固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強同致行集團固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責，滿意工作須要，合理節(jié)約開支，現(xiàn)結合集團的實際狀況，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標準：1.1、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營中運用期在1年以上，且單位價值在1000元以上，并在運用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；1.2、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容：2.1、運輸設備；2.2、電子設備；2.3、房屋及建筑物；2.4、辦公家私及家電；2.5、其他設備。3、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門：3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn)，低值易耗品的管理部門；3.2、總公司行政部，分公司綜合管理部設置固定資產(chǎn)，低值易耗品實物臺賬及標簽；3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負責對固定資產(chǎn)進行分類編號，購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項固定資產(chǎn)，低值易耗品的運用落實到人，并訂立相關的運用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門：4.1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；4.2、財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳；4.3、財務部負責對固定資產(chǎn)的增減變動剛好進行帳務處理；4.4、財務部幫助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符；4.5、財務部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。5、固定資產(chǎn)購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程）5.1、固定資產(chǎn)購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購買；5.2、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經(jīng)理審批；5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部支配專人負責購買，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號等資料，并附價格預算表；5.4、依據(jù)總經(jīng)理審批的請購單到財務出納請款。6、固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉移、調(diào)撥：6.1、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉移登記；6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉移登記狀況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

7、固定資產(chǎn)出售：7.1、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報出售固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理緣由，報總經(jīng)理批準；7.2、財務部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)處理報告進行帳務處理，并開據(jù)發(fā)票或收據(jù)及收款；7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財務開具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產(chǎn)報廢：8.1、固定資產(chǎn)報廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，報送總經(jīng)理批準；8.2、財務部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務帳務處理；8.3、總公司行政部，分公司綜合管理部負責進行實物處理。9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧9.1、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按年度盤點結果提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經(jīng)理審批；9.2、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行帳務處理。10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴格管理，定期維護，未經(jīng)批準不得外借。11、財務部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的運用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關的成本費用核算。12、執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成果的部門，個人賜予表彰和嘉獎；對違反本制度的部門和個人，由公司依據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)賜予通報指責和經(jīng)濟懲罰。13、本制度由財務部制定并負責說明。14、本制度自總經(jīng)理批準之日起執(zhí)行附表：固定資產(chǎn)申購單固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單固定資產(chǎn)報廢單低值易耗品調(diào)撥交接單低值易耗品報廢審批表為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指運用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他及生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別

折舊計提年限

凈殘值率1、

房屋及建筑物

20

10%2、

機器設備

10

10%3、

運輸工具

10

10%4、

計算機設備

5

10%5、

辦公家具及設備

5

10%三、固定資產(chǎn)的管理部門依據(jù)內(nèi)部限制制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：1、

設置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片；2、

對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；3、

對固定資產(chǎn)的運用落實到運用人（機器設備落實到組）；四、固定資產(chǎn)核算部門1、

財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、

財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳3、

財務部對固定資產(chǎn)的增減變動剛好進行帳務處理4、

財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一樣。五、固定資產(chǎn)的購置1、

各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。2、

經(jīng)批準后，由選購 部門支配專人負責選購 ，填寫“固定資產(chǎn)選購 申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理選購 。3、

固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由運用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實運用責任人。六、固定資產(chǎn)的轉移1、

固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，其次聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉移登記。2、

固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉移登記狀況書面通知財務部，以便進行帳務處理。3、

留意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清晰新的運用部門和新的運用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)運用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理看法后，按以下步驟執(zhí)行：1、

固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）2、

列出打算出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理緣由，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。3、

固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)削減。4、

財務部依據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。八、固定資產(chǎn)報廢1、

當固定資產(chǎn)嚴峻損壞，沒有修理價值時，由固定資產(chǎn)運用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。2、

經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。3、

財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。九、固定資產(chǎn)編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、依次號、取得年月編制。1、

房屋及建筑物

代碼為012、

機器設備

代碼為023、

運輸工具

代碼為034、

計算機設備

代碼為045、

辦公家具

代碼為05如：財務部2019年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK

04

7536

007

201907資產(chǎn)大類

成本中心

依次號

購置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），具體反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并及固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一樣。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出緣由和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。附：固定資產(chǎn)購置圖解各課依據(jù)須要填寫固定資產(chǎn)購置申請報經(jīng)部門領導審批—→管理部門依據(jù)須要填制三聯(lián)式固定資產(chǎn)申購單（選購 、倉庫、會計）—→選購 部需考察市場后填制

