,,,,,,,,,,,,,,,,,

,成本費(fèi)用支出分析表,,,,,,,,,,,,,,,

,,費(fèi)用類(lèi)型▁A,,,費(fèi)用類(lèi)型▁B,,,,,費(fèi)用類(lèi)型▁B,,,,,,

,,,100%,,,,107%,,,,,107%,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,費(fèi)用類(lèi)型▁D,,,費(fèi)用類(lèi)型▁E,,,,,費(fèi)用類(lèi)型▁F,,,,,,

,,,85%,,,,90%,,,,,89%,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,費(fèi)用類(lèi)型▁G,,,費(fèi)用類(lèi)型▁G,,,,,費(fèi)用類(lèi)型▁I,,,,,,

,,,90%,,,,90%,,,,,85%,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,費(fèi)用類(lèi)型▁J,,,費(fèi)用類(lèi)型▁K,,,,,費(fèi)用類(lèi)型▁L,,,,,,

,,,94%,,,,83%,,,,,98%,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,序號(hào),費(fèi)用類(lèi)型,預(yù)算費(fèi)用,支出費(fèi)用,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月

,1,費(fèi)用類(lèi)型▁A,"5,000.00","4,992.00",666.00,269.00,456.00,654.00,215.00,120.00,478.00,358.00,369.00,474.00,412.00,521.00

,2,費(fèi)用類(lèi)型▁B,"5,000.00","5,330.00",888.00,360.00,456.00,655.00,326.00,356.00,469.00,359.00,360.00,145.00,423.00,533.00

,3,費(fèi)用類(lèi)型▁C,"5,000.00","5,571.00",999.00,362.00,457.00,656.00,326.00,357.00,269.00,360.00,362.00,466.00,424.00,533.00

,4,費(fèi)用類(lèi)型▁D,"5,000.00","4,263.00","1,006.00",363.00,248.00,656.00,327.00,265.00,254.00,111.00,363.00,111.00,25.00,534.00

,5,費(fèi)用類(lèi)型▁E,"5,000.00","4,509.00",369.00,363.00,460.00,148.00,329.00,360.00,326.00,363.00,363.00,467.00,426.00,535.00

,6,費(fèi)用類(lèi)型▁F,"5,000.00","4,448.00",360.00,157.00,462.00,659.00,330.00,362.00,269.00,363.00,364.00,365.00,221.00,536.00

,7,費(fèi)用類(lèi)型▁G,"5,000.00","4,519.00",123.00,365.00,463.00,660.00,332.00,363.00,225.00,364.00,365.00,470.00,253.00,536.00

,8,費(fèi)用類(lèi)型▁H,"5,000.00","4,544.00",363.00,366.00,154.00,662.00,333.00,363.00,365.00,365.00,366.00,241.00,429.00,537.00

,9,費(fèi)用類(lèi)型▁I,"5,000.00","4,264.00",363.00,366.00,256.00,663.00,333.00,364.00,125.00,366.00,366.00,267.00,256.00,539.00

,10,費(fèi)用類(lèi)型▁J,"5,000.00","4,692.00",364.00,367.00,465.00,369.00,334.00,365.00,330.00,366.00,367.00,473.00,362.00,530.00

,11,費(fèi)用類(lèi)型▁K,"5,000.00","4,134.00",248.00,369.00,466.00,664.00,335.00,148.00,230.00,367.00,254.00,156.00,365.00,532.00

,12,費(fèi)用類(lèi)型▁L,"5,000.00","4,900.00",366.00,370.00,466.00,665.00,336.00,241.00,479.00,369.00,254.00,369.00,452.00,533.00

,,管理費(fèi)用變動(dòng)分析的話，應(yīng)該包括以下幾個(gè)內(nèi)容吧：,,,,,,,,,,,,,,

,,第一企業(yè)當(dāng)年管理費(fèi)用的總額是多少？然后管理費(fèi)用底下的明細(xì)的金額是多少？另外最好把管理費(fèi)用結(jié)合企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入做一個(gè)占比，同時(shí)可以放到前兩年的數(shù)據(jù)，也就是把近三年的數(shù)據(jù)做一個(gè)分析對(duì)比和趨勢(shì)分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,第二，當(dāng)年管理費(fèi)用中發(fā)生金額比較大的幾個(gè)重要的科目，做一個(gè)詳細(xì)的分析可以，比如說(shuō)可以把當(dāng)年費(fèi)用總額Top5的著重展開(kāi)分析一下。如果企業(yè)核算的基礎(chǔ)信息比較健全的話，也可以試著分部門(mén)的管理費(fèi)用進(jìn)行這輔助分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,第三，如果企業(yè)是有預(yù)算分析的話，那可以把管理費(fèi)用的實(shí)際方式和與年初的預(yù)算金額做一個(gè)對(duì)比分析，找出偏差比較大的在售中展開(kāi)一下，分析一下原因，還有后期的應(yīng)對(duì)措施如何改進(jìn)。,,,,,,,,,,,,,,

