企業(yè)財(cái)務(wù)R乍手冊(cè)

第一部分財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)

各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間與公司

制定的請(qǐng)（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開(kāi)

工作崗位。遇有人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，

財(cái)務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)

交辦的其他工作事項(xiàng)，全心全意為公司進(jìn)展服務(wù)。

根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置下列崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，財(cái)務(wù)經(jīng)

理1名，主管會(huì)計(jì)3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立

開(kāi)票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開(kāi)票員、稽核員合

并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公

司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人,

每個(gè)超市、展廳、自營(yíng)店設(shè)終端收銀員1名。

財(cái)務(wù)中心崗位框架圖

財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)經(jīng)理

分公司財(cái)務(wù)

總部

財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)

一管理。

財(cái)務(wù)中心門(mén)應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)

報(bào)告。但特殊情況下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問(wèn)題需要上報(bào)的，能

夠直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1.遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與有關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)

公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。

2.建立公司會(huì)計(jì)核算體系與制度。

3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的核查、考核與監(jiān)督操縱工作。

4.負(fù)責(zé)公司成本操縱、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。

5.制訂財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。

6.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編

制工作嚴(yán)格把關(guān)。

7.負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金

庫(kù)存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流淌性檢查。

8.負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。

9.負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。

10.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、

任免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門(mén)與上級(jí)及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。

12.監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

L根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算

的編制與有關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改與落實(shí)執(zhí)行。

2.負(fù)責(zé)部門(mén)會(huì)議并擔(dān)任記錄，根據(jù)部門(mén)會(huì)議研究確定的原則，草

擬有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與年度計(jì)劃。

3.負(fù)責(zé)部門(mén)月度的工作計(jì)劃編制。

4.負(fù)責(zé)草擬總公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。

5.負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

6.負(fù)責(zé)部門(mén)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會(huì)議的安排籌備等工作。

7.負(fù)責(zé)部門(mén)有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。

8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總稽核工作。對(duì)總部出納簽發(fā)的支票要索審

查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。

9.負(fù)責(zé)總部及分公司工資計(jì)算、審核，按時(shí)安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放,

并予以監(jiān)督，同意員工薪酬投訴與妥善處理。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三、成本操縱崗位職責(zé)

L遵守各項(xiàng)財(cái)政法律、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)

范對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記，保證單據(jù)齊全、

手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無(wú)誤。

3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等;每日對(duì)分公司的收

入生成憑證，與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，收入、資金余額等;月末核算部門(mén)利潤(rùn);

對(duì)分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理，計(jì)算他們的經(jīng)營(yíng)成果、

各類嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼;提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷，處理總部報(bào)

銷業(yè)務(wù)。

4.負(fù)責(zé)各類發(fā)票的申購(gòu)、登記、開(kāi)據(jù)與保管與會(huì)計(jì)檔案的整理。

5.負(fù)責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的時(shí)間申報(bào)納稅。負(fù)責(zé)公司

年檢、營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更等工作。

6.負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證準(zhǔn)確及時(shí)。報(bào)告包含（但不限

于）：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表（含累計(jì)）、品牌銷售及利潤(rùn)報(bào)表、

年度銷售任務(wù)完成報(bào)表、部門(mén)利潤(rùn)分析表。

7.負(fù)責(zé)每月會(huì)計(jì)憑證的裝訂，會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。

8.負(fù)責(zé)督促出納人員按日做庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，并負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)

金，并在日?qǐng)?bào)表上簽字。

9.負(fù)責(zé)總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完

畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表與有關(guān)部門(mén)提供的通知單裝訂

成冊(cè)，并在封面注明記賬憑證號(hào)，歸檔；負(fù)責(zé)積存工資、津貼發(fā)放規(guī)

定與標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，

經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

10.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。

四、往來(lái)管理崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)與各往來(lái)單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)賬工作。

2.負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理：合作供應(yīng)商（包含美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同

管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利

用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(lái)（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加

工費(fèi)等）。

3.負(fù)責(zé)超市管理、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。

4.負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。

5.負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。

6.負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。

7.根據(jù)工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。

8.負(fù)責(zé)提交有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)一，報(bào)表包含（但不限于）：

庫(kù)存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付賬款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)

表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收賬款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、

其他應(yīng)付款報(bào)表等。

9.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。

五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)

L對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書(shū)面報(bào)告。

2.對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)

期間比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與特殊，提出合理化建議。

3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開(kāi)支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別特

殊情況，提出改進(jìn)建議。

4.負(fù)責(zé)提交有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)一，報(bào)表包含（但不限于）：

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)

分析表等。

5.分析公司收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。

6.對(duì)公司內(nèi)操縱度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措

施。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過(guò)的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上

填寫(xiě)支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。

2.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過(guò)的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)

留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。

3.負(fù)責(zé)根據(jù)主管會(huì)計(jì)提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。

4.負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各類收付款憑

證。

5.負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會(huì)計(jì)處理。

6.負(fù)責(zé)對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)

注本號(hào)及起始憑單號(hào)。

7.負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、

貴重物品的管理。

8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)

主管會(huì)計(jì)審簽。每天下班前盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)

