XX市XX學(xué)校XXXX年XX月XX日 第一部分風險評估與控制方法 88 二、風險評估定義及過程 99 三、風險評估機制運行 16 6 18 第二部分單位層面內(nèi)控機制 22 分工 23 三、重大事項議事決策機制與風險評估 27制構(gòu)成 27 (三)議事決策事項風險評估與控制清單 29 (五)關(guān)鍵崗位識別風險評估與應(yīng)對清單 36 (七)關(guān)鍵崗位人員廉潔從政風險評估與防控 40(八)關(guān)鍵崗位人員廉政風險評估與防控清單 42 六、會計系統(tǒng)控制目標、流程及風險管控 47 48四)會計系統(tǒng)不相容職責 48 (六)會計系統(tǒng)風險評估及應(yīng)對清單 51第三部分業(yè)務(wù)層面內(nèi)控機制 53 體系 53(二)預(yù)算編制與審批控制 57(三)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整控制 61(四)決算與預(yù)算評價控制 77收支業(yè)務(wù)控制 81 2 (四)收支業(yè)務(wù)風險評估及應(yīng)對清單 118 三、政府采購業(yè)務(wù)控制(一)政府采購業(yè)務(wù)控制范圍、(五)政府采購項(六)采購業(yè)務(wù)控制四、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制(一)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制范圍、(二)貨幣資金(銀行賬戶)(五)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制狀況五、工程項目控制(一)工程項目控制的范圍、(三)工程項目控制六、合同業(yè)務(wù)控制(一)合同業(yè)務(wù)控制范圍、(三)合同業(yè)務(wù)控制第四部分監(jiān)察審計與評價控制一、監(jiān)察工作控制(一)監(jiān)察工作對象、二、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)控制(一)內(nèi)審業(yè)務(wù)范圍、三、評價與監(jiān)督業(yè)務(wù)控制(一)評價/監(jiān)督業(yè)務(wù)范圍、目標及職責(四)評價/監(jiān)督控制風險評估及應(yīng)對清單參考文獻前言在新常態(tài)下，為了進一步提高XX省XX市XX學(xué)校(以下簡稱我校)內(nèi)部的管理水平，規(guī)范和加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，加強廉政風險防控機制建設(shè)，更好的履行和完成國家賦予的任務(wù)和擔當?shù)纳鐣熑危倚Ｒ詢?nèi)部控制體系建設(shè)為抓于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(簡稱《指導(dǎo)意見》)、中紀委印發(fā)《關(guān)于加強廉政風險防控的指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的要求，結(jié)合我校實際情況，在對我校主要經(jīng)濟活動及業(yè)務(wù)流程進行審核的基礎(chǔ)上，初步建立覆蓋我校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制體系，形成《XX省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》?！禭X省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》是指導(dǎo)我校建立健全內(nèi)部控制、進行風險管理、規(guī)范權(quán)力運行，實現(xiàn)責任目標的基礎(chǔ)性文件。各部門應(yīng)遵循本手冊相關(guān)要求，覆行工作職責，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，推進我校綜合管理水平再上新臺階。通過宣傳貫徹內(nèi)部控制手冊，可以提高職工內(nèi)部控制意識，樹立風險管理理念，有效行使賦予的公權(quán)力，培育和塑造良好的內(nèi)部控制文化，提升公共服務(wù)效率及效果，為預(yù)防腐敗、加強廉政建設(shè)，實現(xiàn)責任目標提供長效保障機制。制規(guī)范(試行)》(財會[2012]21號)《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會[2015]24號)《會計法》《預(yù)算法》《行政單位會計制度》《政府會計準則——基本準則》《行政單位會計制度》《政府會計準則——基本準則》內(nèi)控手冊框架是根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和我校需求所形成。由前言、內(nèi)部控制概述、風險管理與內(nèi)控方法、單位層面內(nèi)控機制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控機制、監(jiān)督審計與評價控制等部分組成。手冊在確定總體目標和經(jīng)濟控制目標的基礎(chǔ)上，為保障受托責任目標的實現(xiàn)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)對象分別繪制業(yè)務(wù)流程、明確關(guān)鍵控制點及輸出要求，評估潛在風險，擬定應(yīng)對風險措施，并根據(jù)權(quán)力主體、責任部門、關(guān)鍵崗位、重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動等編制風險控制矩陣，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制手冊單位局限性單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個循序漸進、逐步完善的過程。本手冊也將隨著單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的推進，持續(xù)改進不斷完善。內(nèi)部控制只能為單位控制目標的實現(xiàn)提供合理而非絕對保證。其單位局限性一般表現(xiàn)為：越權(quán)管理：管理層缺乏約束機制，可能出現(xiàn)權(quán)利主體濫用職權(quán)，導(dǎo)致風險管理體系失效；《行政單位會計制度》《政府會計準則——基本準則》內(nèi)控手冊框架是根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和我校需求所形成。由前言、內(nèi)部控制概述、風險管理與內(nèi)控方法、單位層面內(nèi)控機制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控機制、監(jiān)督審計與評價控制等部分組成。手冊在確定總體目標和經(jīng)濟控制目標的基礎(chǔ)上，為保障受托責任目標的實現(xiàn)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)對象分別繪制業(yè)務(wù)流程、明確關(guān)鍵控制點及輸出要求，評估潛在風險，擬定應(yīng)對風險措施，并根據(jù)權(quán)力主體、責任部門、關(guān)鍵崗位、重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動等編制風險控制矩陣，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制手冊單位局限性單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個循序漸進、逐步完善的過程。本手冊也將隨著單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的推進，持續(xù)改進不斷完善。內(nèi)部控制只能為單位控制目標的實現(xiàn)提供合理而非絕對保證。其單位局限性一般表現(xiàn)為：越權(quán)管理：管理層缺乏約束機制，可能出現(xiàn)權(quán)利主體濫用職權(quán)，導(dǎo)致風險管理體系失效；串通舞弊：單位內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的風險管控和內(nèi)部防范產(chǎn)生缺陷，也會失去應(yīng)有作用；人員素質(zhì)：單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，不能發(fā)揮應(yīng)有作用，也會影響到風險管控及內(nèi)部控制的功能發(fā)揮。環(huán)境巨變：當內(nèi)外環(huán)境及人員發(fā)生巨大變化時，面臨風險復(fù)雜性也會發(fā)生變化，原設(shè)計的應(yīng)對風險的措施與方法也會失效。五、內(nèi)控手冊形成及使用說明編制過程:《內(nèi)控手冊》的編制由單位會計室牽頭，各有關(guān)部門協(xié)助，通過維護/更新:《內(nèi)控手冊》將隨著外部環(huán)境變化，以及單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的推進廣度和深度，會根據(jù)完善經(jīng)濟活動調(diào)整和管理要求變革等不斷修訂與提更新程序：相關(guān)部門提出修改意見，經(jīng)有關(guān)部門會簽，報經(jīng)教職工大會審批后，由會計室負責履行發(fā)文手續(xù)。內(nèi)控手冊的更新標識以版本號方式辨別。使用說明:《XX省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》主要采用文字、圖表等形式，將主要業(yè)務(wù)活動及發(fā)生頻率高的重要事項的控制目標、職責分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點等加以描述和說明；而對偶然發(fā)生的例外事項及業(yè)務(wù)活動中涉及的管理政策、管理報表、單據(jù)格式及技術(shù)指導(dǎo)等未全部涵蓋。生效日期及適用范圍《XX省XX市XX學(xué)校內(nèi)部控制手冊》自印發(fā)之日起施行。手冊對管理層及職工均具有約束力，各部門和單位應(yīng)遵循本手冊相關(guān)要求，履行工作職責，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，推進我校單位綜合管理水平理上新臺階。第一部分風險評估與控制方法(一)風險定義性對目標的影響”，是由目標、不確定性和影響后果三要素構(gòu)成。風險通常用事件發(fā)生可能性(P)與影響后果(C)相結(jié)合表示。風險發(fā)生可能性及影響后果，可用定性/定量/半定性表示，事件發(fā)生的可能性(P)一般用概率表示，范圍在0<P<1之間。風險在一定條件下產(chǎn)生，隨條件變化而變化，其影響具有二重性。風險的本質(zhì)是不確定性，但不確定性≠風險。風險的規(guī)律是因果關(guān)系，風險還具有普遍性、變幻性、嵌入性、條件性、隱蔽性等特征。本手冊關(guān)注的風險是對單位目標產(chǎn)生影響的風險，是對合理保證單位經(jīng)濟活動法規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果等五個控制目標產(chǎn)生影響的因素。