會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/5裝修企業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理1、裝修工程項(xiàng)目的成本核算企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，通過(guò)“工程施工”科目進(jìn)行歸集。借：工程施工—合同成本—材料費(fèi)

工程施工—合同成本—人工費(fèi)

工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：原材料

應(yīng)付職工薪酬

銀行存款發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：工程施工—間接費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊/銀行存款等2、裝修公司廣告宣傳的會(huì)計(jì)處理借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)

貸：銀行存款3、裝修公司支付勞務(wù)分包的會(huì)計(jì)處理借：工程施工—?jiǎng)趧?wù)分包

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款4、裝修公司代建筑勞務(wù)公司支付農(nóng)民工工資的會(huì)計(jì)處理借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款—質(zhì)保金

銀行存款5、收取設(shè)計(jì)費(fèi)裝修公司收到設(shè)計(jì)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—設(shè)計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅6、月末確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工—合同毛利（倒擠）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7、工程完工合同完工時(shí)，應(yīng)將“工程施工”余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，沖完后無(wú)余額。借：工程結(jié)算

貸：工程施工——合同成本

工程施工—合同毛利8、特殊業(yè)務(wù)—以房抵裝修工程款的會(huì)計(jì)處理某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將其開(kāi)發(fā)的2套住房，用于抵其拖欠A裝飾裝修公司的工程款300萬(wàn)元并開(kāi)具銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)專(zhuān)用發(fā)票，A裝修公司將抵債而來(lái)的2套商品房出售300萬(wàn)元。A裝修公司取得抵債300萬(wàn)元而來(lái)的商品房的會(huì)計(jì)處理如下：

借：固定資產(chǎn)—房屋建筑物

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)收賬款—某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

A裝修公司將抵債2套房屋處置的財(cái)務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)清理

貸：固定資產(chǎn)—房屋建筑物