查找只是夜，對(duì)不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查而造成的資金缺失，

由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。

9.不超限額儲(chǔ)存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開(kāi)支單據(jù)與“白

條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不為其它單位、部門(mén)用支票套取現(xiàn)金。

10.負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理與結(jié)算規(guī)定，不向外單位與個(gè)人

出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用務(wù)必按規(guī)定要素

填寫(xiě)。不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。

11.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相

符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，

防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定期地同意財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、

銀行賬的抽查。

12.負(fù)責(zé)填寫(xiě)銀行結(jié)算票據(jù)與現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。

13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。

七、稽核員崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)借款審核，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)

責(zé)加蓋在銀行備案的印章。

2.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，操縱

費(fèi)用開(kāi)支，杜絕非正常開(kāi)支。

3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、

數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、

簽章齊全。

4.登記應(yīng)收賬款手工帳并于電腦帳核對(duì)。

5.按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷返

點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。

6.負(fù)責(zé)申請(qǐng)分公司資金;執(zhí)行對(duì)外匯款;交納本地按揭款;核算費(fèi)

用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；

管理工程合同;核算工程利潤(rùn);統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。

7.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算分公司工資，并根據(jù)審核過(guò)工資表負(fù)責(zé)及時(shí)

發(fā)放。

8.負(fù)責(zé)提交有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包含（但不限

于）：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金

流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。

9.裝訂、管理本部門(mén)財(cái)務(wù)檔案。

10.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。

11.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

八、開(kāi)票員崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)管理委托代銷票據(jù)。

2.負(fù)責(zé)銷售出入庫(kù)、調(diào)撥出入庫(kù)、樣板出入庫(kù)、委托代銷出入庫(kù)

與其他出入庫(kù)票據(jù)的開(kāi)具。

3.負(fù)責(zé)庫(kù)存報(bào)表、庫(kù)存核對(duì)、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、

空白倉(cāng)存卡的領(lǐng)用、核銷。

4.執(zhí)行價(jià)格政策（促銷、處理）。

5.掌握價(jià)格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。

6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）

1.負(fù)責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理工作。

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理。

3.負(fù)責(zé)對(duì)新購(gòu)儀器設(shè)備報(bào)賬完畢后，及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易

耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡相符。

4.負(fù)責(zé)按規(guī)定的審批程序與手續(xù)對(duì)購(gòu)置儀器設(shè)備的驗(yàn)收、登記工

作。

5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正

賬務(wù)處理。

6.負(fù)責(zé)定期與存貨管理人員對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一

致，賬表一致。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)

報(bào)批，根據(jù)批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

7.負(fù)責(zé)材料總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，對(duì)材料采購(gòu)余額表進(jìn)行核對(duì)，

發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。

8.負(fù)責(zé)對(duì)儀器設(shè)備報(bào)廢與處理的審查核對(duì)報(bào)批工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做

好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。

9.負(fù)責(zé)人員調(diào)動(dòng)、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算應(yīng)用軟件使用與年度賬目設(shè)置、科目設(shè)置變

更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤(pán)資料負(fù)責(zé)

管理。

2.負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉(cāng)庫(kù)等標(biāo)準(zhǔn)編碼建

立，價(jià)格設(shè)置。

3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主工作站的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備

份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、保護(hù)。

5.軟件操作糾錯(cuò)。

6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第二部分公司會(huì)計(jì)制度

一、總則

1.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄與反映公司

本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

4.會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目與編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)

期間分為年度、半年度、季度與月度。年度、半年度、季度與月度均

按公歷起訖日期確定。半年度、季度與月度均稱之會(huì)計(jì)中期。本制度

所稱的期末與定期，是指月末、季末、半年末與年末。

5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會(huì)計(jì)記賬使用借貸記賬法。

7.會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。

8.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況與

經(jīng)營(yíng)成果。

9.會(huì)計(jì)信息符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求,滿足有關(guān)各方熟悉公

司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。

10.會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、

相互可比。

11.會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更,

將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的影響，

在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。

12.會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。

13.會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于懂得與利用。

14.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其有關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。

16.會(huì)計(jì)核算遵循慎重原則的要求，合理核算可能發(fā)生的缺失與

費(fèi)用。

17.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)、除國(guó)

家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。

18.會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益

僅與本會(huì)計(jì)年度有關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)

年度有關(guān)的，作為資本性支出。

19.財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。關(guān)于重要的

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。

二、資產(chǎn)

20.資產(chǎn)是公司擁有或者者操縱的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包

含各類財(cái)產(chǎn)、債權(quán)與其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流淌資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延

資產(chǎn)與其他資產(chǎn)。

22.流淌資產(chǎn)是指能夠在一年或者者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)

變現(xiàn)或者者耗用的資產(chǎn)，包含現(xiàn)金及各類存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)

付款項(xiàng)、存貨等。

23.現(xiàn)金及各類存款按照實(shí)際收入與支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各類能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有的時(shí)候間不超過(guò)一年

的有價(jià)證券與不超過(guò)一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成

本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，與有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面

成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包含：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、