四聯(lián)式訂購單

（廠商、選購 、倉庫、會計）

—→管理部門匯合各單據(jù)并據(jù)以填寫三聯(lián)式固定資產(chǎn)登記卡

←—倉庫驗收入庫時填寫

四聯(lián)式驗收單

（廠商、倉庫、選購 、會計）

←—接收到廠商固定資產(chǎn)時品稽填寫四聯(lián)式進料檢驗報告

（品稽、選購 、倉庫、會計）解決方案一：成立特地的固定資產(chǎn)管理部門，負責填制固定資產(chǎn)登記卡，設置固定資產(chǎn)實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）。解決方案二：抽取或指定總務、選購 、生管、品稽等精專人員兼任固定資產(chǎn)的管理，填卡管實物以及盤點時負責整理核對“固定資產(chǎn)實物盤點表”。第一章說明第一條為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，依據(jù)國家有關固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。其次條固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎，應合理運用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。第三條完善固定資產(chǎn)管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。第四條對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。第五條有支配地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理，剛好處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。第六條定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應查明緣由，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準，剛好進行帳務處理。第七條要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉移等都應辦理有關手續(xù)，并應設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第八條嚴格資產(chǎn)折舊及固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴大再生產(chǎn)和技術進步資金的須要。其次章固定資產(chǎn)的標準和分類第九條固定資產(chǎn)是指運用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它及生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。第十條對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和運用狀況分類管理：（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建立物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設備、管理用具等。（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學校、醫(yī)院、專設的試驗機械等單位運用的房屋、設備等固定資產(chǎn)。（3）出租固定資產(chǎn)、指租給外單位運用的固定資產(chǎn)。（4）未運用的固定資產(chǎn)，指尚未運用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及停止運用的固定資產(chǎn)。（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不須要處理運用的固定資產(chǎn)。（6）封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準不用的設備。第三章固定資產(chǎn)的折舊第十一條折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉移到產(chǎn)品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。第十二條固定資產(chǎn)折舊的計提采納分類綜合折舊率，提足折舊后仍接著運用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應增減。第十三條報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）及固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。第十四條固定資產(chǎn)的大修理費用，實行待攤方法進行核算，攤銷期應及大修理周期相同。第十五條各分子公司應加強固定資產(chǎn)運用的管理，支配財務管理部門應逐月編制“固定資金用量支配表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。第四章固定資產(chǎn)管理機構的設置及權限第十六條公司成立固定資產(chǎn)管理委員會主任：總經(jīng)理副主任：常務副總經(jīng)理、總會計師成員：生產(chǎn)管理部、計財部的有關人員第十七條固定資產(chǎn)管理委員會負責全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的購置和報廢。對固定資產(chǎn)的平安保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參及分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)覺的問題探討改進固定資產(chǎn)的運用和保管。第十八條各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負責分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，供應未到期固定資產(chǎn)的運用年限，已提折舊，參及固定資產(chǎn)的價值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動狀況。第十九條各分廠、車間及其他運用單位設立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產(chǎn)負責登記、建卡、設帳，對變更狀況剛好逐級上報。其次十條各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有運用保養(yǎng)、修理的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產(chǎn)的運用，保養(yǎng)、修理必需嚴格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關規(guī)定。其次十一條凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn)，均須要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計財部依據(jù)竣工資料分類逐項登記“固定資產(chǎn)帳冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分（子）公司固定資產(chǎn)管理組、運用部門各存一份。對有關內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。第五章固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批其次十二條各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要具體填寫“固定資產(chǎn)更新申報表”上報生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部依據(jù)固定資產(chǎn)申報表到現(xiàn)場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執(zhí)行。其次十三條審批程序1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉交有關部門執(zhí)行。2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預審，提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。第六章新增固定資產(chǎn)的管理及審批其次十四條各分（子）公司新增固定資產(chǎn)必需首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報表”報公司生產(chǎn)管理部。其次十五條審批程序1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉交有關部門執(zhí)行。2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。其次十六條固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準后，所須要設備的選購 和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。全部固定資產(chǎn)選購 和施工合同必需報生產(chǎn)管理部、供應部和計財部備案執(zhí)行。其次十七條固定資產(chǎn)更新在辦理申報審批手續(xù)的同時，應辦理被更新固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。其次十八條新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。第七章固定資產(chǎn)的報廢其次十九條各分（子）公司首先要填寫固定資產(chǎn)報廢審批表，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產(chǎn)建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。第三十條各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后，轉財務部門進行帳務處理。第三十一條固定資產(chǎn)的出租、外借、轉讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準，報同級國有資產(chǎn)管理部門批準后方可進行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關手續(xù)，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。第三十二條各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產(chǎn)管理狀況，會同有關部門及專業(yè)技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產(chǎn)管理委員會。第七章固定資產(chǎn)的調(diào)撥第三十三條公司組建后，各分（子）公司全部組建時的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購回還沒有運用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。第三十四條各分（子）公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負責辦理，仔細填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（表樣附后），按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、調(diào)入、調(diào)出單位財務、主管部門各一份。即①分公司及分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)削減，內(nèi)部應收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應付款增加，但雙方必需在當月報表中加以說明，便于報表匯總。②分公司及子公司之間，子公司及子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)削減，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金削減。調(diào)撥業(yè)務發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準，當月必需進行帳務處理。第三十五條固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準，當月必需進行帳務處理。第三十六條調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當月必需計提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術檔案。調(diào)出單位應伴同調(diào)撥單一起轉給調(diào)入單位。第八章閑置固定資產(chǎn)的管理第三十七條各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產(chǎn)應剛好予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》（表式附后），擬定處理看法后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準。第三十八條《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據(jù)。第三十九條閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署看法日期為準。第四十條閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準方可辦理。第一章

