2022年中級會計職稱《財務(wù)管理》沖刺習題(2)

【單項選擇題】以下有關(guān)流淌負債利弊的說法中，不正確的選項是()。

A.短期借款普通比長期借款具有更少的約束性條款

B.流淌負債的一個經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或者滾動安排負

債C.流淌負債的主要經(jīng)營優(yōu)勢之一為簡單獲得

D.實踐證明，使用短期貸款為永久性流淌資產(chǎn)融資是恰當?shù)?，可為?/p>

業(yè)創(chuàng)造更高的收益

【答案】D【解析】不少企業(yè)的實踐證明，使用短期貸款來為永久性

流淌資產(chǎn)融資是一件危(wei)險的事情。

【多項選擇題】以下各項中，影響企業(yè)流淌資產(chǎn)投資策略選擇的有()。

A.企業(yè)對風險和收益的權(quán)衡

B.影響企業(yè)政策的決策者

C.產(chǎn)業(yè)因素

D.短期、中期、長期負債的利率差異

【答案】ABC【解析】影響企業(yè)選擇流淌資產(chǎn)投資策略的因素有四個:

(1)企業(yè)對風險和收益的權(quán)衡;(2)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境;(3)產(chǎn)業(yè)因素

;⑷影響企業(yè)政策的決策者。選項D是影響融資決策的因素。

【單項選擇題】以下關(guān)于如何選擇流淌資產(chǎn)投資策略的說法中，錯誤

的選項是0。

A.首先需要權(quán)衡的是資產(chǎn)的收益性與風險性

B.充分考慮企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境

C.可能還受產(chǎn)業(yè)因素的影響

D.不會受產(chǎn)業(yè)因素的影響

【答案】D【解析】流淌資產(chǎn)投資策略可能受產(chǎn)業(yè)因素的影響。在銷

售邊際毛利率較高的產(chǎn)業(yè)，假如從額外銷售中獲得的利潤超過額外應(yīng)收賬

款所增加的本錢，寬松的信用政策可能為企業(yè)帶來更為可觀的收益。所以

選項D的說法是錯誤的。

【單項選擇題】關(guān)于寬松的流淌資產(chǎn)投資策略，以下說法中不正確的

選項是0。

A.企業(yè)維持較高的流淌資產(chǎn)與銷售收入比率

B.投資收益率較低

C.投資收益率較高

D.營運風險較小

【答案】C【解析】在寬松的流淌資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會維持

高水平的流淌資產(chǎn)與銷售收入比率，所以，選項A的說法正確;在這種策

略下，由于較高的流淌性，企業(yè)的財務(wù)與經(jīng)營風險較小，所以，選項D

的說法正確;但是，過多的流淌資產(chǎn)投資，無疑會擔當較大的流淌資產(chǎn)持

有本錢，提高企業(yè)的資金本錢，降低企業(yè)的收益水平，選項C的說法不正

確。

【單項選擇題】以下各項本錢中，與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是0

A.管理本錢

B.轉(zhuǎn)換本錢

C.企業(yè)持有現(xiàn)金拋卻的再投資收益

D.短缺本錢

【答案】C【解析】現(xiàn)金管理本錢具有固定本錢的性質(zhì)，在肯定范圍

內(nèi)與現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系;轉(zhuǎn)換本錢與現(xiàn)金持有量成反比

例關(guān)系;拋卻的再投資收益即時機本錢，它與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系；

