附件3.1、盡職調(diào)查工作方案標了解此次財務(wù)盡職調(diào)查，是受托對標企業(yè)進行全方面財務(wù)盡職調(diào)查，調(diào)查了解標企業(yè)基礎(chǔ)情況、歷史沿革、股權(quán)變動情況、企業(yè)資質(zhì)、人員情況、投資業(yè)務(wù)開展和企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理情況進行調(diào)查，調(diào)查了解標企業(yè)財務(wù)經(jīng)營情況及現(xiàn)金流量情況，對外投資項目標合規(guī)性和有效性，分析評價標企業(yè)盈利能力、償債能力、營運情況及發(fā)展能力，揭示標企業(yè)經(jīng)營管理中存在問題和風(fēng)險，為委托方實施股權(quán)收購提供參考依據(jù)。關(guān)鍵工作任務(wù)一是對標企業(yè)歷史沿革、治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)、股東情況、資質(zhì)、高管及職員情況等進行調(diào)查，調(diào)查了解標企業(yè)基礎(chǔ)情況；二是對標企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，和相關(guān)賬簿、憑證和其它資料進行盡職調(diào)查，調(diào)查了解企業(yè)財務(wù)經(jīng)營情況；三是對標企業(yè)投資管理制度進行了解，調(diào)查了解企業(yè)對外投資前期立項審批、可行性研究、投資決議、項目監(jiān)管、投資效益、退出等管理情況；四是對標企業(yè)表外項目如協(xié)議、擔(dān)保、訴訟、承諾等進行調(diào)查，調(diào)查了解企業(yè)報表外經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況；五是對標企業(yè)未來經(jīng)營情況進行估計，結(jié)合上述情況出具財務(wù)盡職調(diào)查匯報，接收該項目相關(guān)問題咨詢，并出具對應(yīng)意見。調(diào)查策略和思緒1、在調(diào)查人員安排上，抽調(diào)富有經(jīng)驗注冊會計師和從事過相關(guān)行業(yè)調(diào)查和調(diào)查工作專業(yè)人員，組織一個精干高效調(diào)查團體。2、在調(diào)查關(guān)鍵確實定方面，以目標企業(yè)資質(zhì)人員、報表截止日財務(wù)情況、三年一期經(jīng)營結(jié)果等為關(guān)鍵，并依據(jù)現(xiàn)場調(diào)查工作深入進行必需調(diào)整。3、在調(diào)查方法上，針對此次調(diào)查工作特點，充足利用包含問詢和分析、比較和查對、觀察和檢驗、重新計算、函證等我們認為必需程序。4、在調(diào)查質(zhì)量上，做好項現(xiàn)在期調(diào)查、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)步驟和工作底稿模板、過程督導(dǎo)和控制、匯報等各步驟質(zhì)量控制工作，嚴格根據(jù)國家相關(guān)規(guī)范實施盡職調(diào)查，出具財務(wù)盡職調(diào)查匯報。調(diào)查范圍和內(nèi)容納入此次盡職調(diào)查范圍系被調(diào)查企業(yè)，調(diào)查內(nèi)容包含基礎(chǔ)情況、管理制度、財務(wù)經(jīng)營等全部和被調(diào)查企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)事項?；A(chǔ)情況了解企業(yè)治理架構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)，取得營業(yè)執(zhí)照、驗資匯報、章程、組織架構(gòu)圖；了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等；了解企業(yè)歷史沿革；了解企業(yè)業(yè)務(wù)資質(zhì)取得，人員知識、學(xué)歷、職稱、資質(zhì)結(jié)構(gòu)和年紀情況進行調(diào)查；對會計主體具體了解應(yīng)包含目標企業(yè)本部和全部具控制權(quán)企業(yè)，并對關(guān)聯(lián)方作合適了解；對目標企業(yè)組織、分工及管理制度進行了解，對內(nèi)部控制初步評價。財務(wù)組織財務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力企業(yè)）財務(wù)管理模式（子企業(yè)財務(wù)責(zé)任人任免、獎懲、子企業(yè)財務(wù)匯報體制）財務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年紀、職稱、學(xué)歷）會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)應(yīng)用情況薪酬政策薪資計算方法，尤其關(guān)注變動工資計算依據(jù)和方法；繳納“四金”政策及情況；福利政策。