總

則

第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提高運用效益，愛護公有財產(chǎn)平安，促進管理工作和業(yè)務活動的開展，依據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定，制定本方法。

其次條本方法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理方法并報總公司財務本部備案。其次章

固定資產(chǎn)及其分類

第三條固定資產(chǎn)是指運用期限在一年以上、在運用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他及生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的物品，單位價值在2000元以上、運用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)?？偣矩攧毡静恳罁?jù)實際狀況，制定固定資產(chǎn)書目。

第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。第三章

固定資產(chǎn)的計價

第五條固定資產(chǎn)計價的原則和方法：

（一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；

（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建立過程中的實際支出計價；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價；無所附單據(jù)的，依據(jù)同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算；

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價；

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。

公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產(chǎn)進行評估。第四章

固定資產(chǎn)析舊

第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。

第七條公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采納平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月削減的固定資產(chǎn)當月照提折舊。

第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預料運用年限

（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章

固定資產(chǎn)購置、報廢及管理

第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產(chǎn)購置支配和預算。購置固定資產(chǎn)時應填寫《固定資產(chǎn)購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：

1）預算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。

2）凡預算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。

第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特別狀況必需購置的，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。

第十一條經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn)，由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。

第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署看法后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉呈有關領導批準報廢。

第十三條原則上修理費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。

第十四條總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產(chǎn)的實物管理，應對全部固定資產(chǎn)進行分類，設置固定資產(chǎn)卡片并具體登記，年內(nèi)會同財務本部進行固定資產(chǎn)盤點。

第十五條總公司財務本部負責固定資產(chǎn)的價值管理，應依據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）剛好按有關規(guī)定進行帳務處理。

第十六條固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章

財產(chǎn)清查

第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布狀況。如有盤盈盤虧還應查明緣由。

第十八條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，依據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關人員簽字或蓋章后，財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。

第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)覺盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

其次十條固定資產(chǎn)有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入及其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章