預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬

款能夠計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備

抵項(xiàng)目列示。各類應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬

核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬缺失，計(jì)入當(dāng)期損益。

待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偅磾備N余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。

26.存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者者耗用而儲(chǔ)存的各類

資產(chǎn)，包含商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品與各類材料、燃料、包裝

物、低值易耗品等。各類存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各類存貨發(fā)

出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定事實(shí)上際成本。各類存貨定期進(jìn)行清查盤(pán)

點(diǎn)。關(guān)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧與過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)

進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。各類存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。

27.長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包含股票投資、

債券投資與其他投資。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期

的長(zhǎng)期投資，在流淌資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以

上，并在使用過(guò)程中保持原先物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包含房屋及建筑物、

機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記

賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者者已投入使用但尚未辦理竣工決算

之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息與有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;在

此之后發(fā)生的借款利息與有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期

損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、估計(jì)凈殘值、估計(jì)使用年限,

使用年限平均法計(jì)算。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊與凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)

表中分別列示。為購(gòu)建固定資產(chǎn)或者者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生

的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，

關(guān)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的凈值與報(bào)廢清理所發(fā)生的凈缺失計(jì)入當(dāng)期

損益。

29.無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包含專

利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購(gòu)入的

無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；同意投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確

認(rèn)或者者合同約定的價(jià)格記賬；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中

實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各類無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未

攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤

銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包含開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌

建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為

開(kāi)辦費(fèi)入賬。開(kāi)辦費(fèi)在公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤

銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各類遞延資產(chǎn)的未

攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。

三、負(fù)債

32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付

的債務(wù)。

33.負(fù)債分為流淌負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債。

34.流淌負(fù)債是指將在一年或者者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償

還的債務(wù)，包含短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工

資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流淌負(fù)債

按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要估計(jì)確定的，合理估

計(jì);待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流淌負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分

項(xiàng)列示。

35.長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期

以上的債務(wù)，包含長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。將于一年

內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。在流淌負(fù)債下單列項(xiàng)目反映。

四、所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包含公司

投資人對(duì)公司的投入資本與形成的資本公積金、盈余公積金與未分配

利潤(rùn)等。

37.投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類財(cái)產(chǎn)物資。

投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包含股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、同意捐贈(zèng)的

資產(chǎn)價(jià)值等。

39.盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公積金。

盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤(rùn)是公司留于以后年度分配的利潤(rùn)或者待分配利

潤(rùn)。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金與未分配利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)

目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的

減項(xiàng)反映。

五、收入

42.收入是公司在銷售商品或者者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的

營(yíng)業(yè)收入。包含基本業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入。

43.公司合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。

公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者者取得索取價(jià)款的憑

據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓與銷售折扣，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)

目記賬。

八、費(fèi)用

45.費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)與

其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本;發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)

準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。

47.公司行政管理部門(mén)為組織與管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用

與財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售與提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為

期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期與以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配

計(jì)入本期與以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)

入本期。

49.成本計(jì)算通常按月進(jìn)行。

50.公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用與成本。使用定額成本或者者計(jì)

劃成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)

際成本。

51.公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七、利潤(rùn)

52.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包含營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈

收益與營(yíng)業(yè)外收支凈額。

53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。

54.利潤(rùn)的構(gòu)成與利潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。

八、財(cái)務(wù)報(bào)告

55.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包含

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注與財(cái)務(wù)情況

說(shuō)明書(shū)。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)

表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入與支出情況的會(huì)

計(jì)報(bào)表。

59.會(huì)計(jì)報(bào)表能夠根據(jù)需要，使用前后期對(duì)比方式編列。采取前

后期對(duì)比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類與內(nèi)容與本期不一致的，將上

期數(shù)按本期項(xiàng)目與內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄與其他有關(guān)資

料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

61.公司對(duì)外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者者實(shí)

質(zhì)上擁有被投資公司操縱權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

62.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助懂得會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)

項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容要緊包含：所使用的要緊會(huì)計(jì)處理方法；

會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因與對(duì)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的影響;

非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;其他有

助于懂得與分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第三部分會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱制度

1.會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的

安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)與規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定與實(shí)

施的一系列操縱方法、措施與程序。

2.本制度適用于分公司、各部門(mén)。

3.會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱基本目標(biāo)

(1)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)與公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行

為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

4.會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱基本原則

(1)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。

(2)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何

個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的權(quán)力。

(3)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及

有關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵操縱點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、

監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合

理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不

一致機(jī)構(gòu)與崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(5)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱遵循成本效益原則，以合理的操縱成本達(dá)到最

佳的操縱效果。

(6)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整與

管理要求的提高，不斷修訂與完善。

5.會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的內(nèi)容要緊包含：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投

資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)操縱。

6.公司對(duì)貨幣資金收支與保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦

理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，有關(guān)機(jī)構(gòu)與人員相互制約，確保

貨幣資金的安全。

7.公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入

庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行操縱，防止各類

實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損與流失。

8.公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制與程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集

體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投

資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)操縱，

9.公司建立項(xiàng)目決策程序，明確有關(guān)機(jī)構(gòu)與人員的職責(zé)權(quán)限，建

立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等

環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)操縱，防范決策

10.公司合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)與崗位，建立與完善采

購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)操縱程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、