短缺本錢與現(xiàn)金持有量反方向變動。

【多項選擇題】在現(xiàn)金管理中，以下關(guān)于本錢模型的說法中，正確的

有0。

A.的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有本錢最小的持有量

B.現(xiàn)金的時機本錢，是指企業(yè)因持有肯定量的現(xiàn)金余額而丟失的再投

資收益

C.管理本錢在肯定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量沒有明顯的比例關(guān)系

D.現(xiàn)金持有量越少，相應(yīng)的短缺本錢越少

【答案】ABC【解析】依據(jù)教材的相關(guān)表述，選項A、B、C都是正

確的;現(xiàn)金的短缺本錢隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的削減

而

上升，即與現(xiàn)金持有量負相關(guān)，所以，選項D的說法不正確。

【單項選擇題】以下本錢中，屬于確定目標現(xiàn)金余額的本錢模型和隨

機模型都需要考慮的是()。

A.時機本錢

B.管理本錢

C.短缺本錢

D.轉(zhuǎn)換本錢

【答案】A【解析】在本錢模型下，需要考慮的本錢包括時機本錢、

管理本錢和短缺本錢;依據(jù)隨機模型的計算公式可知，隨機模型需要考慮

的本錢包括轉(zhuǎn)換本錢和時機本錢。所以此題的答案為選項Ao

【單項選擇題】某公司采用隨機模型發(fā)展現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金余額的

掌握線為21000元，回歸線為8000元，當現(xiàn)金余額為1600元時，應(yīng)出售有價

證券的金額為0元。

A.6500

B.13000

C.8000

D.0

【答案】D【解析】最低掌握線L=(3R-H)/2=(3x8000-

21000)/2=1500(元)，當現(xiàn)金余額為1600元時，不必出售有價證券。

【多項選擇題】根據(jù)隨機模型，確定現(xiàn)金最低掌握線時，應(yīng)考慮的因

素包括()。

A.企業(yè)現(xiàn)金余額

B.有價證券的日利息率

C.公司日常周轉(zhuǎn)所需要的資金

D.公司借款力量

【答案】CD【解析】現(xiàn)金最低掌握線取決于模型之外的因素，其數(shù)額

是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、公司借款力量、公

司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的根抵上確定的。

【多項選擇題】拋卻現(xiàn)金折扣的本錢受折扣百分比、折扣期和付款期

的影響。以下各項中，使拋卻現(xiàn)金折扣信用本錢率提高的有()。

A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

【答案】AD【解析】拋卻現(xiàn)金折扣信用本錢率，折扣百分比我1-折

扣百分比)卜[360+(付款期-折扣期)],由公式可知，折扣百分比、折扣期與拋

卻現(xiàn)金折扣信用本錢率同向變動，付款期與拋卻現(xiàn)金折扣信用本錢率反

向變動，因此選擇ADo

【單項選擇題】以下關(guān)于付款管理的方法中，錯誤的選項是()。

A.使用現(xiàn)金浮游量

B.推遲對付款的支付

C支票代替匯票

D.改良員工工資支付模式

【答案】C【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支

出時間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌

匯票并非見票即付。匯票代替支票這一方式的優(yōu)點是推遲了企業(yè)調(diào)入資金

支付匯票的實際所需時間。

【單項選擇題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和對付賬

款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。普通來說，以下會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是()?？

A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

C.對付賬款周轉(zhuǎn)期變長

D.對付賬款周轉(zhuǎn)期變短

【答案】C【解析】依據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-

對付賬款周轉(zhuǎn)期，可以得出此題的答案為選項C。

【單項選擇題】在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開

頭，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間''稱為()。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.對付賬款周轉(zhuǎn)期

C.存貨周轉(zhuǎn)期

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

【答案】B【解析】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款

周轉(zhuǎn)期和對付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指從收到原材料，加工原材

料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出去的這一時期;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)

品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期;企業(yè)購置原材料并不用即將

付款，這一延遲的付款時間就是對付賬款周轉(zhuǎn)期。所以題干描述的是對付

賬款周轉(zhuǎn)期。

【多項選擇題】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括()。

A.對付賬款周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

C.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期

D.存貨周轉(zhuǎn)期

【答案】ABD【解析】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要涉及以下三個方面：⑴

存貨周轉(zhuǎn)期，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出

的這一時期;(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這

一時期;(3)企業(yè)購置原材料并不用即將付款，這一延遲的付款時間就是應(yīng)

付賬款周轉(zhuǎn)期。

【多項選擇題】拋卻現(xiàn)金折扣的信用本錢率受折扣百分比、折扣期和

付款期的影響。以下各項中，可以使拋卻現(xiàn)金折扣信用本錢率提高的有0。

A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

【答案】AD【解析】拋卻現(xiàn)金折扣的信用本錢率=[現(xiàn)金折扣率/(I-

現(xiàn)金折扣率)]x[360/(付款期-折扣期)],付款期延長，公式的分母增大，公式

的計算結(jié)果減小，所以選項B的說法不正確;付款期和折扣期等量延長，

公式的分母不變，公式的計算結(jié)果不變，所以選項C的說法不正確。

【多項選擇題】應(yīng)收賬款的主要功能包括()。

A.增加銷售

B.降低閑置資金的數(shù)量

C維持均衡生產(chǎn)

