2024年退稅業(yè)務(wù)流程重點內(nèi)容一、相關(guān)政策二、退稅業(yè)務(wù)介紹三、留抵退稅四、六稅兩費退庫一、相關(guān)政策與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定（一）時限要求1.《納稅服務(wù)規(guī)范3.0》受理-審批-退庫（開具收入退還書30天2.我區(qū)時間規(guī)定：《國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范退庫業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》10日、30日受理：1個工作日，審批：25日，退庫：5日（三）流程要求1.入庫減免及匯算清繳、結(jié)算退庫辦稅服務(wù)廳受理-審批（調(diào)查巡查流程）-分管局領(lǐng)導(dǎo)（申請主稅種及附加稅（費）退庫均由主稅種管理部門審批）2.誤收多繳退庫（1）自然人、小規(guī)模納稅人代開發(fā)票作廢產(chǎn)生多繳稅（費）退庫辦稅服務(wù)廳將受理-辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)主管審批-分管局領(lǐng)導(dǎo)完成審批。（2）更正申報表產(chǎn)生多繳稅（費）退庫辦稅服務(wù)廳受理（納稅人（繳費人）申請資料信息更正申報表）-產(chǎn)生多繳-責(zé)任部門審批（退庫申請資料信息轉(zhuǎn)交）-分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.出口退稅辦稅服務(wù)廳-出口退稅申報-出口退稅業(yè)務(wù)管理部門審核后-分管領(lǐng)導(dǎo)核準。4.增值稅留抵退稅辦稅服務(wù)廳受理（退稅申請資料信息）-稅源管理部門初審-增值稅管理部門復(fù)審后，-分管領(lǐng)導(dǎo)核準。申請之日起10個工作日內(nèi)完成審核。5.其他退庫辦稅服務(wù)廳受理-相關(guān)責(zé)任部門審批-分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）資料要求聯(lián)合發(fā)文《中國人民銀行銀川中心支行國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于推行預(yù)算收入電子退庫、更正、免抵調(diào)庫業(yè)務(wù)的通知》寧銀發(fā)〔2020〕32號基本資料：1.電子收入退還書；2.電子退庫申請審批表，包含原繳款（入庫）信息。（二）退庫方式1.現(xiàn)金退庫：基本不用，20元以下2.收入退還書紙質(zhì)：手工開具，提交國庫紙質(zhì)資料電子：出口退稅、一般退稅，隨同退庫申請、完稅憑證資料打包發(fā)送。二、退稅業(yè)務(wù)介紹（一）退稅原因類型1.匯算、結(jié)算退稅：增值稅、企業(yè)所得稅等2.先征后退：殘疾人增值稅退稅、資源綜合利用3.減免退稅：享受減免政策退庫4.誤收退稅：技術(shù)性差錯、計算錯誤5.留抵退稅：增值稅留抵實施退稅2022年大規(guī)模（2017年起）6.出口退稅：出口企業(yè)辦理業(yè)務(wù)7.其他退稅：以上除外的退庫業(yè)務(wù),消費稅存在（石腦油、芳烴等產(chǎn)品）三、增值稅留抵退稅重點規(guī)定：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅期末留抵稅額退稅操作規(guī)程（試行）》的通知（稅總發(fā)〔2021〕31號）設(shè)置五個崗位：受理崗、審核崗、核準崗、退庫崗、風(fēng)險管理崗受理崗：辦稅服務(wù)廳，負責(zé)受理納稅人提交的退稅申請資料，進行形式要件的核對，向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書》審核崗：稅源管理部門，負責(zé)確認納稅人是否符合留抵退稅條件，核驗退稅額的計算是否準確，分析納稅人是否存在涉稅風(fēng)險疑點等核準崗：分管留抵退稅工作的負責(zé)人，負責(zé)留抵退稅的核準確認。退庫崗：收入規(guī)劃核算部門，負責(zé)就核準的留抵退稅事項開具、傳遞稅收收入退還書。風(fēng)險管理崗：風(fēng)險管理部門，負責(zé)統(tǒng)一接收和反饋留抵退稅風(fēng)險疑點。2022年大規(guī)模增值稅留抵退稅一是范圍大，二是涉及納稅人多；三是退庫資金大；四是國家財力保障兩種方式：1.簡易流程：10萬元以下受理-審核-自動發(fā)送2.一般流程：受理-稅政-主管領(lǐng)導(dǎo)-辦理兩個政策維度：新老政策、增量和存量預(yù)算科目調(diào)整：增加四個科目小微企業(yè)原政策增值稅留抵退稅、小微企業(yè)新增政策增值稅留抵退稅、其他企業(yè)原政策增值稅留抵退稅、其他企業(yè)新增政策增值稅留抵退稅增值稅留抵退稅繳回增值稅留抵退稅繳回業(yè)務(wù)由稅務(wù)機關(guān)通過【增值稅留抵退稅繳回申請】模塊，由納稅人或辦稅服務(wù)廳發(fā)起申請后，稅政管理部門審批轉(zhuǎn)交辦稅服務(wù)廳開具收回票證。繳回業(yè)務(wù)的預(yù)算科目為：原退庫科目，預(yù)算分配比例為：原退庫預(yù)算分配比例即：中央50%省35%市縣15%兩種方式：1.開具稅收電子繳款書2.開具稅收繳款書（銀行經(jīng)收）開具稅收電子繳款書

（1）辦稅服務(wù)廳錄入繳回申請-稅政部門審核-辦稅服務(wù)廳開具稅收電子繳款書，實施扣款完成繳回業(yè)務(wù)；（2）開具紙質(zhì)科目更正通知書，除更正的時間，現(xiàn)列事項和原列事項一致，現(xiàn)列事項時間為更正當(dāng)天，原列為開具電子收入退還書時間。更正通知書的備注欄需要注明：繳回入庫方式有誤，現(xiàn)更正為退庫方式）2.開具稅收繳款書（銀行經(jīng)收）辦稅服務(wù)廳錄入繳回申請-稅政部門審核-辦稅服務(wù)廳開具開具稅收繳款書（銀行經(jīng)收），納稅人將該票據(jù)送商業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)。國庫辦理時，開具紙質(zhì)繳款書應(yīng)該直接錄入退庫處理，稅務(wù)機關(guān)不需要開具科目更正通知書進行更正。注意事項：1.開具留抵退稅繳回業(yè)務(wù)時，一定要注意票據(jù)的選擇，盡量一個縣區(qū)局選擇一種票證繳回，和國庫說明開具票證內(nèi)容。2.增值稅留抵退稅繳回申請模塊只限于留抵退稅繳回業(yè)務(wù)，其他退庫不能使用該模塊。六稅兩費退庫1.減免退庫采取錄入方式：六稅兩費追溯性退庫減免方式：選擇其他減免2.特殊情況（1）存在欠稅，先抵欠，后退庫（2）享受雙政策：六稅兩費減免，制造業(yè)中小微緩繳先減免，后緩繳原則即1.先按照減免退庫，錄入方式退還已繳款的50%（完成終審后，開始更正申報）2.更正申報減免（六稅兩費50%），應(yīng)補退50%，其中：25%緩繳，25%應(yīng)繳自動抵繳，系統(tǒng)掛25%的緩繳，到期自動繳納。例：中型企業(yè)100萬教加，50萬元已繳，50萬