全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)管理部1全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/20242全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024目錄CONTENTS01不懂預(yù)算管理，員工執(zhí)行力從何來020304預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)只做預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵只做預(yù)算不考核，預(yù)算是空中樓閣3全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，員工執(zhí)行力從何來？4全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項(xiàng)決策預(yù)算的本質(zhì)，你知道嗎？硬性問題:營銷、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)利潤/現(xiàn)金流軟性問題：價(jià)值觀、士氣、溝通規(guī)模/強(qiáng)大企業(yè)完成目標(biāo),員工達(dá)成績效?！耙獔?zhí)行力、要結(jié)果”沒有預(yù)算,就是是空話！5全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項(xiàng)決策企業(yè)愿景戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行力績效考核預(yù)算管理6全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項(xiàng)決策歲末年初，你企業(yè)在做什么？劃計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)控制這些內(nèi)容要包括在預(yù)算方案中盈利管理本控制效考核執(zhí)行力7全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項(xiàng)決策結(jié)論1:管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在執(zhí)行，執(zhí)行就是達(dá)成目標(biāo)，目標(biāo)達(dá)成要靠預(yù)算。8全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？2、好開頭是成功的一半9全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？3、運(yùn)籌帷幄，決勝來年戰(zhàn)略規(guī)劃的意思就是企業(yè)未來該做什么，不該做什么，什么時(shí)間做，投資多少去做，而利潤將會(huì)是多少。從而提煉目標(biāo)，形成企業(yè)一整套關(guān)鍵的商業(yè)模式和利潤目標(biāo)。如何提煉目標(biāo)？10全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？3、運(yùn)籌帷幄，決勝來年然后在預(yù)算定量化在每年年末，經(jīng)營管理層重要任務(wù)是通過戰(zhàn)略來統(tǒng)一全員的思想，明確未來的具體目標(biāo)，這個(gè)過程叫做年度計(jì)劃。的指標(biāo)體系下完成深層次的交流。這樣領(lǐng)導(dǎo)者必須使那些聚在周圍的管理干部和你有同樣經(jīng)營目標(biāo)、并和你一起努力，來實(shí)施。11全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？3、運(yùn)籌帷幄，決勝來年戰(zhàn)略規(guī)劃VS年度計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃--“把事情做對”年度計(jì)劃--“把事情做好”12全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預(yù)算管理執(zhí)行力是這么回事預(yù)算管理--“把利潤做到”13全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預(yù)算管理作用1:年度經(jīng)營計(jì)劃的細(xì)化與量化細(xì)化公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃。提供分部年度經(jīng)營目標(biāo)同高層目標(biāo)的比較，可據(jù)此協(xié)調(diào)各部分預(yù)期業(yè)績同整體企業(yè)績效的關(guān)系；把公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為執(zhí)行力。執(zhí)行力是這么回事作用2:分配資源和盈利管控使高層管理者可以用統(tǒng)一的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)在各部門之間分配資源，是公司經(jīng)營的工具，特別是財(cái)務(wù)為企業(yè)盈利把關(guān)的基本手段。14全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預(yù)算管理作用3:授權(quán)、分責(zé)管理優(yōu)化授權(quán)機(jī)制，完善公司績效管理，進(jìn)行績效評估，激勵(lì)各部門依照公司的目標(biāo)實(shí)行授權(quán)、分責(zé)管理。執(zhí)行力是這么回事作用4:實(shí)際業(yè)績與預(yù)期目標(biāo)比較進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行中的偏差。提供實(shí)際業(yè)績與預(yù)期目標(biāo)的比較，以便管理層及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，控制運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)。15全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？結(jié)論2?

全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，?

它從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的控制、激勵(lì)、評價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮核心作用。?

全面預(yù)算管理是把企業(yè)所有關(guān)鍵問題融于一體的管控方法。16全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024一、不懂預(yù)算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預(yù)算管理結(jié)論3:?

成功的企業(yè)一定做預(yù)算！?

失敗的企業(yè)往往不做預(yù)算！17全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)18全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)19全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)2、導(dǎo)入預(yù)算管理應(yīng)注意那些問題ü★規(guī)劃分解、計(jì)劃量化?以目標(biāo)利潤、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)?自上而下、自下而上、上下結(jié)合ü★過程控制、協(xié)調(diào)管理?要建立主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制（按組織架構(gòu)）?要符合實(shí)際可操作ü★業(yè)績評價(jià)、績效考核?要有考核和獎(jiǎng)懲制度?開好經(jīng)營業(yè)績考評會(huì)20全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)2、導(dǎo)入預(yù)算管理應(yīng)注意那些問題q

