第頁內部控制資產管理制度范文一：內部會計控制制度-02實物資產管理制度實物資產管理制度

為了加強公司財產物資的管理、防止浪費、堵絕漏洞，維護公司財產的完整，特制定本制度。公司各部門必須按照本制度的規(guī)定貫徹執(zhí)行。

公司的財產實行分級管理，財務部主要負責固定資產、存貨、在建工程的資金帳，履行財務監(jiān)督職能；設備動力部主要負責管理固定資產的實物帳和使用維護管理，財務部負責原材料、產成品的總賬及低值易耗品實物帳，各使用部門負責使用管理，倉庫保管員負責原材料、產成品實物帳，履行管理實施職能。徹底實行錢、帳、物分開管理，同時達到帳帳、帳物相符的管理目標。

一固定資產管理

第一條固定資產應同時具備以下二個條件：

一、使用年限在一年以上（含一年）；

二、單位價值在2000元以上。

第二條固定資產應以具有一定用途的獨立物體，連同其不可缺少的附屬配件為一個獨立登記對象，如房屋以每幢房屋連同附屬建筑物及設備，作為一個獨立登記對象。

第三條根據固定資產管理的規(guī)定，結合本公司具體情況，確定以下五大類固定資產分類標準：

一、房屋及建筑物，包括簡易房屋；

二、機器設備；

三、運輸工具；

四、辦公設施；

五、其他固定資產。

第四條固定資產實行歸口分級管理

一、生產部職責

1、負責本部門固定資產的日常維護保養(yǎng)，固定資產的購臵、發(fā)放、調配和轉移等手續(xù)；

2、負責對所有固定資產按類別和獨立登記對象建立“固定資產卡”，并對每一獨立登記對象按一定標準編號；

“固定資產卡”一式二份，一份設備動力部保管，一份財務部據以核算依據；

3、負責建立運輸等機械設備的使用制度和維修制度，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

4、負責建設項目的基建工作。工程竣工后的驗收、審計的后續(xù)工作。

二、企管部職責

1、負責公司車輛的使用、調配和日常維護管理，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

2、負責物業(yè)等日常維修維護進行規(guī)范系統(tǒng)的管理，對水、電、汽的管理。

三、使用部門職責

1、負責實物保管，未辦妥手續(xù)，未經主管領導同意，不得擅自轉

移、出借或報廢固定資產；負責實物調撥、改良、出租、出借等變動管理的申請，協(xié)助財務資產部門辦理相關手續(xù)。

2、負責實物的日常保養(yǎng)，遵守操作規(guī)程，防止超負荷或不正常使用而造成早期損壞；

3、負責固定資產物、卡二相符；

4、負責提出對所使用或保管的固定資產，辦理報廢及盤虧、毀損手續(xù)及查明原因。

四、財務部職責

1、財務部對固定資產的管理和核算負全責，全面組織和保證全部固定資產核算任務的實現，監(jiān)督資產管理制度的實施。

2、負責固定資產明細分類帳的登記，必須序時登記其增減變動情況，做到帳、卡、物三相符。

3、負責辦理固定的盤盈、盤虧、報廢和計提折舊的帳務處理，辦理各部門實物資產的調撥、改良、出租、出借等變動管理手續(xù)。

五、供應部職責

1、負責購買各部門已審批完畢的請購單所列物資。

2、負責

第五條固定資產報廢、盤盈、盤虧、毀損的審批程序。

一、因使用期限已到，且不能再繼續(xù)使用的固定資產予以正常報

廢、由使用部門提出報告，財務部門核實賬務情況，經相關人員寫出鑒定意見后報總經理批準報廢，由財務部進行帳務處理。

二、由于盤虧、毀損的固定資產，暫轉入“待處理財產損失”科

目。由使用部門查明原因后，限期提出書面報告，報總經理

批準，由財務部門按會計制度辦理。

第六條固定資產提取折舊年限，按財政部制定的固定資產分類

折舊率表，結合本公司的具體情況，以最低折舊年限提取折舊。

一、房屋20年

其中：簡易屋15年

二、車輛5年

三、其他固定資產5年

四、生產設備10年

屬經營業(yè)務需要而購臵的固定資產，應對該固定資產投資項目作經濟效益測算；不屬于經營業(yè)務需要而購臵的固定資產，應說明購臵的原因。

附：《設備管理制度》

設備管理制度

1目的

為加強公司和促進公司設備管理現代化，使設備得到及時維修、改造和更新，更好地為提高生產技術水平和產品質量、降低消耗、保證安全生產、增加經濟效益服務，根據我公司實際情況，制定本設備管理制度。

2范圍

本制度適用于公司所有檢驗、試驗和生產設備。

3職責

3.1設備管理由設備動力部負責管理；

3.2有關部門配合。

4設備的前期管理

4.1各部門需購臵新設備，用于生產的應到設備動力部填寫采購申請單，并經主管領導批準，用于非生產的由本部門填寫采購申請單。

4.2新設備到公司后，由設備動力部協(xié)同使用部門、財務部、生產部、供應部做好驗收入庫工作，填寫驗收入庫單，登記資產卡片，各部門簽字連同發(fā)票交財務部門入帳。

4.3新設備安裝完畢，由設備動力部及生產部調試驗收，做好安裝檢驗合格鑒證，并與使用部門做好驗收移交記錄，制定操作規(guī)程。

4.4一切未經辦理驗收的設備，任何部門不得先行使用（可試車）。5設備事故處理

5.1全公司使用設備的人員，必須嚴格遵守安全技術操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)，避免因設備事故造成損失。

5.2設備在使用過程中發(fā)生故障，造成設備突然損壞，動力供應中斷，致使生產停頓，效能降低，均屬設備事故。設備事故分一般與重大事故。

5.3設備事故發(fā)生后，應保持現場。一般事故由設備使用部門分析處理，但必須在三天內寫出事故分析報告單，提交設備動力部存檔；重大事故必須在當日報告設備動力部，由主管領導組織有關部門分析修理，事故發(fā)生部門，必須在一周內寫出設備重大事故分析報告單，提交設備動力部。

