深度解讀

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新標(biāo)準(zhǔn)

.深度解讀高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新標(biāo)準(zhǔn)1.最新稅收優(yōu)惠政策2.解讀高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新標(biāo)準(zhǔn)3.如何應(yīng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新標(biāo)準(zhǔn)4.軟件企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè).1.最新稅收優(yōu)惠政策中華人民共和國企業(yè)所得稅法-20070316中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例-20071128高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法-20210414高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引-20210708山東省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的實(shí)施意見-20210925.1.最新稅收優(yōu)惠政策1.1.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?第二十八條國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條企業(yè)的以下支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;.1.最新稅收優(yōu)惠政策1.2.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第九十三條企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合以下條件的企業(yè)：

〔一〕產(chǎn)品〔效勞〕屬于?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范圍；

〔二〕研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

〔三〕高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

〔四〕科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

〔五〕高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法規(guī)定的其他條件。

?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法由國務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。第九十五條企業(yè)所得稅法第三十條第〔一〕項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷。.1.最新稅收優(yōu)惠政策1.3.國家稅務(wù)總局?關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知?2021年1月1日之前已經(jīng)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，在按照新稅法有關(guān)規(guī)定重新認(rèn)定之前，暫按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。上述企業(yè)如果享受新稅法中其他優(yōu)惠政策和國務(wù)院規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。.1.最新稅收優(yōu)惠政策1.4.關(guān)于印發(fā)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法?的通知國科發(fā)火〔2021〕172號(hào)第十條高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須同時(shí)滿足以下條件：〔一〕在中國境內(nèi)〔不含港、澳、臺(tái)地區(qū)〕注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品〔效勞〕的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；〔二〕產(chǎn)品〔效勞〕屬于?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范圍；〔三〕具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；〔四〕企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)〔不包括人文、社會(huì)科學(xué)〕新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品〔效勞〕而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間缺乏三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算；〔五〕高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；〔六〕企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引?〔另行制定〕的要求。.1.最新稅收優(yōu)惠政策1.5.關(guān)于印發(fā)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引?的通知2021年7月8日科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局國科發(fā)火〔2021〕362號(hào)1.6.關(guān)于印發(fā)?山東省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作實(shí)施意見?的通知2021年9月25日山東省科技廳、山東省財(cái)政廳、山東省國家稅務(wù)局、山東省地方稅務(wù)局魯科高字[2021]137號(hào).2.解讀高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新標(biāo)準(zhǔn)2.1.認(rèn)定方法六大重點(diǎn)變化2.2.認(rèn)定六要件2.3.認(rèn)定的程序2.4.資格復(fù)審2.5.申請(qǐng)稅收優(yōu)惠2.6.復(fù)核2.7.罰那么.2.1.認(rèn)定方法六大重點(diǎn)變化新方法最重要的特點(diǎn)：以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心，突出核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的規(guī)定，具有一票否決的作用。細(xì)化了申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定的條件，明確了研究開發(fā)等關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)的測(cè)度依據(jù)，防止了認(rèn)定工作的隨意性。用?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?指導(dǎo)認(rèn)定工作，防止了?高新技術(shù)產(chǎn)品目錄?的局限性。對(duì)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例進(jìn)行了必要的調(diào)整。建立部門合作與政策協(xié)調(diào)的長效機(jī)制，構(gòu)建責(zé)權(quán)清楚、監(jiān)管與操作別離的認(rèn)定管理工作體系。取消地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，統(tǒng)一認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移。.2.2.認(rèn)定六要件2.2.1.核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)2.2.2.產(chǎn)品〔效勞〕范圍2.2.3.企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員2.2.4.研發(fā)費(fèi)用2.2.5.高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入2.2.6.其他(研發(fā)管理、轉(zhuǎn)化能力、成長性〕.2.2.1.核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式獲得，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式擁有，對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品〔效勞〕的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊(cè)，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨(dú)占許可權(quán)利〔高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)〕，并在中國法律的有效保護(hù)期內(nèi)。.核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括：專利：創(chuàng)造實(shí)用新型非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)〔主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計(jì)〕軟件著作版權(quán)集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)植物新品種。專利可以到國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站查詢真實(shí)性。軟件著作權(quán)可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護(hù)中心的網(wǎng)站檢驗(yàn)其真?zhèn)巍?.2.1.核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán).2.2.2.產(chǎn)品〔效勞〕范圍新領(lǐng)域一級(jí)目錄舊領(lǐng)域一級(jí)目錄一、電子信息技術(shù) 一、電子與信息二、生物與新醫(yī)藥技術(shù) 二、生物工程和新醫(yī)藥六、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù) 三、航空航天技術(shù) 五、航空航天技術(shù)四、新材料技術(shù) 三、新材料及應(yīng)用技術(shù)五、高技術(shù)服務(wù)業(yè)（新增）六、新能源及節(jié)能技術(shù) 七、新能源與高效節(jié)能技術(shù)十、核應(yīng)用技術(shù)七、資源與環(huán)境技術(shù)八、環(huán)境保護(hù)技術(shù)八、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)四、先進(jìn)制造技術(shù)

