南開大學(xué)22春《稅收理論與實(shí)務(wù)》離線作業(yè)二及答案參考1.凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，屬于直接稅類。直接稅的納稅人和負(fù)稅人是同一的。常見的直接稅有所得稅和()。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.價(jià)內(nèi)稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

參考答案：D

2.某演員應(yīng)邀拍電視片獲得酬金3萬元，組織者代扣代繳了4800元的個(gè)人所得稅。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：B

3.下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是()。

A、房產(chǎn)稅

B、車輛購(gòu)置稅

C、消費(fèi)稅

D、關(guān)稅

參考答案：A

4.沒有同類消費(fèi)銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅按組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()

A.(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)

B.(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)

C.(成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

D.(成本-利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)

參考答案：A

5.下列項(xiàng)目中，進(jìn)口時(shí)從量計(jì)征消費(fèi)稅的是()。

A、高檔化妝品

B、高檔手表

C、啤酒

D、紅酒

參考答案：C

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是()。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是()。

A.拍賣本人文字作品原稿的收入

B.年終加薪

C.從投資管理公司取得的派息分紅

D.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

參考答案：D

7.工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲超過排放限值的，以超標(biāo)分貝為計(jì)稅單位，依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的稅額按年征收。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：B

8.增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)預(yù)繳稅款

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

參考答案：B

9.下列不屬于價(jià)值形態(tài)的計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.銷售額

B.所得額

C.財(cái)產(chǎn)價(jià)值

D.面積

參考答案：D

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。

A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的所得

B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬

C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

參考答案：A

11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于工資薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于工資薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。

A.特殊工種補(bǔ)助

B.獎(jiǎng)金

C.外聘講學(xué)所得

D.加班費(fèi)

參考答案：C

12.非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10%。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：B

13.在中國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同()確定納稅義務(wù)

A、內(nèi)資企業(yè)

B、外資企業(yè)

C、居民企業(yè)

D、非居民企業(yè)

參考答案：D

14.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次(不含存根聯(lián))為三聯(lián)，下列表述正確的是()

A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方付款記賬憑證

B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方的扣稅憑證

C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證

參考答案：ABC

15.對(duì)公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()

A.錯(cuò)誤

B.正確

參考答案：B

16.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()。

A.汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車

B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)

C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?/p>

D.拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎

參考答案：C

17.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()。

A.將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除

B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款

C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分

D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)

參考答案：B

18.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.建制鎮(zhèn)

參考答案：C

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅納稅人的是()。

A、轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

B、承租商鋪的張某

C、接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校

D、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府

參考答案：A

20.符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是()

A、可提供給他人使用

B、不得私自印刷和虛開

C、不得向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購(gòu)買

D、臨時(shí)缺少發(fā)票可向他人借用

參考答案：BC

21.某企業(yè)位于縣城，2004年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元。

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

參考答案：C

22.按中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起()內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

參考答案：A

23.某廠商某月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元(被認(rèn)定為偏低價(jià)格)的單價(jià)銷售給甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為()。

A、3000元

B、3150元

C、2600元

D、3300元

參考答案：B

24.企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動(dòng)報(bào)酬允許稅前扣除，計(jì)入工資總額的項(xiàng)目包括()

A、職工教育經(jīng)費(fèi)

B、基本工資和加班工資

C、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

D、年終加薪

參考答案：BCD

25.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

參考答案：A

26.小規(guī)模納稅人的月銷售額超過()萬元應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

A.8

B.10

C.15

D.20

參考答案：B

27.對(duì)電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是()

A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收

B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收

C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法

D、僅對(duì)發(fā)電企業(yè)征收，對(duì)供電企業(yè)不征收增值稅

參考答案：C

28.下列單位中，不屬于城建稅的納稅人的是()。

A.社會(huì)團(tuán)體

B.私營(yíng)體業(yè)

C.外國(guó)企業(yè)

D.個(gè)體戶

參考答案：C

29.下列各項(xiàng)符合收益性支出要求的是()

A、受益期不超過一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的支出

B、發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益

C、企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除

D、收益性支出一般直接計(jì)入費(fèi)用賬戶

參考答案：ABD

30.對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為()

A、進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格

B、進(jìn)口貨物的國(guó)外支付價(jià)格

C、組成計(jì)稅價(jià)格

D、關(guān)稅完稅價(jià)格

參考答案：C

31.根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)()

A、無納稅義務(wù)

B、負(fù)無限納稅義務(wù)

C、負(fù)有限納稅義務(wù)