5.4由于玩忽職守，嚴重違章作業(yè)造成重大設備事故的責任者，要按損失費用給予酌情經濟處罰或行政處罰。

6設備統(tǒng)計及檔案管理

6.1對全公司生產設備進行逐臺登記，按國家有關部門頒發(fā)的設備統(tǒng)一分類及編號目錄，建立設備總帳。

6.2建立全公司主要生產設備檔案，內容有：

a）制造廠主要說明書、裝箱單及合格證；

b）設備安裝移交驗收單；

c）設備大、中修理完工驗收單。

6.3設備臺帳由設備動力部管理。

6.4設備統(tǒng)計的主要指標為設備完好率，設備利用率作為設備管理的主要考核項目。

7設備使用和維護保養(yǎng)

7.1設備必須做到正確使用，合理潤滑，精心維護，定期保養(yǎng)，使設備經常保持整齊、清潔、潤滑、安全。

7.2設備操作人員必須嚴格遵守操作規(guī)程，做到“三好，四會”，即管好，用好，修好和會使用、會維護、會檢查、會排除故障。

7.3設備使用部門必須管好、用好、維護好設備，使設備正常運行。

7.4使用部門的設備落實到人，由專人操作的設備實行專人負責，由集體操作的設備實行分工負責，絕不允許發(fā)生設備無人維護保養(yǎng)現象。

7.5對使用設備實行三級保養(yǎng)制度（日保，一保和二保），日保由設備使用者進行，一保由設備使用者同保全工進行，二保由設備使用者、保全工同公司維修部門一起進行。

8設備檢修竣工驗收

8.1設備修理完工后，必須進行質量檢查和驗收。

8.2設備凡進行大修、中修、小修，完工后均需進行質量驗收，并將有關資料交設備動力部存檔。

9設備報廢

9.1凡列入公司固定資產的設備，必須經總經理批準后，才能作報廢處理，設備未經正式批準報廢前，不能拆卸、挪用設備的零部件。

9.2根據批準的報廢申請書，注銷設備臺帳和財務部門的固定資產臺帳。

設備保養(yǎng)點檢規(guī)定

一設備的日常保養(yǎng)

1、當班操作工在上班前必須檢查油位及設備運轉情況，發(fā)現異常時應及時停機，并上報主管領導處理。

2、當班操作工在下班前應清洗設備和生產工作場地。

二主要設備的一保點檢

1、主要設備的一保點檢每季進行一次。

點檢內容：

①傳動部件的加油、換油；

②操作工人保養(yǎng)的簡易部件的拆洗；

③易損零部件的檢查、更換。

3.點檢結束，由點檢人填寫點檢卡，并請車間主管或設備主管人員驗收，合格后方可開機生產。

三設備二保

1.公司所有設備由設備動力部每年根據設備維修要求及實際使用情況，編制年度設備維修保養(yǎng)計劃。

2.維修班每月按設備動力部年度維修保養(yǎng)計劃中月度計劃，組織安排當月維修保養(yǎng)任務。

3.每月設備維修保養(yǎng)完成后，由維修者填寫維修、保養(yǎng)的檢修記錄，并請車間主管或設備主管人員驗收，合格后方可投入生產使用。

固定資產設備、計量器具

請購、審批、驗收、領用單

表號：sj：021

二低值易耗品管理

第七條低值易耗品的劃分標準

一、單位價值在2000元以下的勞動資料，不論其使用期限長短，都作為低值易耗品；

二、使用期限在一年以下的勞動資料，不論其價值大小，都作

為低值易耗品。

第八條低值易耗品按其用途分四大類：

一、辦公用具

二、勞保用具

三、維修用具

四、其他

第九條低值易耗品的管理和核算

一、低值易耗品由辦公室負責購臵計劃的編制、購臵、發(fā)放、調

配和轉移。

二、低值易耗品購臵后，由辦公室指定專人負責辦理驗收入庫手續(xù)，并開具驗收單，辦理登記手續(xù)。

三、辦公室應建立有數量、金額的收發(fā)存三欄式明細帳，根據入庫單登記收入欄，根據領料單登記發(fā)出欄，并結出余額。

四、低值易耗品的領用，由領用人填制領料單，經部門負責人簽

章后向辦公室領用。領料單一式四份，其中一份辦公室據以發(fā)料，一份由辦公室在月終連同低值易耗品收付（數量、金額）月報送財務部，據以會計處理。一份留底，一份交領用部門。

五、低值易耗品領用后，由使用部門或個人填制“低值易耗品使

用保管卡”，一式二份，一份辦公室留存，一份由使用部門或個人保存。如離職、調動應辦理移交手續(xù)、核銷。由辦公室留存的一份，備財務部年底檢查。

六、低值易耗品的核算，采用領用轉銷法，即一次攤銷，但辦公室仍建立在用帳冊并對各類用品進行登記編號。

第十條低值易耗品的購臵、用款，按公司有關規(guī)定執(zhí)行。

第十一條低值易耗品的報廢、毀損，應由經辦部門填制“低值

易耗品報廢申請單”，經有關部門鑒定后，辦公室會同財務部審核，報總經理批準，進行核銷。

第十二條庫存低值易耗品每年辦公室定期自查二次，全年由財務

部代表公司組織清查一次。如發(fā)現盤盈盤虧，須查明原因，及時提出處理意見，報總經理批準，財務部進行帳務處理。

第十三條在用低值易耗品，每年由辦公室負責與使用部門或個

人，根據“低值易耗品使用保管卡”與實物核對，做到卡物相符。如發(fā)現卡、物不符，查明原因，分清責任，按會計制度規(guī)定處理。

三存貨管理

公司的存貨是指在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，以及仍然處于生產過程中的在產品，包括將在生產過程或提供勞務過程中消耗的材料、物料。

第一條公司的存貨分二大部分：原材料、產成品，分別為2個類

別：（1）產成品（2）在產品（1）原料（2）輔助材料

第二條公司的存貨以實際購入的價格為入帳依據，采用“加權平

均法”為發(fā)出存貨的計價方法。臨時分期入庫的大宗貨物且價格波動較大的，由保管員填寫“收貨單”，確定本次貨物的檢斤數量、單價、金額等，待收到發(fā)票后分別辦理正式入庫手續(xù)。

第三條存貨入庫填制“入庫單”。存貨出庫。原材料出庫填制“領

料單”，產成品出庫填制“出庫單”。

第四條存貨的期末計量采永續(xù)盤存制的方法，對存貨項目分品名

規(guī)格設臵明細帳，逐筆逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時計列結存數，完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結存的情況。

第五條存貨盤盈盤虧的處理.公司定期進行存貨清查盤點，編制

“存貨盤存報告單”