九、海洋工程技術(shù)十一、與上述十大領(lǐng)域配套的相關(guān)技術(shù)產(chǎn)品,以及適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的其它高新技術(shù)及其產(chǎn)品（取消）屬于?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范圍.2.2.2.產(chǎn)品〔效勞〕范圍注意：“除外〞囊括的范圍，“研究開發(fā)工程〞，“高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕情況〞填寫時(shí)應(yīng)注意躲避。例：三、航空航天技術(shù)4、衛(wèi)星通信應(yīng)用系統(tǒng)*3位半以下便攜式通用測(cè)試儀表等除外。四、新材料技術(shù)〔二〕無機(jī)非金屬材料人工晶體生長技術(shù)

*鉭酸鋰、鈮酸鋰、釩酸釔、六面頂金剛石、藍(lán)寶石和石英晶體除外。.2.2.3.企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；1．企業(yè)科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。2．企業(yè)研究開發(fā)人員企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。.〔1〕研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)工程的專業(yè)人員。〔2〕技術(shù)人員具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員，通常在研究人員的指導(dǎo)下參加研發(fā)活動(dòng)，應(yīng)用有關(guān)原理和操作方法執(zhí)行科學(xué)技術(shù)任務(wù)開展下述活動(dòng)的人員。包括：關(guān)鍵資料的收集整理；編制計(jì)算機(jī)程序；進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、測(cè)試和分析；為實(shí)驗(yàn)、測(cè)試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備；記錄測(cè)量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計(jì)算和編制圖表；從事統(tǒng)計(jì)調(diào)查等?！?〕輔助人員是指參與研究開發(fā)活動(dòng)的熟練技工。3．研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計(jì)主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時(shí)工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同來鑒別。對(duì)于兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。2.2.3.企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員.人員的安排，在前期應(yīng)當(dāng)充分借助于公司人力資源部門的力量，提前安排，事先籌劃。勞動(dòng)合同、繳納社會(huì)保險(xiǎn)、工資表企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明公司員工根本情況表2.2.3.企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員.2.2.4.研發(fā)費(fèi)用企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)〔不包括人文、社會(huì)科學(xué)〕新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品〔效勞〕而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：①最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；②最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間缺乏三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算。.研發(fā)費(fèi)用核算范圍：人員人工直接投入折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用裝備調(diào)試費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷委托外部研究開發(fā)費(fèi)用其他費(fèi)用2.2.4.研發(fā)費(fèi)用.2.2.4.研發(fā)費(fèi)用1.人員人工從事研究開發(fā)活動(dòng)人員〔也稱研發(fā)人員〕全年工資薪金，包括根本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。2.直接投入企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)工程而購置的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料〔包括煤氣和電〕使用費(fèi)等；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費(fèi)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。.2.2.4.研發(fā)費(fèi)用3.折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動(dòng)而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)工程在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。4.設(shè)計(jì)費(fèi)用為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。.2.2.4.研發(fā)費(fèi)用5.裝備調(diào)試費(fèi)主要包括工裝準(zhǔn)備過程引發(fā)的進(jìn)一步研究開發(fā)活動(dòng)〔如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等〕所發(fā)生的費(fèi)用。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。6.無形資產(chǎn)攤銷因研發(fā)活動(dòng)需要購入的專有技術(shù)〔包括專利、非專利創(chuàng)造、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等〕所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。.2.2.4.研發(fā)費(fèi)用7.委托外部研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用〔工程成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)〕。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原那么確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80％計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。8.其他費(fèi)用為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10％，另有規(guī)定的除外。.2.2.5.高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新，開展研發(fā)活動(dòng)，形成高新技術(shù)產(chǎn)品或效勞收入及其技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入主要包括以下幾個(gè)局部：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)承包凈收入技術(shù)效勞收入接受委托研究開發(fā)收入.2.2.5.高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入指企業(yè)科研與開發(fā)活動(dòng)的成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。2.技術(shù)承包凈收入包括技術(shù)工程設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的凈收入。3.技術(shù)效勞收入指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的效勞所獲得的收入。4.接受委托研究開發(fā)收入指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究，開發(fā)新產(chǎn)品所獲得的收入。.2.2.6.其他指標(biāo)〔公式計(jì)算〕自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標(biāo)等四項(xiàng)指標(biāo)，用于評(píng)價(jià)企業(yè)利用科技資源進(jìn)行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項(xiàng)指標(biāo)采取加權(quán)記分方式，須到達(dá)70分以上〔不包括70〕。四項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)詳見下表：核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)30科技成果轉(zhuǎn)化能力30研究開發(fā)的組織管理水平20成長性指標(biāo)20.2.2.6.其他指標(biāo)〔公式計(jì)算〕核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)：同一知識(shí)產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請(qǐng)、登記只記為一項(xiàng)。申報(bào)之日前3個(gè)年度內(nèi)獲得。專利以獲得授權(quán)證書為準(zhǔn)。一票否決：企業(yè)不具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。6項(xiàng)，或１項(xiàng)創(chuàng)造專利.2.2.6.其他指標(biāo)〔公式計(jì)算〕科技成果轉(zhuǎn)化能力：