D.削減存貨

【答案】AD【解析】應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和削減存貨。

【單項選擇題】以下有關(guān)應(yīng)收賬款功能的說法中，不正確的選項是()。

A.改善企業(yè)的財務(wù)構(gòu)造是應(yīng)收賬款的功能之一

B.在劇烈的市場競爭中，通過供應(yīng)賒銷可以有效地促進銷售

C.可以增加企業(yè)收益，固定本錢不變時，增加的收益=增加的銷售量

x單位邊際奉獻

D.可以削減存貨

【答案】A【解析】改善企業(yè)的財務(wù)構(gòu)造是應(yīng)收賬款保理的作用。

【單項選擇題】應(yīng)收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注

的是0。

A.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小

B.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小

C.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大

D.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大

【答案】A【解析】占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額

比重小的客戶為A類客戶。對A類客戶，可以發(fā)出措施較為嚴峻的信件催

收，或者派專人催收，或者委托收款代理機構(gòu)處理，甚至可通過法律解

決。

【多項選擇題】某企業(yè)將全部欠款客戶按其金額的多少發(fā)展分類排隊,

然后分別采用不同的收賬策略。該企業(yè)采用的這種做法()o

A.屬于ABC分析法

B.可以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

C.可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

D.可以降低應(yīng)收賬款時機本錢

【答案】ABCD【解析】將全部欠款客戶按其金額的多少發(fā)展分類排隊

屬于ABC分析法，從管理效果來看可以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，也可以縮短現(xiàn)

金周轉(zhuǎn)期(現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-對付賬款周轉(zhuǎn)期)，降

低應(yīng)收賬款的時機本錢。

【單項選擇題】某公司其次季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬

元和115萬元，信用條件為n/60,二季度公司應(yīng)收賬款平均余額為270萬

元。則該公司在其次季度應(yīng)收賬款平均逾期0天。（一個月按30天計算）

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

【答案】D【解析】該公司平均日賒銷額=（100+120+115）/90=3.72（萬

元）;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58（天）;平均逾期天數(shù)=72.58-

60=12.58（天）。

【多項選擇題】某公司其次季度的月賒銷額分別為100萬元、150萬

元和135萬元，信用條件為n/60,二季度公司應(yīng)收賬款平均余額為280萬

元。則以下計算中正確的有0。（一個月按30天計算）

A.平均日賒銷額為4.28萬元

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為65.42天

C.平均逾期天數(shù)為5.42天

D.平均逾期天數(shù)為65.42天

【答案】ABC【解析】該公司平均日賒銷額=（100+150+135）/90=4.28（萬

元）;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=280/4.28=65.42（天）;平均逾期天數(shù)=65.42-

60=5.42（天）。

【單項選擇題】在應(yīng)收賬款的日常管理中，首先應(yīng)調(diào)查客戶的信用,

以下各項中，屬于直接調(diào)查的是0。

A.當面采訪

B.提取被調(diào)查單位的銀行信息

C.獲得被調(diào)查單位的財務(wù)報表

D.通過信用評估機構(gòu)

【答案】A【解析】直接調(diào)查是指調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位發(fā)展直

接接觸，通過當面采訪、問詢、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。此

題的正確答案為選項A。

【多項選擇題】企業(yè)必需在對收賬的收益與本錢發(fā)展比擬分析的根抵

上，制定切實可行的收賬政策。通常企業(yè)可以實行的措施包括()。

A.寄發(fā)賬單

B.電話催收

C.派人上門催收

D.法律訴訟

【答案】ABCD【解析】企業(yè)必需在對收賬的收益與本錢發(fā)展比擬分

析的根抵上，制定切實可行的收賬政策。通常企業(yè)可以實行寄發(fā)賬單、電

話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式發(fā)展催收應(yīng)收賬款。

［單項選擇題】把流淌負債劃分為自然性流淌負債和人為性流淌負債

的標準是()。

A.占用形態(tài)的不同

B.金額是否確定

C.形成狀況

D.利息是否支付

【答案】C【解析】以流淌負債的形成狀況為標準，可以分為自然性

流淌負債和人為性流淌負債。

【多項選擇題】以下各項中，屬于自然性流淌負債的有()。

A.對付賬款

B.應(yīng)交稅費

C.對付職工薪酬

D.短期借款

【答案】ABC【解析】自然性流淌負債是指不需要正式安排，由于結(jié)

算程序或者有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原由而自然形成的流淌負債;人為性流

淌負債是指由財務(wù)人員依據(jù)企業(yè)對短期資金的需求狀況，通過人為安排

所形成的流淌負債。

【單項選擇題】以下關(guān)于營運資金特點的說法，不正確的選項是()。

A.營運資金的來源具有多樣性

B.營運資金的數(shù)量具有波動性

C.營運資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

D.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

【答案】C【解析】營運資金具有如下特點：⑴營運資金的來源具有

多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期

性;(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

【單項選擇題】在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團實

現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，削減資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，

降低資金本錢的是()。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.撥付備用金模式

C.結(jié)算中心模式

D.財務(wù)公司模式

【答案】A【解析】在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中

在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或者子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)

金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。因

此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，削減資金沉

淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金本錢。

【多項選擇題】集團