PAGE摘要現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)的重要部分，現(xiàn)金流管理對(duì)保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營有著重要的意義，如果企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行不科學(xué)的管理，那么就會(huì)影響著企業(yè)的發(fā)展。本文針對(duì)宜安科技公司在現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上，對(duì)該公司的現(xiàn)金流管理存在的問題進(jìn)行深入分析，通過發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流的預(yù)算制度不夠完善；制定的投資方案不合理；閑置的資金利用率較低；缺乏現(xiàn)金流管理的專業(yè)知識(shí)和人才等問題。接著針對(duì)現(xiàn)金流管理存在的問題，提出一些改善的建議，完善現(xiàn)金流的預(yù)算制度；制定合理的投資方案；提高閑置資金利用率；加強(qiáng)企業(yè)員工的現(xiàn)金流管理能力等。對(duì)企業(yè)來說，現(xiàn)金流管理是個(gè)重要并且也是艱巨的任務(wù)，宜安科技公司需要充分意識(shí)到對(duì)現(xiàn)金流的管理是非常必要且有意義的，更好的促進(jìn)公司持續(xù)健康的發(fā)展。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理預(yù)算制度投資方案資金利用AbstractCashflowisanimportantpartofmanagementandoperation.Cashflowmanagementisofgreatsignificancetoensurethenormalmanagementandoperationofenterprises.Iftheenterprisemanagesthecashflowirrationally,itwillaffectthehealthydevelopmentoftheenterprise.BasedontheanalysisofthecurrentsituationofcashflowmanagementinYianTechnologycompany,thispapermakesanin-depthanalysisoftheexistingproblemsofcashflowmanagementinYianTechnologycompany.Byfindingoutthattheinvestmentplanisunreasonable,lackofprofessionalknowledgeandtalentsincashflowmanagement,thebudgetsystemofcashflowisnotperfect,andtheutilizationrateofidlefundsislow.Then,inviewoftheproblemsexistingincashflowmanagement,somesuggestionsareputforward:makingareasonableinvestmentplan;strengtheningthecashflowmanagementabilityofemployees;improvingthebudgetsystemofcashflow;improvingtheutilizationrateofidlefunds,etc.Forenterprises,cashflowmanagementisanimportantandarduoustask.YianTechnologycompanyneedstofullyrealizethatthemanagementofcashflowisverynecessaryandmeaningfultobetterpromotethesustainableandhealthydevelopmentofthecompany.Keywords:CashflowmanagementbudgetsystemInvestmentplanFundutilization目錄一、引言···························································1（一）現(xiàn)金流管理的目的及背景········································1（二）公司概括······················································1二、宜安科技現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀····································2（一）經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流存量不足······································2（二）投資活動(dòng)的收益率較低··········································3（三）資金的利用率較低··············································3三、宜安科技現(xiàn)金流管理存在的問題·······························5（一）現(xiàn)金流的預(yù)算制度不夠完善······································5（二）制定的投資方案不合理··········································5（三）閑置的資金利用率較低··········································6（四）缺乏現(xiàn)金流管理的專業(yè)知識(shí)和人才································7（五）缺乏有效的內(nèi)部控制制度········································7四、對(duì)改善宜安科技現(xiàn)金流管理的建議·····························8（一）完善現(xiàn)金流的預(yù)算制度··········································8（二）制定合理的投資方案············································8（三）提高閑置資金利用率 ·········································9（四）加強(qiáng)企業(yè)員工的現(xiàn)金流管理能力 ································10（五）建立健全現(xiàn)金流管理的內(nèi)控體系 ································10五、總結(jié)··························································11參考文獻(xiàn)·························································11致謝······························································13PAGE13PAGE1宜安科技現(xiàn)金管理一、引言（一）現(xiàn)金流管理的目的及背景現(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)管理的重要部分，一個(gè)企業(yè)的正常經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開現(xiàn)金，而且企業(yè)的健康發(fā)展也需要有充足的現(xiàn)金作為保障，所以現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)來說顯得十分重要。一方面有利于維持企業(yè)在正常營運(yùn)方面所需要的支出，并且企業(yè)的生存與發(fā)展可以得到充分的保障。另一方面能夠更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金增值的目標(biāo)，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益[1]?？赡苡性S多的中小企業(yè)在現(xiàn)金規(guī)模方面比較有限，對(duì)于這些企業(yè)來說更需要通過現(xiàn)金流管理來提高資金的利用率，使得企業(yè)能夠在同樣現(xiàn)金規(guī)模的情況下，盡可能提高自身的業(yè)務(wù)水平和獲取更多的利潤。因此，分析企業(yè)的現(xiàn)金流管理中的問題和對(duì)策顯得尤為重要。在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境下，由于人口紅利帶來低廉的勞動(dòng)成本，許多的外資企業(yè)在華投資設(shè)廠，使得產(chǎn)品所需的原材料和部件逐步實(shí)現(xiàn)本土化，從而推動(dòng)了我國的五金制品企業(yè)的發(fā)展。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，有不少企業(yè)會(huì)刻意的想要獲得更高的收益和利潤，而且會(huì)錯(cuò)誤的認(rèn)為利潤數(shù)額越高，說明企業(yè)的經(jīng)營和盈利能力就會(huì)越強(qiáng)，這種錯(cuò)誤的管理思想很大程度上會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)。作為企業(yè)的管理者應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流管理有更充分的認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到利潤數(shù)額多并不能準(zhǔn)確反映企業(yè)自身有充足的現(xiàn)金流，因此合理的現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展有著非常重要的作用。本文以宜安科技公司為例，根據(jù)現(xiàn)金流管理的知識(shí)，對(duì)該公司的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析，通過發(fā)現(xiàn)宜安科技公司現(xiàn)金流管理中所存在的問題，并且針對(duì)該公司的問題提出建議，希望可以為宜安科技公司的現(xiàn)金流管理人員提供有效的借鑒，充分提高宜安科技公司的發(fā)展能力。（二）公司概況東莞宜安科技公司成立于1993年5月，是一家集輕合金材料成型、研發(fā)、生產(chǎn)、營銷為一體的技術(shù)企業(yè)，也是廣東省生產(chǎn)輕質(zhì)合金產(chǎn)品的知名企業(yè)。該公司專門從事鎂合金、鋁合金等輕質(zhì)合金精密壓鑄件的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，主要用于LED、醫(yī)療器械、汽車零部件、電動(dòng)工具、工業(yè)配件等多個(gè)領(lǐng)域。宜安科技公司憑借完整的產(chǎn)業(yè)鏈條、領(lǐng)先的技術(shù)水平和嚴(yán)格的質(zhì)量體系認(rèn)證，形成了以國際著名客戶為依托，以關(guān)鍵核心技術(shù)為保障、以優(yōu)質(zhì)高端精密產(chǎn)品為導(dǎo)向的發(fā)展格局，具備為客戶提供模具設(shè)計(jì)制造、壓鑄成型、精密CNC加工、噴涂、檢測(cè)等一體化的服務(wù)能力。