會計政策目標企業(yè)現(xiàn)行會計政策；會計政策重大改變；現(xiàn)行會計報表合并標準及范圍；接收外部審計情況；審計匯報披露情況。稅費政策現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/負擔(dān)；關(guān)聯(lián)交易稅收政策；稅收匯算清繳情況。內(nèi)部管理政策組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源對外投資資金活動資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開展研究開發(fā)業(yè)務(wù)外包協(xié)議管理信息系統(tǒng)經(jīng)營結(jié)果情況收入及成本期間費用其它業(yè)務(wù)利潤，了解是否存在其它業(yè)務(wù)收入起源，和數(shù)據(jù)投資收益，多年對外投資情況及各項投資酬勞率營業(yè)外收支，有沒有異常情況對未來損益影響原因研判財務(wù)情況貨幣資金可用資金凍結(jié)資金或受限制資金長久投資控股企業(yè)驗證其投資百分比及應(yīng)占有權(quán)益參股企業(yè)了解其投資資料投資背景及可控制力表外項目對外擔(dān)保已抵押資產(chǎn)貼現(xiàn)合作意向未實施完成協(xié)議銀行授信額度訴訟其它 調(diào)查程序和方法就此次財務(wù)盡職調(diào)查工作，我們將整個工作過程劃分為五個階段，并分期組織實施，具體以下：前期調(diào)查了解，制訂全方面調(diào)查工作實施方案依據(jù)項目標情況，了解此次調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查要求、調(diào)查范圍、調(diào)查單位等情況，評定大致調(diào)查工作量并依據(jù)需要安排調(diào)查人員，制訂全方面調(diào)查工作實施方案，并組織培訓(xùn)。進駐被調(diào)查單位，召開進點見面會調(diào)查組進駐被調(diào)查單位，聽取企業(yè)相關(guān)情況介紹，并就相關(guān)調(diào)查工作程序及要求配合事項和企業(yè)取得一致。審核調(diào)查相關(guān)資料和經(jīng)濟活動，取得支持證據(jù)調(diào)查組在實施調(diào)查過程中，要認真審核調(diào)查被調(diào)查單位財務(wù)會計資料及相關(guān)經(jīng)濟活動資料，立即、正確、全方面編制調(diào)查工作底稿，取得調(diào)查證據(jù)，并經(jīng)過被調(diào)查單位或其它提供證實材料者認證。若有特殊情況無法認定鑒證，調(diào)查小組應(yīng)該書面說明，并經(jīng)兩人簽字證實。匯總調(diào)查資料及調(diào)查證據(jù)，提交調(diào)查組組長調(diào)查組調(diào)查實施階段結(jié)束前，應(yīng)對調(diào)查底稿和調(diào)查證據(jù)等資料進行初步整理，調(diào)查調(diào)查方案所列全部調(diào)查事項是否按要求已全部實施，對取得調(diào)查證據(jù)進行綜合分析，對調(diào)查工作底稿進行復(fù)核，對調(diào)查事項進行初步評價，提交調(diào)查組組長方便初步交換意見。對被調(diào)查單位有異議事項和調(diào)查組組長提出質(zhì)疑，調(diào)查組應(yīng)該深入研究、核實。對被調(diào)查單位有異議并達不成一致，可將被調(diào)查單位書面意見一同提交調(diào)查組組長。撰寫、修改并提交調(diào)查匯報調(diào)查組對全部調(diào)查事項實施調(diào)查結(jié)束后，在綜合分析調(diào)查工作底稿及調(diào)查證據(jù)基礎(chǔ)上，按委托要求出具財務(wù)盡職調(diào)查匯報。全過程質(zhì)量控制前期控制調(diào)查目標、思緒明確，調(diào)查范圍、內(nèi)容合適，調(diào)查方案切實可行；充足進行審前準備，提前進行預(yù)審工作，深入調(diào)查被調(diào)查單位管理情況和財務(wù)情況，保障調(diào)查方案切實可行；項目調(diào)查方案報委托方審查同意后實施，包含人員組織及分工，調(diào)查內(nèi)容和關(guān)鍵，時間進程安排等。實施控制1、嚴格實施調(diào)查項目現(xiàn)場質(zhì)量控制程序，保障調(diào)查實施行為滿足調(diào)查需求，切實根據(jù)方案計劃要求，落實指導(dǎo)、復(fù)核、監(jiān)督職責(zé)，保障項目實施控制得力。