付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)操縱，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

11.公司加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)操縱，合理確定籌資規(guī)模與籌資

結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范與操縱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌

措資金的合理、有效使用。

12.公司在制定商品或者勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)與條件、

收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員的作用，加強(qiáng)合同

訂立、商品發(fā)出與賬款回收的會(huì)計(jì)操縱，避免或者減少壞賬缺失。

13.公司建立成本費(fèi)用操縱系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)

工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，操縱成本費(fèi)用差異，

考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高

經(jīng)濟(jì)效益。

14.公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)操縱，嚴(yán)格操縱擔(dān)保行為，建立

擔(dān)保決策程序與責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)與條件、擔(dān)保責(zé)

任等有關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)熟悉與掌握被擔(dān)保

人的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或者減少可能發(fā)生的缺失。

15.會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的方法要緊包含：不相容職務(wù)相互分離操縱、

授權(quán)批準(zhǔn)操縱、會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱、預(yù)算操縱、財(cái)產(chǎn)保全操縱、風(fēng)險(xiǎn)操縱、

內(nèi)部報(bào)告操縱、電子信息技術(shù)操縱等。

16.不相容職務(wù)相互分離操縱要求公司按照不相容職務(wù)相分離的

原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及有關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡

機(jī)制。

不相容職務(wù)要緊包含：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保

管、稽核檢查等職務(wù)。

17.授權(quán)批準(zhǔn)操縱要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及有關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)

的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理層務(wù)必在授

權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)與承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也務(wù)必在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)

務(wù)。

18.會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱要求公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》與國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制

度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿與財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告的處理程序，建立與完善會(huì)計(jì)檔案保管與會(huì)計(jì)工作交接辦法，

實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

19.預(yù)算操縱要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)

的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下

達(dá)與執(zhí)行程序，及時(shí)分析與操縱預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算

的執(zhí)行。

預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。

嚴(yán)格操縱無(wú)預(yù)算的資金支出。

20.財(cái)產(chǎn)保全操縱要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接

觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各

類財(cái)產(chǎn)的安全完整。

21.風(fēng)險(xiǎn)操縱要求公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)，建

立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)

分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范與操縱。

22.內(nèi)部報(bào)告操縱要求公司建立與完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)

效性與針對(duì)性。

23.電子信息技術(shù)操縱要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部

操縱系統(tǒng)，減少與消除人為操縱因素，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的有效實(shí)施;

同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與保護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、

文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的操縱。

24.公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的監(jiān)督檢查工作，由專門(mén)機(jī)構(gòu)或者者

指定專門(mén)人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)

內(nèi)部操縱的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱檢查的要緊職責(zé)是：

⑴對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)。

(2)寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)

與崗位在內(nèi)部操縱上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員提出表彰建

議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員提出處理意見(jiàn)。

25.公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或者有關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱

的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，同意委托的中介機(jī)構(gòu)或者有關(guān)專業(yè)

人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。

26.財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四部分資金內(nèi)部操縱制度

1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款與其他貨幣資金。

2.公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部操縱的建立健全與有效實(shí)施

與貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

3.財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門(mén)與崗

位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約

與監(jiān)督。

4.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管與收入、支出、費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)

行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔

奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平。

7.財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批

人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任與有關(guān)操縱措

施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍與工作要求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行

審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)

務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒

絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

9.財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或者個(gè)人用款時(shí)，提早向?qū)徟颂?/p>

交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)

容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或者有關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限與相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)

行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，

復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及有

關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)

誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理

貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。

10.公司關(guān)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論與總經(jīng)理審

批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或者人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或者直接接

觸貨幣資金。

12.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及

時(shí)存入銀行。

13.財(cái)務(wù)中心務(wù)必根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公

司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的

業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。

因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項(xiàng)務(wù)必執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨

幣資金。

15.取得的貨幣資金收入務(wù)必及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，

不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)

立賬戶，辦理存款、取款與結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處

理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理

與操縱。

17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或者

遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得與轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易與債

權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行與他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用

他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立與使用銀行賬戶。

18.財(cái)務(wù)中心指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相

符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。

19.財(cái)務(wù)中心定期與不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額

與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

20.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的管理，明確各類票據(jù)

的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限與程序，并

專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失與被盜用。

21.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管,

個(gè)人名章務(wù)必由本人或者其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所

需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，務(wù)必嚴(yán)格履行

簽字或者蓋章手續(xù)。

22.財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢

查機(jī)構(gòu)或者人員的職責(zé)權(quán)限，定期與不定期地進(jìn)行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容要緊包含：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存

在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出

的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)

所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是

否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部操縱中的薄弱環(huán)節(jié)，

及時(shí)采取措施，加以糾正與完善。

第五部分資金管理辦法

1.管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作，并

指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)

算、往來(lái)等管理工作。

2.賬戶管理

開(kāi)立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)中心門(mén)具體執(zhí)行。原

則上各公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各類

結(jié)算業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)賬戶情況及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書(shū)面呈報(bào)、備案。