1.存貨盤盈發(fā)生盤盈的存貨，查明原因后辦理存貨入

帳手續(xù)，調整存貨的帳面數，按盤盈存貨的成本價格計

入“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”科目。經

有關部門批準后，沖減管理費用

2.存貨的盤虧和毀損，發(fā)生盤虧和毀損的存貨按其成本

轉入“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”報經批

準后，再根據造成盤虧和毀損的原因分別以下情況進行

處理：

（1）屬于自然損耗產生的定額內損耗，轉作管理費用。

（2）屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的，應先

扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人的賠

償，將凈損失計入管理費用。

（3）屬于自然災害或意外事故造成，應扣除殘料價值和

可以收回的保險賠償，將凈損失計入管理費用。附《存貨

管理制度》

倉庫管理制度

1目的

本標準規(guī)定了倉庫物資驗收入庫、存放保管、退貨與其它內容。2范圍

本標準適合于本公司倉庫。

3職責

生產部為本制度主職部門，倉庫管理員負責執(zhí)行。

4貯存條件與環(huán)境

4.1本公司根據原料產品及原材料的特點，分別貯存在不同的倉庫內。

4.2堆放區(qū)域界線分明。倉庫環(huán)境要求干燥、清潔、排列整齊。5驗收入庫

5.1倉庫管理員應對所有入庫原材料、外購件、在制品、半成品和產品進行驗收。驗收內容包括核對實物與入庫憑證內容是否一致，產品標識和檢驗試驗狀態(tài)標識是否齊全，產品是否適宜本倉庫貯存，是否在搬運過程中造成質量損壞。凡不具備上述條件的不準入庫。

5.2物資經清點入庫后，應當日登記入帳、記卡、定點安放。

5.3對待檢和不合格物資必須加以隔離，以防誤用。

6存放保管

6.1入庫的原材料、外購件、在制品、半成品、產品應擺放整齊，擺放要便于清點和搬運。

6.2擺放后應給予標識。

6.3貯存品應建立完整的帳、卡、物管理制度。倉庫管理員應對所有進出庫產品進行庫存臺帳登記、物資清點。庫存物資日清月結，帳、卡、物應一致，不一致應做盈虧報表，然后進行調整。

6.4倉庫管理員對貯存品進行檢查時，若發(fā)現超期貯存物資或有腐蝕等質量問題時，應開“送檢單”送檢測科檢驗，并做好記錄。經檢驗后由企管部組織評審處理。如合格可辦理轉期，轉期一般為原規(guī)定貯存期的一半。如不合格，則按根據財務相關規(guī)定處理。

6.5倉庫應有消防器材，防止火災。

7貯存物資出庫

7.1貯存品一律憑領料單、領料卡、出庫單等憑證發(fā)貨，出庫單必須有主管領導簽字，領用人應在憑證上簽字認可。倉庫管理員應核對憑證，正確無誤后才準予發(fā)放。領用人應驗證所領取物品的數量和質量。貯存品發(fā)放應貫徹先進先出的原則。

7.2如發(fā)生貯存品錯領，應及時通知保管，及時辦理退庫手續(xù)。

7.3成品出庫裝運前，由倉庫管理員將合格檢驗章蓋在每件產品批號標貼上。

7.4原材料因質量不符技術要求，需附原材料檢驗報告單和不合格品通知單，由供應部向供方辦理退貨。

7.5包裝材料發(fā)至車間后確屬質量缺陷，經質量檢驗，憑不合格品通知單退貨。

7.6退貨物資需暫時寄存?zhèn)}庫時，必須采取隔離措施。

8其它

8.1倉庫管理人員必須熟悉生產工藝流程，了解車間生產狀況。

8.2倉庫要有明顯禁煙和防火標志，嚴禁火種入庫，過道要保持通暢，下班后切斷電源，嚴禁閑雜人員入庫。

8.3嚴禁無證操作倉庫鏟車等裝卸運輸車輛，嚴禁違章操作，發(fā)現設備故障要及時報修，不準帶病運行。

附：購入資產程序

使用部門填寫申購單→部門領導簽字審批→供應部領導審批→供應部采購程序→到貨后供應部召集各部門驗收、簽字（提供相關設備資料，需調試的先調試合格后再驗收）→設備動力部登記→財務資產部填寫驗收單各部門簽字后登記增加資產→財務結算手續(xù)→財務賬務處理

處理固定資產程序

使用部門填寫清理申請表→財務資產部核實資產賬務情況→（需招標的通知各部門走招標程序）企管部召集招標→各部門共同監(jiān)督清理→保管開具出庫手續(xù)，監(jiān)督部門簽字→財務賬務處理

2010年11月實物資產管理制度

為了加強公司財產物資的管理、防止浪費、堵絕漏洞，維護公司財產的完整，特制定本制度。公司各部門必須按照本制度的規(guī)定貫徹執(zhí)行。

公司的財產實行分級管理，財務部主要負責固定資產、存貨、在建工程的資金帳，履行財務監(jiān)督職能；設備動力部主要負責管理固定資產的實物帳和使用維護管理，財務部負責原材料、產成品的總賬及低值易耗品實物帳，各使用部門負責使用管理，倉庫保管員負責原材料、產成品實物帳，履行管理實施職能。徹底實行錢、帳、物分開管理，同時達到帳帳、帳物相符的管理目標。