二、宜安科技現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀（一）經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流存量不足表1經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流分析表項(xiàng)目2018年2017年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)（元）868,786,748.13844,979,700.27經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（元）879,945,711.43693,894,979.94經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（元）-11,158,963.30151,084,720.33經(jīng)營活動(dòng)流入流出比（%）98.73121.77如表1所示，宜安科技公司的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量表2018年現(xiàn)金流入小計(jì)為868,786,748.13元，比2017年增加了23,807,047.86元，2018年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)為879,945,711.43元，比2017年增加186,050,731.49元，2018年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-11,158,963.30元，比2017年減少162,243,683.63元，而經(jīng)營活動(dòng)流入流出比2018年為98.73%，而2017年經(jīng)營活動(dòng)流入流出比為121.77%，即該公司在2018年每一元的現(xiàn)金流出可以換回0.98元的現(xiàn)金流入回報(bào)，此數(shù)值較小，而在2017年每一元的現(xiàn)金流出可以換回1.21元的現(xiàn)金流入，主要原因是該公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的數(shù)額相比2017年有一定的提高，雖然在現(xiàn)金流入方面相比于2017年增加2380萬元，但是還有部分資金并未完全收回，在2018年應(yīng)收賬款這個(gè)科目余額相對(duì)于2017年有一定幅度的增加，從而導(dǎo)致公司無法及時(shí)收回款項(xiàng)，造成部分的資金被占用，使得公司的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入不能滿足經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的需要。由此可見，該公司2018年的盈利能力相對(duì)于2017年略有下降，該公司在銷售中取得現(xiàn)金能力不足，導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額不容樂觀，由2017年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)到2018年經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)的變動(dòng)比較大，主要的是由于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的數(shù)額增加導(dǎo)致的，使得公司在2018年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額方面該公司處于虧損狀態(tài)，雖然2018年經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入有上升的趨勢(shì)，但從總體上看，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流資金較為緊張，需要提高現(xiàn)金流管理。（二）投資活動(dòng)的收益較低表2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析表項(xiàng)目2018年2017年投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)（元）963,991.798,652,424.79投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（元）282,878,359.49285,840,097.62投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（元）-281,914,367.70-277,187,672.83投資活動(dòng)流入流出比（%）0.343.03如表2所示，該公司2018年投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)為963,991.79元，比2017年減少7,688,433.00元，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入數(shù)額大幅減少說明該公司在2018年的投資收益相對(duì)于2017年有下降的趨勢(shì)，反映了公司在投資活動(dòng)中可能存在不合理的投資規(guī)劃。在2018年的投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)為282,878,359.49元，比2017年下降了2,961,738.13元，說明該公司在2018年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額減少的情況下，公司理性選擇減少投資活動(dòng)方面的現(xiàn)金流入。