,,第四就是做一些總結(jié)與分析分析一下管理費(fèi)用的總體的變動(dòng)的頻率是多少，然后后期有何改進(jìn)措施和管控的建議。然后這些最好是落實(shí)到部門(mén)或者落實(shí)到責(zé)任人，便于今后的跟蹤分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,成本分析的具體方法,,,,,,,,,,,,,,

,,成本分析的具體方法通常有：比較分析法、比率分析法、連環(huán)替代分析法。,,,,,,,,,,,,,,

,,1、比較分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是把兩個(gè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相同、時(shí)間或空間地點(diǎn)不同的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相減從而進(jìn)行分析的一種方法。它是一種絕對(duì)數(shù)的比較分析，只適用于同類(lèi)型企業(yè)、同質(zhì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,由于分析者的目的不同，對(duì)比的基數(shù)也有所不同。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)比的基數(shù)有計(jì)劃數(shù)、定額數(shù)、以往年度同期實(shí)際數(shù)，以及本企業(yè)歷史最好水平和國(guó)內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)水平。,,,,,,,,,,,,,,

,,2、比率分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是通過(guò)計(jì)算有關(guān)指標(biāo)之間的相對(duì)數(shù)，即比率，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的一種方法。一般有三種形式:相關(guān)比率分析法、構(gòu)成比率分析法、趨勢(shì)比率分法。,,,,,,,,,,,,,,

,,(1)相關(guān)比率分析法：,,,,,,,,,,,,,,

,,是通過(guò)計(jì)算兩個(gè)性質(zhì)不完全相同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率進(jìn)行分析的一種方法。通常計(jì)算的相關(guān)比率指標(biāo)有：,,,,,,,,,,,,,,

,,產(chǎn)值成本率、銷(xiāo)售收入成本率、成本利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。,,,,,,,,,,,,,,

,,(2)構(gòu)成比率分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是計(jì)算某項(xiàng)指標(biāo)的各個(gè)組成部分占總體的比重，即部分與總體的比率，進(jìn)行數(shù)量分析一種方法。,,,,,,,,,,,,,,

,,(3)趨勢(shì)比率分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不同時(shí)期數(shù)值進(jìn)行對(duì)比，求出比率，分析其增減速度和發(fā)展趨勢(shì)的一種方法。由于計(jì)算時(shí)采用的基期數(shù)值不同，趨勢(shì)比率又分為定基比率和環(huán)比比率兩種形式：,,,,,,,,,,,,,,

,,定基比率＝比較期數(shù)值/固定基期數(shù)值×100％,,,,,,,,,,,,,,

,,環(huán)比比率＝比較期數(shù)值/前一期數(shù)值×100％,,,,,,,,,,,,,,

,,3、連環(huán)替代法（因素分析法）,,,,,,,,,,,,,,

,,（1）概念：,,,,,,,,,,,,,,

,,是根據(jù)因素之間的內(nèi)在依存關(guān)系，依次測(cè)定各因素變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)差異影響的一種分析方法。,,,,,,,,,,,,,,

,,（2）分析程序：,,,,,,,,,,,,,,

,,1〕分解指標(biāo)因素并確定因素的排列順序；,,,,,,,,,,,,,,

,,2〕逐次替代因素；,,,,,,,,,,,,,,

,,3〕確定影響結(jié)果；,,,,,,,,,,,,,,

,,4〕匯總影響結(jié)果。,,,,,,,,,,,,,,

,,（3）典型模式：,,,,,,,,,,,,,,

,,假設(shè)某項(xiàng)指標(biāo)N是有A、B、C三個(gè)因素組成，各因素與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系為：,,,,,,,,,,,,,,

,,上年數(shù)N0＝A0×B0×C0,,,,,,,,,,,,,,

,,本年數(shù)N1＝A1×B1×C1,,,,,,,,,,,,,,

,,則N1與N0的差異是由A、B、C三個(gè)因素變動(dòng)而引起的。,,,,,,,,,,,,,,

,,采用連環(huán)替代法分析計(jì)算如下：,,,,,,,,,,,,,,

,,綜合指標(biāo)上年數(shù)N0＝A0×B0×C0（1）,,,,,,,,,,,,,,

,,第一次替代N1＝A1×B0×C0（2）,,,,,,,,,,,,,,

,,第二次替代N2＝A1×B1×C0（3）,,,,,,,,,,,,,,

,,第三次替代（本年數(shù)）N1＝A1×B1×C1（4）,,,,,,,,,,,,,,

,,(2)－(1)即N1－N0是A因素變化影響綜合指標(biāo)的結(jié)果：,,,,,,,,,,,,,,

,,N1－N0=（A1－A0）×B0×C0,,,,,,,,,,,,,,

,,(3)－(2)即N2－N1是B因素變化影響綜合指標(biāo)的結(jié)果：,,,,,,,,,,,,,,

,,N2－N1=A1×（B1－B0）×C0,,,,,,,,,,,,,,

,,(4)－(3)即N1－N2是C因素變化影響綜合指標(biāo)的結(jié)果：,,,,,,,,,,,,,,

,,N1－N2=A1×B1×（C1－C0）,,,,,,,,,,,,,,

,,（4）連環(huán)替代法的幾