3.支票管理

⑴支票由出納人員或者財(cái)務(wù)中心門(mén)指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)

印鑒由不一致人員分開(kāi)保管。

(2)支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由所在部

門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)中心門(mén)領(lǐng)取支票。

(3)原則上不同意各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司

總經(jīng)理審批o各部門(mén)累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳，超過(guò)三張未報(bào)賬的,

財(cái)務(wù)中心門(mén)暫時(shí)停封該部門(mén)借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門(mén)及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部

門(mén)及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

(4)支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管人

員或者使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。

(5)收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記賬。做到先登帳后

付款，先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)

節(jié)表”，書(shū)面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書(shū)面或者電話

報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策

根據(jù)。

4.現(xiàn)金管理

(1)下列范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)

報(bào)酬；出差人員務(wù)必?cái)y帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)下列的零星開(kāi)支；公司總

經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理

確定。

(2)公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦

公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)

算方式，不得使用現(xiàn)金;采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的，能夠使用現(xiàn)金

結(jié)算，也能夠使用支票結(jié)算。

(3)庫(kù)存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

(4)收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從

公司庫(kù)存限額中支付或者從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接

支付，即不得坐支。

(5)財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，

并寫(xiě)明用途與金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，由部門(mén)

領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，到出納人員處領(lǐng)取。

(7)報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或者借款

憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵

往常借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

(8)工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工

資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)

放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

(9)辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單”及有關(guān)憑

證，分別由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出

納人員到銀行辦理。

(10)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，

賬目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

(12)不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。

(13)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

(14)不準(zhǔn)利用賬戶替他人或者其他單位套取現(xiàn)金。

(15)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與

出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況。

(16)每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金

對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)

面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

5.備用金管理

(1)各部門(mén)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書(shū)面提出申請(qǐng)，

經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門(mén)領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫(xiě)借款單，財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)備用金

管理，并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門(mén)備案。

⑶部門(mén)領(lǐng)取備用金累計(jì)通常不超過(guò)2000元。

（4）備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門(mén)結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用

金。財(cái)務(wù)中心門(mén)按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

（5）因業(yè)務(wù)進(jìn)展或者部門(mén)調(diào)整，不再需要使用備用金的部門(mén)及時(shí)

辦理有關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第六部分財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法

一、目的：為了使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷流程明晰化、規(guī)范化。

二、范圍：適用于總部、分公司、各部門(mén)。

三、支款辦法

1.支款范圍

商品類采購(gòu)（指商品等）、辦公用品類采購(gòu)（包含文化用品、勞保

用品、花卉等）、固定資產(chǎn)采購(gòu)（包含汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具

等）、圖書(shū)音像資料、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、

伙食費(fèi)、零星支出等）。

2.支款憑證

支款時(shí)應(yīng)提供購(gòu)貨合同書(shū)、購(gòu)貨協(xié)議書(shū)、購(gòu)貨訂單、物品申購(gòu)審

批單、出差申請(qǐng)審批表及其他相應(yīng)資料。

3.支款流程

⑴支款人填寫(xiě)借款單或者報(bào)銷單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)后，送財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)賬務(wù)

處理。

⑵流程圖

支款人一部門(mén)經(jīng)理一財(cái)務(wù)總監(jiān)一財(cái)務(wù)顧問(wèn)一公司領(lǐng)導(dǎo)一出納員

f會(huì)計(jì)

4.特別規(guī)定

（1）員工因公出差能夠借差旅費(fèi)。由出差人填寫(xiě)“借款單”，注

明出差地點(diǎn)、時(shí)限、事由，并由部門(mén)主管批準(zhǔn)，人力資源部備案，由

財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)，到出納處辦理借款。

⑵出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)

理)，可使用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過(guò)1000

元，外圍業(yè)務(wù)員不超過(guò)800元，當(dāng)其崗位變動(dòng)時(shí)或者年終放假時(shí)扣回。

(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試

用期不足一月人員單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)部門(mén)主管同

意可借不超過(guò)本人半個(gè)月的工資。

(4)借款人員終結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，當(dāng)時(shí)不能扣回的，

在本月開(kāi)資時(shí)就借款總額一并扣回。

(5)大額借款(達(dá)到3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、報(bào)銷辦法

1、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法

(1)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等

艙位。

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過(guò)6小時(shí)，能夠乘坐

火車臥鋪、汽車臥鋪或者豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時(shí)扣減一夜住

宿費(fèi)補(bǔ)貼。

員工符合乘坐臥鋪或者豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未

能乘坐的，可按硬坐車票或者三等艙票價(jià)的40%發(fā)給補(bǔ)貼。

(2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所發(fā)生的招待費(fèi)、

車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報(bào)銷;遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬

臥或者經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)能夠乘坐飛機(jī)普通艙。

部門(mén)主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷，

遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)

普通艙。

假如員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)支均由公司

統(tǒng)一支付。

(3)出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚

餐20元，即伙食補(bǔ)助60元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天；

部門(mén)主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助50

元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天；

普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即

伙食補(bǔ)助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天，公交車補(bǔ)15元/天（不得報(bào)