(二)風險分類單位面臨的風險根據(jù)管理層級可以分為單位層面風險和業(yè)務(wù)活動層面風險。單位層面風險主要包括組織機構(gòu)風險、議事決策風險、關(guān)鍵崗位風險、關(guān)鍵人員風險等。其中：組織機構(gòu)風險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門權(quán)責分工不明確、內(nèi)部控制管理機制不健全等導(dǎo)致的風險。議事決策風險：單位經(jīng)濟活動決策程序不規(guī)范、不科學(xué)、不合理，決策過程不民主，缺乏有效依據(jù)的決策等導(dǎo)致的風險。關(guān)鍵崗位風險：單位關(guān)鍵崗位未識別、關(guān)鍵崗位職責權(quán)限不清晰且分配不合理，關(guān)鍵崗位管理不規(guī)范、關(guān)健崗位考核機制不健全等導(dǎo)致的風險。關(guān)鍵人員風險：單位關(guān)鍵人員勝任能力不足、對關(guān)健人員教育培訓(xùn)不足、缺乏對關(guān)鍵人員有效評價機制等導(dǎo)致的風險。單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險主要包括預(yù)算管理風險、收支管理風險、采購管理風險、資產(chǎn)管理風險、建設(shè)項目風險、合同管理風險以及其他風險。風險評估是指量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程序，是單位及時識別、分析經(jīng)濟中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，并合理確定風險應(yīng)對策略的過程。風險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動的依據(jù)。本單位的風險評估是針對風險所采取的指揮、控制與協(xié)調(diào)過程，包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對、監(jiān)督評價等活動。目標設(shè)定是單位經(jīng)濟活動風險評估的前提。根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，單位內(nèi)部控制的目標是：經(jīng)濟活動合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。我校實行目標管理責任制。在通過運用內(nèi)控制衡原理，實行三權(quán)分立機制，發(fā)揮流程控制作用下，單位領(lǐng)導(dǎo)對單位目標任務(wù)負責；各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管的業(yè)務(wù)目標負責；各業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責分工對分管的目標任務(wù)負責；各崗位(人員)對所屬崗位的目標任務(wù)負責。我校實行目標考核體系?？己艘阅繕藶闇世K、以效率效果為導(dǎo)向，以資金為重點，經(jīng)過各部門自我考評、相互考評和綜合監(jiān)督考評，形成最終成果。考核堅目標設(shè)定是單位經(jīng)濟活動風險評估的前提。根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，單位內(nèi)部控制的目標是：經(jīng)濟活動合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。我校實行目標管理責任制。在通過運用內(nèi)控制衡原理，實行三權(quán)分立機制，發(fā)揮流程控制作用下，單位領(lǐng)導(dǎo)對單位目標任務(wù)負責；各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管的業(yè)務(wù)目標負責；各業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責分工對分管的目標任務(wù)負責；各崗位(人員)對所屬崗位的目標任務(wù)負責。我校實行目標考核體系?？己艘阅繕藶闇世K、以效率效果為導(dǎo)向，以資金為重點，經(jīng)過各部門自我考評、相互考評和綜合監(jiān)督考評，形成最終成果。考核堅持公平持公平公正、信息公開透明、實行群眾監(jiān)督、促進目標完成。(二)風險識別風險識別是指根據(jù)單位的目標設(shè)立可辯認、分析和管理相關(guān)風險的機制，是發(fā)現(xiàn)、辨認和描述影響經(jīng)濟活動目標實現(xiàn)的潛在事項的過程。這個過程了解單位面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同的風險。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行評估。XX市XX學(xué)校的風險識別應(yīng)特別關(guān)注影響目標的風險因素：圖2-2風險識別矩陣圖1、單位層面風險識別應(yīng)重點關(guān)注：⑴內(nèi)部控制工作組織情況：包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。⑵內(nèi)部控制機制建設(shè)情況：包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離，權(quán)責是否對等；人員配置是否合理；是否建立健全議持公平公正、信息公開透明、實行群眾監(jiān)督、促進目標完成。(二)風險識別風險識別是指根據(jù)單位的目標設(shè)立可辯認、分析和管理相關(guān)風險的機制，是發(fā)現(xiàn)、辨認和描述影響經(jīng)濟活動目標實現(xiàn)的潛在事項的過程。這個過程了解單位面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同的風險。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行評估。XX市XX學(xué)校的風險識別應(yīng)特別關(guān)注影響目標的風險因素：圖2-2風險識別矩陣圖1、單位層面風險識別應(yīng)重點關(guān)注：⑴內(nèi)部控制工作組織情況：包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。⑵內(nèi)部控制機制建設(shè)情況：包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離，權(quán)責是否對等；人員配置是否合理；是否建立健全議事機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制、內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)機制；監(jiān)督、內(nèi)審、評價機制是否完善、監(jiān)督檢查審計機構(gòu)是否獨立等。⑶內(nèi)部管理制度完善情況：包括內(nèi)部管理制度是否健全；不適應(yīng)的規(guī)章制度能否及時修訂；制度執(zhí)行是否有效。單位目標管理體系是否完整；責任是否分解落實明確；日?？刂剖欠裼行В粶y評考核制度是否嚴肅；責任追究是否清晰性等。⑷關(guān)鍵崗位人員管理情況：包括是否建立了工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的勝任資格和能力；關(guān)鍵崗位職責任務(wù)是否明確等。⑸財務(wù)信息編報情況：包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報2、業(yè)務(wù)層面風險識別應(yīng)重點關(guān)注：⑴預(yù)算管理情況：包括預(yù)算編制過程中單位各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分；預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合；預(yù)算編制是否與具體工作相對應(yīng)；是否按照預(yù)算批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算的支出等情況；預(yù)算執(zhí)行的控制是否有效；決算報告編制是否真實、完整、準確、及時等。⑵收支管理情況：包括收支管理流程是否完善；收入及相關(guān)憑證是否按照規(guī)定及時向會計室提供；票據(jù)及印章是否按規(guī)定保管；支出事項及憑證是否合規(guī)、支出的審核控制是否嚴格；支出事項是否按照規(guī)定審核各類憑證的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情況等。⑶政府采購管理情況：包括政府采購流程，是否按預(yù)算和計劃組織采購、組織采購活動和執(zhí)行驗收程序是否合規(guī)、政府采購相關(guān)檔案資料保管是否完整等。⑷資產(chǎn)管理情況：包括管理流程，資產(chǎn)歸口管理是否合理、資產(chǎn)使用責任是否明確；是否定期進行資產(chǎn)清查盤點、對賬實不相符等情況評估方法評估標準風險發(fā)生可能性較評估方法評估標準風險發(fā)生可能性較低低高極高12345定性方法針對日常工作中可能發(fā)生的潛在的風險一般情況下不發(fā)生極少情況下發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生經(jīng)常定量方法適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出一定時期內(nèi)風險發(fā)生概率的風險發(fā)生概率10%發(fā)生概率為10%-30%發(fā)生概率為30%-70%發(fā)生概率為70%-90%發(fā)生概率為90%以上表2-1風險發(fā)生可能性評估標準管理者在分析風險時應(yīng)高度重視風險發(fā)生時點及影響后果的嚴重程度。同時還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴重，或影響小而發(fā)生概率高的風險。以便采取有效控制措施。2、風險影響程度是指事件發(fā)生對單位所造成的廣度與深度也確定為五個級次，分別為較低、低、中、高、極高，依次對應(yīng)1、2、3、4、5分。是否按規(guī)定及時處理，以及是否按規(guī)定處置資產(chǎn)等。⑸建設(shè)項目管理情況：包括建設(shè)項目項目管理流程，項目立項是否合理、審核審批程序是否合規(guī)，招投標機制是否有效，資金運用是否合規(guī)，項目相關(guān)檔案保存是否及時及安全等。⑹合同管理情況：包括合同管理流程，合同內(nèi)容是否完整、合同管理是否實現(xiàn)歸口管理，管理是否有效，是否明確簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件，是否有效對合同履行情況進行監(jiān)管，是否建立合同糾紛處理協(xié)調(diào)機制等。⑺其他情況。(三)風險分析1、風險分析是針對已經(jīng)識別的風險進行分析，分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對風險分析的結(jié)果應(yīng)進行衡量，需要有計量風險的依據(jù)。