2023年初級會計師《經濟法基礎》沖刺試卷三

［單選題］1.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設非獨立核算門市部。2023年

11月將()生產的高檔化妝品一批移交門市部零售，門市部取得含增

值稅銷售額113萬元，該批高檔化妝品的出庫價為90萬元。已知，甲化妝品廠

生產的高檔化妝品適用的增值稅稅率為13%、消費稅稅率為15%,甲化妝品廠該

筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.90X15%=13.5(萬元)

B.113X15%=16.95(萬元)

C.1134-(1+13%)*15%=15(萬元)

D.1134-(1+13%)4-(1-15%)X15%=17.65(萬元)

參考答案：C

參考解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按

照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅，甲化妝品廠該筆業(yè)務應繳納的

消費稅稅額=含增值稅的銷售額+(1+增值稅稅率)X消費稅比例稅率=113

4-(1+13%)X15%=15(萬元)。

［單選題］2.小張將一套居住用房出租，每月收取租金2500元。202x年9月，因

臺風出租房發(fā)生漏水，因此發(fā)生修理費1000元。則202x年9月，小張需要繳

納的個稅是()元。

A.240

B.150

C.90

D.40

參考答案：C

參考解析：根據《個人所得稅法》的規(guī)定，出租住房屬于財產租賃所得，適用

10%的稅率，出租房發(fā)生的修理費用可以扣除，但是每月最多扣800元，小張9

月份需要繳納的個稅=(2500-800-800)X10%=90(元)。

［單選題］3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年7月初庫存煙絲不含增值稅買

價37萬元，本月外購煙絲不含增值稅買價126萬元，月末庫存煙絲不含增值稅

買價30萬元，領用的煙絲全部用于連續(xù)生產卷煙；已知煙絲的消費稅稅率為

30%。下列計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購煙絲已繳納的消費稅的列式中，正

確的是()。

A.(37+126)X30%

B.126X30%

C.(37+126-30)X30%

D.(37-30)X30%

參考答案：C

參考解析：當期生產領用量=月初庫存量(37萬元)+本月外購量(126萬元)-月末

庫存量(30萬元)。

［單選題］4.王某今年40歲，在甲公司工作了14年，因勞動合同到期而勞動關

系終止，符合領取失業(yè)保險待遇，王某最長可以領取失業(yè)保險的期限是（）。

A.24個月

B.12個月

C.18個月

D.6個月

參考答案：A

參考解析：本題考核失業(yè)保險待遇。累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的

期限最長為24個月。

［單選題］5.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的說法正確的是（）。

A.支票的收款人名稱可由出票人授權補記

B.支劃線支票只能用于支取現金

C.支票的提示付款期限為出票日起1個月

D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付

票款

參考答案：A

參考解析：本題考核支票的基本規(guī)定。選項B,劃線支票只能用于轉賬，不得支

取現金；選項C,支票的提示付款期限應該為出票日起10日；選項D,支票的出

票人賬戶金額不足的，應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款。

［單選題］6.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金性

質的補貼、津貼的是（）。

A.獨生子女補貼

B.托兒補助費

C.誤餐補助

D.崗位津貼

參考答案：D

參考解析：“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”包括：（1）獨生子女補

貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成

員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

［單選題］7.甲公司與職工對試用期期限的下列約定中，不符合法律規(guī)定的是

0o

A.李某的勞動合同期限2年，雙方約定的試用期為2個月

B.王某的勞動合同期限6個月，雙方約定的試用期為20日

C.趙某的勞動合同期限2個月，雙方約定的試用期為1個月

D.張某的勞動合同期限4年，雙方約定的試用期為4個月

參考答案：C

參考解析：根據《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年

的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得

超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個

月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。同一用人單位與同一勞動者

只能約定一次試用期。以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期

限不滿3個月的，不得約定試用期。試用期包含在勞動合同期限內。勞動合同

僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限。

［單選題］8.2023年3月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入5000元，房屋

租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出租住房修繕費600

元。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入

4000元以上的，減除20%的費用。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的

下列計算列式中，正確的是()。

A.(5000-120-600-800)X10%

B.(5000-120-600)X(1-20%)X10%

C.(5000-120-800)X10%

D.(5000-120-800)X(1-20%)X10%

參考答案：B

參考解析：財產租賃所得應納稅額的計算公式為：

每次(月)收入不足4000元的：應納稅額=［每次(月)收入額一財產租賃過

程中燮納的稅費一由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用(800元為限)