銷出租車費(fèi)）。

出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)

可上浮30元/天。

出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含

市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。

假如在公司食堂（含分公司食堂）就餐或者在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)（不

含對(duì)外宴請(qǐng)，宴請(qǐng)需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），則不享受對(duì)應(yīng)伙食補(bǔ)助。

多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)

準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。

（4）出差人員出差回來(lái)，憑有效車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效車船票指

出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，時(shí)間上符合出差時(shí)限，中途不得繞路辦其

他事宜。

外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或者磁卡月票）

一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補(bǔ)助50元（打入個(gè)人工資），不

再報(bào)銷其他交通費(fèi)用。

應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過(guò)部分自負(fù)。

2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法

(1)每月底由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫(xiě)“辦公用品、

低值易耗品使用計(jì)劃表”，交公司辦公室匯總，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后

購(gòu)買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可委托有關(guān)人員購(gòu)買。

(2)所購(gòu)辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登

記的辦法。

(3)購(gòu)買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，

經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，予以報(bào)銷。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷辦法

(1)由有關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，并做出可行性分析報(bào)告，經(jīng)公司

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)中心開(kāi)據(jù)支票購(gòu)買。

重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)(10萬(wàn)元以上的)，得通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究

決定后組織購(gòu)買。

(2)固定資產(chǎn)購(gòu)買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，主管部門(mén)應(yīng)盡快

將有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。

(3)所購(gòu)固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷辦法

公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及有關(guān)人員，

本著不浪費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背

書(shū)其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽字，總經(jīng)理批

準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。

5、交通費(fèi)報(bào)銷辦法

(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上(含)事先

批準(zhǔn)，能夠乘坐出租車。

(2)車票上需背書(shū)從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，

報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。

6、通訊費(fèi)報(bào)銷辦法

(1)手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過(guò)工資發(fā)放，不再報(bào)銷。凡由公司委托

銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資中自動(dòng)扣減有關(guān)費(fèi)用。

(2)固定電話實(shí)行定額制。具有IP功能電話撥打長(zhǎng)途時(shí)務(wù)必使用

IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。

(3)每月電話費(fèi)交納后由行政部抽查某些電話費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個(gè)

人電話費(fèi)超過(guò)30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。

(4)非承包自營(yíng)店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為

300元。超額時(shí)由部門(mén)工資中扣回。

7、廣告費(fèi)(不含公益性廣告)報(bào)銷辦法

(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計(jì)劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或者宣傳策劃部提

出申請(qǐng)，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)

實(shí)施。

(2)臨時(shí)性單項(xiàng)廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。

(3)原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。單項(xiàng)不超過(guò)2000元的，列支分

公司費(fèi)用。

(3)由總部宣傳策劃部承辦有關(guān)手續(xù)，并儲(chǔ)存有關(guān)資料。

8、其它費(fèi)用報(bào)銷辦法

(1)采購(gòu)物品報(bào)銷時(shí)一，除提供費(fèi)用報(bào)銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管

理人員簽字的驗(yàn)收單或者入庫(kù)單。

(2)未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)

酌情處理。

四、核簽流程

經(jīng)辦人將有關(guān)的報(bào)銷憑證備齊，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理核簽后，送至財(cái)務(wù)中

心會(huì)計(jì)處進(jìn)行稽核，然后送財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、公司領(lǐng)導(dǎo)

進(jìn)行核簽，最后出納員付款。

領(lǐng)款人一部門(mén)經(jīng)理一會(huì)計(jì)一財(cái)務(wù)總監(jiān)一財(cái)務(wù)顧問(wèn)一出納員

五、注意事項(xiàng)

1、憑證填寫(xiě)要求

(1)應(yīng)用藍(lán)色或者黑色簽字逐項(xiàng)填寫(xiě)，禁止使用紅色筆、圓珠筆

或者鉛筆；

(2)字跡要清晰，不得涂改。

2、發(fā)票規(guī)定

(1)通過(guò)銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項(xiàng)，申請(qǐng)人在申

請(qǐng)款項(xiàng)同時(shí)需向財(cái)務(wù)中心提供全面的收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行。

(2)公司員工采購(gòu)商品所取得的發(fā)票務(wù)必符合稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定。

發(fā)票取得人應(yīng)對(duì)其所取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合財(cái)務(wù)

規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕同意，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

(3)購(gòu)貨單位：要填寫(xiě)全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤或者者能夠不填。

(4)發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)。

⑸金額：大小寫(xiě)數(shù)字應(yīng)一致、無(wú)誤。

(6)發(fā)票上應(yīng)清晰蓋有“發(fā)票專用章”或者“財(cái)務(wù)專用章”。如

是增值稅專用發(fā)票，務(wù)必符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

3、結(jié)算規(guī)定

(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核與簽署責(zé)任，分公司經(jīng)

理對(duì)分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核與簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或者不符合制

度規(guī)定簽署時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。

(2)公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報(bào)銷，關(guān)于新調(diào)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)

