資金運行管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范資金運行管理，明確資金日常管理范圍，有效控制資金風(fēng)險，確保經(jīng)營活動高效順利進行，特制訂本制度第二條本制度適適用于企業(yè)和子企業(yè)、各部門包含現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金管理活動。第二章現(xiàn)金管理第三條本企業(yè)現(xiàn)金由財務(wù)部負責(zé)管理，現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格實施國家相關(guān)制度：庫存現(xiàn)金不得超出要求限額；特殊需要超出限額必需經(jīng)財務(wù)責(zé)任人同意，并采取尤其方法確?，F(xiàn)款安全；使用保險柜應(yīng)定時進行密碼更改，保險柜鑰匙要妥善保留。第四條必需加強對現(xiàn)金收入管理，不得以收入現(xiàn)金直接用于開支，嚴禁挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第五條相關(guān)部門發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，由財務(wù)部負責(zé)收付現(xiàn)金，保險柜中不保留大額現(xiàn)金，若保險柜中現(xiàn)金超出要求庫存現(xiàn)金限額，財務(wù)部出納應(yīng)將超額現(xiàn)金送存銀行。第六條因業(yè)務(wù)需要長久借用備用金，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，標準上舊賬不報新帳不借，全部個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借據(jù)。第七條合理控制現(xiàn)金支付范圍。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，許可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職員工資及津貼；2、個人勞動酬勞；3、多種勞保福利費及其國家要求對個人其它支出；4、支付給職員差旅費、市內(nèi)交通費、郵電通訊費；5、支付不足轉(zhuǎn)賬起點零星款項；6、其它由中國人民銀行確定支付現(xiàn)金支出。第八條現(xiàn)金支付限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給集團外單位超出1000元，標準上需采取轉(zhuǎn)賬方法，不得用現(xiàn)金支付。特殊情況超出要求限額，必需經(jīng)財務(wù)主管人同意。第九條出納人員應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日志賬。天天工作日結(jié)束之前，出納人員必需清點庫存現(xiàn)金，并和現(xiàn)金日志賬結(jié)存額查對相符，同時編制現(xiàn)金盤點表。月底結(jié)賬時，必需做到現(xiàn)金日志賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確保賬款相符，賬賬相符。第十條財務(wù)部責(zé)任人應(yīng)不定時地會同出納對庫存現(xiàn)金進行清點，檢驗結(jié)果以書面形式存檔。第十一條現(xiàn)金出現(xiàn)盤虧、盤盈情況，在報有審批權(quán)限管理層審批后，總賬會計依據(jù)指示意見作出對應(yīng)會計處理。第十二條現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：1、不準白條抵現(xiàn)；2、不準私人借支公款；3、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準造假用途套用現(xiàn)金。5、不準用銀行賬戶替其它單位或個人存入或支取現(xiàn)金；6、不準保留賬外公款或公款私存，不準設(shè)置小金庫。第三章銀行存款賬戶管理第十三條本企業(yè)在開立銀行存款賬戶前，應(yīng)填制開戶申請書，申請書應(yīng)載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財務(wù)部意見和主管領(lǐng)導(dǎo)意見，并經(jīng)本企業(yè)財務(wù)部責(zé)任人審核，總會計師同意后辦理開戶手續(xù)。第十四條嚴禁出租、出借企業(yè)銀行賬戶。第十五條凡本企業(yè)開設(shè)銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)。第十六條依據(jù)實際需要，企業(yè)開設(shè)項目資金專戶。相關(guān)項目建設(shè)資金要撥付到這個專戶，工程款、監(jiān)理費等基建費要根據(jù)招標文件要求經(jīng)過這個專戶進行支付，確保項目資金專戶儲存、專題核實。第十七條財務(wù)部應(yīng)嚴格根據(jù)要求對企業(yè)銀行存款賬戶進行分類管理。財務(wù)部責(zé)任人每十二個月定時檢驗銀行存款賬戶分類管理情況。第十八條企業(yè)管理層應(yīng)該定時檢驗、清理銀行賬戶開始及使用情況，發(fā)覺未經(jīng)按要求審批私自開立賬戶或不按要求立即清理撤銷銀行賬戶問題，應(yīng)立即處理并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第四章銀行存款業(yè)務(wù)及余額調(diào)整管理第十九條送存銀行款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并依據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。第二十條到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其它結(jié)算憑證，并立即依據(jù)支票存根和結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。第二十一條出納人員通常情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，必需先填寫申請單，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，財務(wù)部門應(yīng)在支票上寫明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條出納人員應(yīng)定時和銀行查對存款余額，每個月最少查對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)立即交由總賬會計逐筆查對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)整表”，發(fā)覺記賬錯誤，要立即更正。