-800元］X20%o

每次(月)收入在4000元以上的：應納稅額=［每次(月)收入額一財產租賃

過程中繳納的稅費一由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用(800元為

限)］X(1-20%)X20%

個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的

稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的

租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。

［單選題］9.2000年4月1日，吳某到甲公司擔任高級技術人員，2022年5月1

日，吳某得知甲公司未依法為其繳納社會保險費，遂通知甲公司解除勞動合

同，并要求支付經濟補償金。已知吳某解除合同前12個月平均工資18000元，

甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。根據勞動合同法律制度的規(guī)

定，下列關于甲公司向吳某支付經濟補償金的表述中，正確的是()。

A.甲公司應向吳某支付經濟補償金228000元

B.甲公司應向吳某支付經濟補償金144000元

C.吳某單方面解除勞動合同，甲公司無須向其支付經濟補償金

D.甲公司應向吳某支付經濟補償金216000元

參考答案：B

參考解析：(1)吳某的月工資18000元已經超過了當地上年度職工月平均工資

4000元的3倍，只能按當地上年度職工月平均工資3倍即12000元作為支付經

濟補償金的月工資標準；(2)向其支付經濟補償金的年限最高不超過12年；

（3）甲公司應向吳某支付的經濟補償金=4000X3X12=144000（元）。

［單選題］10.區(qū)別不同類型稅種的主要標志是0。

A.稅率

B.納稅人

C.征稅對象

D.納稅期限

參考答案：C

參考解析：暫無解析

［單選題］11.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據進行分

類的是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

參考答案：A

參考解析：選項B.根本法和普通法:是根據法的內容、效力和制定程序所作的分

類.選項D.一般法和特別法：根據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的

分類。選項C.實體法和程序法：是根據法的內容所作的分類.

［單選題］12.202X年5月，甲公司安排職工李某于10日（周五）延長工作2小

時，于11日（周六）加班1天，之后安排其補休1天。已知，甲公司實行標準工

時制，李某的日工資為480元。計算甲公司應支付李某5月份最低加班工資的

下列算式中，正確的是（）。

A.480+8X150%X2+480X150%X1=900（元）

B.480+8X200%X2=240（元）

C.4804-8X200%X2+480*200%義1=1200（元）

D.480+8義150%X2=180（元）

參考答案：D

參考解析：（1）周末加班有補休：無須支付加班工資，選項AC錯誤；（2）晚上加

班：加班工資支付標準為150%,選項B錯誤，選項D正確。

［單選題］13.單位向個人銀行結算賬戶付款時不屬于的可疑交易的是（）。

A.賬戶資金集中轉入、分散轉出，跨區(qū)域交易

B.賬戶快進快出，不留余額

C.拆分交易，故意規(guī)避交易限額

D.給銀行提供付款依據后向個人銀行結算賬戶轉款6萬元

參考答案：D

參考解析：單位向個人銀行結算賬戶付款時-，單筆交易可以超過5萬元，但是需

要提供付款依據。

［單選題］14.按照規(guī)定甲公司最晚應于2017年5月15日繳納應納稅款，甲公司

遲遲未繳納，主管稅務機關責令其于當年6月30日前繳納，并加收滯納金，甲

公司最終于7月14日繳納稅款，關于主管稅務機關對甲公司加收滯納金的起止

時間的下列表述中，正確的是()。

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15H

C.2017年5月16日至2017年7月14H

D.2017年7月1日至2017年7月14日

參考答案：C

參考解析：加收滯納金的起止時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起(5月16日)

至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止(7月14日)。

［單選題］15.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于融資租賃房屋房產稅計稅依

據的表述中，正確的是()。

A.融資租賃房屋的房產稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照

房產余值繳納房產稅

B.融資租賃房屋的房產稅，由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照

房產租金繳納房產稅

C.融資租賃房屋的房產稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照

房產余值繳納房產稅

D.融資租賃房屋的房產稅，由出租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照

房產租金繳納房產稅

參考答案：A

參考解析：融資租賃房屋的房產稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次

月起依照房產余值繳納房產稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的

次月起依照房產余值繳納房產稅。

［單選題］16.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房地產開發(fā)