一固定資產管理

第一條固定資產應同時具備以下二個條件：

一、使用年限在一年以上（含一年）；

二、單位價值在2000元以上。

第二條固定資產應以具有一定用途的獨立物體，連同其不可缺少的附屬配件為一個獨立登記對象，如房屋以每幢房屋連同附屬建筑物及設備，作為一個獨立登記對象。

第三條根據固定資產管理的規(guī)定，結合本公司具體情況，確定以下五大類固定資產分類標準：

一、房屋及建筑物，包括簡易房屋；

二、機器設備；

三、運輸工具；

四、辦公設施；

五、其他固定資產。

第四條固定資產實行歸口分級管理

一、生產部職責

1、負責本部門固定資產的日常維護保養(yǎng)，固定資產的購臵、發(fā)放、調配和轉移等手續(xù)；

2、負責對所有固定資產按類別和獨立登記對象建立“固定資產卡”，并對每一獨立登記對象按一定標準編號；

“固定資產卡”一式二份，一份設備動力部保管，一份財務部據以核算依據；

3、負責建立運輸等機械設備的使用制度和維修制度，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

4、負責建設項目的基建工作。工程竣工后的驗收、審計的后續(xù)工作。

二、企管部職責

1、負責公司車輛的使用、調配和日常維護管理，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

2、負責物業(yè)等日常維修維護進行規(guī)范系統(tǒng)的管理，對水、電、汽的管理。

三、使用部門職責

1、負責實物保管，未辦妥手續(xù)，未經主管領導同意，不得擅自轉

移、出借或報廢固定資產；負責實物調撥、改良、出租、出借等變動管理的申請，協(xié)助財務資產部門辦理相關手續(xù)。

2、負責實物的日常保養(yǎng)，遵守操作規(guī)程，防止超負荷或不正常使用而造成早期損壞；

3、負責固定資產物、卡二相符；

4、負責提出對所使用或保管的固定資產，辦理報廢及盤虧、毀損手續(xù)及查明原因。

四、財務部職責

1、財務部對固定資產的管理和核算負全責，全面組織和保證全部固定資產核算任務的實現，監(jiān)督資產管理制度的實施。

2、負責固定資產明細分類帳的登記，必須序時登記其增減變動情況，做到帳、卡、物三相符。

3、負責辦理固定的盤盈、盤虧、報廢和計提折舊的帳務處理，辦理各部門實物資產的調撥、改良、出租、出借等變動管理手續(xù)。

五、供應部職責

1、負責購買各部門已審批完畢的請購單所列物資。

2、負責

第五條固定資產報廢、盤盈、盤虧、毀損的審批程序。

一、因使用期限已到，且不能再繼續(xù)使用的固定資產予以正常報

廢、由使用部門提出報告，財務部門核實賬務情況，經相關人員寫出鑒定意見后報總經理批準報廢，由財務部進行帳務處理。

二、由于盤虧、毀損的固定資產，暫轉入“待處理財產損失”科

目。由使用部門查明原因后，限期提出書面報告，報總經理

批準，由財務部門按會計制度辦理。

第六條固定資產提取折舊年限，按財政部制定的固定資產分類

折舊率表，結合本公司的具體情況，以最低折舊年限提取折舊。

一、房屋20年

其中：簡易屋15年

二、車輛5年

三、其他固定資產5年

四、生產設備10年

屬經營業(yè)務需要而購臵的固定資產，應對該固定資產投資項目作經濟效益測算；不屬于經營業(yè)務需要而購臵的固定資產，應說明購臵的原因。

附：《設備管理制度》

設備管理制度

1目的

為加強公司和促進公司設備管理現代化，使設備得到及時維修、改造和更新，更好地為提高生產技術水平和產品質量、降低消耗、保證安全生產、增加經濟效益服務，根據我公司實際情況，制定本設備管理制度。

2范圍

本制度適用于公司所有檢驗、試驗和生產設備。

3職責

3.1設備管理由設備動力部負責管理；

3.2有關部門配合。

4設備的前期管理

4.1各部門需購臵新設備，用于生產的應到設備動力部填寫采購申請單，并經主管領導批準，用于非生產的由本部門填寫采購申請單。

4.2新設備到公司后，由設備動力部協(xié)同使用部門、財務部、生產部、供應部做好驗收入庫工作，填寫驗收入庫單，登記資產卡片，各部門簽字連同發(fā)票交財務部門入帳。

4.3新設備安裝完畢，由設備動力部及生產部調試驗收，做好安裝檢驗合格鑒證，并與使用部門做好驗收移交記錄，制定操作規(guī)程。

4.4一切未經辦理驗收的設備，任何部門不得先行使用（可試車）。5設備事故處理

5.1全公司使用設備的人員，必須嚴格遵守安全技術操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)，避免因設備事故造成損失。

5.2設備在使用過程中發(fā)生故障，造成設備突然損壞，動力供應中斷，致使生產停頓，效能降低，均屬設備事故。設備事故分一般與重大事故。

5.3設備事故發(fā)生后，應保持現場。一般事故由設備使用部門分析處理，但必須在三天內寫出事故分析報告單，提交設備動力部存檔；重大事故必須在當日報告設備動力部，由主管領導組織有關部門分析修理，事故發(fā)生部門，必須在一周內寫出設備重大事故分析報告單，提交設備動力部。

5.4由于玩忽職守，嚴重違章作業(yè)造成重大設備事故的責任者，要按損失費用給予酌情經濟處罰或行政處罰。

6設備統(tǒng)計及檔案管理

6.1對全公司生產設備進行逐臺登記，按國家有關部門頒發(fā)的設備統(tǒng)一分類及編號目錄，建立設備總帳。

6.2建立全公司主要生產設備檔案，內容有：

a）制造廠主要說明書、裝箱單及合格證；

b）設備安裝移交驗收單；

c）設備大、中修理完工驗收單。

6.3設備臺帳由設備動力部管理。

6.4設備統(tǒng)計的主要指標為設備完好率，設備利用率作為設備管理的主要考核項目。

7設備使用和維護保養(yǎng)

7.1設備必須做到正確使用，合理潤滑，精心維護，定期保養(yǎng)，使設備經常保持整齊、清潔、潤滑、安全。

7.2設備操作人員必須嚴格遵守操作規(guī)程，做到“三好，四會”，即管好，用好，修好和會使用、會維護、會檢查、會排除故障。

7.3設備使用部門必須管好、用好、維護好設備，使設備正常運行。

7.4使用部門的設備落實到人，由專人操作的設備實行專人負責，由集體操作的設備實行分工負責，絕不允許發(fā)生設備無人維護保養(yǎng)現象。

7.5對使用設備實行三級保養(yǎng)制度（日保，一保和二保），日保由設備使用者進行，一保由設備使用者同保全工進行，二保由設備使用者、保全工同公司維修部門一起進行。

8設備檢修竣工驗收

8.1設備修理完工后，必須進行質量檢查和驗收。

8.2設備凡進行大修、中修、小修，完工后均需進行質量驗收，并將有關資料交設備動力部存檔。

9設備報廢

9.1凡列入公司固定資產的設備，必須經總經理批準后，才能作報廢處理，設備未經正式批準報廢前，不能拆卸、挪用設備的零部件。

9.2根據批準的報廢申請書，注銷設備臺帳和財務部門的固定資產臺帳。

設備保養(yǎng)點檢規(guī)定

一設備的日常保養(yǎng)