在投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額方面，2018年比2017年下降4,726,694.87元，說明2018年投資活動(dòng)每一元現(xiàn)金流出可以換回的現(xiàn)金流入相對(duì)于2017年來說有極大的減少，而且宜安科技公司在2017年和2018年的投資活動(dòng)中現(xiàn)金流量凈額都為負(fù)數(shù)，說明該公司在近兩年的投資活動(dòng)沒有產(chǎn)生收益，反映公司近兩年的投資計(jì)劃存在問題，而且在2018年的經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額狀況不樂觀期間，投資現(xiàn)金流入的金額相對(duì)于2017年也呈下降的趨勢(shì)，說明公司在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，資金上基本呈現(xiàn)出現(xiàn)金流出的狀態(tài)，這不利于公司的健康發(fā)展，可見該公司在現(xiàn)金流管理方面缺乏合理的規(guī)劃，沒有合理的根據(jù)公司自身情況選擇合適的投資項(xiàng)目，使得投資的項(xiàng)目的資金沒有發(fā)揮出最大的投資收益和效率，導(dǎo)致2018年比2017年投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額呈下降趨勢(shì)，對(duì)公司造成不利的影響。（三）資金的利用率較低表3各比率分析項(xiàng)目20182017營業(yè)收入（元）985,803,818.37810,734,360.91存貨（元）155,023,181.6099,025,300.50貨幣資金（元）294,015,224.94175,536,159.83應(yīng)收賬款（元）216,069,209.03163,978,950.13固定資產(chǎn)（元）355,791,403.28373,295,505.06資產(chǎn)總額（元）1,722,949,421.841,282,837,994.73負(fù)債總額（元）535,237,256.37547,558,972.81所有者總額（元）1,187,712,165.47735,279,021.92資產(chǎn)負(fù)債率（%）31.07%42.68%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.194.51固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.702.04存貨周轉(zhuǎn)率7.766.94宜安科技資產(chǎn)利用率1.341.36同行業(yè)資產(chǎn)利用率平均值1.441.24如表3所示，該公司2018年的營業(yè)收入和貨幣資金分別比2017年增加175,069,457.46元和118,479,065.11元，說明該公司在2018年的銷售收入相比2017年有較大的提高，貨幣資金相對(duì)于2017年也比較充足，一般來說流動(dòng)資產(chǎn)可以快速變現(xiàn)提高企業(yè)的收益，該公司在應(yīng)收賬款方面2018年雖然相對(duì)于2017年增加52,090,258.9元，但應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高了68%，說明公司在應(yīng)收賬款變現(xiàn)的能力比2017年有一定的提高，但是應(yīng)收賬款余額的大幅增加需要引起公司的注意，需要盡可能減少應(yīng)收賬款的數(shù)額，進(jìn)一步提高公司的資金利用率。而固定資產(chǎn)和存貨在2018年比2017年得到更充分的利用。資產(chǎn)負(fù)債率一般適宜水平為40%-60%，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率在2018年比2017年減少11.61%，說明該公司的資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)于適宜水平來說處于較低的水平，一方面反映了宜安科技公司的資金相對(duì)充足，不需要借債經(jīng)營，這對(duì)于債權(quán)人來說比較有利，另一方面說明該公司在經(jīng)營期間比較保守，更愿意保留過多的資金作為公司的營運(yùn)保障，這不利于使得公司的資金得到充分的利用。而且宜安科技公司相比于同行業(yè)公司的資產(chǎn)利用率略低，該公司在2018年和2017年的資產(chǎn)利用率分別為1.34和1.36，同行業(yè)的公司在2018年和2017年資產(chǎn)利用率平均值分別為1.44和1.24，宜安科技公司在2017年的資產(chǎn)利用率比同行業(yè)略高，但在2018年卻出現(xiàn)比同行業(yè)的公司資產(chǎn)利用率的平均值略低的情況，因此公司需要增強(qiáng)資金利用率，從而提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。三、宜安科技現(xiàn)金流管理存在的問題（一）現(xiàn)金流的預(yù)算制度不夠完善對(duì)于大部分企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部的管理人員制定的戰(zhàn)略會(huì)更注重追求利益方面的效益，從而缺乏預(yù)算虧損的意識(shí)。宜安科技公司會(huì)出現(xiàn)2018年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出數(shù)額相對(duì)于2017年增幅較大的問題，說明該公司在現(xiàn)金流的預(yù)算方面意識(shí)比較薄弱，使得該公司在經(jīng)營活動(dòng)中，現(xiàn)金流支出存在較大的隨意性，由于沒有對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出進(jìn)行合理的預(yù)算規(guī)劃和審批，導(dǎo)致公司在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入中雖然有上升的趨勢(shì)，但是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額相對(duì)于2017年依然有下降的情況出現(xiàn)。如果該公司長期沒有做出合理的現(xiàn)金預(yù)算規(guī)劃，很容易會(huì)出現(xiàn)資金不足和盈利能力下降的情況。