企業(yè)在計算(新建房項目)土地增值稅計稅依據時允許扣除的是0。

A.基礎設施費

B.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

C.土地征用及拆遷補償費

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

參考答案：D

參考解析：超過貸款期限的利息部分和加罰的利息,不允許扣除

［單選題］17.下列關于會計檔案的說法不正確的是()。

A.會計檔案的定期保管期限一般分為10年和30年

B.企業(yè)對月度季度半年度財務報告的最低保管期限為10年

C.會計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會計檔案，確保借入會計檔案

的安全完整，并在規(guī)定時間內歸還

D.各單位的預算、計劃、制度等資料也歸屬于會計檔案

參考答案：D

參考解析：選項D,各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案,不屬于

會計?檔案。

［單選題］18.20X9年1月份，張某的書畫作品在某報紙上刊登，收到稿酬

150000元。8月，張某的教材在一家出版社出版，獲得稿酬50000元，除此之

外無其他收入。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張

某為獨生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。符合條件的專項附加扣除信息均已

申報提交。則張某全年需要繳納個稅是（）元。（綜合所得全年應納稅所得額在

36000元以內的部分，適用稅率3%,速算扣除數0；應納稅所得額36000元至

144000元的部分，適用稅率10%,速算扣除數2520）

A.5080

B.480

C.840

D.3880

參考答案：c

參考》析:根據規(guī)定，非首套住房貸款利息支出，納稅人不得進行住房貸款利

息專項附加扣除；納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額進行贍養(yǎng)

老人專項附加扣除；作品在報紙上出版，應按稿酬所得征稅，稿酬所得以收入

減除20%的費用后減按70%計算的余額為收入額。稿酬收入額=（150000+50000）

X（1-20%））70%=112000（元）;應繳納的個稅是840元［（112000-60000-24000）

X3%］。

［單選題］19.根據支付結算法律制度的規(guī)定，預算單位應向（）申請開立零余額賬

戶。

A.中國銀行

B.財政部門

C.上級主管部門

D.銀監(jiān)會

參考答案：B

參考解析：預算單位使用財政性資金，應當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部

門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知

代理銀行。

［單選題］20.某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為15

萬元。則該煙草公司應繳納的煙葉稅為（）。（煙葉稅的稅率為20%。）

A.15X10%=1.5（萬元）

B.15X（1+10%）X10%=1.65（萬元）

C15義20%=3（萬元）

D.15X（1+10%）X20%=3.3（萬元）

參考答案：D

參考解析：本題考核煙葉稅稅率、計稅依據。煙葉稅的計稅依據是收購煙葉的

收購金額，包括支付給銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。價外補貼統一暫按

煙葉收購價款的10%計入收購金額。應納稅額=15X(1+10%)X20%=3.3(萬

元)。

［單選題］21.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套價值52萬元的住

房，雙方互換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知，本題涉及的價值、價

格均不含增值稅，契稅的稅率為3%,下列各項中，正確的是()。

A.老李應繳納契稅2.16萬元

B.老張應繳納契稅0.6萬元

C.老李應繳納契稅0.6萬元

D.老張應繳納契稅2.16萬元

參考答案：B

參考解析：(1)“老張補差價”，老張是多付差價的一方，應由老張繳納契稅，

排除選項AC；(2)應以價格差額為計稅依據，即老張應繳納的契稅=20X3%

=0.6(萬元)。

［單選題］22.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是()。

A.會計咨詢合同

B.技術開發(fā)合同

C.審計咨詢合同

D.法律咨詢合同

參考答案：B

參考解析：技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術

服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合

同不貼印花。

［單選題］23.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源

稅減征()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

參考答案：B

參考解析：本題考核資源稅的稅收優(yōu)惠。對實際開采年限在15年以上的衰竭期

礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%。

［多選題］1.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務取得的下

列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。

A.農產品銷售發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C,注明旅客身份信息的國內航空運輸電子客票行程單