遣差旅費(fèi)外不得報(bào)銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用。

(3)原則上由經(jīng)辦人本人報(bào)銷費(fèi)用，一事一報(bào)，嚴(yán)禁混合報(bào)銷、

伙同報(bào)銷或者代替報(bào)銷。

(4)報(bào)銷時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算金額與單據(jù)張

數(shù)或者聯(lián)系方式。

(5)費(fèi)用報(bào)銷在終結(jié)事由三個(gè)工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時(shí)間

財(cái)務(wù)報(bào)銷。

(6)3000元(含)以上的費(fèi)用需向總經(jīng)理報(bào)告，按總經(jīng)理的指示處

理。

(7)嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)務(wù)中心不予以支

款與報(bào)銷。

第七部分資產(chǎn)管理辦法

1.本辦法所稱資產(chǎn)是指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，要緊指固定資產(chǎn)與

存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價(jià)值在2000元以上的

資產(chǎn)，包含房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、

辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中

為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的各類物品，包含產(chǎn)品、半成品、原材料、燃

料、包裝物、低值易耗品等。

2.公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、

出租、抵押、贈(zèng)送、盤(pán)盈、盤(pán)虧等應(yīng)履行登記與報(bào)賬手續(xù)。

3.實(shí)物管理部門(mén)

⑴房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管

理。

機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)管

理。

(3)所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期

歸檔。

(4)財(cái)務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各公司資產(chǎn)進(jìn)行

匯總管理，主管會(huì)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報(bào)告，

財(cái)務(wù)中心不定期派人抽查。

(5)每年財(cái)務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查時(shí)，資產(chǎn)核實(shí)是其

中一項(xiàng)重要內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號(hào)

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理，財(cái)務(wù)中心依其類別及會(huì)

計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。

5.固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記

(1)購(gòu)置手續(xù)

各公司、業(yè)務(wù)部門(mén)因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書(shū)面

申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。

購(gòu)置后由使用部門(mén)或者保管部門(mén)驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)中心結(jié)算。

(2)登記

財(cái)務(wù)中心在入賬同時(shí)一，應(yīng)同時(shí)登記''固定資產(chǎn)卡片”，逐項(xiàng)目填

列，并請(qǐng)驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)中心存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理

各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人

簽署意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)中心予以付

款。

7.固定資產(chǎn)減損報(bào)廢

固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的，由使用部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，注明

報(bào)廢原因，送財(cái)務(wù)中心簽注處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)中心據(jù)此

進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

8.存貨的購(gòu)進(jìn)

業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要購(gòu)進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書(shū)面申

請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，由采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行。財(cái)

務(wù)中心根據(jù)合同約定進(jìn)行付款。

9.存貨的入庫(kù)

購(gòu)進(jìn)的存貨，入庫(kù)前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)：

(1)核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位是否與合同一致。

(2)觀察包裝是否完好。

(3)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

(4)完成品質(zhì)檢測(cè)。

(5)填制“入庫(kù)單”，記錄實(shí)物賬卡。

10.存貨的出庫(kù)

(1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人務(wù)必填制“出庫(kù)單”。

出庫(kù)單是報(bào)告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字

手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以

白條抵庫(kù)。

(2)出庫(kù)單以存貨保管人為主體，分年度編號(hào)與按順序標(biāo)號(hào)。

(3)按規(guī)定填寫(xiě)出出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋“下列空白”章,

或者劃線。

(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

11.存貨的倉(cāng)儲(chǔ)

(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商

品倉(cāng)儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

(2)倉(cāng)儲(chǔ)商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。

12.保管人員應(yīng)履行下列基本職責(zé)：

⑴應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。

(2)若資產(chǎn)存放于公司倉(cāng)庫(kù)的情況下，應(yīng)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù),

并保持庫(kù)房的清潔、衛(wèi)生，庫(kù)容整齊。

(3)向公司申請(qǐng)配備適當(dāng)?shù)南榔鞑模⒍ㄆ跈z查，杜絕隱患。

(4)經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)特殊情況，及時(shí)上報(bào)處理。

13.存貨減損處理

(1)存貨在保管期間，由于各類原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)

認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。

(2)根據(jù)審批意見(jiàn)，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財(cái)務(wù)中心分

別不一致情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

14.實(shí)物賬冊(cè)管理

(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè),

應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管5年；

⑵記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守下列規(guī)則:

①根據(jù)入庫(kù)單記收入，根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件,

分別按順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。

②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯(cuò)，能夠劃紅線加蓋私章校正。賬面記

賬嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、舌h擦與用涂改液。

③賬面記錄使用永續(xù)盤(pán)存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。

④啟用賬簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁(yè)上載

明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記賬人員簽名或者蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名

或者蓋章。

15.財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式

(1)年終盤(pán)點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門(mén)及有關(guān)部門(mén)于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)固定

資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

(2)年中盤(pán)點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門(mén)于每年6月30日對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一

次。

(3)月末盤(pán)點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門(mén)于月份終了對(duì)公司貴重物品及常用財(cái)務(wù)

進(jìn)行盤(pán)查清點(diǎn)。

(4)不定期抽點(diǎn)

由財(cái)務(wù)中心及公司指定部門(mén)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定

期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。

16.盤(pán)點(diǎn)人員及其職責(zé)

