工程及其他相關(guān)預(yù)結(jié)算編審人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同預(yù)算、造價(jià)管理等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高工作責(zé)任心，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，維護(hù)公司/項(xiàng)目的合法利益。

6.2工程技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程量統(tǒng)計(jì)規(guī)則等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，樹(shù)立強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)觀(guān)念，做好量的統(tǒng)計(jì)和審核工作，尤其是實(shí)際工程量和材料計(jì)劃。

6.3審核人員在審核供方編制的結(jié)算過(guò)程中應(yīng)當(dāng)做到既合法又合理，按合同約定辦事，不故意克扣壓低價(jià)格，不以下浮金額的多少作為結(jié)算審核質(zhì)量好壞標(biāo)準(zhǔn)。

6.4在審核過(guò)程中