D.海關進口增值稅專用繳款書

參考答案：ABCD

參考解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款

書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內旅客運輸

發(fā)票。

［多選題］2.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，關于勞務派遣的下列表述中，正確

的有0。

A.在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位與被派遣勞動者之間

B.用工單位可在存續(xù)時間不超過9個月的崗位上使用被派遣勞動者

C.勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上固定期限勞動合同

D.用工單位使用的被派遣勞動者數量不得超過與用工單位訂立勞動合同人數的

10%

參考答案：AC

參考解析：(1)選項B:勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者

替代性的工作崗位上實施。所謂臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過“6個月”

的崗位。(2)選項D:用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量，使用的被派遣

勞動者數量不得超過其用工總量的10%o該用工總量是指用工單位訂立勞動合同

人數與使用的被派遣勞動者人數之和。

［多選題］3.甲2023年4月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯

票，乙于2023年4月25日向銀行提示承兌，下列有關說法正確的有()。

A.乙由于超過了提示承兌期限，銀行應該拒絕對其進行承兌

B.乙在法定提示承兌期限內提示承兌

C.如果銀行在當日進行了承兌，那么該匯票的到期日應該為2023年7月25日

D.如果銀行在當日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進行追索

參考答案：BCD

參考解析：見票后三個月，見票日就是承兌日，選項A,根據規(guī)定，對于見票后

定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個月，本題中乙是在提示承兌

期限內進行提示承兌。

［多選題］4.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值

稅的有()。

A.因國家建設需要依法征用、收回的房地產

B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的

C.企事業(yè)單位轉讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額為扣除項目金額30%的

D.經當地稅務機關核實的個人之間互換自有居住用的房地產

參考答案：ABD

參考解析：選項C:企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為“公共租

賃住房”房源且增值率不超過20%的，免征土地增值稅。

［多選題］5.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，關于非全日制用工的下列表述中，

正確的有()。

A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小

時工資標準

B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過7日

C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議

參考答案：AD

參考解析：(1)選項B：非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15

日；(2)選項C：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

［多選題］6.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅計稅依據的說法正確

的有()。

A.融資租賃房屋的，以房產余值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅

C.出租房產的，出租人以租金計稅

D.租入房產的，承租人以房產余值計稅

參考答案：ABC

參考解析：選項D,租入房產的一方，不是房產稅納稅人，不用繳納房產稅。

［多選題］7.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在對納稅人進行納稅信用評級

時.，滿足一定條件的不能評定為A級，屬于此類條件的是()。

A.實際生產經營期不滿5年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.非正常原因一個評價年度內增值稅連續(xù)3個月零申報

D.不能向稅務機關提供準確稅務資料的

參考答案：BCD

參考解析：選項A,實際生產經營期不滿3年的不能評定為A級。

［多選題］8.社會保險基金的用途不包括()。

A.平衡其他政府預算

B.興建、改建社保機構辦公場所

C.支付社保機構人員經費

D.支付社保機構運行經費

參考答案：ABCD

參考解析：社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務院規(guī)定投資運營實現

保值增值。不得違規(guī)投資運營，不得用于平衡其他政府預算，不得用于興建、

改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用，或者違反法律、行政法

規(guī)規(guī)定挪作其他用途。

［多選題］9.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅稅收優(yōu)惠表述正確的

是()。

A.開采原油過程中，用于加熱的原油免稅

B.自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微

利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅

C.低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%

D.從衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征50%

參考答案：ABC

參考解析：選項D：從衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%。

［多選題］10.下列有關耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

B.農村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.按規(guī)定免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途不再屬于免征情形的，應

補繳耕地占用稅

參考答案：AD

參考解析：（1）選項B:農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，

建設自用住宅，可以按照當地適用稅額標準減半征收耕地占用稅；（2）選項C:鐵

路線路、公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅。

根據實際需要，經批準后可以免征或者減征耕地占用稅。

［判斷題］1.勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日

起15日內向人民法院提起訴訟。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

參考解析：暫無解析

［判斷題］2.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于

2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額；當期期

末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3

月31日期末留抵稅額。

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

參考解析：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于

2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵

稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅

額為當期期末留抵稅額。（將2019年3月期末留抵稅額與當期期末留抵稅額比

較，孰小原則確定）。

［判斷題］3.匯票上可以記載《票據法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記

載事項不具有匯票上的效力。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

參考解析：暫無解析

［判斷題］4.金銀首飾與其他產品組成成套消費品零售的，應將金銀首飾與其他

產品的銷售額分攤，并按分攤后金銀首飾的銷售額征收消費稅。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