參考答案：C

32.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

參考答案：B

33.張某在市區(qū)購(gòu)買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住，取得租金3萬元，該房產(chǎn)原值40萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10%，則張某繳納的房產(chǎn)稅是()。(出租房屋用于居住房產(chǎn)稅率為4%)

A.0.432萬元

B.0.12萬元

C.0.36萬元

D.0.11萬元

參考答案：B

34.企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()

A、收到貨款的當(dāng)天

B、開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天

C、預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天

D、貨物發(fā)出的當(dāng)天

參考答案：D

35.下列表述不符合增值稅核算會(huì)計(jì)科目的規(guī)定的是()。

A.“已交稅金”專欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的增值稅額

B.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額

C.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，記錄納稅人年度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)年多交的增值稅額

D.“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等應(yīng)收取的增值稅額

參考答案：C

36.某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()

A、994500元

B、850000元

C、580000元

D、585000元

參考答案：B

37.不征收增值稅的貨物()

A、銷售的電力與熱力

B、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)

C、銷售的氣體與汽車

參考答案：B

38.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()。

A、企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

B、企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

C、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D、未按期兌現(xiàn)的合同

參考答案：D

39.下列表述正確的有()。

A.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”一級(jí)會(huì)計(jì)科目

B.企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)稅費(fèi)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算

C.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目總括地反映企業(yè)應(yīng)納及實(shí)際繳納各種稅費(fèi)情況

D.企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)稅費(fèi)在未實(shí)際繳納之前形成企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)

參考答案：ABC

40.下列屬于中央稅的稅種是()。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

參考答案：B

41.下列各項(xiàng)實(shí)收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。

下列各項(xiàng)實(shí)收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

參考答案：B

42.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。()

A.錯(cuò)誤

B.正確

參考答案：A

43.以下表述符合車輛購(gòu)置稅的規(guī)定的有()。

A.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛以納稅人實(shí)際支付的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅價(jià)格

B.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛以納稅人實(shí)際支付的含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅價(jià)格

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價(jià)格加上進(jìn)口關(guān)稅為計(jì)稅價(jià)格

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅價(jià)格

參考答案：AC

44.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用從價(jià)定率法計(jì)征消費(fèi)稅的是()。

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用從價(jià)定率法計(jì)征消費(fèi)稅的是()。

A.葡萄酒

B.潤(rùn)滑油

C.啤酒

D.卷煙

參考答案：A

45.下列各項(xiàng)中，不繳納車船稅的是()。

A.擁有家用小汽車的農(nóng)民

B.擁有家用小汽車的市民

C.擁有商用汽車的企業(yè)

D.擁有警車的武警部隊(duì)

參考答案：D

46.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()。

A.4.775萬

B.6.55萬

C.7.91萬

D.8.20萬

參考答案：A

47.下列各項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅征稅規(guī)定的是()

A、從事拍賣業(yè)務(wù)的拍賣行，以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

B、福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，以銷售福利彩票收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

C、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按5的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按3的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

參考答案：ABC

48.下列內(nèi)容不符合企業(yè)所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定的是()。

A.一般企業(yè)采用平均使用年限法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊

B.全部制造業(yè)領(lǐng)域可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊

C.企業(yè)新投入的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

D.停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊

參考答案：C

49.按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()。

A.對(duì)行為課稅的稅種

B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

C.對(duì)所得課稅的稅種

D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種

參考答案：B

50.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()

A、外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款

B、購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品--庫(kù)存出口商品貸：商品采購(gòu)

C、外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款貸：商品銷售收入--出口銷售收入

D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本貸：庫(kù)存商品--庫(kù)存出口商品

參考答案：ABCD

51.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。

A.合同的鑒定人

B.合同的證人

C.合同的擔(dān)保人

D.合同的雙方當(dāng)事人

參考答案：D

52.張某為自由職業(yè)者，2011年5月為一建筑企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙，取得報(bào)酬30000元，建筑企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。

張某為自由職業(yè)者，2011年5月為一建筑企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙，取得報(bào)酬30000元，建筑企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。

A.5600

B.5200

C.4200

D.3200

參考答案：B

53.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中以一個(gè)月取得的收入為一次計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是()。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中以一個(gè)月取得的收入為一次計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是()。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.某教授在外講學(xué)所得

D.偶然所得

參考答案：B

54.印花稅的“三自納稅法”是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購(gòu)買印花稅票并貼花、自行注銷或畫銷的納稅方法。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

參考答案：A

55.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度