1、當班操作工在上班前必須檢查油位及設備運轉情況，發(fā)現異常時應及時停機，并上報主管領導處理。

2、當班操作工在下班前應清洗設備和生產工作場地。

二主要設備的一保點檢

1、主要設備的一保點檢每季進行一次。

點檢內容：

①傳動部件的加油、換油；

②操作工人保養(yǎng)的簡易部件的拆洗；

③易損零部件的檢查、更換。

3.點檢結束，由點檢人填寫點檢卡，并請車間主管或設備主管人員驗收，合格后方可開機生產。

三設備二保

1.公司所有設備由設備動力部每年根據設備維修要求及實際使用情況，編制年度設備維修保養(yǎng)計劃。

2.維修班每月按設備動力部年度維修保養(yǎng)計劃中月度計劃，組織安排當月維修保養(yǎng)任務。

3.每月設備維修保養(yǎng)完成后，由維修者填寫維修、保養(yǎng)的檢修記錄，并請車間主管或設備主管人員驗收，合格后方可投入生產使用。

固定資產設備、計量器具

請購、審批、驗收、領用單

表號：sj：021

二低值易耗品管理

第七條低值易耗品的劃分標準

一、單位價值在2000元以下的勞動資料，不論其使用期限長短，都作為低值易耗品；

二、使用期限在一年以下的勞動資料，不論其價值大小，都作

為低值易耗品。

第八條低值易耗品按其用途分四大類：

一、辦公用具

二、勞保用具

三、維修用具

四、其他

第九條低值易耗品的管理和核算

一、低值易耗品由辦公室負責購臵計劃的編制、購臵、發(fā)放、調

配和轉移。

二、低值易耗品購臵后，由辦公室指定專人負責辦理驗收入庫手續(xù)，并開具驗收單，辦理登記手續(xù)。

三、辦公室應建立有數量、金額的收發(fā)存三欄式明細帳，根據入庫單登記收入欄，根據領料單登記發(fā)出欄，并結出余額。

四、低值易耗品的領用，由領用人填制領料單，經部門負責人簽

章后向辦公室領用。領料單一式四份，其中一份辦公室據以發(fā)料，一份由辦公室在月終連同低值易耗品收付（數量、金額）月報送財務部，據以會計處理。一份留底，一份交領用部門。

五、低值易耗品領用后，由使用部門或個人填制“低值易耗品使

用保管卡”，一式二份，一份辦公室留存，一份由使用部門或個人保存。如離職、調動應辦理移交手續(xù)、核銷。由辦公室留存的一份，備財務部年底檢查。

六、低值易耗品的核算，采用領用轉銷法，即一次攤銷，但辦公室仍建立在用帳冊并對各類用品進行登記編號。

第十條低值易耗品的購臵、用款，按公司有關規(guī)定執(zhí)行。

第十一條低值易耗品的報廢、毀損，應由經辦部門填制“低值

易耗品報廢申請單”，經有關部門鑒定后，辦公室會同財務部審核，報總經理批準，進行核銷。

第十二條庫存低值易耗品每年辦公室定期自查二次，全年由財務

部代表公司組織清查一次。如發(fā)現盤盈盤虧，須查明原因，及時提出處理意見，報總經理批準，財務部進行帳務處理。

第十三條在用低值易耗品，每年由辦公室負責與使用部門或個

人，根據“低值易耗品使用保管卡”與實物核對，做到卡物相符。如發(fā)現卡、物不符，查明原因，分清責任，按會計制度規(guī)定處理。

三存貨管理

公司的存貨是指在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，以及仍然處于生產過程中的在產品，包括將在生產過程或提供勞務過程中消耗的材料、物料。

第一條公司的存貨分二大部分：原材料、產成品，分別為2個類

別：（1）產成品（2）在產品（1）原料（2）輔助材料

第二條公司的存貨以實際購入的價格為入帳依據，采用“加權平

均法”為發(fā)出存貨的計價方法。臨時分期入庫的大宗貨物且價格波動較大的，由保管員填寫“收貨單”，確定本次貨物的檢斤數量、單價、金額等，待收到發(fā)票后分別辦理正式入庫手續(xù)。

第三條存貨入庫填制“入庫單”。存貨出庫。原材料出庫填制“領

料單”，產成品出庫填制“出庫單”。

第四條存貨的期末計量采永續(xù)盤存制的方法，對存貨項目分品名

規(guī)格設臵明細帳，逐筆逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時計列結存數，完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結存的情況。

第五條存貨盤盈盤虧的處理.公司定期進行存貨清查盤點，編制

“存貨盤存報告單”

1.存貨盤盈發(fā)生盤盈的存貨，查明原因后辦理存貨入

帳手續(xù)，調整存貨的帳面數，按盤盈存貨的成本價格計

入“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”科目。經

有關部門批準后，沖減管理費用

2.存貨的盤虧和毀損，發(fā)生盤虧和毀損的存貨按其成本

轉入“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”報經批

準后，再根據造成盤虧和毀損的原因分別以下情況進行

處理：

（1）屬于自然損耗產生的定額內損耗，轉作管理費用。

（2）屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的，應先

扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人的賠

償，將凈損失計入管理費用。

（3）屬于自然災害或意外事故造成，應扣除殘料價值和

可以收回的保險賠償，將凈損失計入管理費用。附《存貨

管理制度》

倉庫管理制度

1目的

本標準規(guī)定了倉庫物資驗收入庫、存放保管、退貨與其它內容。2范圍

本標準適合于本公司倉庫。

3職責

生產部為本制度主職部門，倉庫管理員負責執(zhí)行。

4貯存條件與環(huán)境

4.1本公司根據原料產品及原材料的特點，分別貯存在不同的倉庫內。

4.2堆放區(qū)域界線分明。倉庫環(huán)境要求干燥、清潔、排列整齊。5驗收入庫

5.1倉庫管理員應對所有入庫原材料、外購件、在制品、半成品和產品進行驗收。驗收內容包括核對實物與入庫憑證內容是否一致，產品標識和檢驗試驗狀態(tài)標識是否齊全，產品是否適宜本倉庫貯存，是否在搬運過程中造成質量損壞。凡不具備上述條件的不準入庫。

5.2物資經清點入庫后，應當日登記入帳、記卡、定點安放。

5.3對待檢和不合格物資必須加以隔離，以防誤用。

6存放保管

6.1入庫的原材料、外購件、在制品、半成品、產品應擺放整齊，擺放要便于清點和搬運。

6.2擺放后應給予標識。

6.3貯存品應建立完整的帳、卡、物管理制度。倉庫管理員應對所有進出庫產品進行庫存臺帳登記、物資清點。庫存物資日清月結，帳、卡、物應一致，不一致應做盈虧報表，然后進行調整。