參考解析：金銀首飾與其他產品組成成套消費品零售的，應按銷售額全額征收

消費稅。

［判斷題］5.國家可以作為一個整體成為法律關系的主體，但國家機關不得參與

經濟活動，不得成為法律關系的主體。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

參考解析：國家機關屬于機關法人，是法律關系主體一法人組織。國家在參與

國際事務的時候，是作為法律關系的主體的。

［判斷題］6.結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者可以不一

致，二者不一致的，以大寫金額為準。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

參考解析：結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，

二者不一致的，銀行不予受理。

［判斷題］7.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

參考解析：本題考核教育費附加的減免規(guī)定。

［判斷題］8.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，對保管期已滿

的會計檔案應當按照法定程序全部銷毀。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

參考解析：單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔

案鑒定意見書。經鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限；

對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。

［判斷題］9.會計核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為

主的單位，也應當折算成人民幣記賬。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

參考解析：業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣

作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

［判斷題］10.我國實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制

度。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

參考解析：暫無解析

共享題干題

A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲

銀行作為承兌人在票面上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉讓給C公司，以

償還其所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司欠D

公司一筆應付賬款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將匯票交給

D公司。D公司隨后又將匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上

注明“工程驗收合格則轉讓生效”。E公司于匯票到期日向甲銀行提示付款，

甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

［不定項選擇題］1.該銀行承兌匯票的基本當事人為（）。

A.A公司

B.B公司

C.甲銀行

D.E公司

參考答案：ABC

參考解析：票據基本當事人是指在票據作成和交付時就已經存在的當事人，包

括出票人（A公司）、付款人（甲銀行，雖已成為承兌人，但并不改變出票時其即

被作為付款人記載于票面的事實）和收款人（B公司）三種。

［不定項選擇題］2.針對B公司未將C公司名稱記載于被背書人欄內，而由C公

司直接將D公司記載為B公司的被背書人，下列說法正確的是（）。

A.屬于背書不連續(xù)，D公司不能取得票據權利

B.背書有效，D公司可以取得票據權利

C.C公司應向持票人承擔票據責任

D.C公司不承擔任何票據責任

參考答案：BD

參考解析：（1）選項AB：被背書人名稱屬于可以補記的事項，D公司可以取得票

據權利；（2）選項CD：C公司并未在票據上簽章，不屬于票據背書人，不承擔票

據責任。

［不定項選擇題］3.針對D公司在票據上注明“工程驗收合格則轉讓生效”，下

列表述正確的是（）。

A.該記載有效，工程驗收合格后，E公司取得票據權利

B.該記載無效，E公司亦不能取得票據權利

C.該記載無效，E公司享有的票據權利不受該記載的影響

D.如果E公司在票據上注明“同意接受該條件”，則該記載有效，背書亦有效

參考答案：C

參考解析：附條件背書的，所附條件無效，背書有效。

［不定項選擇題］4.針對甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款，

下列說法正確的是0。

A.甲銀行的拒付理由成立

B.甲銀行的拒付理由不成立

C.E公司有權繼續(xù)向甲銀行追索

D.E公司不得再向甲銀行追索

參考答案：BC

參考解析：（1）選項AB：票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持

票人，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。（2）選項CD：票據的出票

人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，均為被追索的對象；在

本題中，甲銀行為承兌人，即使已經拒付，持票人仍可將其列為追索對象進行

追索。

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。202x年7月有關經營

情況如下：

⑴承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9810000元。按合同約定，

當月實際收取含增值稅價款3270000元，并按此金額開具發(fā)票。

⑵購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130000元，購進施工現場

修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元，購進工程設計

服務取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票

注明稅額180元。

⑶向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11300元/月，一次性收取6個

月租金共計67800元。已知：建筑服務增值稅稅率為9%,有形動產租賃服務增

值稅稅率為13%。

［不定項選擇題］5.計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下

列算式中，正確的是（）。

A.98100004-（1+9%）X9%=810000（元）

B.32700004-（1+9%）X9%=270000（元）

C.9810000義9%=882900（元）

D.3270000X9%=294300（元）

參考答案：B