該公司缺乏有效的控制現(xiàn)金流預(yù)算，而且在編制現(xiàn)金預(yù)算表的過程中，沒有合理根據(jù)公司的經(jīng)營情況預(yù)算所需的資金，預(yù)算的金額也比較隨意，而且宜安科技公司的現(xiàn)金流管理人員可能對(duì)于公司內(nèi)部的運(yùn)營狀況和資金需求認(rèn)識(shí)還不夠，忽略了與其他部門溝通的重要性，只是依賴各部門近年的支出和產(chǎn)品的銷售情況去推斷預(yù)算數(shù)額，沒有充分考慮公司的銷售規(guī)模可能存在隨時(shí)改變的情況，也沒有及時(shí)根據(jù)公司的銷售和經(jīng)營情況來調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算表，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算的金額缺乏準(zhǔn)確性，甚至?xí)l(fā)生實(shí)際金額與預(yù)算金額之間相差比較大的情況[2]。宜安科技公司在2018年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入相比2017年略有上升的情況下，但經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額呈下降的趨勢(shì)，主要是因?yàn)榻?jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流流出的金額增加，這反映了該公司沒有完善現(xiàn)金預(yù)算制度，缺乏對(duì)各部門經(jīng)營所需的資金進(jìn)行合理的估計(jì)，從而影響公司的整體規(guī)劃。（二）制定的投資方案不合理許多企業(yè)為了更好的提高自身收益水平，會(huì)使用多余的資金進(jìn)行投資，而近年來宜安科技公司也有參與投資項(xiàng)目，該公司在2018年的投資活動(dòng)中現(xiàn)金流入相比于2017年減少7,688,433.00元，說明公司的投資收益情況不樂觀，反映了可能存在投資方案不合理的問題，從而造成了公司的投資現(xiàn)金流入減少的情況發(fā)生，也說明了公司的相關(guān)工作人員可能沒有根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營情況來制定合理的投資方案，缺乏對(duì)投資的金融項(xiàng)目進(jìn)行理性的分析和計(jì)算項(xiàng)目的收益，同時(shí)對(duì)投資的項(xiàng)目分析不夠充分，使得缺乏投資的嚴(yán)謹(jǐn)性。另外該公司的投資項(xiàng)目收益不高，也說明了公司沒有準(zhǔn)確的掌握自身經(jīng)營能力和金融市場(chǎng)環(huán)境，導(dǎo)致出現(xiàn)了投資的收益比較低的問題，無法更好的利用投資實(shí)現(xiàn)資金增值的目標(biāo)[3]。公司的資產(chǎn)負(fù)債率數(shù)值在近兩年處于比較穩(wěn)健的范圍，這反映公司一方面保持在資金結(jié)構(gòu)上的穩(wěn)健性，不希望通過融資的方式來增加公司的收益，另一方面也說明公司過于注重保持較強(qiáng)的償債能力，更希望公司的債務(wù)會(huì)有更多的資產(chǎn)作為保障，但忽略了公司可以使用閑置的資金通過參與投資活動(dòng)來提高公司的收益水平。另外在2018年宜安科技公司的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額比2017年減少了4,726,694.87元，在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額大幅減少的情況下，公司雖然有適當(dāng)減少投資現(xiàn)金流出的金額，但卻沒有根據(jù)自身的經(jīng)營情況合理選擇和制定投資方案，反映公司的員工在投資方面也缺乏專業(yè)性，沒有在投資中盡可能選擇低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，對(duì)投資項(xiàng)目缺乏定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與追蹤收益的情況，無法更好的保證公司在投資活動(dòng)中能獲取收益，進(jìn)一步說明公司制定的投資方案不合理。（三）閑置的資金利用率較低資金在使用和流轉(zhuǎn)過程中可以充分創(chuàng)造價(jià)值，而閑置的資金卻很難實(shí)現(xiàn)增值的目標(biāo)。很多公司在現(xiàn)金流充足時(shí)，往往會(huì)忽略了對(duì)閑置資金的管理，為了保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營，會(huì)更愿意選擇保留過多的資金的方式，從而造成了閑置資金使用效率較低的情況[4]。宜安科技公司在2018年的貨幣資金比2017年增加了118,479,065.11元，說明公司的貨幣資金相對(duì)比較充足，該公司雖然經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)數(shù)，但是為了保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司也會(huì)預(yù)留較充足的貨幣資金作為保障，一定程度上保證了公司資金的安全性，但由于公司預(yù)留的資金較多，這不利于公司的資金進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)增值的目標(biāo)。另外宜安科技公司也沒有充分的利用閑置資產(chǎn)，在2018年雖然應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率都比2017年略有上升，但是從公司的長期發(fā)展和行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)上看，該公司在2018年的資產(chǎn)利用率比同行的公司略低，因此還需進(jìn)一步提高資產(chǎn)利用率，增加自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。