浙江省“營改增”課件目錄contents營改增背景與意義營改增基本內(nèi)容與原則浙江省各行業(yè)營改增影響分析企業(yè)應(yīng)對策略與調(diào)整建議稅務(wù)部門監(jiān)管與服務(wù)舉措未來發(fā)展趨勢與展望01營改增背景與意義隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，原有稅收制度已不適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢，需要進(jìn)行改革。稅收制度改革需求減輕企業(yè)稅負(fù)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)營業(yè)稅和增值稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅，營改增旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過營改增，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，使稅收更加公平、合理。030201營改增政策背景

浙江省營改增實(shí)施情況實(shí)施時間浙江省自2016年5月1日起全面推開營改增試點(diǎn)。涉及行業(yè)包括建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等。實(shí)施效果營改增后，浙江省企業(yè)整體稅負(fù)下降，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)盈利能力。減輕稅負(fù)營改增鼓勵企業(yè)向高技術(shù)、高附加值方向發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級降低企業(yè)成本后，企業(yè)可以更好地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，提高市場競爭力。提高競爭力營改增對企業(yè)意義02營改增基本內(nèi)容與原則將以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅，減少重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)。營業(yè)稅改征增值稅交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。改革涉及行業(yè)建立符合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代增值稅制度。改革目標(biāo)營改增基本內(nèi)容概述改革原則確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。改革方向簡化稅制、降低稅率、拓寬稅基、嚴(yán)格征管。政策協(xié)調(diào)與財政、貨幣政策相協(xié)調(diào)，形成合力，共同推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收制度改革方向與原則增值稅征收范圍及標(biāo)準(zhǔn)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。一般納稅人和小規(guī)模納稅人，分類管理，簡化征收程序。設(shè)置多檔稅率，適應(yīng)不同行業(yè)和產(chǎn)品的特點(diǎn)，體現(xiàn)稅收公平原則。對部分行業(yè)和產(chǎn)品實(shí)行免稅政策，鼓勵其發(fā)展。征收范圍納稅人分類稅率設(shè)置免稅政策03浙江省各行業(yè)營改增影響分析營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率，較之前營業(yè)稅3%的稅率有所提高，但增值稅可以抵扣進(jìn)項稅額，實(shí)際稅負(fù)可能降低。稅率變化交通運(yùn)輸業(yè)的主要成本包括燃油、修理費(fèi)等，這些成本可以取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，從而降低企業(yè)稅負(fù)。進(jìn)項稅額抵扣營改增后，交通運(yùn)輸業(yè)納稅人需要按照增值稅的征管要求進(jìn)行申報、納稅和發(fā)票管理，對企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)性提出了更高的要求。稅收征管變化交通運(yùn)輸業(yè)影響分析稅率變化01建筑業(yè)營改增后適用11%的稅率，較之前營業(yè)稅3%的稅率有所提高，但同樣可以通過抵扣進(jìn)項稅額來降低實(shí)際稅負(fù)。進(jìn)項稅額抵扣02建筑業(yè)的主要成本包括材料費(fèi)、人工費(fèi)等，其中材料費(fèi)可以取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，但人工費(fèi)難以取得發(fā)票，因此抵扣難度較大。稅收征管變化03營改增后，建筑業(yè)納稅人需要按照增值稅的征管要求進(jìn)行申報、納稅和發(fā)票管理，同時需要加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，確保取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票。建筑業(yè)影響分析稅率變化金融業(yè)營改增后適用6%的稅率，較之前營業(yè)稅5%的稅率略有下降，但增值稅的計稅方式與營業(yè)稅不同，實(shí)際稅負(fù)可能有所變化。進(jìn)項稅額抵扣金融業(yè)的主要成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出等，這些成本可以取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，從而降低企業(yè)稅負(fù)。稅收征管變化營改增后，金融業(yè)納稅人需要按照增值稅的征管要求進(jìn)行申報、納稅和發(fā)票管理，同時需要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)合作伙伴的管理，確保取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票。金融業(yè)影響分析生活服務(wù)業(yè)營改增后適用6%的稅率，較之前營業(yè)稅5%的稅率略有下降，對于一般納稅人而言，實(shí)際稅負(fù)可能有所降低；對于小規(guī)模納稅人而言，則適用3%的征收率，稅負(fù)明顯降低。生活服務(wù)業(yè)的主要成本包括租金、員工薪酬、水電費(fèi)等，其中租金和員工薪酬難以取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，因此抵扣難度較大。但企業(yè)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、優(yōu)化采購渠道等方式來降低實(shí)際稅負(fù)。營改增后，生活服務(wù)業(yè)納稅人需要按照增值稅的征管要求進(jìn)行申報、納稅和發(fā)票管理，同時需要加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，確保取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票。