XX市XX學(xué)校依據(jù)定性分析方法和定量分析方法判別風險發(fā)生可能性及影響后果標準分為五個級別，1-較低、2-低、3-中等、4-風險發(fā)生可能性評估標準是否按規(guī)定及時處理，以及是否按規(guī)定處置資產(chǎn)等。⑸建設(shè)項目管理情況：包括建設(shè)項目項目管理流程，項目立項是否合理、審核審批程序是否合規(guī)，招投標機制是否有效，資金運用是否合規(guī)，項目相關(guān)檔案保存是否及時及安全等。⑹合同管理情況：包括合同管理流程，合同內(nèi)容是否完整、合同管理是否實現(xiàn)歸口管理，管理是否有效，是否明確簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件，是否有效對合同履行情況進行監(jiān)管，是否建立合同糾紛處理協(xié)調(diào)機制等。⑺其他情況。(三)風險分析1、風險分析是針對已經(jīng)識別的風險進行分析，分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對風險分析的結(jié)果應(yīng)進行衡量，需要有計量風險的依據(jù)。XX市XX學(xué)校依據(jù)定性分析方法和定量分析方法判別風險發(fā)生可能性及影響后果標準分為五個級別，1-較低、2-低、3-中等、4-風險發(fā)生可能性評估標準評估方法評估標準風險發(fā)生可能性較低低高極高12345定性方法針對日常工作中可能發(fā)生的潛在的風險一般情況下不發(fā)生極少情況下發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生經(jīng)常定量方法適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出一定時期內(nèi)風險發(fā)生概率的風險發(fā)生概率10%發(fā)生概率為10%-30%發(fā)生概率為30%-70%發(fā)生概率為70%-90%發(fā)生概率為90%以上表2-1風險發(fā)生可能性評估標準管理者在分析風險時應(yīng)高度重視風險發(fā)生時點及影響后果的嚴重程度。同時還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴重，或影響小而發(fā)生概率高的風險。以便采取有效控制措施。2、風險影響程度是指事件發(fā)生對單位所造成的廣度與深度也確定為五個級次，分別為較低、低、中、高、極高，依次對應(yīng)1、2、3、4、5分。評價風險，是在識別分析風險的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風險計量分級標準評價風險，是在識別分析風險的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風險計量分級標準”對風險進行分類排序。XX市XX學(xué)校將風險分為高(深灰色)、中(黃色)、低(白色)三類。見下表所示：衡量風險危害等級標準序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項1人員經(jīng)費基本工資2人員經(jīng)費補助工資3人員經(jīng)費其他工資4人員經(jīng)費職工福利費5人員經(jīng)費社會保障費6公用經(jīng)費公務(wù)接待費7公用經(jīng)費因公出國(境)費用8公用經(jīng)費會議費9公用經(jīng)費培訓(xùn)費公用經(jīng)費設(shè)備購置費發(fā)生可能性影響后果較低低中等高極高3%以下3%-8%8%-15%15%-25%25%以上12345基本可能80%-<100%55很可能60%-80%448有可能40%-60%3369不太可能20%-40%2246極小0->20%11235注：表2-2中，影響后果中的3%.~25%是指影響預(yù)算額度的百分比。或影響工程項目進度的比率。影響后果也可按：極小、不太可能、有可能、很可能、基本可能再來的分類。1、通過對本單位經(jīng)濟活動梳理分析，形成了以下幾大類經(jīng)費支出事項。經(jīng)費支出事項表評價風險，是在識別分析風險的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風險計量分級標準”對風險進行分類排序。XX市XX學(xué)校將風險分為高(深灰色)、中(黃色)、低(白色)三類。見下表所示：衡量風險危害等級標準發(fā)生可能性影響后果較低低中等高極高3%以下3%-8%8%-15%15%-25%25%以上12345基本可能80%-<100%55很可能60%-80%448有可能40%-60%3369不太可能20%-40%2246極小0->20%11235注：表2-2中，影響后果中的3%.~25%是指影響預(yù)算額度的百分比?；蛴绊懝こ添椖窟M度的比率。影響后果也可按：極小、不太可能、有可能、很可能、基本可能再來的分類。1、通過對本單位經(jīng)濟活動梳理分析，形成了以下幾大類經(jīng)費支出事項。經(jīng)費支出事項表序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項1人員經(jīng)費基本工資2人員經(jīng)費補助工資3人員經(jīng)費其他工資4人員經(jīng)費職工福利費5人員經(jīng)費社會保障費6公用經(jīng)費公務(wù)接待費7公用經(jīng)費因公出國(境)費用8公用經(jīng)費會議費9公用經(jīng)費培訓(xùn)費公用經(jīng)費設(shè)備購置費序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項公用經(jīng)費公務(wù)車運行維護費公用經(jīng)費單位水電費公用經(jīng)費電話通訊費公用經(jīng)費加班誤餐費公用經(jīng)費其他費用經(jīng)費支出事項表在對單位經(jīng)濟活動分析基礎(chǔ)上，通過內(nèi)部討論形成如下風險分析與評估標⑴對于支出方向明確，且明確管控規(guī)則的經(jīng)濟活動，風險相對較小，如：單位水電費、電話通訊費等。⑵由財政、單位統(tǒng)一管理的經(jīng)濟活動，風險相對較小如：人員經(jīng)費、對個人和家庭補助。⑶風險較高的一般是以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如：預(yù)算編制不準確、不完整；預(yù)算執(zhí)行過程中的超預(yù)算范圍支出、項目經(jīng)費支出不合理；以及未達預(yù)算績效考核目標等；該履行政府采購程序未履行的；資產(chǎn)賬實不符的；憑證混雜、審核寬松的；財報不實、信息失真的；合同執(zhí)行不規(guī)范、缺乏歸檔等。⑷風險較高的還有對于社會公開關(guān)注程度高的經(jīng)濟活動，如：公務(wù)接待費、因公出國(境)費用、培訓(xùn)費等。⑸還有其他單位領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的風險，如：濫用職權(quán)、營私舞弊，違規(guī)違法、頂風作案，貪污腐敗、侵吞盜竊，監(jiān)管失職、勾結(jié)作弊等政府職能履行過程中的廉政風險。⑹通過對風險排序可明確重點控制風險，分清輕重緩急。評價、排序風險目的是明確應(yīng)關(guān)注的重點風險和優(yōu)先控制的風險，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。經(jīng)費支出事項表序號經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項公用經(jīng)費公務(wù)車運行維護費公用經(jīng)費單位水電費公用經(jīng)費電話通訊費公用經(jīng)費加班誤餐費公用經(jīng)費其他費用在對單位經(jīng)濟活動分析基礎(chǔ)上，通過內(nèi)部討論形成如下風險分析與評估標⑴對于支出方向明確，且明確管控規(guī)則的經(jīng)濟活動，風險相對較小，如：單位水電費、電話通訊費等。⑵由財政、單位統(tǒng)一管理的經(jīng)濟活動，風險相對較小如：人員經(jīng)費、對個人和家庭補助。⑶風險較高的一般是以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如：預(yù)算編制不準確、不完整；預(yù)算執(zhí)行過程中的超預(yù)算范圍支出、項目經(jīng)費支出不合理；以及未達預(yù)算績效考核目標等；該履行政府采購程序未履行的；資產(chǎn)賬實不符的；憑證混雜、審核寬松的；財報不實、信息失真的；合同執(zhí)行不規(guī)范、缺乏歸檔等。⑷風險較高的還有對于社會公開關(guān)注程度高的經(jīng)濟活動，如：公務(wù)接待費、因公出國(境)費用、培訓(xùn)費等。⑸還有其他單位領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的風險，如：濫用職權(quán)、營私舞弊，違規(guī)違法、頂風作案，貪污腐敗、侵吞盜竊，監(jiān)管失職、勾結(jié)作弊等政府職能履行過程中的廉政風險。⑹通過對風險排序可明確重點控制風險，分清輕重緩急。評價、排序風險目的是明確應(yīng)關(guān)注的重點風險和優(yōu)先控制的風險，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。(四)(四)風險應(yīng)對在評價風險的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況，權(quán)衡利弊選擇風險應(yīng)對措施。風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險承受是最常用的四種風險應(yīng)對策略，單位各位管理者在管理風險過程中應(yīng)充分發(fā)揮主觀能動性，趨利避害，有效運用規(guī)避風險、分擔風險、保留風險、消除風險源、增大風險或綜合利用多種措施等策略，實現(xiàn)轉(zhuǎn)危為機、化危為安。風險應(yīng)對策略如下：⑴針對極低風險區(qū)域：承擔該區(qū)域中的各項風險，不再增加控制措施；⑵針對中風險區(qū)域：嚴格控制該區(qū)域的各項風險，專門補充制定各項控制措施；⑶針對高風險區(qū)域：確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風險，優(yōu)先安排實施各項防范措施；⑷針對極高風險區(qū)域：積極規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風險，主要安排實施各項防范措施。(五)監(jiān)測與評審監(jiān)測與評審是風險管理中重要組成部分。單位設(shè)立內(nèi)控監(jiān)督評價小組，明確監(jiān)審內(nèi)容、擬定工作計劃，對內(nèi)控體系建設(shè)有效性和執(zhí)行有效性進行監(jiān)督評價，實施輔導(dǎo)與咨詢，推動內(nèi)控不斷地完善提高。風險管理目的是在實現(xiàn)目標過程中，抓住機遇規(guī)避威脅，實現(xiàn)預(yù)期目標。(一)完善評估機制為推動風險管理深入開展，在內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風險管理小組，由單位負責人任組長，指定專門部門牽頭，吸收相關(guān)部門參加。