會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-加工廠的業(yè)務(wù)憑證賬務(wù)處理1、貨幣投資分錄：企業(yè)收到股東投資650000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款650000貸：實(shí)收資本6500002、固定資產(chǎn)投資分錄：企業(yè)收到甲公司作為投資投入的新設(shè)備一臺，該設(shè)備雙方所確認(rèn)的價值為60000元。借：固定資產(chǎn)60000貸：實(shí)收資本600003、短期借款分錄：企業(yè)向某商業(yè)銀行借入期限為半年，年利率為6%的借款80000元，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款80000貸：短期借款800004、計(jì)提利息分錄：月末，確定應(yīng)由本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息400。借：財務(wù)費(fèi)用400貸：應(yīng)付利息400５、長期借款分錄：企業(yè)向某商業(yè)銀行借入期限為5年，年利率為8%的借款200000元，到期一次還本付息。所借款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款200000貸：長期借款200000６、購入固定資產(chǎn)分錄：企業(yè)購入不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺，買價和稅金共18000元，包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)360元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)18360貸：銀行存款18360７、購入原材料未入庫分錄：企業(yè)從大恒公司購入甲、乙兩種材料，材料買價為：甲材料40噸，單價700元；乙材料60噸，單價900元，共計(jì)82000元。上述款項(xiàng)已用貨款未支付，材料未運(yùn)達(dá)企業(yè)。借：材料采購——甲材料28000——乙材料54000貸：應(yīng)付賬款——大恒公司820008、材料入庫及運(yùn)費(fèi)分配分錄：上述材料已收到運(yùn)雜費(fèi)2600，按重量分配運(yùn)費(fèi)。材料入庫錢還未支付。分配率＝2600/(40+60)=26甲材料運(yùn)費(fèi)＝4026=1040元乙材料運(yùn)費(fèi)＝6026=1560元借：材料采購——甲材料1040——乙材料1560貸：應(yīng)付賬款——大恒公司2600借：原材料——甲材料29040——乙材料55560貸：材料采購——甲材料29040——乙材料55560９、支付欠款分錄：根據(jù)合同以銀行存款，支付大恒公司欠款84600。借：應(yīng)付賬款——大恒公司84600貸：銀行存款8460010、預(yù)付貨款分錄：按合同規(guī)定，以銀行存款向外地ABC公司預(yù)付定購丙材料的款項(xiàng)60000元。借：預(yù)付賬款——ABC公司60000貸：銀行存款6000011、計(jì)提工資分錄：結(jié)算本月應(yīng)付職工工資31050元，其中生產(chǎn)工人工資24200元，車間管理人員工資4450元,行政管理部門人員工資2400元。借：生產(chǎn)成本24200制造費(fèi)用4450管理費(fèi)用2400貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3105012、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)分錄：按照2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，按1.5%計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)。借：生產(chǎn)成本847制造費(fèi)用155.75管理費(fèi)用84貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)621——教育經(jīng)費(fèi)465.7513、計(jì)提福利費(fèi)分錄：按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。生產(chǎn)工人福利費(fèi)3388元車間管理人員福利費(fèi)623元行政管理人員福利費(fèi)336元合計(jì)4347元.借：生產(chǎn)成本3388制造費(fèi)用623管理費(fèi)用336貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)434714、累計(jì)折舊分錄：月末計(jì)算本月車間使用的廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊8400元,行政管理部門固定資產(chǎn)的折舊1020元。借：制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用1020貸：累計(jì)折舊942015、員工預(yù)借差旅費(fèi)分錄：銷售人員李明因出差預(yù)借差旅費(fèi)1600元，企業(yè)會計(jì)部當(dāng)即以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——李明1600貸：庫存現(xiàn)金160016、報銷差旅費(fèi)分錄：銷售人員李明回公司報銷差旅費(fèi)1700元，扣除預(yù)借1600元后剩余100會計(jì)部當(dāng)即以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1700貸：其他應(yīng)收款——李明1600庫存現(xiàn)金10017、報銷招待費(fèi)分錄：管理部門報銷辦公費(fèi)用1200，對公戶支付。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1200貸：銀行存款120018、報銷辦公費(fèi)分錄：財務(wù)部門支付稅控盤年服務(wù)費(fèi)280元，以對公戶支付。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)280貸：銀行存款28019、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用分錄：月末，將本月發(fā)生的制造費(fèi)總額16940元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本