購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、效勞、樣品、樣機(jī)等。最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)：4項(xiàng)以上。.2.2.6.其他指標(biāo)〔公式計(jì)算〕研究開發(fā)的組織管理水平：〔1〕制定了研究開發(fā)工程立項(xiàng)報(bào)告;〔2〕建立了研發(fā)投入核算體系；〔3〕開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)；〔4〕設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；〔5〕建立了研發(fā)人員的績效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。.2.2.6.其他指標(biāo)〔公式計(jì)算〕總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo)：≥0.35總資產(chǎn)增長率＝1/2〔第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額〕－1。銷售增長率＝1/2〔第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額〕－1；所依據(jù)的數(shù)據(jù)以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。.2.3.認(rèn)定的程序.2.3.1.自我評(píng)價(jià)企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)〞，對(duì)照?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法?第10條規(guī)定條件，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，企業(yè)可向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)：

.2.3.2.注冊(cè)登記企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)〞，按要求填寫注冊(cè)登記表，并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)完成企業(yè)身份確認(rèn)并將用戶名和密碼告知企業(yè)。準(zhǔn)備好：組織機(jī)構(gòu)代碼證：一個(gè)組織機(jī)構(gòu)代碼證只能注冊(cè)一次；稅務(wù)登記證確保郵箱暢通.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.2.注冊(cè)登記

