木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程1、從銀行取款（現(xiàn)金支票可以選擇取款理由：提取備用金、發(fā)放工資、購(gòu)木材等）提取備用金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款備注：賬面銀行存款一定要和銀行對(duì)賬單數(shù)一致，支票頭一定不能丟失。2、發(fā)放工資、過(guò)節(jié)費(fèi)等分錄一：借：管理費(fèi)用——工資（一般按發(fā)放工資總數(shù)的25%）借：制造費(fèi)用——工資（一般按發(fā)放工資總數(shù)的75%）貸：應(yīng)付職工薪酬分錄二：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金（沒(méi)有支票頭，用現(xiàn)金）貸：銀行存款（一般有支票頭，并且支票上用途注明發(fā)工資，最好金額對(duì)應(yīng)）3、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊4、收到應(yīng)收賬款（就是收到別人欠自己的錢(qián)）借：庫(kù)存現(xiàn)金（如果為庫(kù)存現(xiàn)金，一定更具收款金額開(kāi)具收據(jù)）借：銀行存款（若收到款以后存入銀行，建議最好從銀行走一下）貸：應(yīng)收賬款——**5、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)（根據(jù)各種費(fèi)用的金額、用途，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)報(bào)人處簽名，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后粘貼發(fā)票）借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)接待費(fèi)借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金6、繳納電費(fèi)（增值稅發(fā)票一定不能丟失，并且在發(fā)票開(kāi)票日期的180天之內(nèi)一定要去稅局認(rèn)證。如果下個(gè)月要抵扣，一定要在這個(gè)月的月末最后一天之前到稅局去認(rèn)證，一般15-30日之間去。需要填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)清單。認(rèn)證后的發(fā)票，按月裝訂成冊(cè)，歸類(lèi)保管）借：制造費(fèi)用——電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫(kù)存現(xiàn)金7、繳納集體人生意外傷害保險(xiǎn)借：制造費(fèi)用——保險(xiǎn)（需用費(fèi)用保險(xiǎn)清單，需要發(fā)票）貸：庫(kù)存現(xiàn)金如果工人受傷，繳納的各種住院費(fèi)用單據(jù)、發(fā)票和治療單一定要保留，對(duì)總的支出費(fèi)用單據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)清單報(bào)銷(xiāo)，并做分錄如下：借：制造費(fèi)用——福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（保險(xiǎn)公司賠款，一般需提供發(fā)票，請(qǐng)復(fù)印住院費(fèi)發(fā)票和住院費(fèi)、藥費(fèi)等清單，附在前一分錄所附附件上。）收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款貸：制造費(fèi)用——福利費(fèi)8、購(gòu)進(jìn)原木借：原材料——木材（根據(jù)購(gòu)進(jìn)木料種類(lèi)分類(lèi)）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款備注：購(gòu)進(jìn)原木付款，可以選擇部分現(xiàn)金部分銀行付款，也可以全部現(xiàn)金，全部銀行。建議盡量選擇全部銀行付款，開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票，讓對(duì)方自己去銀行轉(zhuǎn)，或者電匯到對(duì)方的賬號(hào)上。賬戶(hù)等請(qǐng)與林權(quán)證對(duì)應(yīng)。附件請(qǐng)附林權(quán)證、伐木許可證，根據(jù)購(gòu)進(jìn)木材數(shù)量金額付款方式等，請(qǐng)?zhí)钪妻r(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)清單。請(qǐng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)數(shù)量，和不含稅金額開(kāi)具入庫(kù)單，入庫(kù)單應(yīng)有倉(cāng)管簽名。入庫(kù)單可以采用原1、原2的分類(lèi)方式進(jìn)行分類(lèi)。進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。例：購(gòu)進(jìn)50m的木材，購(gòu)進(jìn)含稅價(jià)為650元/m，則發(fā)票開(kāi)票金額為50*650=32500元，進(jìn)項(xiàng)稅額為開(kāi)票金額的13%，則為32500*0.13=4225元