對內(nèi)控面臨的風險進行(四)風險應(yīng)對在評價風險的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況，權(quán)衡利弊選擇風險應(yīng)對措施。風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險承受是最常用的四種風險應(yīng)對策略，單位各位管理者在管理風險過程中應(yīng)充分發(fā)揮主觀能動性，趨利避害，有效運用規(guī)避風險、分擔風險、保留風險、消除風險源、增大風險或綜合利用多種措施等策略，實現(xiàn)轉(zhuǎn)危為機、化危為安。風險應(yīng)對策略如下：⑴針對極低風險區(qū)域：承擔該區(qū)域中的各項風險，不再增加控制措施；⑵針對中風險區(qū)域：嚴格控制該區(qū)域的各項風險，專門補充制定各項控制措施；⑶針對高風險區(qū)域：確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風險，優(yōu)先安排實施各項防范措施；⑷針對極高風險區(qū)域：積極規(guī)避和轉(zhuǎn)移該區(qū)域中的各項風險，主要安排實施各項防范措施。(五)監(jiān)測與評審監(jiān)測與評審是風險管理中重要組成部分。單位設(shè)立內(nèi)控監(jiān)督評價小組，明確監(jiān)審內(nèi)容、擬定工作計劃，對內(nèi)控體系建設(shè)有效性和執(zhí)行有效性進行監(jiān)督評價，實施輔導(dǎo)與咨詢，推動內(nèi)控不斷地完善提高。風險管理目的是在實現(xiàn)目標過程中，抓住機遇規(guī)避威脅，實現(xiàn)預(yù)期目標。(一)完善評估機制為推動風險管理深入開展，在內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風險管理小組，由單位負責人任組長，指定專門部門牽頭，吸收相關(guān)部門參加。對內(nèi)控面臨的風險進行全面、系統(tǒng)及客觀的評估，擬定應(yīng)對措施，配備必要資源、落實控制責任、動員群眾參與，將風險損失降到最低處。風全面、系統(tǒng)及客觀的評估，擬定應(yīng)對措施，配備必要資源、落實控制責任、動員群眾參與，將風險損失降到最低處。風險管理小組人員名單：風險管理小組名單序號姓名職務(wù)職責1XX組長校長負責內(nèi)部控制總體工作，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性2XX副組長副校長負責黨政內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性。3XX組員副校長協(xié)助校長負責內(nèi)控總體工作的具體安排，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性。4組員副校長負責德育處內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性。(二)實施風險評估單位風險管理小組每年至少對經(jīng)濟活動風險進行評估一次。當外部環(huán)境、經(jīng)濟活動和管理要求等發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時對風險進行重估。風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告，并及時提交教職工大會，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。各部門及關(guān)鍵崗位，應(yīng)根據(jù)情況變化及時評估面臨的風險，調(diào)整應(yīng)對措施，將風險抑制在潛伏期，使風險損失降到最低處。當出現(xiàn)重大風險時應(yīng)及時填寫《風險評估報告單》，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。全面、系統(tǒng)及客觀的評估，擬定應(yīng)對措施，配備必要資源、落實控制責任、動員群眾參與，將風險損失降到最低處。風險管理小組人員名單：風險管理小組名單序號姓名職務(wù)職責1XX組長校長負責內(nèi)部控制總體工作，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性2XX副組長副校長負責黨政內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性。3XX組員副校長協(xié)助校長負責內(nèi)控總體工作的具體安排，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性。4組員副校長負責德育處內(nèi)控工作的具體安排，并梳理風險，規(guī)避風險，減少風險發(fā)生的可能性。(二)實施風險評估單位風險管理小組每年至少對經(jīng)濟活動風險進行評估一次。當外部環(huán)境、經(jīng)濟活動和管理要求等發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時對風險進行重估。風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告，并及時提交教職工大會，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。各部門及關(guān)鍵崗位，應(yīng)根據(jù)情況變化及時評估面臨的風險，調(diào)整應(yīng)對措施，將風險抑制在潛伏期，使風險損失降到最低處。當出現(xiàn)重大風險時應(yīng)及時填寫《風險評估報告單》，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。表表2-5風險評估報告單樣式(三)運用風險管控工具充分運用風險管控工具，可事半功倍，常用有：1、風險評估圖：它是根據(jù)風險事件發(fā)生可能性及影響程度，來表示風險的輕、重、緩、急，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。2、風險控制矩陣：它是將某項業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)、潛在風險因素、風險重要性、發(fā)展趨勢、風險類型、控制方法、控制措施、控制崗位等集合于一體。3、風險控制清單：經(jīng)過風險實踐而總結(jié)的經(jīng)驗與教訓(xùn)，運用風險控制清單可有效防范“無能之錯”形成的風險損失。表2-5風險評估報告單樣式(三)運用風險管控工具充分運用風險管控工具，可事半功倍，常用有：1、風險評估圖：它是根據(jù)風險事件發(fā)生可能性及影響程度，來表示風險的輕、重、緩、急，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。2、風險控制矩陣：它是將某項業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)、潛在風險因素、風險重要性、發(fā)展趨勢、風險類型、控制方法、控制措施、控制崗位等集合于一體。3、風險控制清單：經(jīng)過風險實踐而總結(jié)的經(jīng)驗與教訓(xùn)，運用風險控制清單可有效防范“無能之錯”形成的風險損失。業(yè)務(wù)流程圖繪制說明：業(yè)務(wù)流程是實現(xiàn)目標所經(jīng)歷過程，且嵌有多種風險。簡化程序縮短流程可有業(yè)務(wù)流程圖繪制說明：業(yè)務(wù)流程是實現(xiàn)目標所經(jīng)歷過程，且嵌有多種風險。簡化程序縮短流程可有效提高效率、減少資源耗費，較好完成受托責任。流程圖構(gòu)成要素說明如下：圖2-3風險評估流程圖<程序框>：表示過程中工作<文檔框>：表示流程涉及表單/報告<開始框>：表示流程開始開開始提出關(guān)鍵風險控制點 風險分析報告審核審批結(jié)開開始提出關(guān)鍵風險控制點 風險分析報告審核審批結(jié)束開始<開始框>：表示流程開始文檔<文檔框>：表示流程涉及表單/報告風險評估流程圖風險評估流程圖各部門風險管理小組分管領(lǐng)導(dǎo)校長辦公會 收集相關(guān)風險信息始收集資料分析風險實施控制修訂相關(guān)各部門風險管理小組分管領(lǐng)導(dǎo)校長辦公會開始開始 收集相關(guān)風險信息提出關(guān)提出關(guān)鍵風險控制點開始開收集資料分析風險 風險分析報告審核審批實施控制修訂相關(guān)結(jié)結(jié)束圖2-3風險評估流程圖業(yè)務(wù)流程圖繪制說明：業(yè)務(wù)流程是實現(xiàn)目標所經(jīng)歷過程，且嵌有多種風險。簡化程序縮短流程可有效提高效率、減少資源耗費，較好完成受托責任。流程圖構(gòu)成要素說明如下：開始開始基本工作描述基本工作描述基本工作描述<程序框>：表示過程中工作文文檔<審核框>：表示判斷或選擇<結(jié)束框>：表示流程結(jié)束或歸檔<審核框>：表示判斷或選擇<結(jié)束框>：表示流程結(jié)束或歸檔風險評估之后，單位應(yīng)當采取相應(yīng)的控制方法將風險控制在可承受程序之內(nèi)。控制方法包括：(一)不相容崗位分離。通過梳理業(yè)務(wù)流程，明確不相容職責，合理確定內(nèi)控關(guān)鍵崗位，明確劃分職責/權(quán)限、實施不相容職責分離、形成相互制約、相互監(jiān)督的制衡機制。(二)內(nèi)部授權(quán)審批。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度，相關(guān)人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。(三)歸口管理。根據(jù)單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取組建聯(lián)合工作組，明確牽頭部門或人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。內(nèi)部控制目標、影響目標風險類別與代碼<連接線>：表示前后工作連接附：手冊常用詞語代碼影響目標風險的分類及代碼目標1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風險l違法/違規(guī)風險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風險目標2資產(chǎn)安全和使用有效風險2資產(chǎn)/安全風險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風險目標3財務(wù)信息真實完整風險3財會信息風險影響財務(wù)信息真實完整的風險目標4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風險4舞弊/腐敗風險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風險目標5提高公共服務(wù)效率和效果風險5效率/效果風險影響提高服務(wù)效率和效果風險判定判定結(jié)束結(jié)束判定判定結(jié)束結(jié)束<審核框>：表示判斷或選擇<結(jié)束框>：表示流程結(jié)束或歸檔<連接線>：表示前后工作連接附：手冊常用詞語代碼內(nèi)部控制目標、影響目標風險類別與代碼影響目標風險的分類及代碼目標1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風險l違法/違規(guī)風險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風險目標2資產(chǎn)安全和使用有效風險2資產(chǎn)/安全風險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風險目標3財務(wù)信息真實完整風險3財會信息風險影響財務(wù)信息真實完整的風險目標4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風險4舞弊/腐敗風險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風險目標5提高公共服務(wù)效率和效果風險5效率/效果風險影響提高服務(wù)效率和效果風險風險評估之后，單位應(yīng)當采取相應(yīng)的控制方法將風險控制在可承受程序之內(nèi)?？