.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料企業(yè)選擇符合條件的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和評(píng)價(jià)，根據(jù)獲得的用戶名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將以下材料提交認(rèn)定機(jī)構(gòu)：〔見下頁〕〔1〕高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；〔2〕企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書〔復(fù)印件〕；〔3〕專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;〔4〕經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表〔含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限缺乏三年的按實(shí)際經(jīng)營年限〕；〔5〕技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明〔查新〕材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，省級(jí)〔含方案單列市〕以上科技方案立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策法規(guī)匯編?15-高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所需提交材料模版和樣本.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料.2.3.3.準(zhǔn)備并提交材料高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書認(rèn)定機(jī)構(gòu)欄目僅填寫：省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市名稱。管理人員情況：研究開發(fā)人員情況：員工說明科技成果轉(zhuǎn)化情況：研究開發(fā)管理情況：5個(gè)方面與審計(jì)報(bào)告一致附件佐證材料：齊全、編排有邏輯.2.3.4.審查及認(rèn)定認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請(qǐng)材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機(jī)選擇不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料〔隱去企業(yè)身份信息〕通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家?！?〕專家按照獨(dú)立公正的原那么進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)是：企業(yè)的研究開發(fā)活動(dòng)情況以及主要經(jīng)營活動(dòng)是否屬于?重點(diǎn)領(lǐng)域?等，并填寫?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家評(píng)價(jià)表?、?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評(píng)價(jià)表?，按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)?！?〕認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到專家的評(píng)價(jià)意見后，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)提出認(rèn)定意見，確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單。上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請(qǐng)材料后60個(gè)工作日內(nèi)完成。給專家方便就是給自己方便.2.3.4.公示及頒發(fā)證書經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)〞上公示15個(gè)工作日。認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)處理有關(guān)舉報(bào)，屬實(shí)的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格。對(duì)無異議的企業(yè)填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審批備案匯總表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)〞上公告認(rèn)定結(jié)果，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書〞〔加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門公章〕。公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行查實(shí)處理。高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。年檢？.2.4.資格復(fù)審高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請(qǐng)，不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個(gè)會(huì)計(jì)年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)研究與開發(fā)費(fèi)用等專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。復(fù)審時(shí)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)照?認(rèn)定方法?第十條〔四〕款進(jìn)行審查。對(duì)符合條件的企業(yè)，按照第十一條〔四〕款進(jìn)行公示與備案，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書〞。通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書〞之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請(qǐng)的，按初次申請(qǐng)辦理。.2.5.申請(qǐng)享受稅收政策認(rèn)定〔復(fù)審〕合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定〔復(fù)審〕當(dāng)年起可依照?企業(yè)所得稅法?及其?實(shí)施條例?、?中華人民共和國稅收征收管理法?、?中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)那么?等有關(guān)規(guī)定，可申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策。未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合?稅收征管法?及其?實(shí)施細(xì)那么?和?認(rèn)定方法?等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。.2.6.復(fù)核對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)議的，凡屬于?認(rèn)定方法?第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按?認(rèn)定方法?規(guī)定辦理；對(duì)第十條〔四〕款產(chǎn)生爭(zhēng)議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個(gè)會(huì)計(jì)年度〔企業(yè)實(shí)際經(jīng)營不滿三年的，按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間〕至爭(zhēng)議發(fā)生之日的研究開發(fā)費(fèi)用累計(jì)總額與同期累計(jì)銷售收入總額之比是否符合?認(rèn)定方法?第十條〔四〕款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保存高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收政策。.2.7.罰那么已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：在申請(qǐng)認(rèn)定過程中提供虛假信息的；有偷、騙稅等行為的；發(fā)生重大平安、質(zhì)量事故的；有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處分的。被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的各類機(jī)構(gòu)和人員對(duì)所承擔(dān)認(rèn)定工作負(fù)有誠信以及合規(guī)義務(wù)，并對(duì)申報(bào)認(rèn)定企業(yè)的有關(guān)資料信息負(fù)有保密義務(wù)。違反高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)要求和紀(jì)律的，給予相應(yīng)處理。.3.如何應(yīng)對(duì)高新企業(yè)新標(biāo)準(zhǔn)？3.1.調(diào)整企業(yè)營業(yè)范圍3.2.申報(bào)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)3.3.分拆企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)3.4.規(guī)劃研發(fā)費(fèi)用預(yù)算3.5.到達(dá)所需經(jīng)營年限.3.1.調(diào)整企業(yè)營業(yè)范圍如果原有的企業(yè)的經(jīng)營范圍不符合?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?的規(guī)定，將難以通過政府管理部門的復(fù)審，面臨稅收優(yōu)惠政策馬上終止的風(fēng)險(xiǎn)。新設(shè)立的公司需按照?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?的規(guī)定合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營范圍和產(chǎn)品、效勞類別。.3.2.申報(bào)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括：專利權(quán)、著作權(quán)等有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。如果企業(yè)沒有核心的知識(shí)產(chǎn)權(quán)將不能享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。申報(bào)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)需要時(shí)限，短期內(nèi)可能無法完成，那么可以通過特許權(quán)使用合同來安排，但特許權(quán)使用合同需要是超過5年的獨(dú)占許可的方式。.3.3.分拆企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)合理分拆企業(yè)目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)，以到達(dá)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法?所規(guī)定的高新技術(shù)產(chǎn)品(效勞)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上的要求，即非高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入不得超過40％.3.4.規(guī)劃研發(fā)費(fèi)用預(yù)算高新認(rèn)定的“新六條〞標(biāo)準(zhǔn)對(duì)研發(fā)費(fèi)用有了明確的硬性規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，使之不低于?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法?所規(guī)定6％、4％、3％的三檔最低標(biāo)準(zhǔn)。.3.5.到達(dá)所需經(jīng)營年限新設(shè)立有軟件類經(jīng)營工程的企業(yè)可以先通過申請(qǐng)認(rèn)定“雙軟〞企業(yè)資格，獲取“兩免三減半〞的稅收優(yōu)惠政策，五年經(jīng)營期滿前，再申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，能獲取更大的稅收利益；無法掛靠雙軟企業(yè)優(yōu)惠政策的企業(yè)，可以通過收購并改組設(shè)立一年以上的公司獲取高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。.小結(jié)在專業(yè)人士的輔導(dǎo)下，通過上述五個(gè)根本方面的調(diào)整,可以使得企業(yè)在合法的前提下，最大限度的到達(dá)新標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定要求。.4.軟件企業(yè)與高新企業(yè)4.1.軟件企業(yè)優(yōu)惠政策4.2.軟件企業(yè)可以是特定類高新企業(yè)4.3.認(rèn)定軟件企業(yè)的重要意義4.4.高新企業(yè)的長期效應(yīng)4.5.企業(yè)稅收籌劃4.6.案例分析4.7.須注意的問題.4.1.軟件企業(yè)優(yōu)惠政策財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知財(cái)稅[2021]1號(hào)〔一〕軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！捕澄覈硟?nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。〔三〕國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。〔四〕軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！参濉称笫聵I(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。.4.2.軟件企業(yè)可以是特定類高新企業(yè)在新的?國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)領(lǐng)域?中，軟件作為第一大類“電子信息技術(shù)〞中的第一項(xiàng)。以下十二類軟件符合新企業(yè)所得稅法中的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定領(lǐng)域：系統(tǒng)軟件、支撐軟件、中間件軟件、嵌入式軟件、計(jì)算機(jī)輔助工程管理軟件、中文及多語種處理軟件、圖形和圖像軟件、金融信息化軟件、地理信息系統(tǒng)、電子商