新企業(yè)財務工作策劃方案目錄企業(yè)注冊期業(yè)務計劃……………2-5企業(yè)財務制度和崗位職責計劃………………5-7企業(yè)初始財務建賬計劃…………7-9簡單會計核實工作步驟…………9-11簡單納稅申報工作步驟…………11-12其它和財務相關工作策劃…………………12-13第一項、企業(yè)注冊期業(yè)務計劃一、企業(yè)注冊及辦證步驟1、選擇企業(yè)經(jīng)營形式2、企業(yè)核名準備法人和股東身份證復印件、企業(yè)名稱、經(jīng)營范圍，出資百分比（60字以內）去工商局填寫企業(yè)（字號）名稱預先核準申請表，并辦理企業(yè)名稱預先核準通知書，通常三個工作日完成。3、編寫企業(yè)章程，并由全體股東簽字4、刻法人章5、去銀行開立企業(yè)驗資戶在會計師事務所領取“銀行詢征函后，帶上企業(yè)章程、工商局發(fā)核名通知、法人代表私章、身份證、用于驗資錢、空白詢征函表格，到銀行去開立企業(yè)驗資賬戶，把股東出資額存入企業(yè)賬戶。假如實物、房產(chǎn)等作為出資，需要到會計師事務所判定其價值后再以其實際價值出資6、驗資銀行出具股東繳款單、銀行蓋章后詢征函，和企業(yè)章程、核名通知、房租協(xié)議、房產(chǎn)證復印件，到會計師事務所辦理驗資匯報。7、申領營業(yè)執(zhí)照去工商局領取企業(yè)設置登記多種表格，包含設置登記申請表、股東（提議人）名單、董事經(jīng)理監(jiān)理情況、法人代表記錄表、指定代表或委托代理人記錄表。填好后，連同核名通知、企業(yè)章程、房租協(xié)議、房產(chǎn)證復印件、驗資匯報一起交給工商局，通常3個工作以后可領取。8、刻公章、財務章憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局指定刻章社，刻公章、財務章等。9、辦理代碼證憑營業(yè)執(zhí)照到技術監(jiān)督局辦理組織機構代碼證，憑預先受理代碼證實文件，辦理后面稅務登記證、銀行基礎戶開戶手續(xù)，拿到證需半個月。二、企業(yè)納稅登記步驟1、辦理稅務登記領取執(zhí)照后，30日內到當?shù)貒惥趾偷囟惥稚暾堫I取稅務登記證，除常見證件外，帶上經(jīng)營場所產(chǎn)權證、會計資格證和身份證、企業(yè)法人、會計人員照片。2、銀行開基礎戶憑營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、國地稅務登記證，去銀行開立基礎帳號（辦理驗資銀行同一網(wǎng)點），并帶上營業(yè)執(zhí)照正本原件、身份證、組織機構代碼證、公財章、法人章。3、辦剪發(fā)票購用印制簿4、開設納稅專戶和購置發(fā)票核定稅種、稅率及申報時間，確定稅務專管員，辦理第一次購置發(fā)票手續(xù)和申報手續(xù)。1）通常納稅人，要領取稅控卡后購置發(fā)票2）取得稅務登記證之日起30天內要到稅務所專管員處申請稅種核定3）內資企業(yè)自稅務登記證辦出之日起，第二個月開始必需進行稅務申報，無稅收時必需進行零申報三、企業(yè)保險辦理步驟1、辦理工資卡去企業(yè)基礎戶銀行，提供辦卡職員身份證復印件、蓋公章辦卡人員清單（企業(yè)名稱、電話、職員姓名、身份證號）和U盤EXCEL版，企業(yè)授權委托書（公章、法人章）、辦理人身份證復印件等。2、辦理社保辦理步驟：1）向保險關系業(yè)務窗口提交工商營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證復印件（公章）2）社保部門核實資料，符合條件在5個工作日內發(fā)放《社會保險登記證》3）單位憑《社會保險登記證》到所屬地稅分局辦理繳費等相關手續(xù)變更步驟：1）填寫《參與社會保險增員表》或《參與社會保險減員表》（一式兩份，需蓋單位公章）2）相關接收、調動、解除通知書復印件和相關職員身份證復印件；注意事項：1）每十二個月10-12月，參保單位須填報《社會保險年度檢驗表》，攜帶《社會保險登記證》到經(jīng)辦社保部門辦理《社會保險登記證》年審手續(xù)。2）《社會保險登記證》使用期四年。