一個(gè)公司不合理的資產(chǎn)規(guī)劃，容易出現(xiàn)存貨積壓和固定資產(chǎn)的閑置的問題，如果存貨不能及時(shí)變現(xiàn),而且固定資產(chǎn)的閑置也會(huì)造成費(fèi)用的增加，導(dǎo)致負(fù)債不能及時(shí)償還,一定程度上使得企業(yè)的負(fù)債增加[5]。因此公司在2018年的周轉(zhuǎn)率略有提高的情況下，需要更好的規(guī)劃公司的資產(chǎn)，避免在公司出現(xiàn)經(jīng)營不樂觀的情況下,引起現(xiàn)金流管理的惡性循環(huán)，對(duì)于公司的發(fā)展造成不利影響。（四）缺乏現(xiàn)金流管理的專業(yè)知識(shí)和人才大部分公司的管理層可能會(huì)過于注重經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)公司的收益和利潤方面的管理有比較高的要求，因此公司內(nèi)部的員工可能也會(huì)相對(duì)注重現(xiàn)金的收入與支出，為了追求更高的收益，容易在現(xiàn)金流管理方面缺乏有效管理與核算，從而忽略了現(xiàn)金流管理的重要性。該公司的員工學(xué)歷在中專及以下人數(shù)占比大約為83.39%，可見宜安科技公司的對(duì)員工的學(xué)歷要求較低，并且員工對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)學(xué)習(xí)不夠深入，無法對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行有效的控制，在現(xiàn)金收支方面相關(guān)員工也沒有及時(shí)的進(jìn)行審批，在投資和籌資過程中，也會(huì)容易由于缺乏專業(yè)的知識(shí)，無法及時(shí)對(duì)項(xiàng)目做出合理評(píng)估和制定預(yù)算方案，容易在公司虧損的時(shí)候，員工無法對(duì)應(yīng)急的情況做出有效調(diào)整。宜安科技公司的員工對(duì)自己的現(xiàn)金的管理能力要求比較低，一方面公司的部分員工會(huì)有缺乏熟悉的專業(yè)知識(shí)和知識(shí)儲(chǔ)量不夠的問題，員工也沒有注重自身能力的提高，導(dǎo)致不利于公司的現(xiàn)金流的記賬和管理[6]。另一方面是公司的員工對(duì)自己本職工作的積極性比較低，由于該公司資金部門沒有完善獎(jiǎng)罰制度，從而不能充分調(diào)動(dòng)公司內(nèi)部資金管理人員的工作積極性，在工作積極性不高和效率較低的情況下，對(duì)公司的現(xiàn)金流管理產(chǎn)生不利的影響，還有重要的是公司的現(xiàn)金流管理人員可能會(huì)因?yàn)檫^于注重現(xiàn)金收支情況，導(dǎo)致存在缺乏良好的職業(yè)道德素養(yǎng)的現(xiàn)象，這樣在日常現(xiàn)金管理工作中可能會(huì)出現(xiàn)沒有做好員工工作的本分，努力為公司謀發(fā)展，反而會(huì)有違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。（五）缺乏有效的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是確保企業(yè)的規(guī)章制度與經(jīng)營決策順利執(zhí)行的需要，是指處理各種業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，相關(guān)人員之間在依照分工負(fù)責(zé)的原則上，建立起相互聯(lián)系和相互制約的管理體系。如果一家公司的現(xiàn)金流量管理監(jiān)督不嚴(yán)格，就可能導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)金流管理上會(huì)缺乏有效監(jiān)督和控制，使得公司內(nèi)部沒有嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行。雖然宜安科技公司已經(jīng)制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，可是公司的內(nèi)控制度并沒有得到有效的實(shí)施，而且內(nèi)部控制制度也存在漏洞的問題[7]。目前公司沒有嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)金付款與現(xiàn)金回收的管理職責(zé)，只是單一的進(jìn)行監(jiān)督控制，這就很難對(duì)現(xiàn)金的收支進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而加大了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且由于宜安科技公司各個(gè)部門之間沒有起到相互制約和監(jiān)督作用，崗位與崗位之間并沒有形成良好的監(jiān)督和溝通，因此宜安科技公司在現(xiàn)金流入流出的關(guān)鍵控制部位缺乏有效的控制，特別在授權(quán)和審批的環(huán)節(jié)中公司沒有充分保證各個(gè)部門的獨(dú)立性，就很容易出現(xiàn)公司管理人員的管控能力較低等問題，宜安科技公司在現(xiàn)金收支過程中，可能因?yàn)閱T工知識(shí)儲(chǔ)量不足而發(fā)生記錄金額不準(zhǔn)確的情況，公司內(nèi)部沒有嚴(yán)格的對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行日常盤點(diǎn)和控制，從而造成企業(yè)的現(xiàn)金流管理制度形同虛設(shè)[8]。審計(jì)部門對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理缺乏監(jiān)管，在日常工作中也疏于檢查，在現(xiàn)金利用效率和現(xiàn)金使用的問題上，公司內(nèi)部如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止，長期下去對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)產(chǎn)生不良影響，如果不能及時(shí)檢查和糾正在日常工作中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，一定程度上使得宜安科技公司的現(xiàn)金管理缺乏安全性。