借助外腦充分聽取意見q

上下反復(fù)溝通達(dá)成一至q

核心高層民主集中決策q

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有執(zhí)行責(zé)任21全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理的流程預(yù)算準(zhǔn)備（預(yù)算小組）第一是確定年度經(jīng)營目標(biāo)，撰寫年度規(guī)劃第二要設(shè)計(jì)年度預(yù)算模板，下發(fā)指導(dǎo)意見預(yù)算編制（預(yù)算小組）預(yù)算編制流程有七步（見后面）預(yù)算審批（董事會(huì)）組織預(yù)算的編制工作,就要做好這些事預(yù)算執(zhí)行（各責(zé)任中心）預(yù)算調(diào)整（預(yù)算小組）預(yù)算考評（總經(jīng)辦經(jīng)評會(huì)）22全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)編制方法（1）彈性預(yù)算—預(yù)算隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)（2）滾動(dòng)預(yù)算—預(yù)算按季度滾動(dòng)，也就是說每季度按月分解，根據(jù)情況可調(diào)整預(yù)算（3）零基預(yù)算—預(yù)算不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始23全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)4、責(zé)任博弈與資源平衡預(yù)算制定中的討價(jià)還價(jià)被稱為“博弈”，特別是在營銷預(yù)算制定中表象的比較突出，但這也是很正常的情況。24全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)4、責(zé)任博弈與資源平衡?會(huì)叫的孩子有奶喝，總部多平衡內(nèi)部資源:考慮平衡而放棄效益?內(nèi)部摩擦，加劇總部官僚主義作風(fēng)各部門千方百計(jì)向總部爭奪資源平衡單位資源:?強(qiáng)勢單位：另立山頭，資源下屬單位強(qiáng)、弱失控與總部目標(biāo)背離內(nèi)部循環(huán)，總部滲透乏力?弱勢單位：滲入總部的資源循環(huán)，總部負(fù)擔(dān)過重會(huì)叫的孩子有奶喝！通過預(yù)算分配資源、平衡勢力、強(qiáng)化控制能力25全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)4、責(zé)任博弈與資源平衡公司年度銷售銷售區(qū)域年度銷售終端年度（回款）目標(biāo)（回款）目標(biāo)（回款）目標(biāo)由于在營銷預(yù)算制定時(shí)“博弈”表現(xiàn)的比較突出。因此在預(yù)算制定初期總部要先把銷售（回款）目標(biāo)交給銷售部門討論，聽取意見再提出年度目標(biāo)。26全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)4、責(zé)任博弈與資源平衡預(yù)算編制流程有七步，“博弈”就發(fā)生在這些過程中。1

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7各部門財(cái)務(wù)部預(yù)算委指導(dǎo)各部門預(yù)算委預(yù)算委下達(dá)總部提出年度目標(biāo)匯總預(yù)算，平衡經(jīng)營批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)執(zhí)行審議，通過或修改預(yù)算各部門預(yù)算編制指標(biāo)預(yù)算委對部

預(yù)算，匯總門預(yù)算調(diào)整

公司總預(yù)算指標(biāo)分解草編預(yù)算27全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024二、預(yù)算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風(fēng)險(xiǎn)4、責(zé)任博弈與資源平衡下級在做預(yù)算時(shí)會(huì)討論還價(jià),怎么辦?“博弈”的過程也是統(tǒng)一全員思想認(rèn)識的過程。28全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024案例全面分析：如何導(dǎo)入預(yù)算管理？1、導(dǎo)入預(yù)算管理時(shí)存在的常見問題預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的工作!預(yù)算不只是財(cái)務(wù)部門的工作!29全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024案例分析：如何導(dǎo)入全面預(yù)算管理？1、導(dǎo)入預(yù)算管理時(shí)存在的常見問題老總決策思路未得到貫徹多半是不重視預(yù)算，往往是自己不參與預(yù)算。30全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024案例分析：如何導(dǎo)入全面預(yù)算管理？1、導(dǎo)入預(yù)算管理時(shí)存在的常見問題?預(yù)算過簡?目標(biāo)常變?閉門造車?不抓執(zhí)行?沒有考核31全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024如何導(dǎo)入全面預(yù)算管理？32全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024如何導(dǎo)入全面預(yù)算管理？全面預(yù)算方案的編制方法（要訣）???營銷是重點(diǎn)，干部是關(guān)鍵???目標(biāo)要量化，指標(biāo)要分解???營銷預(yù)算是頭，財(cái)務(wù)預(yù)算是尾?