刂品椒òǎ?一)不相容崗位分離。通過梳理業(yè)務(wù)流程，明確不相容職責，合理確定內(nèi)控關(guān)鍵崗位，明確劃分職責/權(quán)限、實施不相容職責分離、形成相互制約、相互監(jiān)督的制衡機制。(二)內(nèi)部授權(quán)審批。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度，相關(guān)人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。(三)歸口管理。根據(jù)單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取組建聯(lián)合工作組，明確牽頭部門或人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。(四)預(yù)算控制。充分發(fā)揮預(yù)算功能，完善預(yù)算編制、強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算控制貫穿于經(jīng)濟活動全過程。(五)財產(chǎn)保護。建立資產(chǎn)的日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。(六)財務(wù)會計。強化會計機構(gòu)建設(shè)，健全財會管理制度，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善會計崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，加強會計檔案管理。(七)單據(jù)控制。單位應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動流程，在管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，相關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定填制、審核、歸檔，保管單據(jù)。(八)信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。在風險管理過程中應(yīng)充分發(fā)揮人的主觀能動性，明確風險的產(chǎn)生需要一定條件，有些條件可通過人的能動性創(chuàng)造，通過改變條件可變不利風險為有利風險，第二部分單位層面內(nèi)控機制單位層面內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的頂層控制，它是確保業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制有效實施和運行的組織安排和工作機制。主要由組織機構(gòu)、責權(quán)分配、議事決策機制、部門責任目標、權(quán)力運行指引，風險評估及監(jiān)督考評等構(gòu)成，實施內(nèi)控體系的宗旨在于更好地行使權(quán)責，管控風險，完成受托責任。成都市營門口小學(xué)校圖3-1單位組織架構(gòu)圖第二部分單位層面內(nèi)控機制單位層面內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的頂層控制，它是確保業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制有效實施和運行的組織安排和工作機制。主要由組織機構(gòu)、責權(quán)分配、議事決策機制、部門責任目標、權(quán)力運行指引，風險評估及監(jiān)督考評等構(gòu)成，實施內(nèi)控體系的宗旨在于更好地行使權(quán)責，管控風險，完成受托責任。成都市營門口小學(xué)校圖3-1單位組織架構(gòu)圖表3-1表3-1單位領(lǐng)導(dǎo)職責分工(一)單位領(lǐng)導(dǎo)職責分工序號姓名崗位(職務(wù))分管工作內(nèi)容1XX校長負責學(xué)校全面工作2XX記分管黨建工作、工會工作3XX副校長(德育)分管德育、安全4XX副校長(教學(xué))負責教學(xué)工作安排部署5XX教導(dǎo)主任分管教科室6XX德育主任全面負責德育工作7XX后勤主任負責后勤、資產(chǎn)管理工作8XX負責學(xué)校現(xiàn)金等收支9XX會計負責學(xué)校財務(wù)工作(一)單位領(lǐng)導(dǎo)職責分工序號姓名崗位(職務(wù))分管工作內(nèi)容1XX校長負責學(xué)校全面工作2XX記分管黨建工作、工會工作3XX副校長(德育)分管德育、安全4XX副校長(教學(xué))負責教學(xué)工作安排部署5XX教導(dǎo)主任分管教科室6XX德育主任全面負責德育工作7XX后勤主任負責后勤、資產(chǎn)管理工作8XX負責學(xué)校現(xiàn)金等收支9XX會計負責學(xué)校財務(wù)工作表3-1單位領(lǐng)導(dǎo)職責分工序號姓名序號姓名職務(wù)分管工作內(nèi)容1XX組長校長負責內(nèi)部控制總體工作2XX副組長副校長負責分管教學(xué)安排部署內(nèi)控工作的具體安排。3XX組員副校長負責教科室內(nèi)控工作的具體安排。4XX組員副校長負責內(nèi)控工作的具體安排。5XX組員副校長協(xié)助校長負責內(nèi)控總體工作的具體排2、內(nèi)控小組成員名單表3-2內(nèi)控小組成員名單2、內(nèi)控小組成員名單序號姓名職務(wù)分管工作內(nèi)容1XX組長校長負責內(nèi)部控制總體工作2XX副組長副校長負責分管教學(xué)安排部署內(nèi)控工作的具體安排。3XX組員副校長負責教科室內(nèi)控工作的具體安排。4XX組員副校長負責內(nèi)控工作的具體安排。5XX組員副校長協(xié)助校長負責內(nèi)控總體工作的具體排表3-2內(nèi)控小組成員名單序號部門名序號部門名稱部門負責人部門職責風險評估及應(yīng)對措施風險評估風險等級風險應(yīng)對措施1校長辦公室XX負責文件收發(fā)檔案管理、國有資產(chǎn)管理和保密工作；負責紀檢目標管理督查、宣傳、規(guī)服工作；負責人事勞資及公章管理。信息報送不及時；文件內(nèi)容泄漏、文件收發(fā)不及時；檔案保存不規(guī)范；會務(wù)工作協(xié)調(diào)不及時可能導(dǎo)致風險。中加強保密法規(guī)的學(xué)習和培訓(xùn)，強化責任心，?！傲悴铄e”；按照要求及時清點收回涉密文件。規(guī)范文件收發(fā)程序及歸檔要求，重要文電、會務(wù)指定專人落實。檔案借閱及歸還履行規(guī)定，做好工作記錄、強化責任、定期檢查工作效果。2總務(wù)處XX為教學(xué)服務(wù)，為教育科研服務(wù)，為師生生活服務(wù)的思想，管理育人、服務(wù)育人；貫徹勤儉辦學(xué)的方針，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，健全賬務(wù)制度，協(xié)助會計中心完善學(xué)校財務(wù)管理；負責校舍、設(shè)施的修建、維護工作，消除安全隱患，確保校舍安全；負責組織教學(xué)用品，按計劃訂購和發(fā)放學(xué)生作業(yè)本及教師辦公、班級用品，負責購買圖書、資料、教具、儀器、體育器材；負責校產(chǎn)的使用登記、添置和維修，加強財務(wù)管理；嚴格執(zhí)行收費政策，組織學(xué)校收入。校舍、設(shè)施的修建、維護工作不及時；訂購教學(xué)用品不及時；收費政策不及時發(fā)布可能會導(dǎo)致風。中加強監(jiān)督管理工作，加強教育傳播；做好工作記錄、強化責任、定期檢查工作效果。XX市XX學(xué)校實施目標管理責任制、將受托目標責任層層分解落實到部門及崗位，并作為業(yè)績考評的依據(jù)。同時將內(nèi)控六項目標貫穿于各項責任目標任務(wù)之中，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)控體系。標責任體系險險標責任體系XX市XX學(xué)校實施目標管理責任制、將受托目標責任層層分解落實到部門及崗位，并作為業(yè)績考評的依據(jù)。同時將內(nèi)控六項目標貫穿于各項責任目標任務(wù)之中，形成系統(tǒng)完整的內(nèi)控體系。序號部門名稱部門負責人部門職責風險評估及應(yīng)對措施風險評估風險等級風險應(yīng)對措施1校長辦公室XX負責文件收發(fā)檔案管理、國有資產(chǎn)管理和保密工作；負責紀檢目標管理督查、宣傳、規(guī)服工作；負責人事勞資及公章管理。信息報送不及時；文件內(nèi)容泄漏、文件收發(fā)不及時；檔案保存不規(guī)范；會務(wù)工作協(xié)調(diào)不及時可能導(dǎo)致風險。中加強保密法規(guī)的學(xué)習和培訓(xùn)，強化責任心，?！傲悴铄e”；按照要求及時清點收回涉密文件。規(guī)范文件收發(fā)程序及歸檔要求，重要文電、會務(wù)指定專人落實。檔案借閱及歸還履行規(guī)定，做好工作記錄、強化責任、定期檢查工作效果。2總務(wù)處XX為教學(xué)服務(wù)，為教育科研服務(wù)，為師生生活服務(wù)的思想，管理育人、服務(wù)育人；貫徹勤儉辦學(xué)的方針，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，健全賬務(wù)制度，協(xié)助會計中心完善學(xué)校財務(wù)管理；負責校舍、設(shè)施的修建、維護工作，消除安全隱患，確保校舍安全；負責組織教學(xué)用品，按計劃訂購和發(fā)放學(xué)生作業(yè)本及教師辦公、班級用品，負責購買圖書、資料、教具、儀器、體育器材；負責校產(chǎn)的使用登記、添置和維修，加強財務(wù)管理；嚴格執(zhí)行收費政策，組織學(xué)校收入。險險校舍、設(shè)施的修建、維護工作不及時；訂購教學(xué)用品不及時；收費政策不及時發(fā)布可能會導(dǎo)致風。中加強監(jiān)督管理工作，加強教育傳播；做好工作記錄、強化責任、定期檢查工作效果。序號部門序號部門名稱部門負責人部門職責風險評估及應(yīng)對措施風險評估風險等級風險應(yīng)對措施3德育處要根據(jù)學(xué)校的工作計劃，制定學(xué)生愛國教育的工作計劃，確定學(xué)生思想教工作的內(nèi)容和重點。同時指定每月、每周學(xué)生工作日程，實施全校學(xué)生活動計劃；領(lǐng)導(dǎo)年級組工作。