四、對(duì)改善宜安科技現(xiàn)金流管理的建議（一）完善現(xiàn)金流的預(yù)算制度現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)重要的工作內(nèi)容，為了實(shí)現(xiàn)公司的健康發(fā)展，需要將公司的生產(chǎn)銷售的預(yù)算資金作為現(xiàn)金流管理的參考依據(jù)。首先該公司的相關(guān)人員應(yīng)該定期編制現(xiàn)金預(yù)算表，對(duì)公司的收入和開支做出合理的預(yù)算規(guī)劃，還需要充分考慮公司在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的費(fèi)用對(duì)利潤的影響，盡量降低成本的費(fèi)用，從而提高該公司的利潤水平[9]。如果預(yù)測(cè)在未來幾個(gè)月內(nèi)可能會(huì)出現(xiàn)資金短缺的問題，員工就需要提前做好資金地規(guī)劃工作和合理地調(diào)度資金，可以采取在短期內(nèi)減少投資資金的投入和減少經(jīng)營活動(dòng)的支出等措施，也可以采取與客戶協(xié)商延長付款期限的方式，保障在短期內(nèi)的資金能滿足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要[10]。其次需要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營情況，結(jié)合市場(chǎng)情況反饋的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)采購預(yù)算進(jìn)行合理的預(yù)測(cè),根據(jù)市場(chǎng)提供的數(shù)據(jù)，合理編制現(xiàn)金流量預(yù)算表,采購人員要嚴(yán)格按照預(yù)算完成采購工作。相關(guān)人員還可以結(jié)合公司的銷售業(yè)務(wù)發(fā)展和投資計(jì)劃做出合理的現(xiàn)金流管理規(guī)劃，如果出現(xiàn)公司現(xiàn)金流出數(shù)額比較大，盈利能力達(dá)不到理想的情況下，員工則需要提前制定合理的籌資計(jì)劃，利用籌資的金額來彌補(bǔ)公司資金短缺的問題，更好的保障公司在中長期的經(jīng)營活動(dòng)中，資金能夠滿足未來發(fā)展的需要。（二）制定合理的投資方案為了更好提高公司的發(fā)展能力，公司應(yīng)該積極參與金融市場(chǎng)的各種投資活動(dòng)，在保證企業(yè)正常運(yùn)營的最低資金需求情況下，利用公司多余的資金參與投資活動(dòng)，投資可以提高資金的周轉(zhuǎn)速度和短期投資的變現(xiàn)能力，雖然宜安科技公司在近年來也有參與投資活動(dòng)，但是投資的收益情況不容樂觀。2018年投資活動(dòng)中每一元的現(xiàn)金流出換回的現(xiàn)金流入極少，說明該公司在投資活動(dòng)方面公司的投資收益比較低，一方面反映公司沒有制定合理的投資方案，而且宜安科技公司近兩年的資產(chǎn)負(fù)債率保持在穩(wěn)健的范圍，因此更需要進(jìn)一步提高公司的投資能力。首先公司需要對(duì)金融投資項(xiàng)目的收益性進(jìn)行理性的計(jì)算和分析，充分了解金融市場(chǎng)的行情，然后再將公司閑置的資金適當(dāng)投入到金融市場(chǎng)的投資活動(dòng)中，爭(zhēng)取為公司獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益，另外公司還需要指定專業(yè)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)投資的項(xiàng)目可以實(shí)時(shí)掌握收益情況，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[11]。如果發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)問題，員工及時(shí)可以將情況反映給管理層，積極采取有效的措施，及時(shí)對(duì)投資方案進(jìn)行調(diào)整，充分保障投資項(xiàng)目的安全性和收益性。因此該公司需要充分利用閑置的資金，根據(jù)公司自身情況和金融市場(chǎng)行情，制定合理的投資方案，降低公司的投資風(fēng)險(xiǎn)，獲取較大的投資收益。（三）提高閑置資金利用率在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，企業(yè)需要通過最大限度利用閑置資金的方式,進(jìn)一步提高自己企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。一方面公司應(yīng)該樹立資金統(tǒng)籌使用的觀念，相關(guān)人員可以訂立合理的資金管理?xiàng)l例,例如公司內(nèi)部每月可以編制資金供求計(jì)劃,正確的計(jì)算出各部門每月的現(xiàn)金收入和支出,再由管理人員合理安排資金的調(diào)度和運(yùn)轉(zhuǎn)，使得公司的整體資金得到充分利用，進(jìn)一步提高公司整體資金的利用率，從而降低向外籌借資金的費(fèi)用[12]。另一方面還需要定期對(duì)公司的現(xiàn)金存量情況進(jìn)行清點(diǎn),使得現(xiàn)金存量規(guī)劃可以及時(shí)做出調(diào)整,保證企業(yè)的現(xiàn)金流盡量處在合理最優(yōu)的狀態(tài)。在企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中,管理人員還需要考慮在不同的狀況下，現(xiàn)金預(yù)算編制與應(yīng)對(duì)的措施也應(yīng)當(dāng)做出適當(dāng)調(diào)整[13]。