行動(dòng)措施不可缺，績效考核不可少33全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024如何導(dǎo)入全面預(yù)算管理？34全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024如何導(dǎo)入全面預(yù)算管理？薪資預(yù)算，主要包括以下三個(gè)方面：企業(yè)有預(yù)算方案，員工有薪資方案，預(yù)算才完整（1）確定薪資占銷售總額的比例；（2）薪資等級計(jì)劃；（3）薪資發(fā)放預(yù)算。35全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024案例分析：如何導(dǎo)入全面預(yù)算管理？經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：1、將財(cái)務(wù)預(yù)算范圍擴(kuò)大到全面預(yù)算，重點(diǎn)在業(yè)務(wù)預(yù)算編制。2、要有基準(zhǔn)數(shù)據(jù)。沒有基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，預(yù)算指標(biāo)就沒有對比基礎(chǔ)。3、規(guī)范預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目，是重要的。4、對成本預(yù)算要細(xì)化到單位成本（是成本控制的關(guān)鍵因素）。5、一定要編寫預(yù)算管理制度來保證預(yù)算執(zhí)行能夠到位（該制度相當(dāng)于預(yù)算方案執(zhí)行的操作說明書），還要配合績效考核完成KPI量化。6、月度經(jīng)營分析會(huì)。36全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只做預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵37全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵1、預(yù)算方案審查--營銷要好看，財(cái)務(wù)要實(shí)用營銷要收入財(cái)務(wù)要利潤好看!實(shí)用!38全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024預(yù)算審查的內(nèi)容包括：??（1）預(yù)算的編制是否符合年度規(guī)劃（2）預(yù)算編制是否太保守或太夸張（3）是否結(jié)合工作計(jì)劃或?qū)０妇幹祁A(yù)算（4）大金額的費(fèi)用預(yù)算是否編制用途說明表（5）財(cái)務(wù)和資金使用人是否進(jìn)行面對面溝通與審查（6）與去年相比有重大差異的項(xiàng)目（7）支出的合理性，而不是一味地刪減預(yù)算金額（8）審查……39全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵2、營造鋼柔相濟(jì)環(huán)境，培養(yǎng)預(yù)算管理干部鋼:鋼是指要硬化預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，做好考評。（1）指標(biāo)細(xì)化不變（2）執(zhí)行嚴(yán)格不松（3）績效考評不少40全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵2、營造鋼柔相濟(jì)環(huán)境，培養(yǎng)預(yù)算管理干部柔:柔是指預(yù)算的編制方法可靈活,采用充滿人情味的人本管理。（1）干部帶頭擔(dān)責(zé)（2）預(yù)算量化授權(quán)（3）營造寬松環(huán)境41全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵3、預(yù)算差異處理與執(zhí)行控制v差異分析將實(shí)際實(shí)現(xiàn)結(jié)果與預(yù)算相比,分析兩者之間的差異,以便:(1)確定業(yè)績好或壞的原因;(2)確定適當(dāng)?shù)目煽刂频慕?jīng)營活動(dòng)。42全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵3、預(yù)算差異處理與執(zhí)行控制v自我控制為主責(zé)任人對自身預(yù)算執(zhí)行過程的控制v外部控制為輔預(yù)算執(zhí)行過程中上級對下級的控制43全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵4、預(yù)算執(zhí)行評價(jià)與調(diào)整?

差異分析報(bào)告制度?

月度經(jīng)營業(yè)績考評會(huì)議44全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵4、預(yù)算執(zhí)行評價(jià)與調(diào)整月度經(jīng)營業(yè)績考評會(huì)議集中檢討銷售、市場、研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、投資、人力資源等方面的業(yè)績。所有的信息報(bào)表、差異分析報(bào)告在召開“經(jīng)營評估會(huì)議”前由各部門主管匯集到“業(yè)績考評委”。45全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵4、預(yù)算執(zhí)行評價(jià)與調(diào)整月度經(jīng)營業(yè)績評估會(huì)議會(huì)議每月召開一次,由各分管副總輪流主持,會(huì)后由各分管副總將主要問題及解決方案集中到“業(yè)績考評委”進(jìn)行決定,形成文件下發(fā)執(zhí)行。會(huì)議內(nèi)容：圍繞經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成，重要措施的完成情況，了解和解決計(jì)劃執(zhí)行中遇到的問題。不僅僅是聽取匯報(bào)，更大程度上要發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，不斷改進(jìn)方法。46全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵4、預(yù)算執(zhí)行評價(jià)與調(diào)整v預(yù)算局部調(diào)整，每季度檢討一次v預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，半年檢討一次47全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵4、預(yù)算執(zhí)行評價(jià)與調(diào)整公司預(yù)算調(diào)整時(shí)應(yīng)召開由公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，研究討論調(diào)整的部門、時(shí)間、專案、額度。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)形成書面決議，并編制新的調(diào)整后預(yù)算表，注明調(diào)整時(shí)間、第幾次調(diào)整和具體執(zhí)行時(shí)間并編寫調(diào)整說明。新預(yù)算要另行編制，原始預(yù)算要另行保存，做為年終預(yù)算考核的依據(jù)。48全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024三、只預(yù)算不執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵全面預(yù)算報(bào)告該說明什么？49全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024四、只做預(yù)算不考核，預(yù)算是空中樓閣50全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024四、只預(yù)算不考核，預(yù)算是空中樓閣1、支撐考核的管理系統(tǒng)☆控制系統(tǒng)☆激勵(lì)機(jī)制51全面預(yù)算管理與績效管控培訓(xùn)課件5/8/2024四、只預(yù)算不考核，預(yù)算是空中樓閣1、支撐考核的管理系統(tǒng)我的經(jīng)營理念是要讓每個(gè)人都感覺到自己的貢獻(xiàn)，這種貢獻(xiàn)看得見、摸得著、數(shù)得清——韋爾奇52