指導(dǎo)年級組長指定年級學(xué)生工作計劃，幫助年級組長，開展各項學(xué)生思教工作，落實年級學(xué)生工作計劃；制定班主任工作職責，領(lǐng)導(dǎo)各年級班主任。組織班主任學(xué)習，加強班主任師德建設(shè)，提高班主任工作水平，檢查和評價班主任工作；關(guān)心和幫助共青團做好共青團員工作，做好學(xué)生會的工作。幫助共青團、學(xué)生會在學(xué)生中開展各項有益于青少年身心健康的活動；制定并執(zhí)行學(xué)校學(xué)生行為規(guī)范，樹立學(xué)生正確輿論。樹立校級學(xué)生先進典型，組織評選各類學(xué)生先進集體與先進個人工作。負責做好有嚴重違紀行為學(xué)生的思想教育工作，并向上級提出處理意見；抓好學(xué)生一日生活的常規(guī)管理，建立并堅持學(xué)生自己管理自己的工作體系。抓好各年級、各班的校風、級風、班風建設(shè)及檢查評比工作。對教學(xué)管理工作不到位，導(dǎo)致其開展工作不嚴謹；嚴重違紀行為學(xué)生的思想教育工作為落實；各年級、各班級的校級風、班風建設(shè)不能定期做檢查工作。中加強教學(xué)管理工作；加強監(jiān)督，嚴格制定對違紀學(xué)生處理辦法；定期做好檢查工作4書記辦公室XX負責學(xué)校黨政全面工作，學(xué)校黨風廉政建設(shè)，對學(xué)校的各項業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理。監(jiān)督監(jiān)管不到位，黨政廉風建設(shè)工作腐敗中加強黨風廉政建設(shè)，讓權(quán)力在陽光運行，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有條不紊的進行5副校長辦XX負責學(xué)校教學(xué)工作的安排教學(xué)工作安排不合理，教學(xué)秩序混亂中加強教學(xué)安排工作的監(jiān)督管理；實行分級授權(quán)、分級審批制度6信息中心XX學(xué)校網(wǎng)上報送等相關(guān)工作；負責學(xué)校信息技術(shù)教室電腦等的保管、維修；學(xué)校網(wǎng)絡(luò)信息的安全；學(xué)生信息技術(shù)課程的安排資產(chǎn)保管不當，維修和更換頻繁，資產(chǎn)預(yù)算增加，預(yù)算資金使用效率降低；學(xué)生信息技術(shù)課程安排不當，教學(xué)秩序混亂中設(shè)置資產(chǎn)管理專員，提高資產(chǎn)的使用壽命和效益；合理安排教學(xué)課程，保證教學(xué)秩序的有效運行。表3-2職責目標風險清單序號部門名稱部門負責人部門職責風險評估及應(yīng)對措施風險評估風險等級風險應(yīng)對措施3德育處要根據(jù)學(xué)校的工作計劃，制定學(xué)生愛國教育的工作計劃，確定學(xué)生思想教工作的內(nèi)容和重點。同時指定每月、每周學(xué)生工作日程，實施全校學(xué)生活動計劃；領(lǐng)導(dǎo)年級組工作。指導(dǎo)年級組長指定年級學(xué)生工作計劃，幫助年級組長，開展各項學(xué)生思教工作，落實年級學(xué)生工作計劃；制定班主任工作職責，領(lǐng)導(dǎo)各年級班主任。組織班主任學(xué)習，加強班主任師德建設(shè)，提高班主任工作水平，檢查和評價班主任工作；關(guān)心和幫助共青團做好共青團員工作，做好學(xué)生會的工作。幫助共青團、學(xué)生會在學(xué)生中開展各項有益于青少年身心健康的活動；制定并執(zhí)行學(xué)校學(xué)生行為規(guī)范，樹立學(xué)生正確輿論。樹立校級學(xué)生先進典型，組織評選各類學(xué)生先進集體與先進個人工作。負責做好有嚴重違紀行為學(xué)生的思想教育工作，并向上級提出處理意見；抓好學(xué)生一日生活的常規(guī)管理，建立并堅持學(xué)生自己管理自己的工作體系。抓好各年級、各班的校風、級風、班風建設(shè)及檢查評比工作。對教學(xué)管理工作不到位，導(dǎo)致其開展工作不嚴謹；嚴重違紀行為學(xué)生的思想教育工作為落實；各年級、各班級的校級風、班風建設(shè)不能定期做檢查工作。中加強教學(xué)管理工作；加強監(jiān)督，嚴格制定對違紀學(xué)生處理辦法；定期做好檢查工作4書記辦公室XX負責學(xué)校黨政全面工作，學(xué)校黨風廉政建設(shè)，對學(xué)校的各項業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理。監(jiān)督監(jiān)管不到位，黨政廉風建設(shè)工作腐敗中加強黨風廉政建設(shè)，讓權(quán)力在陽光運行，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有條不紊的進行5副校長辦XX負責學(xué)校教學(xué)工作的安排教學(xué)工作安排不合理，教學(xué)秩序混亂中加強教學(xué)安排工作的監(jiān)督管理；實行分級授權(quán)、分級審批制度6信息中心XX學(xué)校網(wǎng)上報送等相關(guān)工作；負責學(xué)校信息技術(shù)教室電腦等的保管、維修；學(xué)校網(wǎng)絡(luò)信息的安全；學(xué)生信息技術(shù)課程的安排資產(chǎn)保管不當，維修和更換頻繁，資產(chǎn)預(yù)算增加，預(yù)算資金使用效率降低；學(xué)生信息技術(shù)課程安排不當，教學(xué)秩序混亂中設(shè)置資產(chǎn)管理專員，提高資產(chǎn)的使用壽命和效益；合理安排教學(xué)課程，保證教學(xué)秩序的有效運行。表3-2職責目標風險清單⑴考評目標：定量目標，以年初確定責任目標為基礎(chǔ)。定性目標：以部門職責目標任務(wù)為基礎(chǔ)。⑵考評方法：采用比較法、因果法、綜合計分法等。通過評價“職責、規(guī)范、守則、滿意、效益、協(xié)作、留痕”等職能行使情況，評價目標任務(wù)完成狀況。⑶考評方式：采用自評、互評、綜合評價幾種方式，以自評為主。⑷績效考評流程：首先由部門根據(jù)“績效考評辦法”進行自我總結(jié)，評價“職責目標任務(wù)”完成情況，寫出書面報告→各部門互評→考評小組評定→會議審定公布，聽取意見后再討論確定。⑸組織實施：在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下組建考評小組，指定主要負責部門及協(xié)助部門，年終進行績效考評，并寫出考評報告向領(lǐng)導(dǎo)班子會報告。三、重大事項議事決策機制與風險評估(一)議事決策機制構(gòu)成1、議事決策機制：單位最高議事決策機構(gòu)是教職工大會。議事決策機制是集體研究，專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。決策原則是民主集中制及校長負責制，實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)分置，三者各負其責各盡其職。2、議事決策規(guī)則：包括：議事成員構(gòu)成、決策事項范圍、投票表決規(guī)則、決策紀要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存、決策事項貫徹落實、監(jiān)督檢查等。3、議事決策內(nèi)容：單位執(zhí)行“三重一大”事項集體決策機制，為深化科學(xué)決策、民主決策的要求，切實把執(zhí)行“三重一大”事項集體決策制度作為貫徹民主集中制、防止個人或少數(shù)人決策的重要措施，推進集體決策的制度化、規(guī)范化和程序化。“三重一大”事項集體決策機制：即重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金使用?！叭匾淮蟆钡木唧w標準由單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議確定。⑴考評目標：定量目標，以年初確定責任目標為基礎(chǔ)。定性目標：以部門職責目標任務(wù)為基礎(chǔ)。⑵考評方法：采用比較法、因果法、綜合計分法等。通過評價“職責、規(guī)范、守則、滿意、效益、協(xié)作、留痕”等職能行使情況，評價目標任務(wù)完成狀況。⑶考評方式：采用自評、互評、綜合評價幾種方式，以自評為主。⑷績效考評流程：首先由部門根據(jù)“績效考評辦法”進行自我總結(jié)，評價“職責目標任務(wù)”完成情況，寫出書面報告→各部門互評→考評小組評定→會議審定公布，聽取意見后再討論確定。⑸組織實施：在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下組建考評小組，指定主要負責部門及協(xié)助部門，年終進行績效考評，并寫出考評報告向領(lǐng)導(dǎo)班子會報告。三、重大事項議事決策機制與風險評估(一)議事決策機制構(gòu)成1、議事決策機制：單位最高議事決策機構(gòu)是教職工大會。議事決策機制是集體研究，專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合。決策原則是民主集中制及校長負責制，實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)分置，三者各負其責各盡其職。2、議事決策規(guī)則：包括：議事成員構(gòu)成、決策事項范圍、投票表決規(guī)則、決策紀要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存、決策事項貫徹落實、監(jiān)督檢查等。3、議事決策內(nèi)容：單位執(zhí)行“三重一大”事項集體決策機制，為深化科學(xué)決策、民主決策的要求，切實把執(zhí)行“三重一大”事項集體決策制度作為貫徹民主集中制、防止個人或少數(shù)人決策的重要措施，推進集體決策的制度化、規(guī)范化和程序化?！叭匾淮蟆笔马椉w決策機制：即重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金使用。“三重一大”的具體標準由單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議確定。表3-3不相容職責4表3-3不相容職責4、不相容職責圖3-2決策議事流程(二)議事決策流程序號流程節(jié)點流程描述輸出要求責任者1提出議案提議案前要深入調(diào)查研究，把握準事項擬出議案提議者2整理議案對提出議案應(yīng)充分討論后再提交會議議案主辦人員3專家論證專業(yè)性技術(shù)性強項目，應(yīng)經(jīng)專家論證、技術(shù)及決策評估，然后再提交會議決策建議書主辦人員4召開會議定期召開會議，討論議案及其他事項會議紀錄主辦人員5討論表決由校長歸納多數(shù)人意見，通過表決形成會議決議。會議紀要督辦人員6執(zhí)行決議相關(guān)部門及部門執(zhí)行會議決定執(zhí)行留痕執(zhí)行者7執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行結(jié)果向教職工大會報告，資料歸檔等執(zhí)行報告經(jīng)辦者流程節(jié)點說明及輸出要求：4、不相容職責表3-3不相容職責(二)議事決策流程圖3-2決策議事流程流程節(jié)點說明及輸出要求：序號流程節(jié)點流程描述輸出要求責任者1提出議案提議案前要深入調(diào)查研究，把握準事項擬出議案提議者2整理議案對提出議案應(yīng)充分討論后再提交會議議案主辦人員3專家論證專業(yè)性技術(shù)性強項目，應(yīng)經(jīng)專家論證、技術(shù)及決策評估，然后再提交會議決策建議書主辦人員4召開會議定期召開會議，討論議案及其他事項會議紀錄主辦人員5討論表決由校長歸納多數(shù)人意見，通過表決形成會議決議。