如果估計(jì)未來公司在現(xiàn)金相對(duì)充足或現(xiàn)金過剩的情況下,公司可以充分考慮適當(dāng)利用閑置的資金參與投資活動(dòng)。如果估計(jì)未來的現(xiàn)金流量會(huì)出現(xiàn)不足的情況下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前選擇各種融資方式來籌集資金,保證企業(yè)未來經(jīng)營的穩(wěn)定性和安全性，還需要對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行合理的規(guī)劃，盡量減少資產(chǎn)的閑置情況發(fā)生，可以將公司閑置的資產(chǎn)采取對(duì)外租賃的方式，充分提高資產(chǎn)的利用率，更好的增強(qiáng)企業(yè)自身的盈利能力。通過編制現(xiàn)金預(yù)算表,公司的管理層可以對(duì)未來現(xiàn)金流量的情況有更全面地認(rèn)識(shí),能更好的為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)提供安全的保障,而且能夠最大程度地提高企業(yè)閑置資金的利用率，進(jìn)一步提高公司的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。（四）加強(qiáng)企業(yè)員工的現(xiàn)金流管理能力由于人是工作的行為主體，所以該公司內(nèi)部員工的自身能力與素質(zhì)對(duì)現(xiàn)金流管理也很重要。首先宜安科技公司的管理層自己需要重視現(xiàn)金流管理的問題，提高現(xiàn)金流管理的意識(shí)。公司的員工在現(xiàn)金流管理意識(shí)培養(yǎng)方面上，可以采取不定期舉辦關(guān)于現(xiàn)金流管理的宣傳或座談會(huì)等活動(dòng)的措施，也可以將現(xiàn)金流管理納入工作的考核指標(biāo)，讓員工對(duì)現(xiàn)金流管理有更充分的認(rèn)識(shí)。其次，現(xiàn)金流管理作為公司的重要部分，為了更好保證公司資金的穩(wěn)定性和安全性,這些需要公司的財(cái)務(wù)人員與現(xiàn)金流管理人員共同努力，宜安科技公司可以要求內(nèi)部員工堅(jiān)持職業(yè)技能的學(xué)習(xí),提升現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)操作能力，充分提高法律意識(shí)和內(nèi)在職業(yè)道德修養(yǎng)，在日常的資金管理工作中,員工要求做到克己奉公,嚴(yán)于律己。最后,宜安科技公司還要加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督與檢查,可以對(duì)會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行培訓(xùn)[14]。從而讓員工不斷提高自身的能力，而且在工作上不僅要保證公司現(xiàn)金流的有效性和安全性,還要保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,員工要堅(jiān)持按照公司的章程規(guī)定完成工作，避免發(fā)生貪污腐敗的現(xiàn)象，為了更好的保證內(nèi)部控制監(jiān)督的效果，宜安科技公司也可以指定相關(guān)專業(yè)人員或領(lǐng)導(dǎo)不定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)的工作進(jìn)行抽查，借此來提升現(xiàn)金流管理人員的素質(zhì)和能力，進(jìn)一步促進(jìn)公司的現(xiàn)金流管理。（五）建立健全現(xiàn)金流管理的內(nèi)控體系有效的內(nèi)控制度是現(xiàn)金流管理工作的保障,因此健全建立現(xiàn)金流管理的內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)來說十分重要。首先，宜安科技公司需要完善資金的審核制度，例如企業(yè)的每筆現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)都需要由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)存在和金額是否準(zhǔn)確，審核后還需通過簽名確認(rèn)，更好的保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。另外針對(duì)重大的事項(xiàng)可以采取集體決策的方式，對(duì)于不同金額的資金申請(qǐng)可以分別規(guī)定由不同的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，充分提高企業(yè)資金的安全性和投資項(xiàng)目決策的可行性。其次，公司還需要建立健全資金的內(nèi)部控制制度，明確公司內(nèi)部的崗位和各部門之間的職責(zé)，建立有效的相互監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)不相容崗位相分離的制度管理，還要指定專業(yè)人員定期核對(duì)與客戶交易的信息內(nèi)容，在現(xiàn)金流入流出中的重要工作進(jìn)行監(jiān)督，并嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金流管理制度的要求執(zhí)行[15]。另外企業(yè)應(yīng)該要完善在現(xiàn)金流管理工作方面的獎(jiǎng)懲制度，公司可以對(duì)工作表現(xiàn)良好的員工通過獎(jiǎng)勵(lì)的方式，充分提高公司員工工作的積極性，提高管理工作的效率，為企業(yè)的經(jīng)營提供良好的工作環(huán)境，在工作中能夠做到有制度可依循。如果發(fā)現(xiàn)員工有違規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)采取通報(bào)批評(píng)和及時(shí)阻止的