6.4倉庫管理員對貯存品進行檢查時，若發(fā)現超期貯存物資或有腐蝕等質量問題時，應開“送檢單”送檢測科檢驗，并做好記錄。經檢驗后由企管部組織評審處理。如合格可辦理轉期，轉期一般為原規(guī)定貯存期的一半。如不合格，則按根據財務相關規(guī)定處理。

6.5倉庫應有消防器材，防止火災。

7貯存物資出庫

7.1貯存品一律憑領料單、領料卡、出庫單等憑證發(fā)貨，出庫單必須有主管領導簽字，領用人應在憑證上簽字認可。倉庫管理員應核對憑證，正確無誤后才準予發(fā)放。領用人應驗證所領取物品的數量和質量。貯存品發(fā)放應貫徹先進先出的原則。

7.2如發(fā)生貯存品錯領，應及時通知保管，及時辦理退庫手續(xù)。

7.3成品出庫裝運前，由倉庫管理員將合格檢驗章蓋在每件產品批號標貼上。

7.4原材料因質量不符技術要求，需附原材料檢驗報告單和不合格品通知單，由供應部向供方辦理退貨。

7.5包裝材料發(fā)至車間后確屬質量缺陷，經質量檢驗，憑不合格品通知單退貨。

7.6退貨物資需暫時寄存?zhèn)}庫時，必須采取隔離措施。

8其它

8.1倉庫管理人員必須熟悉生產工藝流程，了解車間生產狀況。

8.2倉庫要有明顯禁煙和防火標志，嚴禁火種入庫，過道要保持通暢，下班后切斷電源，嚴禁閑雜人員入庫。

8.3嚴禁無證操作倉庫鏟車等裝卸運輸車輛，嚴禁違章操作，發(fā)現設備故障要及時報修，不準帶病運行。

附：購入資產程序

使用部門填寫申購單→部門領導簽字審批→供應部領導審批→供應部采購程序→到貨后供應部召集各部門驗收、簽字（提供相關設備資料，需調試的先調試合格后再驗收）→設備動力部登記→財務資產部填寫驗收單各部門簽字后登記增加資產→財務結算手續(xù)→財務賬務處理

處理固定資產程序

使用部門填寫清理申請表→財務資產部核實資產賬務情況→（需招標的通知各部門走招標程序）企管部召集招標→各部門共同監(jiān)督清理→保管開具出庫手續(xù)，監(jiān)督部門簽字→財務賬務處理

2010年11月

范文二：資產管理制度（內部控制資料）資產管理制度

為了更好地為學校教育教學提供物質保證，用好、管好學校的設備、財產和物資，做到物盡其用，財盡其效，更好地貫徹勤儉辦學方針，提高辦學投資效益，結合本校實際情況，特制定本制度：

一、學校的設備、財產和物資的管理工作是學校整體管理工作的重要組成部分，必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，物盡其用”的原則，分管校長、總務部門承擔主要管理責任，并具體落實到專人負責管理工作。設備、財產、物資的管理人員，因工作調動，應辦好交接手續(xù)。

二、經常對師生員工進行愛護公共財物的教育，逐步確立人人自覺愛護校產的良好風氣。全體職工要通過服務育人的途徑，言傳身教，教育學生愛護學校各種教學設備、儀器和各種生活設施。學校對設備、財產、物資管理工作取得顯著成績的部門、班級、個人和愛護公共財產的好人好事，要給予表揚獎勵。

三、學校的資產實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調配，責任到班、組、室、專人保管制。

１、學校的固定資產，任何個人不得侵占或破壞，也不允許移作他用。管理實行責任制。校舍管理由學?？倓詹块T負責。教學設備、儀器、教具、實驗藥品等按使用部門和存放地點，落實到處、室、班、組及個人，實行誰用誰管，學校定期檢查。

２、建立固定資產帳。學校會計在總帳上設立“固定資產基金”和“固

定資產”兩個對應科目進行核算。總務處設置《固定資產登記冊》，登記冊按固定資產分類目錄設戶，按品種記載固定資產的數量、金額、增加、減少和損耗的情況，并做到記錄齊全，數量正確，帳實相符。３、圖書、體育、音樂、美術、實驗室、微機等部門使用保管的各種設備、儀器、物資，應分別設置各自的固定資產清冊，按品種、數量、金額進行登記造冊，并及時做好損耗記錄，每學期結束前，與總務處、財務室進行一次匯總和核對，做到帳帳相符。

４、學校的設備、儀器、物資，為學校教育教學活動所專用，個人無權向外單位出借，凡特殊情況須外借的，一般物品經總務處同意，貴重物品須經校長批準同意方可出借，并要辦理出借手續(xù)，如期追還。凡借用期間損壞或遺失的均應照價賠償。

５、固定資產統(tǒng)計范圍：固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。６、固定資產分類：

⑴土地類。分別按房屋及建筑占地、通路占地、運動場占地、綠化占地、其他占地。

⑵建筑物及資料類。分別按教學、行政辦公、生活生產、其他用（包括傳達室、車棚、圍墻、水泥路、操場、籃球場、乒乓球場等）的登記。

⑶專用設備類：分別按教學儀器（包括儀表、教具、模型）、體育設

備、音樂設備、美術設備、電教設備、廣播設備、醫(yī)療器械、交通運輸工具、實驗櫥柜等的登記。

⑷一般設備。分別按課桌凳等辦公用具、會議桌、沙發(fā)、炊事用具、家具（住校師生的床、櫥、桌、凳等）、電器的登記。

⑸圖書設備資料類（包括書架、書柜、閱覽桌椅、雜志、資料等）。⑹其他不屬于以上分類的固定資產類。

固定資產的評價：

新建、購入和調入的固定資產，分別按造價、購價和調撥價入帳。自制的固定資產按開支的工料費入帳；無價調入和舊存的固定資產，不能查明原因的，可估價入帳，調出和報廢的固定按帳面原價注銷；購入、調入固定資產的運費和安裝費，不計入固定資產的價值。學校的固定資產一律不提折舊。

四、固定資產的報損、報廢和損壞賠償：

１、由于自然災害特殊原因，或經長期使用原因，或由于產品本身質量原因確屬不能修復以及確屬非責任事故，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。２、凡責任事故造成固定資產損壞，或人為因素造成固定資產損壞的，均應由當事人照價賠償。故意破壞或故意損壞的除照價賠償外，視情節(jié)給予必要的紀律處分，并處以罰金。