會議紀要督辦人員6執(zhí)行決議相關(guān)部門及部門執(zhí)行會議決定執(zhí)行留痕執(zhí)行者7執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行結(jié)果向教職工大會報告，資料歸檔等執(zhí)行報告經(jīng)辦者(三)議事決策事項風險評估與控制清單(三)議事決策事項風險評估與控制清單議事決策事項風險評估與控制清單序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險描述風險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位1事前準備和效果會議事前無準備、沒有充分的調(diào)查研究，無準備盲目上會，可能影響會議決策的效果。低效率效果審批控制各部門需要上教職工大會的事項，應(yīng)做好準備，提前將資料準備充分。各相關(guān)部門2預(yù)算報告真實完整預(yù)算編制未深入實際了解情況搜集各方意見，不能反映單位預(yù)算年度任務(wù)要求，對上級政策領(lǐng)會不透，可能導(dǎo)致預(yù)算脫離實際及資金浪費風險中資金浪費歸口控制單位年度預(yù)算必須通過教職工大會聽取各方面意見、使預(yù)算更切合實際，又符合區(qū)精神，經(jīng)討論通過后再上報相關(guān)部門。各相關(guān)部門、會計室3項目投資合規(guī)合法專業(yè)性、技術(shù)性強的項目，未進行專家論證及技術(shù)咨詢，沒有對未來風險進行評估，可能導(dǎo)致投資失誤，浪費國家資源風險。中資金浪費歸口控制對專業(yè)性、技術(shù)性強的項目、聘請技術(shù)專家做評估，提出可行性研究報告，集體討論，在未搞清前，不得隨意決策。各相關(guān)部門4合規(guī)合法沒有將建設(shè)項目納入預(yù)算，盲目或依據(jù)個人意見上項目，可能導(dǎo)致項目建設(shè)背離發(fā)展規(guī)劃，浪費國家資源風險。中資金浪費審批控制非預(yù)算批復(fù)的所有建設(shè)項目，必須做好充分調(diào)查研究、說明投資必要性及效果，須上教職工大會討論決定后報市政府審批。各相關(guān)部門5經(jīng)濟事項防腐敗資金支付中存在以大化小、重點化一般，利用非正規(guī)發(fā)票，規(guī)避大額審批，逃避資金監(jiān)管等，可能導(dǎo)致營私舞弊，滋生腐敗風險。中貪腐風險會計控制設(shè)等非經(jīng)常性支出的大額資金使用事項需上教職工大會討論決定。各相關(guān)部門(三)議事決策事項風險評估與控制清單議事決策事項風險評估與控制清單序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險描述風險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位1事前準備和效果會議事前無準備、沒有充分的調(diào)查研究，無準備盲目上會，可能影響會議決策的效果。低效率效果審批控制各部門需要上教職工大會的事項，應(yīng)做好準備，提前將資料準備充分。各相關(guān)部門2預(yù)算報告真實完整預(yù)算編制未深入實際了解情況搜集各方意見，不能反映單位預(yù)算年度任務(wù)要求，對上級政策領(lǐng)會不透，可能導(dǎo)致預(yù)算脫離實際及資金浪費風險中資金浪費歸口控制單位年度預(yù)算必須通過教職工大會聽取各方面意見、使預(yù)算更切合實際，又符合區(qū)精神，經(jīng)討論通過后再上報相關(guān)部門。各相關(guān)部門、會計室3項目投資合規(guī)合法專業(yè)性、技術(shù)性強的項目，未進行專家論證及技術(shù)咨詢，沒有對未來風險進行評估，可能導(dǎo)致投資失誤，浪費國家資源風險。中資金浪費歸口控制對專業(yè)性、技術(shù)性強的項目、聘請技術(shù)專家做評估，提出可行性研究報告，集體討論，在未搞清前，不得隨意決策。各相關(guān)部門4合規(guī)合法沒有將建設(shè)項目納入預(yù)算，盲目或依據(jù)個人意見上項目，可能導(dǎo)致項目建設(shè)背離發(fā)展規(guī)劃，浪費國家資源風險。中資金浪費審批控制非預(yù)算批復(fù)的所有建設(shè)項目，必須做好充分調(diào)查研究、說明投資必要性及效果，須上教職工大會討論決定后報市政府審批。各相關(guān)部門5經(jīng)濟事項防腐敗資金支付中存在以大化小、重點化一般，利用非正規(guī)發(fā)票，規(guī)避大額審批，逃避資金監(jiān)管等，可能導(dǎo)致營私舞弊，滋生腐敗風險。中貪腐風險會計控制設(shè)等非經(jīng)常性支出的大額資金使用事項需上教職工大會討論決定。各相關(guān)部門序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險描述風險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位6合同事項防腐敗必須根據(jù)單位業(yè)務(wù)的需求，在搞清楚對方實際經(jīng)營狀況、信譽、是否具備執(zhí)行合同能力，是否掛靠單位違規(guī)經(jīng)營，防范導(dǎo)致合同詐騙風險。中舞弊風險審批控制對外經(jīng)濟合同的簽訂必須上教職工大會討論通過，并經(jīng)校長審批后方可簽訂執(zhí)行各相關(guān)部門7決算報告真實完整決算編制未認真，賬務(wù)處理不合規(guī)，年終資產(chǎn)未清查項目未清算，可能產(chǎn)生賬實不符，財務(wù)報表信息不能真實完整反映情況的風險。中信息失真歸口控制加強對財會領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)檢查/審計會計核算正確性和真實性，年終決算報告必須經(jīng)教職工大會通過后再上報部門。會計室8人員調(diào)動真實完整任意調(diào)換和調(diào)整會計機構(gòu)和財會人員，可能導(dǎo)致會計核算不準確、賬務(wù)處理不及時，財務(wù)信息失真欠完善等風險。中財務(wù)信息風險歸口控制單位對會計機構(gòu)及人員和會計主管人員的調(diào)整，必須經(jīng)教職工大會決議后方可進行。辦公室9決策能力合規(guī)合法教職工大會履行職責不力、執(zhí)法行政不嚴，可能導(dǎo)致單位利益受損，甚至放生違規(guī)違法風險。中違規(guī)風險授權(quán)控制班子成員認真學(xué)習黨的方針政策，提高執(zhí)政能力，建立嚴格審核決策程序。教職工大會資料管理和效果教職工大會議事決策的資料收集不全面、整理不及時、保管不善，沒有形成完整檔案資料，不能及時充分發(fā)揮檔案作用，可能引起不良后果風險。中違規(guī)風險歸口管理按檔案管理的規(guī)定，進行管理，防止檔案丟失和損害，確保檔案完全完整。承辦單位議事決策事項風險評估與控制清單表3-4議事決策事項風險評估與控制議事決策事項風險評估與控制清單序號關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險描述風險重要性影響后果控制方法控制措施控制崗位6合同事項防腐敗必須根據(jù)單位業(yè)務(wù)的需求，在搞清楚對方實際經(jīng)營狀況、信譽、是否具備執(zhí)行合同能力，是否掛靠單位違規(guī)經(jīng)營，防范導(dǎo)致合同詐騙風險。中舞弊風險審批控制對外經(jīng)濟合同的簽訂必須上教職工大會討論通過，并經(jīng)校長審批后方可簽訂執(zhí)行各相關(guān)部門7決算報告真實完整決算編制未認真，賬務(wù)處理不合規(guī)，年終資產(chǎn)未清查項目未清算，可能產(chǎn)生賬實不符，財務(wù)報表信息不能真實完整反映情況的風險。中信息失真歸口控制加強對財會領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)檢查/審計會計核算正確性和真實性，年終決算報告必須經(jīng)教職工大會通過后再上報部門。會計室8人員調(diào)動真實完整任意調(diào)換和調(diào)整會計機構(gòu)和財會人員，可能導(dǎo)致會計核算不準確、賬務(wù)處理不及時，財務(wù)信息失真欠完善等風險。中財務(wù)信息風險歸口控制單位對會計機構(gòu)及人員和會計主管人員的調(diào)整，必須經(jīng)教職工大會決議后方可進行。辦公室9決策能力合規(guī)合法教職工大會履行職責不力、執(zhí)法行政不嚴，可能導(dǎo)致單位利益受損，甚至放生違規(guī)違法風險。中違規(guī)風險授權(quán)控制班子成員認真學(xué)習黨的方針政策，提高執(zhí)政能力，建立嚴格審核決策程序。教職工大會資料管理和效果教職工大會議事決策的資料收集不全面、整理不及時、保管不善，沒有形成完整檔案資料，不能及時充分發(fā)揮檔案作用，可能引起不良后果風險。中違規(guī)風險歸口管理按檔案管理的規(guī)定，進行管理，防止檔案丟失和損害，確保檔案完全完整。承辦單位表3-4議事決策事項風險評估與控制影響目標風險的分類及代碼目標1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風險l違法/違規(guī)風險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風險目標2資產(chǎn)安全和使用有效風險2資產(chǎn)/安全風險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風險目標3財務(wù)信息真實完整風險3財會信息風險影響財務(wù)信息真實完整的風險目標4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風險4舞弊/腐敗風險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風險目標5提高公共服務(wù)效率和效果風險5效率/效果風險影響提高服務(wù)效率和效果風險附：內(nèi)部控制目標、影響目標風險類別與代碼附：內(nèi)部控制目標、影響目標風險類別與代碼影響目標風險的分類及代碼目標1合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)風險l違法/違規(guī)風險影響業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的風險目標2資產(chǎn)安全和使用有效風險2資產(chǎn)/安全風險影響資產(chǎn)/安全和使用有效風險目標3財務(wù)信息真實完整風險3財會信息風險影響財務(wù)信息真實完整的風險目標4有效防范舞弊和預(yù)防腐敗風險4舞弊/腐敗風險影響防范舞弊和預(yù)防腐敗風險目標5提高公共服務(wù)效率和效果風險5效率/效果風險影響提高服務(wù)效率和效果風險四、建立崗位責任四、建立崗位責任制通過崗位責任制，明確各個崗位的職責，應(yīng)完成哪些工作任務(wù)；崗位固有風險評估等。崗位責任制應(yīng)納入考核內(nèi)容，通過定性及定量方法實施考核。