參考解析：納稅人提供建筑服務先開具發(fā)票的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為

開具發(fā)票的當天；甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額=3270000

4-（1+9%）X9%=270000（元）。

⑴承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9810000元。按合同約定，

當月實際收取含增值稅價款3270000元，并按此金額開具發(fā)票。

⑵購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130000元，購進施工現場

修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元，購進工程設計

服務取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票

注明稅額180元。

⑶向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11300元/月，一次性收取6個

月租金共計67800元。已知：建筑服務增值稅稅率為9%,有形動產租賃服務增

值稅稅率為13%。

［不定項選擇題］6.甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中

抵扣的是0。

A.購進工程所用材料稅額130000元

B.購進辦公用品稅額180元

C.購進工程設計服務稅額600元

D.購進施工現場修建臨時建筑物所用材料稅額6500元

參考答案：ACD

參考解析：選項B：增值稅普通發(fā)票不能作為進項稅額的抵扣憑證。

⑴承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9810000元。按合同約定，

當月實際收取含增值稅價款3270000元，并按此金額開具發(fā)票。

⑵購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130000元，購進施工現場

修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元，購進工程設計

服務取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票

注明稅額180元。

⑶向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11300元/月，一次性收取6個

月租金共計67800元。已知：建筑服務增值稅稅率為9%,有形動產租賃服務增

值稅稅率為13%。

［不定項選擇題］7.計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額的下

列算式中，正確的是（）。

A.67800X13%=8814（元）

B.11300+（1+13%）X13%=1300（元）

C11300X13%=1469（元）

D.678004-（1+13%）X13%=7800（元）

參考答案：D

參考解析：納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時

間為收到預收款的當天；甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額

=678004-（1+13%）X13%=7800（元）。

⑴承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9810000元。按合同約定，

當月實際收取含增值稅價款3270000元，并按此金額開具發(fā)票。

⑵購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130000元，購進施工現場

修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元，購進工程設計

服務取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票

注明稅額180元。

⑶向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11300元/月，一次性收取6個

月租金共計67800元。已知：建筑服務增值稅稅率為9%,有形動產租賃服務增

值稅稅率為13%。

［不定項選擇題］8.甲建筑公司提供的下列服務中，按照“現代服務”繳納增值

稅的是（）。

A.承包建筑工程

B.出租施工設備

C.銷售完工的辦公樓

D.承接園林綠化工程

參考答案：B

參考解析：選項AD：屬于“建筑服務”；選項C：屬于“銷售不動產”。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家電的生產和銷售業(yè)務。202x年10月

有關經營情況如下：

⑴向乙商場銷售自產洗衣機一批，含增值稅銷售額226萬元，因其購買量大給

予10%的折扣，實際收取含增值稅銷售額203.4萬元，并將銷售額和折扣額在同

一張發(fā)票（的金額欄內）分別注明。

⑵銷售自產電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39

萬元，逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。

⑶銷售部李某國內出差，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，

記載往返票價和燃油附加費合計3270元、機場建設費（民航發(fā)展基金）100元。

（4）將自產空調30臺用于辦公樓、40臺用于員工宿舍、100臺用于換取零部

件、10臺用于贈送社區(qū)圖書館。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客

運輸服務按照9%計算進項稅額；取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

［不定項選擇題］9.計算甲公司當月銷售自產洗衣機增值稅銷項稅額的下列算式

中，正確的是0。

A.203.44-（1+13%）X13%=23.4（萬元）

B.226+（1+13%）X13%=26（萬元）

C.203.4X13%=26.442（萬元）

D.226X13%=29.38（萬元）

參考答案：A

參考解析：由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票（的金額欄內）分別注明，以不含

增值稅的折后價為計稅銷售額。選項BD以原價為計稅銷售額，錯誤；選項C未

作價稅分離，錯誤。

⑴向乙商場銷售4產洗衣機一批，含增值稅銷售額226萬元，因其購買量大給

予10%的折扣，實際收取含增值稅銷售額203.4萬元，并將銷售額和折扣額在同

一張發(fā)票（的金額欄內）分別注明。

⑵銷售自產電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39

萬元，逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。

⑶銷售部李某國內出差，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，

記載往返票價和燃油附加費合計3270元、機場建設費（民航發(fā)展基金）100元。

（4）將自產空調30臺用于辦公樓、40臺用于員工宿舍、100臺用于換取零部

件、1