參保單位到外經(jīng)部門簽署生產(chǎn)協(xié)議和到工商部門辦理年檢（驗照）時，須出示有效《社會保險登記證》3）每個月最終一個工作日不受理保險關系變更業(yè)務3、辦理醫(yī)保辦理步驟：1）領取《黃石市社會保障(市民)卡申領表》2）代收申領表和工本費3）交表、繳費并領卡4、辦理公積金憑以下資料到住房公積金管理中心填寫住房公積金繳存核定表，住房公積金繳費單位開戶記錄表，和企業(yè)職員名單，申報繳費基數(shù)等等。1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本原件和復印件2）組織機構代碼證原件和復印件3）法人身份證復印件4）經(jīng)辦人身份證原件和復印件5）單位記錄表一份加蓋公章6）單位開戶申請表加蓋公章7）單位經(jīng)辦人授權委托書加蓋公章，而且要法人簽字或蓋章5、辦理工會經(jīng)費依據(jù)上級工會提供證實資料，去市總工會辦理相關批復文件，刻好工會章和辦理工會法人代表資格證，再去銀行開設基層工會銀行基礎賬號。6、繳納基數(shù)：種類單位個人養(yǎng)老保險月繳費基數(shù)*20%月繳費基數(shù)8%失業(yè)保險月繳費基數(shù)*2%月繳費基數(shù)1%醫(yī)療保險月繳費基數(shù)*8%月繳費基數(shù)2%大額醫(yī)療無7元工傷保險月繳費基數(shù)*0.5%無生育保險月繳費基數(shù)*0.7%無第二項、企業(yè)財務制度和崗位職責計劃一、制訂會計核實方法以企業(yè)現(xiàn)有會計核實方法為依據(jù)。二、制訂會計核實規(guī)范以現(xiàn)有會計核實工作規(guī)范為依據(jù)。三、制訂財務管理制度1、以企業(yè)現(xiàn)有財務管理制度為依據(jù)。2、在不違反上級企業(yè)財務管理制度情況下，結合新企業(yè)實際情況，按預算管理、資金管理、費用管理、資產(chǎn)管理、稅務管理等方面進行補充。四、制訂財務業(yè)務步驟依據(jù)新企業(yè)業(yè)務步驟設定相對應財務業(yè)務步驟圖。五、制訂會計崗位職責1、以企業(yè)現(xiàn)有會計崗位職責為依據(jù)。2、依據(jù)新企業(yè)情況，按現(xiàn)有會計崗位重新設定崗位職責。六、會計崗位職責細化財務管理模塊：建立健全會計核實體系和財務管理制度，組織本部人員完成會計核實工作；保管企業(yè)財務專用印章，依據(jù)資金計劃和總經(jīng)理簽字或授權，合理調配資金，并立即將流動資金周轉情況向上級領導匯報；負責組織開展年度資產(chǎn)清查、賬務查對工作，定時對企業(yè)經(jīng)營結果和財務情況進行分析；組織制訂企業(yè)年度經(jīng)營計劃和編制年、季、月度成本、利潤、資金、費用等相關資金預算；參與企業(yè)關鍵管理制度制訂，參與企業(yè)重大經(jīng)濟項目標認證和決議，審核企業(yè)項目投資財務可行性。負責對企業(yè)財務會計人員管理和考評工作。總賬、往來賬模塊：根據(jù)費用報銷相關要求，嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，并做好借款人員立即清賬工作。負責日常憑證記賬和復核工作，正確攤銷和計提相關費用，歸集和分配各部門費用，負責月度、季度和年度費用明細表編制、審核、匯總、上報工作。負責固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，各項期間費用、及備用金會計核實工作。編制會計報表，立即整理會計檔案，完成裝訂、歸檔。5、負責定時檢驗、查對、清理往來帳、詢證核實、進行賬齡分析并加強欠款催收工作。成本核實模塊：負責采購申請、采購付款、采購發(fā)票審核工作負責每個月倉庫入庫單、出庫單、退庫單審核。負責成本核實、成本分析、成本管控，定時編制成本分析報表，估計分析產(chǎn)品銷售價格。做好存貨、資產(chǎn)定時清查盤點工作，并完成盈虧盤點表和盤點匯報編制。稅務處理模塊：負責銷售發(fā)票領購、保管、開具和核銷工作按稅收法規(guī)，計提當期應計各項稅費，填制當期稅務申報表，每個月10日向稅務機關申報，立即繳納稅款。建立健全應交稅費中各項稅費明細賬。立即了解財稅新政策，對稅負進行合理分類統(tǒng)計和分析，擬訂企業(yè)整體稅務計劃。