依據(jù)下表內(nèi)容形成崗位責任書：序號崗位任職要求崗位職責任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風險崗位考評內(nèi)容部1會計室負責人基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策、反腐倡廉依法行政，對違法亂紀行為敢于抵制和斗爭。建立健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)、資金計劃，負責經(jīng)營成本的核算與控制，編制各類財務(wù)報表、會計檔案的歸檔。負責單位的融資和資金籌措工作。負責對各項目支出及費用報銷、會計核算，銀行帳戶管理，固定資產(chǎn)建賬，職工薪酬的發(fā)放。1、有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位會計核算、實施財權(quán)制止不合格憑證報法違紀。分管校長、及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對財經(jīng)政策、財會法規(guī)學(xué)習理解不透，執(zhí)行不到位等，可能形成貪污腐敗、盜竊挪用、制，甚至同流合污等形成失職風險。有效性，是否既符合財經(jīng)政策的規(guī)定，有核評價。2會計崗基本技能：能擬定單位的財務(wù)會計制度，組織實施會計核算、編制預(yù)算及決算報告，有能力開展財務(wù)分析及績效評價，會使用計算機，進行電腦核算等。按照《預(yù)算法》、《會計法》的規(guī)定，認真、準確地編制單位年度預(yù)算，年終決算，負責單位預(yù)算收支管理及執(zhí)行情況的督。負責對收入、支出憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完整性等進行審核。對不符合規(guī)定的支出憑證有權(quán)不予接受，予以退回；對審核合格的憑證進行登錄。認真做好會計核算，賬務(wù)處理，有權(quán)要求組織保證會計人員合法權(quán)利，維護會計人員利益不受損害。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對會計憑證審核不嚴、稅金交納不準、會計核算違規(guī)、會計報表失實形成失責風險。對財務(wù)信息歸集整理、傳遞分析發(fā)揮不夠，資金預(yù)算管理失控造成損失。財會法規(guī)及制度執(zhí)行的有效性，單位是否發(fā)生重大違規(guī)違法經(jīng)濟事件。四、建立崗位責任制通過崗位責任制，明確各個崗位的職責，應(yīng)完成哪些工作任務(wù)；崗位固有風險評估等。崗位責任制應(yīng)納入考核內(nèi)容，通過定性及定量方法實施考核。依據(jù)下表內(nèi)容形成崗位責任書：序號崗位任職要求崗位職責任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風險崗位考評內(nèi)容部1會計室負責人基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策、反腐倡廉依法行政，對違法亂紀行為敢于抵制和斗爭。建立健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)、資金計劃，負責經(jīng)營成本的核算與控制，編制各類財務(wù)報表、會計檔案的歸檔。負責單位的融資和資金籌措工作。負責對各項目支出及費用報銷、會計核算，銀行帳戶管理，固定資產(chǎn)建賬，職工薪酬的發(fā)放。1、有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位會計核算、實施財權(quán)制止不合格憑證報法違紀。分管校長、及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對財經(jīng)政策、財會法規(guī)學(xué)習理解不透，執(zhí)行不到位等，可能形成貪污腐敗、盜竊挪用、制，甚至同流合污等形成失職風險。有效性，是否既符合財經(jīng)政策的規(guī)定，有核評價。2會計崗基本技能：能擬定單位的財務(wù)會計制度，組織實施會計核算、編制預(yù)算及決算報告，有能力開展財務(wù)分析及績效評價，會使用計算機，進行電腦核算等。按照《預(yù)算法》、《會計法》的規(guī)定，認真、準確地編制單位年度預(yù)算，年終決算，負責單位預(yù)算收支管理及執(zhí)行情況的督。負責對收入、支出憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完整性等進行審核。對不符合規(guī)定的支出憑證有權(quán)不予接受，予以退回；對審核合格的憑證進行登錄。認真做好會計核算，賬務(wù)處理，有權(quán)要求組織保證會計人員合法權(quán)利，維護會計人員利益不受損害。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中對會計憑證審核不嚴、稅金交納不準、會計核算違規(guī)、會計報表失實形成失責風險。對財務(wù)信息歸集整理、傳遞分析發(fā)揮不夠，資金預(yù)算管理失控造成損失。財會法規(guī)及制度執(zhí)行的有效性，單位是否發(fā)生重大違規(guī)違法經(jīng)濟事件。序號序號崗位任職要求崗位職責任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風險崗位考評內(nèi)容部3崗基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策；職業(yè)條件：具備財經(jīng)類初級職稱，或會計上崗證?；炯寄埽贺撠煬F(xiàn)金及票據(jù)的管理工作，能進行電腦記賬等。及時準確地傳遞各種票據(jù)。負責辦理各部門(單位)資金的收入和支出的日記賬登記管理(即開票收款、轉(zhuǎn)賬、匯兌、支取現(xiàn)金、工資收付等有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù))。每日打印出現(xiàn)金支付清單和預(yù)支款項的計劃單，每周將銀行和現(xiàn)金余額表報校長和分管領(lǐng)導(dǎo)，并負責與資金會計核對，若不符，須及時查明原因，報校長。有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位落實現(xiàn)金管理、票據(jù)和檔案管理等工作。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中現(xiàn)金不及時入賬，造成賬實不符；貪污、挪用和公款私用；私設(shè)“小金庫”。票據(jù)管理不規(guī)范，影響財務(wù)信息失真?，F(xiàn)金管理是否規(guī)范，是否及時登記入賬，單位票據(jù)和檔案管理工作是否符合《會計法》管理規(guī)定表3-5崗位責任清單序號崗位任職要求崗位職責任務(wù)崗位權(quán)利崗位關(guān)系崗位固有風險崗位考評內(nèi)容部3崗基本條件：具有良好品行及職業(yè)道德、嚴格執(zhí)行財會制度及財經(jīng)政策；職業(yè)條件：具備財經(jīng)類初級職稱，或會計上崗證。基本技能：負責現(xiàn)金及票據(jù)的管理工作，能進行電腦記賬等。及時準確地傳遞各種票據(jù)。負責辦理各部門(單位)資金的收入和支出的日記賬登記管理(即開票收款、轉(zhuǎn)賬、匯兌、支取現(xiàn)金、工資收付等有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù))。每日打印出現(xiàn)金支付清單和預(yù)支款項的計劃單，每周將銀行和現(xiàn)金余額表報校長和分管領(lǐng)導(dǎo)，并負責與資金會計核對，若不符，須及時查明原因，報校長。有權(quán)按《會計法》等相關(guān)規(guī)定，組織單位落實現(xiàn)金管理、票據(jù)和檔案管理等工作。及相關(guān)部教育局、人事局、稅務(wù)局、社保中現(xiàn)金不及時入賬，造成賬實不符；貪污、挪用和公款私用；私設(shè)“小金庫”。票據(jù)管理不規(guī)范，影響財務(wù)信息失真。現(xiàn)金管理是否規(guī)范，是否及時登記入賬，單位票據(jù)和檔案管理工作是否符合《會計法》管理規(guī)定表3-5崗位責任清單關(guān)鍵崗位是指在貫徹國家法規(guī)政策、實現(xiàn)單位受托責任目標過程中具有重要作用的職位。XX市XX學(xué)校關(guān)鍵崗位有預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、項目管理、合同管理、會計核算、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督審計等。(二)控制內(nèi)容。2、關(guān)鍵崗位責權(quán)配置控制：要確定關(guān)鍵崗位的職責與權(quán)限，防止職責不清。3、關(guān)鍵崗位任職要求控制：明確關(guān)鍵崗位任職者必備的條件及素質(zhì)要求。4、關(guān)鍵崗位職責分離控制：不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5、關(guān)鍵崗位輪崗機制控制：實行關(guān)鍵崗位輪崗制度、強化專項審計監(jiān)督。6、關(guān)鍵崗位廉潔從政控制：做好用權(quán)風險評估及應(yīng)對，提升防腐倡廉能力。7、崗位責任說明書：確定崗位名稱、任職要求及條件、崗位職責與權(quán)利。崗位之間關(guān)系，崗位固有風險評估及應(yīng)對措施、工作檢查與考核等。(三)控制目標1、合理確定關(guān)鍵崗位，確保內(nèi)控權(quán)責有效運行；2、確保不相容崗位相互分離、相互制約；3、確保關(guān)鍵崗位任職條件符合制度要求；4、有效防范關(guān)鍵崗位舞弊和腐敗；5、確保依法執(zhí)政，有效落實相關(guān)法規(guī)；6、提升關(guān)健崗位人員公共服務(wù)的效率和效果。布布關(guān)鍵崗位是指在貫徹國家法規(guī)政策、實現(xiàn)單位受托責任目標過程中具有重要作用的職位。XX市XX學(xué)校關(guān)鍵崗位有預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、項目管理、合同管理、會計核算、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督審計等。(二)控制內(nèi)容布。布2、關(guān)鍵崗位責權(quán)配置控制：要確定關(guān)鍵崗位的職責與權(quán)限，防止職責不清。3、關(guān)鍵崗位任職要求控制：明確關(guān)鍵崗位任職者必備的條件及素質(zhì)要求。4、關(guān)鍵崗位職責分離控制：不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5、關(guān)鍵崗位輪崗機制控制：實行關(guān)鍵崗位輪崗制度、強化專項審計監(jiān)督。6、關(guān)鍵崗位廉潔從政控制：做好用權(quán)風險評估及應(yīng)對，提升防腐倡廉能力。7、崗位責任說明書：確定崗位名稱、任職要求及條件、崗位職責與權(quán)利。崗位之間關(guān)系，崗位固有風險評估及應(yīng)對措施、工作檢查與考核等。(三)控制目標1、合理確定關(guān)鍵崗位，確保內(nèi)控權(quán)責有效運行；2、確保不相容崗位相互分離、相互