第二十三條對于“銀行存款余額調(diào)整表”中造成余額不符原因，總賬會計依據(jù)財務(wù)部責(zé)任人及有審批權(quán)限管理層指示意見，對會計分錄進行調(diào)整。第二十四條本企業(yè)對收付款項結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算措施》等相關(guān)制度并結(jié)合自己實際情況制訂一個或多個結(jié)算方法，對采取結(jié)算方法要有具體操作程序，以確保本企業(yè)存款資金安全完整。第二十五條多種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專員保管，由其它會計人員查對并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)妥善保留，不得私自撕毀；印鑒保管由財務(wù)責(zé)任人和出納員分別負責(zé)，堅持“印鑒分開、賬款分管”標準。第二十六條出納人員每七天應(yīng)立即編制“現(xiàn)金收支周報表”和“銀行存款收支周報表”，經(jīng)財務(wù)部責(zé)任人審核后報總會計師、總經(jīng)理或董事長。第五章往來款項管理第二十七條往來結(jié)算管理關(guān)鍵是指對預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款、專題應(yīng)收款和專題應(yīng)付款、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款管理。第二十八條相關(guān)往來款項管理，企業(yè)應(yīng)以財務(wù)部為主管部門，各部門根據(jù)逐層負責(zé)標準，建立往來款項形成過程中各步驟責(zé)任和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限。第二十九條預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和專題應(yīng)付款預(yù)付賬款是指根據(jù)購貨協(xié)議或協(xié)議預(yù)付給供給單位貨款。應(yīng)付賬款是購置材料或接收勞務(wù)應(yīng)付而未付給供給單位款項。專題應(yīng)付款核實本企業(yè)收到集團撥入用于基礎(chǔ)建設(shè)項目標專題資金。應(yīng)依據(jù)收到款源和單位設(shè)置明細賬戶。財務(wù)部應(yīng)憑采購部門對外簽署有效經(jīng)濟協(xié)議或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項，有效經(jīng)濟協(xié)議應(yīng)符合下列標準：1、遵守國家法律，符合國家政策；2、落實平等互利，協(xié)商一致、等價有償標準；3、協(xié)議主體正當，內(nèi)容真實；4、所簽協(xié)議或協(xié)議必需包含標、數(shù)量和質(zhì)量、價格和酬金、推行期限、履約地點和付款方法、違約責(zé)任等條款。第三十條財務(wù)部支付款項時應(yīng)對協(xié)議實施情況進行核查，對相關(guān)部門和經(jīng)辦人推行協(xié)議進行調(diào)查分析，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出情況匯報。財務(wù)部應(yīng)依據(jù)資金情況，合理安排資金，按計劃安排預(yù)付、應(yīng)付款項。本企業(yè)要立即和集團財務(wù)部門查對撥入工程款，發(fā)覺錯誤立即調(diào)整，確保合并會計報表抵消正確性。第三十一條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和專題應(yīng)收款應(yīng)收賬款是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接收勞務(wù)單位收取款項。預(yù)收賬款是按協(xié)議約定向購貨單位或接收勞務(wù)單位預(yù)收款項?！皩ｎ}應(yīng)收款—工程撥款”專門核實集團向本企業(yè)撥付用于基礎(chǔ)建設(shè)項目工程專題資金。第三十二條對其它應(yīng)收款管理1、其它應(yīng)收款關(guān)鍵指應(yīng)向職員收取多種墊付款項。財務(wù)部負責(zé)在要求時間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財務(wù)部有權(quán)對借款滯報人員，通知其立即報賬。2、工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款單，注明使用時間用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能借用公款。借款金額應(yīng)嚴格控制，不得超出工作范圍多借。3、借款人員必需立即還款或?qū)⑷〉谜斊睋?jù)到財務(wù)部報銷，通常情況下當月結(jié)清，特殊情況下于次月辦理完成，但最遲不得跨年。第三十三條財務(wù)部應(yīng)該根據(jù)實際需要設(shè)置多種往來款總賬、明細賬。各類往來款明細賬均應(yīng)根據(jù)每一用戶設(shè)置。第三十四條財務(wù)人員應(yīng)該每個月查對明細賬、總賬，如有差異應(yīng)該立即查找原因給予糾正。第三十五條期末財務(wù)部應(yīng)該編制往來款對賬單，發(fā)送至本企業(yè)和用戶，主動進行賬款查對，屬于集團內(nèi)部合并報表范圍企業(yè)，應(yīng)作好內(nèi)部往來業(yè)務(wù)合并抵消處理。同時對于查對差異立即查找原因，必需時進行賬務(wù)調(diào)整。第三十六條財務(wù)部應(yīng)該指定專員負責(zé)，定時編制應(yīng)收款項賬齡分析表，供相關(guān)人員催收款項，并評定各類應(yīng)收款項可收回性，以此為基礎(chǔ)依據(jù)本企業(yè)管理措施和會計政策計提壞賬準備。第三十七條對于長久掛賬應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)該責(zé)成原來責(zé)任部門組織專員負責(zé)進行清理，查清事實責(zé)任到人。依據(jù)法律收不回款項、費用，經(jīng)調(diào)查確定為壞賬，應(yīng)書面匯報本企業(yè)財務(wù)部責(zé)任人、總會計師，核準后按相關(guān)法定程序向相關(guān)部門申辦壞賬損失審批手續(xù)。第三十八條長久掛賬應(yīng)付賬款，如確實無法支付，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。第五章其它貨幣資金管理第三十九條其它貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存