五、固定資產的增添。按規(guī)定的審批手續(xù)，由經管人員進行驗收，校長簽字后，方可送會計審核入帳。

六、在寒暑假期間，由總務部門負責，組織一定的人力，有計劃地對固定資產進行全面的清查。通過清查，不僅要核對數量、保持帳物相符，而且要檢查使用和管理情況，總結經驗，改進工作。對校舍和用

于教學校具，視情況進行整修。每年年終要填寫好“固定資產匯總表”。

范文三：固定資產內部控制管理制度第一章總則

第一條：

為了加強企業(yè)固定資產的管理，防止國有資產流失，維護資產的安全和完整，實現國有資產的保值增值，根據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》等制定本制度。

第二條：固定資產是企業(yè)用于為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過1年，而且單位價值較高的有形資產

第三條：包括：房屋、建筑物、機器設備、設施、運輸工具等。

第四條。企業(yè)固定資產的折舊方法為年限平均法，折舊方法一經確定，不得隨意變更。

第二章機構設置和職責

第五條。企業(yè)固定資產由使用部門、設備管理部門、財務部門、詢價部門、內審部門負責管理。

第六條：使用部門負責本部門固定資產的預算草案與申購預算編制及固定資產的驗收、保管、維護、定期盤點的管理工作。第七條：設備管理部門的職責

（一）負責編制企業(yè)年度固定資產購置預算。

（二）監(jiān)督使用部門做好設備的使用和維護工作，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清查，保證帳、卡、物三相符。

（三）負責固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。組織編制設備大中修預算，按期編報設備更新預算。

第八條：財務部門的職責：負責固定資產的核算管理工作，定期與設備管理部門、使用部門進行賬賬、賬物核對工作，根據審批調整固定資產賬目，進行賬務處理。結合企業(yè)實際情況制定折舊政策。

第九條：詢價部門的職責：負責固定資產購置詢價，并將詢價結果以書面形式報內審部門。

第十條：內審部門的職責：對資產購置、處置活動的全過程進行監(jiān)督和評估。

第三章固定資產的增加、處置

第十一條。固定資產應當按照成本進行初始計量。

（一）外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。

（二）自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

（三）投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

（四）非貨幣性資產交換、債務重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定。

第十二條。確定固定資產成本時，應當考慮預計棄置費用因素。

第十三條。企業(yè)應對融資租入固定資產單設“融資租入固定資產”明細科目核算，設備管理部門在備查登記薄中記錄，與本企業(yè)固定資產區(qū)別。

第十四條：資產處置包括：固定資產出售；報廢、報損、盤盈、盤虧、無償調撥、捐贈、及其他處置方式。第十五條：固定資產處置程序：

（一）固定資產資產總額在20萬元以下的，由設備管理部門遞交分管經理審核后，報企業(yè)企業(yè)經理審批，按照規(guī)定程序上報自治區(qū)財政廳備案。

（二）固定資產總額在20萬元以上的固定資產處置，由設備管理部門遞交企業(yè)企業(yè)經理審核，上報企業(yè)集團公司主管部門審核后，報自治區(qū)財政廳審批。第十六條：處置上報資料：

1.固定資產的購貨單（發(fā)票、收據）、工程決算副本、記賬憑單復印件、固定資產卡片等，（復印件加蓋單位的公章）；

2.固定資產的名稱、規(guī)格型號、數量、單價清冊；

3.固定資產目前使用情況說明；

4.固定資產調撥、捐贈審批表；

5.固定資產交易申報審批表；

6.出售和報廢、報損固定資產時，有法定鑒定機構或法定資格的社會中介機構出具的鑒定意見或資產評估報告；

7.固定資產報廢、報損審批表；

8.對非正常損失責任者的處理文件；

9.因房屋拆除等原因需辦理資產核銷手續(xù)的，要提交相關部門的房屋拆除批復文件或建設項目拆建立項文件；

10.其它相關資料。

第十七條：固定資產報廢條件：

（一）超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

（二）不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

（三）腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

（四）絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

（五）因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

第十八條。出售或投資轉出的固定資產，由使用部門提出處置申請，詢價部門進行市場調查，固定資產的處置價格報企業(yè)分管副經理、企業(yè)經理、董事會審核審批后確定。

第十九條：固定資產處置涉及產權變更的，房管部門應及時辦理產權變更手續(xù)。第二十條：出借、出租固定資產，由設備管理部門會同財務部門按規(guī)定授權報經批準后予以辦理。

第二十一條。固定資產處置、出租、出借收入和發(fā)生的相關費用，應及時入賬，保持完整的會計記錄。應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。

第二十二條。固定資產的內部調撥，由設備管理部門填制“固定資產內部調撥單”。固定資產會計、設備管人員根據審批后的調撥單辦理相關業(yè)務的轉移工作。

第四章固定資產的使用與維護

第二十三條。使用部門負責固定資產的日常維修、保養(yǎng)、定期檢查、及時消除風險的工作，設備管理部門應定期或不定期檢查固定資產的完整性。

第二十四條。固定資產的大修理，應當由使用部門提出書面申請，設備管理部門組織有關技術鑒定工作，將審核的結果按授權審批程序辦理。

第二十五條。固定資產技術改造應組織技術部門、設備管理部門、內審部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。

第五章固定資產的清查

第二十六條。固定資產的清查，應每半年、年終對固定資產進行全面實地清查盤點。

第二十七條。盤點工作由設備管理部門組織，財務部門配合，具體使用部門負責實施。

第二十八條。盤點人為使用部門設備管理員，會點人由財務部門和設備管理部門指派，監(jiān)點人由內審部門指派負責監(jiān)督檢查盤點工作。

第二十九條。使用部門核對實物與固定資產臺帳并負責填制清查盤點表，設備管理部門核對固定資產賬、卡、物負責匯總編制清查盤點表并以書面形式詳細說明資產處置的原因。

第六章固定資產的封存及啟用

第三十條。對于未使用、不需用的固定資產，設備管理部門和使用部門應當及時提出處理意見，經主管財務經理審批后實施。

第三十一條：使用部門向設備管理部門提出封存（或啟用）申請，設備管理部門、使用部門、財務部門會簽后，報主管財務經理審批，由固定資產會計辦理轉賬手續(xù)