七、出納崗位職責細化辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬，立即查對銀行存款，現(xiàn)金做到日清月結，配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。每個月2日負責編制資金收付情況明細報表，對資金流動情況立即進行統(tǒng)計、分析。立即整理、裝訂、歸檔資金收付明細報表、銀行對帳單等資料。立即查對銀行存款余額，編制銀行存款余額調整表，做到賬實相符。辦理多種銀行及個人匯款業(yè)務，每日向會計主管匯報銀行存款余額。定時盤點現(xiàn)金，做到賬錢相符，月末和總賬查對現(xiàn)金和銀行存款余額，出現(xiàn)差異立即匯報，作出處理。依據(jù)人力資源部提供薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放企業(yè)職員工資、獎金。負責立即、正確解繳多種社會統(tǒng)籌保險、住房公積金等工作。負責現(xiàn)金、轉賬支票等銀行票據(jù)和發(fā)票申領、保管，正當使用發(fā)票和收款收據(jù)，立即繳銷已使用發(fā)票及收款收據(jù)。負責銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票收付、查對及登記工作。定時盤點票據(jù)，月末和總賬查對，出現(xiàn)差異立即匯報。每個月1日、5日、10日填報產(chǎn)值和經(jīng)濟技術指標報表上報統(tǒng)計局、信息產(chǎn)業(yè)局。幫助主管會計完成會計檔案整理、裝訂、歸檔工作。第三項、企業(yè)初始財務建賬計劃一、選擇適宜財務軟件二、依據(jù)財務軟件，設置會計帳套總分類賬現(xiàn)金日志賬、銀行日志賬財務明細賬：費用明細賬、單位往來賬、職員往來賬、固定資產(chǎn)賬、工資明細賬等進銷存明細賬：銷售明細賬、采購明細賬、庫存明細賬、存貨明細賬三、選擇會計科目參考登峰集團或大冶祺峰企業(yè)現(xiàn)有會計科目為依據(jù)設定。參考新會計準則應用指南中會計科目，結合本單位所屬行業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類、負債類、全部者權益類、成本類、損益類中選擇出應設置會計科目。四、核實資產(chǎn)負債額盤點現(xiàn)金及單據(jù)，確定現(xiàn)金金額；取得銀行存款對賬單，并核實未達賬項，確定銀行存款金額；盤點原材料、庫存商品等，確定存貨金額；編制應收、應付、其它應收、其它應付等往來款項表，確定往來款項金額；檢驗有沒有長短期借款、應付工資、應交稅金等項目；盤點固定資產(chǎn)，確定固定資產(chǎn)金額；取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和驗資匯報，確定實收資本金額；依據(jù)公式“資產(chǎn)-負債=全部者權益，全部者權益-實收資本(股東多投入資金暫掛其它應付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額；依據(jù)結果編制出資產(chǎn)負債表，并據(jù)此做建賬第一號憑證五、數(shù)據(jù)初始化輸入依據(jù)財務軟件建賬設置，將初始化數(shù)據(jù)輸入到各財務模塊中，完成建賬工作。期初會計科目標設置期初會計科目金額輸入往來單位、部門、個人編碼設定和初始數(shù)據(jù)輸入材料、商品編碼設定及初始數(shù)據(jù)輸入其它模塊數(shù)據(jù)維護工作第四項、新建期簡單會計核實工作步驟一、初始科目依據(jù)投入企業(yè)各項資源，借記相關科目，貸記實收資本DR：銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無形資產(chǎn)/等CR：實收資本二、費用相關1、借支DR：其它應收款——相關明細科目CR：現(xiàn)金/銀行存款2、報銷DR：銷售/管理/財務/制造費用——相關明細科目CR：現(xiàn)金/銀行存款/其它應收款3、工資計提和發(fā)放計提時:DR：管理/營業(yè)/制造等費用CR：應付