附

則其次十一條本規(guī)定由財務本部負責說明和修訂。

廣東星河生物科技股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條限制目標：為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的平安完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，依據(jù)國家有關部門規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本方法。其次條本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，運用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他及公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備等有形資產(chǎn)。沒有同時滿意以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產(chǎn)工具及設施，不論價值大小及運用期限，都不列為固定資產(chǎn)。第三條公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴格依據(jù)以下方法計價：（一）購入的固定資產(chǎn)：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調(diào)出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。（二）自行建立的固定資產(chǎn)：按建立過程中實際發(fā)生的全部支出計價。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：依據(jù)評估或者合同、協(xié)議確認的價值計價。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：依據(jù)租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有關稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。(五)在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司（六）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)，或以應收債權換入固定資產(chǎn)的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價值：1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：1、收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。2、支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：依據(jù)同類固定資產(chǎn)的市場價或重置完全價值計價。（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達到預定可運用狀態(tài)前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值；之后發(fā)生的干脆記入當期損益。（十一）已投入運用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價入賬，待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調(diào)整。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價值，除非發(fā)生下列狀況，才可以變動：1、依據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；2、增加補充設備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、依據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)覺原記固定資產(chǎn)價值有了錯誤。第四條固定資產(chǎn)運用及管理涉及的風險：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務違反國家法律法規(guī)，可能遭遇外部懲罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。（三）固定資產(chǎn)購買、建立決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源奢侈。（四）固定資產(chǎn)運用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)運用效率低下或資產(chǎn)損失。（五）固定資產(chǎn)處置不當，可能造成公司資產(chǎn)損失。（六）固定資產(chǎn)會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第五條強化限制下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、運用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的限制流程應當清晰嚴密。（四）固定資產(chǎn)的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規(guī)定。二、職責分工及授權批準第六條公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。第七條固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制及審批；（二）固定資產(chǎn)投資預算的審批及執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)選購 、驗收及款項支付；（四）固定資產(chǎn)的處置及執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得及處置業(yè)務的執(zhí)行及相關會計記錄。第八條公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的人員具備良好的業(yè)務素養(yǎng)和職業(yè)德。第九條公司對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關限制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第十條審批人依據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司項目審批人審批范圍和權限（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總股東大會金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置支配（1）審批年度購置預算；董事會（2）授權董事長、總經(jīng)理購置決策。1、購置（1）依據(jù)董事會決議或授權，簽署批準購置支配和董事長購置方案；（2）董事會閉會期間，在授權范圍內(nèi)購置決策。（1）在授權范圍內(nèi)批準購置支配、購置方案，簽署總經(jīng)理購置協(xié)議。（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設備；股東大會（2）一次性處置或連續(xù)12個月累計處置固定資產(chǎn)總金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置支配。2、處置（1）批準除需經(jīng)股東大會批準事項之外的處置支配；董事會（2）授權董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權限。董事長（1）按授權審批固定資產(chǎn)處置?？偨?jīng)理三、取得及驗收限制第十一條對于外購的固定資產(chǎn)建立請購及審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購及審批程序。固定資產(chǎn)選購 過程應當規(guī)范、透亮。對于一般固定資產(chǎn)選購 ，由選購 部門充分了解和駕馭供應商狀況，廣東星河生物科技股份有限公司實行比質(zhì)比價的方法確定供應商；對于重大的固定資產(chǎn)選購 ，實行招標方式進行。（一）固定資產(chǎn)購置實行支配管理。各部門(含總公司及子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必需明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性探討報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。（二）各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務部審核，報相關部門審批。第十二條建立嚴格的固定資產(chǎn)交付運用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合運用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，其次聯(lián)送財務部門記賬(附購置、新建固定資產(chǎn)申請單)，第三聯(lián)由運用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由運用部門領取運用。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記簿記錄備查，避開及本公司財產(chǎn)混淆，并應剛好歸還。第十三條公司財務部門應當依據(jù)公司會計準則的規(guī)定，剛好確認固定資產(chǎn)的購買或建立成本。第十四條對須要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應剛好到相關部門辦理。第十五條明確應投保固定資產(chǎn)的范圍和標準，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經(jīng)批準后辦理投保手續(xù)。由專人負責固定資產(chǎn)保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司四、運用及維護限制第十六條本公司設備管理部門負責固定資產(chǎn)管理，管理人員設置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行實物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉移，由固定資產(chǎn)運用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設置，一物一卡，具體記錄該項固定資產(chǎn)的購置時間、原價、運用年限、折舊率、轉移或變更、修理記錄等。第十七條為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)運用部門提出申請，報總經(jīng)理審批后支配修理，固定資產(chǎn)管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務部依據(jù)固定資產(chǎn)管理部門供應的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的常常性修理作為收益性支出處理，干脆計入當月費用；假如修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采納預提或待攤的方法，以便均衡各期的成本費用。第十八條本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產(chǎn)依據(jù)取得時的實際成本進行初始計量。固定資產(chǎn)處理時涉及棄置費用的，依據(jù)現(xiàn)值計算確定計入固定資產(chǎn)成本和相應的預料負債。第十九條固定資產(chǎn)折舊采納直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟運用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細表類別估計殘值率折舊年限年折舊率房屋建筑物3%-5%20-30年3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司機器設備0%-5%3-10年9.5-33.33%電子設備及其他0%-5%3-8年11.88-33.33%運輸設備0%-5%3-8年11.88-33.33%其次十條本公司定期對固定資產(chǎn)進行盤點。（一）盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、運用部門和財務部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。（二）每年末公司必需進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，運用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物及賬、卡相比照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。（三）財務部將固定資產(chǎn)盤點清查表及財務賬面記錄核對后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤盈、盤虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)運用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的緣由，明確處理方法，呈報總經(jīng)理核準