第三十二條。對封存的固定資產，設備管理部門應指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。

第七章責任追究

第三十三條。對保管不當、或擅自處置固定資產等情形，造成固定資產損失的單位和個人，按《不良資產責任追究制度》追究其行政及經濟賠償責任。

第八章附則

第三十四條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準；

第三十五條：本制度由財務部負責解釋；第三十六條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

設備購置申請單

新增設備通知單

固定資產報廢審批表

固定資產（非固定資產）設備報廢鑒定表

資產報損審批表

設備調撥移裝通知單

范文四：內部會計控制制度-02實物資產管理制度實物資產管理制度

為了加強公司財產物資的管理、防止浪費、堵絕漏洞，維護公司財產的完整，特制定本制度。公司個部門必須按照本制度的規(guī)定貫徹執(zhí)行。

公司的財產實行分級管理，財務部主要負責固定資產、存貨的資金帳，履行財務監(jiān)督職能；設備科主要負責管理固定資產的實物帳，供應部主要負責原材料、低值易耗品、產成品的實物帳，履行管理實施職能。徹底實行錢、帳、物分開管理，同時達到帳帳、帳物相符的管理目標。

一固定資產管理

第一條固定資產應同時具備以下二個條件：

一、使用年限在一年以上（含一年）；

二、單位價值在2000元以上。

第二條固定資產應以具有一定用途的獨立物體，連同其不可缺少的附屬配件為一個獨立登記對象，如房屋以每幢房屋連同附屬建筑物及設備，作為一個獨立登記對象。

第三條根據固定資產管理的規(guī)定，結合本公司具體情況，確定以下五大類固定資產分類標準：

一、房屋及建筑物，包括簡易房屋；

機器設備；

二、運輸工具；

三、辦公設施；

四、其他固定資產。

第四條固定資產實行歸口分級管理

一、設備科職責

1、負責固定資產用款計劃的審編、固定資產的購臵、發(fā)放、調配和轉移等手續(xù)；

2、負責對所有固定資產按類別和獨立登記對象建立“固定資產卡”，并對每一獨立登記對象按一定標準編號；

“固定資產卡”一式二份，一份設備科保管，一份財務部據以核算依據；

3、負責建立運輸設備、行政管理用小車的使用制度和維修制度，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

二、使用部門職責

1、負責實物保管，未辦妥手續(xù)，未經總經理同意，不得擅自轉移、出借或報廢固定資產；

2、負責實物的日常保養(yǎng)，遵守操作規(guī)程，防止超負荷或不正常使用而造成早期損壞；

3、負責固定資產物、卡二相符；

3、負責提出對所使用或保管的固定資產，辦理報廢及盤虧、毀損手續(xù)及查明原因。

三、財務部職責

1、財務部對固定資產的管理和核算負全責，全面組織和保證全部固定資產核算任務的實現。

2、負責固定資產明細分類帳的登記，必須序時登記其增減變動情況，做到帳、卡、物三相符。

3、負責辦理固定的盤盈、盤虧、報廢和計提折舊的帳務處理。

第五條固定資產報廢、盤盈、盤虧、毀損的審批程序。

一、因使用期限已到，且不能再繼續(xù)使用的固定資產予以正常報

廢、由使用部門提出報告，經有關人員寫出鑒定意見后報總經理批準報廢，由財務部進行帳務處理。

二、由于盤虧、毀損的固定資產，暫轉入“待處理財產損失”科

目。由使用部門查明原因后，限期提出書面報告，報總經理批準，由計劃財務部門按會計制度辦理。

第六條固定資產提取折舊年限，按財政部制定的固定資產分類

折舊率表，結合本公司的具體情況，以最低折舊年限提取折舊。

一、房屋30年

其中：簡易屋15年

二、車輛5年

三、其他固定資產5年

四、生產設備10年

屬經營業(yè)務需要而購臵的固定資產，應對該固定資產投資項目作經濟效益測算；不屬于經營業(yè)務需要而購臵的固定資產，應說明購臵的原因。

附：《設備管理制度》

設備管理制度

1目的

為加強公司和促進公司設備管理現代化，使設備得到及時維修、改造和更新，更好地為提高生產技術水平和產品質量、降低消耗、保證安全生產、增加經濟效益服務，根據我公司實際情況，制定本設備管理制度。

2范圍

本制度適用于公司所有檢驗、試驗和生產設備。

3職責

3.1設備管理由生計部設備科負責管理；

3.2計量員配合。

4設備的前期管理

4.1各部門需購臵新設備，應到設備科填寫采購申請單，并經主管領導批準。

4.2新設備到公司后，由設備科做好驗收入庫工作，填寫驗收入庫單，交財務部門入帳。

4.3新設備安裝完畢，由設備科驗收，做好安裝檢驗合格鑒證，并與使用部門做好驗收移交記錄，制定操作規(guī)程。

4.4一切未經辦理驗收的設備，任何部門不得先行使用（可試車）。5設備事故處理

5.1全公司使用設備的人員，必須嚴格遵守安全技術操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)，避免因設備事故造成損失。

5.2設備在使用過程中發(fā)生故障，造成設備突然損壞，動力供應中斷，致使生產停頓，效能降低，均屬設備事故。設備事故分一般與重大事故。

5.3設備事故發(fā)生后，應保持現場。一般事故由設備使用部門分析處理，但必須在三天內寫出事故分析報告單，提交設備科存檔；重大事故必須在當日報告設備科，由主管領導組織有關部門分析修理，事故發(fā)生部門，必須在一周內寫出設備重大事故分析報告單，提交設備科。

5.4由于玩忽職守，嚴重違章作業(yè)造成重大設備事故的責任者，要按

損失費用給予酌情經濟處罰或行政處罰。

6設備統(tǒng)計及檔案管理

6.1對全公司生產設備進行逐臺登記，按國家有關部門頒發(fā)的設備統(tǒng)一分類及編號目錄，建立設備總帳。

6.2建立全公司主要生產設備檔案，內容有：

a）制造廠主要說明書、裝箱單及合格證；

b）設備安裝移交驗收單；

c）設備大、中修理完工驗收單。

6.3設備臺帳由設備科管理。

6.4設備統(tǒng)計的主要指標為設備完好率，設備利用率作為設備管理的主要考核項目。

7設備使用和維護保養(yǎng)

7.1設備必須做到正確使用，合理潤滑，精心維護，定期保養(yǎng)，使設備經常保持整齊、清潔、潤滑、安全。

7.2設備操作人員必