《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》結(jié)業(yè)考試試題一、單項(xiàng)選擇題1.目前我國(guó)稅收法律制度不采用的稅率形式是（）。[單選題]A.全額累進(jìn)稅率(正確答案)B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率2.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。[單選題]A.房產(chǎn)稅B.船舶噸稅(正確答案)C.契稅D.印花稅3.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年8月向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái)。由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中。正確的是（）。[單選題]A.3500×1000×13%B.3500×1000×（1-9%）×13%(正確答案)C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D.3500×1000÷（1+13%）×13%4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。[單選題]A.鉆石飾品B.調(diào)味料酒(正確答案)C.黃酒D.薯類白酒5.2022年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。[單選題]A.74萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.84萬(wàn)元D.72萬(wàn)元(正確答案)6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。[單選題]A.財(cái)政撥款收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入(正確答案)D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.國(guó)債利息所得B.出租閑置住房取得的所得C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得D.單位全勤獎(jiǎng)(正確答案)8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于綜合所

得的是（）。[單選題]A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.利息、股息、紅利所得C.稿酬所得(正確答案)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.中國(guó)居民賈某2022年從其任職單位甲公司取得工資120000元，全年專項(xiàng)扣除為24000元。賈某兒子上小學(xué)、女兒上中學(xué)。已知，綜合所得減除費(fèi)用為每年60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，由賈某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，稅率為3%。計(jì)算賈某2022年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.[120000－60000×（1＋3%）－24000－1000×12]×3%B.（120000－60000－24000－1000×2×12）×3%(正確答案)C.（120000－60000－24000）×3%D.（120000－60000－24000－1000×2）×3%10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。[單選題]A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入(正確答案)二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位(正確答案)D.事業(yè)單位(正確答案)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于專項(xiàng)扣除的是（）。A.按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)B.按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)C.在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出D.按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。A.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得B.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)C.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得(正確答案)D.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)4.2022年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元(正確答案)C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元(正確答案)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金B(yǎng).某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入(正確答案)D.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入(正確答案)6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.委托加工白酒的酒廠(正確答案)B.進(jìn)口葡萄酒的貿(mào)易商(正確答案)C.商場(chǎng)銷售果酒D.生產(chǎn)白酒廠商(正確答案)7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A.購(gòu)車貸款利息B.上下班交通費(fèi)C.大病醫(yī)療支出(正確答案)D子女教育支出(正確答案)8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.金店零售金銀首飾(正確答案)B.連鎖超市零售電池C.商場(chǎng)零售高檔手表D.車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車(正確答案)9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.一銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量(正確答案)B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量(正確答案)C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量(正確答案)D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量(正確答案)10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.將自產(chǎn)涂料用于換取生產(chǎn)資料(正確答案)B.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于投資入股(正確答案)C.將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)(正確答案)D.將自產(chǎn)高檔化妝品用于換取消費(fèi)資料(正確答案)三、判斷題1.每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)2.起征點(diǎn)是對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)3.

年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的納稅人，一定是小規(guī)模納稅人。（）[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)4.電子煙實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)5.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人視同銷售，但于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)6.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)9.除另有規(guī)定