(1)總盤(pán)人：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)年度盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮、

督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及特殊事項(xiàng)的裁決。

(2)主盤(pán)人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)

及實(shí)施。

(3)復(fù)盤(pán)人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作

的監(jiān)督。

(4)盤(pán)點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(5)會(huì)點(diǎn)人：由物流中心指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤(pán)點(diǎn)人核對(duì),

確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

()協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

(7)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分熟悉本身工作職責(zé)及應(yīng)注

意事項(xiàng)。

17.盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備

(1)盤(pán)點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人于每次盤(pán)點(diǎn)前，依盤(pán)點(diǎn)種類、

項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

(2)盤(pán)點(diǎn)物品準(zhǔn)備

保管部門(mén)與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆

放整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。現(xiàn)金、有價(jià)證券等應(yīng)按類別整理

并列清單；各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢；盤(pán)點(diǎn)期間已收到料件

而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)分開(kāi)存放，并予以標(biāo)示。

18.盤(pán)點(diǎn)實(shí)施

(1)財(cái)務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項(xiàng)目、部門(mén)、時(shí)間等情況呈

報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人

召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

(2)盤(pán)點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，

經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)，但應(yīng)標(biāo)示出。

(3)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免主觀臆斷，避免目測(cè)方式。

(4)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不得遺漏、重復(fù)。

(5)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)

點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，核對(duì)無(wú)誤的，在表上互相簽名確認(rèn)。

(6)盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)把“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存

表”，一式兩份，一份由保管部門(mén)自存，一份送交財(cái)務(wù)中心，供核算

盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

19.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

(1)財(cái)務(wù)中心應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，填寫(xiě)差

異原由，說(shuō)明情況，提出處理意見(jiàn)及計(jì)策，報(bào)總經(jīng)理簽核。

(2)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。財(cái)務(wù)中心根

據(jù)審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。

20.盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

(1)盤(pán)點(diǎn)工作人員要根據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤(pán)點(diǎn)工作，

表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤(pán)人簽報(bào)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎(jiǎng)。

(2)違反規(guī)定，阻礙盤(pán)點(diǎn)的，視情節(jié)輕重，由主盤(pán)人簽報(bào)公司有

關(guān)部門(mén)給予處理。

第八部分物資采購(gòu)管理辦法

適用范圍

1.本《辦法》習(xí)慣各部門(mén)、各分公司的商品采購(gòu)。

2.單項(xiàng)采購(gòu)或者批量采購(gòu)金額達(dá)到公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)（一次

性采購(gòu)2000元，單件采購(gòu)1000元）以上的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)上報(bào)采購(gòu)

部審批。

3.低于限額標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)方式及管理辦法，遵照財(cái)務(wù)借

款與報(bào)銷辦法執(zhí)行。

組織機(jī)構(gòu)與管理

采購(gòu)部是為組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)而設(shè)立的專職機(jī)構(gòu)及管理部門(mén)。要

緊職責(zé)是：

1.組織實(shí)施集中采購(gòu)；

2.組織由公司撥款的大型采購(gòu)活動(dòng)；

3.受各公司的委托，代其組織采購(gòu)事宜；

4.負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的管理;

5.擬定公司采購(gòu)政策;

6.管理與監(jiān)督公司采購(gòu)活動(dòng)；

7.審批管理進(jìn)入采購(gòu)名單的供應(yīng)商資格；

8.審批取得公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的代理資格；

9.擬定并調(diào)整公司集中采購(gòu)目錄與公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)范圍的限額標(biāo)

準(zhǔn)。

三、采購(gòu)方式管理

公司采購(gòu)方式要緊是公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)議

標(biāo)與單一來(lái)源。

1.凡納入公司采購(gòu)計(jì)劃資金超過(guò)10萬(wàn)元以上的采購(gòu)項(xiàng)目，原則

上應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。

2.能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的或者者公開(kāi)招標(biāo)時(shí)間長(zhǎng)、費(fèi)用

高，不能達(dá)到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可使用邀請(qǐng)招標(biāo)。

3.符合下列情況之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可使用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采

購(gòu)。（1）招標(biāo)后沒(méi)有供貨急需采購(gòu)，而無(wú)法按招標(biāo)方式得到的；（3）投

標(biāo)文件的準(zhǔn)備需較長(zhǎng)應(yīng)商投標(biāo)或者者沒(méi)有合格標(biāo)的；（2）出現(xiàn)了不可

預(yù)見(jiàn)的的時(shí)間才能完成或者投標(biāo)文件需要高額費(fèi)用；（4）有特別要求

的。

4.采購(gòu)的貨物符合規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價(jià)格彈性較

小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可使用詢價(jià)議標(biāo)采購(gòu)。

5.下列情況可使用單一來(lái)源方式采購(gòu)。

（1）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或者供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無(wú)其

他合適替代標(biāo)的；

（2）因原采購(gòu)項(xiàng)目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或者擴(kuò)充等一

致性與兼容性要求，務(wù)必繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)；

四、物資采購(gòu)審批程序

1.公司采購(gòu)管理程序包含下列要