工資支付時:DR：應付工資CR：現(xiàn)金/銀行存款三、資產(chǎn)相關1、購置資產(chǎn)DR：固定/無形資產(chǎn)——相關明細科目CR：銀行存款/預付賬款2、計提固定資產(chǎn)DR：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊CR：累計折舊——相關明細科目3、攤銷無形資產(chǎn)DR：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷CR：無形資產(chǎn)4、處理固定資產(chǎn)DR：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）CR：固定資產(chǎn)（原值）依據(jù)清理收入還是支出，借記固定資產(chǎn)清理借方或貸方，依據(jù)固定資產(chǎn)清理余額方向，結轉到營業(yè)外支出或收入。三、銷售和收入相關1、銷售DR：應收賬款——單位CR：主營業(yè)務收入應交稅金——增值稅（銷項）發(fā)生退貨時，要求用戶單位退回原發(fā)票，或向企業(yè)開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或用戶單位開出發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出發(fā)票可作作廢處理）。核實收入時以負數(shù)作正常核實。2、回款DR：現(xiàn)金/銀行存款CR：應收賬款——單位四、采購和付款相關1、采購DR：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目（暫估）CR：應付賬款——材料暫估DR：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目(紅字)CR：應付賬款——材料暫估(紅字)DR：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目（實際）應交稅金——增值稅（進項）CR：應付賬款——單位2、付款DR：應付賬款——單位CR：現(xiàn)金/銀行存款五、成本核實和損益結轉1、領用原材料、水電消耗DR：生產(chǎn)成本——→基礎生產(chǎn)（材料費用）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)制造費用CR：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目DR：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應交稅金——增值稅（進項）CR：銀行存款2、結轉制造費用DR：生產(chǎn)成本CR：制造費用3、結轉產(chǎn)品DR：庫存商品CR：生產(chǎn)成本4、結轉銷售成本DR：主營業(yè)務成本CR：庫存商品5、結轉損益將收入、成本、費用、稅金等結轉到本年利潤中，年末將本年利潤余額方向結轉到未分配利潤中六、生成資產(chǎn)負債表和損益表第五項、簡單納稅申報工作步驟一、工作步驟1、抄稅（每個月6日前）2、抵扣（每個月30日前）3、申報稅款（每個月10日前）4、稅款交納5、發(fā)票領購及使用二、賬務處理1、結轉當月地方稅DR：管理費用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船使用稅CR：應交稅費——應交房產(chǎn)稅\應交土地使用稅\應交車船使用稅2、結轉當月增值稅(依據(jù)應繳稅費-應繳增值稅余額)DR/CR：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅CR/DR：應交稅費-未交增值稅下月初繳納增值稅DR：應交稅費-未交增值稅CR：銀行存款計提當月主營業(yè)務稅金及附加查詢和計算出當月增值稅額應交數(shù)和銷售收入，計提DR：銷售稅金及附加CR：應交稅金——應交城建稅其它應交款——應交教育附加——應交堤防稅——應交地方教育稅計提當月所得稅依據(jù)利潤總額扣除不需要納稅項目DR：所得稅CR：應交稅金——應交所得稅第六項、