此外，由于生活服務(wù)業(yè)涉及面廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜多樣，因此企業(yè)需要加強(qiáng)自身的財務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)性建設(shè)。稅率變化進(jìn)項稅額抵扣稅收征管變化生活服務(wù)業(yè)影響分析04企業(yè)應(yīng)對策略與調(diào)整建議03優(yōu)化會計核算流程適應(yīng)“營改增”后的稅制變化，調(diào)整會計核算科目和流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。01建立健全的財務(wù)管理制度確保企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范性和透明度，為“營改增”后的稅務(wù)管理打下良好基礎(chǔ)。02加強(qiáng)發(fā)票管理規(guī)范發(fā)票的開具、取得、認(rèn)證和抵扣等環(huán)節(jié)，防范稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理策略調(diào)整選擇合適的納稅人身份根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份，以獲得更有利的稅收待遇。優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)通過調(diào)整增值稅進(jìn)項稅額和銷項稅額的比例，優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)整體稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策根據(jù)國家和地方政府的稅收優(yōu)惠政策，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營活動，降低稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃優(yōu)化方案審查合同價格條款關(guān)注合同價格是否包含增值稅，以及增值稅的稅率和計算方式等，確保合同價格的合理性和合法性。注意合同履行期限和地點(diǎn)根據(jù)“營改增”政策規(guī)定，審查合同履行期限和地點(diǎn)是否符合稅收政策要求，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險。明確合同雙方納稅義務(wù)在合同中明確約定合同雙方的納稅義務(wù)和發(fā)票開具要求，避免稅務(wù)糾紛。合同條款審查要點(diǎn)123選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，確保能夠取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票用于抵扣。優(yōu)化供應(yīng)商選擇通過整合采購渠道，降低采購成本，提高采購效率，同時優(yōu)化增值稅進(jìn)項稅額的抵扣。整合采購渠道與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，加強(qiáng)信息共享和協(xié)同管理，提高供應(yīng)鏈的響應(yīng)速度和靈活性。加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)作供應(yīng)鏈整合思路05稅務(wù)部門監(jiān)管與服務(wù)舉措0102加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)力度舉辦各類培訓(xùn)班和研討會，對納稅人進(jìn)行系統(tǒng)的政策解讀和操作指導(dǎo)，提高其納稅申報和財務(wù)管理水平。通過多種渠道宣傳“營改增”政策，包括稅務(wù)網(wǎng)站、微信公眾號、宣傳冊等，確保納稅人充分了解政策內(nèi)容和操作要求。完善納稅申報和抵扣流程優(yōu)化納稅申報流程，簡化申報手續(xù)，減少納稅人辦稅時間和成本。明確增值稅抵扣范圍和抵扣標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范抵扣流程，確保納稅人合法權(quán)益得到充分保障。加強(qiáng)發(fā)票監(jiān)管，完善發(fā)票管理制度，防止虛開增值稅發(fā)票行為的發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的虛開增值稅發(fā)票行為，依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，維護(hù)稅收秩序和公平競爭市場環(huán)境。嚴(yán)厲打擊虛開增值稅發(fā)票行為加強(qiáng)納稅服務(wù)設(shè)施建設(shè)，提高服務(wù)效率和質(zhì)量，為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。建立納稅人權(quán)益保護(hù)機(jī)制，及時處理納稅人投訴和舉報，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。提升納稅服務(wù)質(zhì)量06未來發(fā)展趨勢與展望增值稅法律地位提升隨著“營改增”全面推開，增值稅將成為我國稅收體系中的主體稅種，其法律地位將進(jìn)一步提升。立法進(jìn)程加速為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，增值稅立法進(jìn)程將加快，相關(guān)法律法規(guī)將不斷完善。稅收法定原則落實(shí)增值稅立法將遵循稅收法定原則，確保稅收政策的穩(wěn)定性、透明性和可預(yù)測性。增值稅立法進(jìn)程加快為確保“營改增”平穩(wěn)過渡，國家將出臺一系列過渡性稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)稅負(fù)。過渡性政策安排針對特定行業(yè)或領(lǐng)域，如小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)等，國家將制定更加優(yōu)惠的稅收政策，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展。行業(yè)性政策傾斜根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平，國家將實(shí)行區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。區(qū)域性政策差異稅收優(yōu)惠政策逐步完善隨著增值稅抵扣鏈條的完善，企業(yè)將更加注重產(chǎn)業(yè)鏈上下游的整合，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。產(chǎn)業(yè)鏈整合增值稅消除了重復(fù)征稅，有利于行業(yè)間融合發(fā)展，形成新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。行業(yè)間融合增值稅統(tǒng)一了全國稅收制度，為企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營提供了便利條件?？绲貐^(qū)經(jīng)營跨地區(qū)、跨行業(yè)整合趨