2、調(diào)查組建立資料登記備查制度。向被調(diào)查單位借閱資料、文件應(yīng)登記立案，使用后應(yīng)立即歸還被調(diào)查單位，避免因資料缺失而發(fā)生糾紛，嚴守被調(diào)查單位秘密。3、和被調(diào)查單位溝經(jīng)過程做好統(tǒng)計，做到統(tǒng)計完整、立即，責(zé)任明確。當被調(diào)查單位提出不一樣意見后，必需認真進行核實，并在工作底稿上明確地提出核實后意見。4、有疑問事項，立即問詢相關(guān)部門和人員，充足了解背景、過程、審批程序及相關(guān)法規(guī)依據(jù)，以全方面了解情況，和被調(diào)查單位存在較大分歧時，請立即和總協(xié)調(diào)組、委托方溝通。5、對多種原因臨時查不清楚地問題，要有統(tǒng)計，說明發(fā)覺線索、疑點、有多個可能存在哪些風(fēng)險等，和受哪些條件制約而無法繼續(xù)落實。同時注意立即和委托方溝通情況。6、充足利用所內(nèi)教授工作，確保匯報意見正確，內(nèi)容深入，評價客觀；經(jīng)過三級復(fù)核制度，層層把關(guān)，嚴格控制調(diào)查風(fēng)險。匯報控制1、調(diào)查匯報應(yīng)附被調(diào)查單位正式反饋意見，匯報將緊緊圍繞調(diào)查目標，對于和調(diào)查目標要求沒有直接關(guān)系事項，應(yīng)另行向委托方披露，相關(guān)事項要有對應(yīng)工作底稿，并需被調(diào)查單位簽署意見。2、對于調(diào)查發(fā)覺問題要充足界定在財務(wù)經(jīng)營管理方面，且事實內(nèi)容將在匯報中有所鋪墊和描述。3、對問題定性，必需引用具體法規(guī)依據(jù)；提出問題和處理意見要一一對應(yīng)。成績、風(fēng)險、問題之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一，避免“抽象肯定，具體否定”，以事實為依據(jù)，以法規(guī)為準繩，抓住關(guān)鍵。人員控制依據(jù)任務(wù)特點，選派含有被調(diào)查單位調(diào)查經(jīng)驗、內(nèi)控咨詢服務(wù)和房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)查經(jīng)驗調(diào)查人員，并進行審前培訓(xùn)，加強執(zhí)業(yè)紀律。進度控制科學(xué)合理安排調(diào)查工作日常，建立協(xié)調(diào)溝通機制，立即向委托方匯報調(diào)查進度和調(diào)查中發(fā)覺關(guān)鍵問題。調(diào)查配合和溝通1、定時溝通制度。立即向委托方上報調(diào)查工作進展情況、下一步調(diào)查工作安排、調(diào)查發(fā)覺問題及需協(xié)調(diào)溝通事項。2、專題匯報制度。對于在調(diào)查過程中發(fā)覺重大、關(guān)鍵事項或需委托方特殊協(xié)調(diào)處理事項將形成專題匯報。3、業(yè)務(wù)溝通制度。調(diào)查小組將定時召開調(diào)查研討會，對調(diào)查過程中碰到政策了解差異、疑難問題、重大調(diào)查事項等進行研究討論確定。服務(wù)承諾1、服務(wù)質(zhì)量承諾。明確調(diào)查計思緒和具體實施方案；突出調(diào)查關(guān)鍵，以委托內(nèi)容為調(diào)查關(guān)鍵；立即和委托人溝通，配合委托人工作；針對專題調(diào)查任務(wù)，采取特殊調(diào)查方法；加強調(diào)查質(zhì)量常規(guī)控制；依據(jù)調(diào)查結(jié)果和委托人要求出具真實、合適、正確調(diào)查匯報。2、調(diào)查力量承諾。為了確保委托任務(wù)準期完成，我所將配置綜合素質(zhì)較高、富有經(jīng)驗注冊會計師及咨詢服務(wù)、工程人員，并承諾全部參審工作人員含有對應(yīng)執(zhí)業(yè)資格或能力。3、完成時間承諾。依據(jù)委托人要求，為確保按時且高質(zhì)量完成調(diào)查工作，我所將采取以下方法：審前立即給被調(diào)查單位提供調(diào)查所需要基礎(chǔ)性材料，事先做好準備工作；做好調(diào)查計劃及人員分工；合理控制現(xiàn)場調(diào)查時間；依據(jù)調(diào)查進度情況，立即充實調(diào)查力量。4、調(diào)查紀律承諾。嚴格根據(jù)獨立、客觀、公正標準進行調(diào)查，遵守注冊會計師職業(yè)道德準則和獨立審計準則。根據(jù)雙方約定內(nèi)容、質(zhì)量、時間完成調(diào)查業(yè)務(wù)，出具調(diào)查匯報，并對調(diào)查匯報真實性、合規(guī)性負責(zé)。保守商業(yè)秘密。5、接收管理承諾。接收招標人將對本事務(wù)所承諾事