辦公室管理規(guī)章制度一、總則

1、依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制訂本制度;

2、為規(guī)范企業(yè)日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中作用，便于企業(yè)各部門及職員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)深入完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)企業(yè)及職員相關(guān)正當(dāng)權(quán)益，制訂本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施“計(jì)劃”為特征總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批計(jì)劃內(nèi)支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理書面授權(quán)，財(cái)務(wù)責(zé)任人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外，必需有企業(yè)總經(jīng)理書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格實(shí)施《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接收財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門檢驗(yàn)、監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)資料正當(dāng)、真實(shí)、立即、正確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配置、核實(shí)組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考評(píng)財(cái)會(huì)人員。

2、落實(shí)國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況建立規(guī)范財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核實(shí)制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)和考評(píng)。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用估計(jì)、計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益。

4、其它相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置、選調(diào)聘用、晉升解聘等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員管理、教育、培訓(xùn)和考評(píng)。

4、負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)和財(cái)務(wù)管理制度制訂，推行會(huì)計(jì)電算化管理方法等。

5、嚴(yán)格實(shí)施國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與企業(yè)各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)估計(jì)、計(jì)劃、核實(shí)、分析決議和管理，做好對(duì)本部門工作指導(dǎo)、監(jiān)督、檢驗(yàn)。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督落實(shí)實(shí)施;幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考評(píng)。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表整理、搜集和立卷歸檔工作，并按要求手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策制訂。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度要求記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字正確、賬目清楚、處理立即;

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)協(xié)議實(shí)施情況監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核實(shí)，財(cái)務(wù)制度監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案保留和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納多種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格實(shí)施現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)天天發(fā)生銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，立即查對(duì)，確保帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額查對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超出3000元時(shí)必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其它原因必需預(yù)支現(xiàn)金，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷要求)。

6、收支單據(jù)辦理完成后出納須在審核無誤收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，預(yù)防反復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票購置、填寫和保留由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款盤查

1、出納人員在每七天完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納匯報(bào)表”，并對(duì)由出納保管庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每個(gè)月終了進(jìn)行定時(shí)對(duì)帳盤查，其它時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日志帳帳面余額和開戶銀行轉(zhuǎn)來對(duì)帳單余額進(jìn)行查對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)行檢驗(yàn)查對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)實(shí)施。

支出審批制度

一、目標(biāo)

1、為簡化支出審批手續(xù)，提升工作效率。

2、預(yù)防因私占用企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

二、適用標(biāo)準(zhǔn)

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門責(zé)任人對(duì)該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可合適將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方法可分為兩類：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證實(shí)人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門責(zé)任人)、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證實(shí)人(持原始憑證和超支匯報(bào))、分管經(jīng)理(部門責(zé)任人)、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購置日常辦公用具、計(jì)算機(jī)外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)行中心收齊匯總，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批。標(biāo)準(zhǔn)上由運(yùn)行管理中心統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門費(fèi)用。每個(gè)月底由運(yùn)行管理中心向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)方面明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確定)。