初級經(jīng)濟(jì)法2018年真題

您的姓名：［填空題］*

第1題，下列公司可以作為電子銀行承兌匯票承兌人的是（）。［單選題］*

A.運輸公司

B.商貿(mào)公司

C.財務(wù)公司：苫案）

D.建筑公司

答案解析：Co電子銀行承兌匯票由銀行金融機(jī)構(gòu)，財務(wù)公司承兌；電子商業(yè)承兌

匯票由金融機(jī)構(gòu)以外的法人或其他組織承兌。

第2題，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄

免稅。放棄免稅以后，在一定期限內(nèi)不得再申請免稅，該期限為（）。［單選題］

*

A.48個月

B.36個月（答案）

C.54個月

D.42個月

答案解析：B。納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

第3題，下列各項中，屬于法律行為的是（）［單選題］*

A.火山爆發(fā)

B.臺風(fēng)登陸

C.簽發(fā)支票

D.流星隕落

答案解析：Co法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律后果，

即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項ABD屬于法律事件。

第4題，對于變造、偽造會計憑證，下列說法正確的是（）。［單選題］*

A.對單位罰款三千元以上五萬元以下

B.對個人罰款三千元以上五萬元以下

C.對單位罰款五千元以上五萬元以下

D.對個人罰款五千元以上十萬元以下

答案解析：Bo偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)

成犯罪的：①由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以

上10萬元以下的罰款;②對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處

3000元以上5萬元以下的罰款;③屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者

有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分;④其中的會計人員，5年內(nèi)不得從事

會計工作。

第5題，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是

（）o［單選題］*

A.財政撥款（正確答案）

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

答案解析：A?（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于免稅收入；（3）選項

CD：屬于應(yīng)稅收入。

第6題，根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）o［單

選題］*

A.商用客車

B.捕撈漁船

C.警用車船

D.養(yǎng)殖漁船

答案解析：A。選項BCD：免征車船稅。

第7題，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅

免稅項目的是()。［單選題］*

A.出租住房取得的租金

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C.國債利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

答案解析：A。選項BCD屬于個人所得稅免稅項目。

第8題，對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向()申請行政復(fù)議。［單選題］

*

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.人民法院

D.上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案解析：B。對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政

復(fù)議，故選項B正確。

第9題，根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品

價格的變動而反方向變動的是()o［單選題］*

A.滑準(zhǔn)稅計算方法

B.復(fù)合稅計算方法

C.從量稅計算方法

D.從價稅計算方法

答案解析：Ao選項A：滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而“反方

向變動”的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

第10題，根據(jù)稅收征收管理規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。［單

選題］*

A.個人所得稅

B.關(guān)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

答案解析：Bo海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅。進(jìn)

口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征。

第11題，一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度（）的20倍。［單選題］*

A.當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

B.城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

C.統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資

D.全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入

答案解析：Do一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20

倍。

第12題，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，（）不征收消費稅。［單選

題］*

A.酒精（正確答；

B.實木地板

C.成品油

D.煙絲

答案解析：A。酒精不屬于消費稅征收范圍。

第13題，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，不正確的是

()o［單選題］*

A.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期

B.勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期

C.試用期內(nèi)勞動者可隨時解除勞動合同，不必提前通知用人單位

D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

答案解析：C?選項C：試用期內(nèi)勞動者提前3日通知用人單位，可以解除勞動合

同。

第14題，甲公司房產(chǎn)原值500萬元，市場價值2000萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征扣

除比例為30%,房產(chǎn)稅稅率為L2虬計算甲公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額()萬元。

［單選題］*

A.500X1.2%=6

B.2000X1.2%=24

C.500X(1-30%)X1.2%=4.2

D.2000X(1-30%)X1.2%=16.8

答案解析：Co從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X(1—扣除比

例)X1.2%o

第15題，(真題改編)甲便利店位于湖北省武漢市(增值稅小規(guī)模納稅人)，2020年

第二季度零售商品取得收入100000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于

社區(qū)活動，該批商品的含稅價格3000元。計算甲便利店

第二季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*

A.［100000+30004-(1+3%)］X3%=3087.38(元)

B.(100000+3000)X3%=3090(元)

C.0

D.(100000+3000)4-(1+3%)X3%=3000(元)

答案解析：Co自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模

納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自

治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按M征

收率征收增值稅。

第16題，(真題改編)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范

圍的是()o［單選題］*

A.中輕型商用客車

B.大型商用客車

C.貨車

D.拖拉機(jī)

答案解析：Ao征收消費稅的包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車，選項

A正確;選項B、C、D不屬于消費稅征稅范圍。

第17題，2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓。取

得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費115萬元，2009年購買時支付

價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率

70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()萬元。［單選題］*

A.400

B.1485(正確答案)

C.1490

D.200

答案解析：Bo(1)評估價格=重置成本價X成新率，即評估價格=12000X70%=8

400(萬元)；(2)增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項目金額，即增值額=

10000-8400-115=1485(萬元)。

第18題，根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)

一生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是()o［單選題］*

A.文化創(chuàng)意服務(wù)

B.車輛停放服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)

D.旅游娛樂服務(wù)

答案解析：Do選項ABC：按照“銷售服務(wù)一現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增值稅。

第19題，甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為

6000元；本月應(yīng)繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)

本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()o［單選題］*

A.(7000+5000)X7%

B.(6000+4000)X7%

C.(7000+5000)X5%

D.(6000+4000)X5%

答案解析：Bo城建稅實行差別比例稅率，按納稅人所在地區(qū)不同，設(shè)置了3檔比

例稅率，所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%。排除CD,城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實

際繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。

第20題，甲企業(yè)和乙銀行簽訂一份借款合同，其中丙為擔(dān)保人，丁為證人。則在

這一業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為()。［單選題］*

A.甲

B.甲、乙(正確？

C.甲、乙、丙

D.甲、乙、丙、丁

答案解析：Bo印花稅納稅人指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受和使用稅法所列舉憑證的單

位和個人，分別為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。不包括擔(dān)保

人、證人。

第21題，劉某在甲公司工作3年，已知劉某累計工作18年且符合年休假條件，劉

某可享受當(dāng)年年休假天數(shù)為（）。［單選題］*

A.10天」

B.15天

C.5天

D.20天

答案解析：Ao職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿

20年的，年休假10天，已滿20年的，年休假15天。劉某累計工作18年可享受

當(dāng)年年休假天數(shù)為10天。

第22題，（真題改編）2020年1月15日，A公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行

辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。A公司在委托收款憑證上可以不記載的事項

是（）。［單選題］*

A.付款人Q銀行

B.收款人A公司

C.委托日期

D.A公司地址

答案解析：Do簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項:表明“委托收款”的字樣;確

定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期；

收款人簽章。選項A、B、C都屬于必須記載事項。

第23題，（真題改編）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅征收管理的下列表

述中，不正確的是（）o［單選題］*

A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)

的當(dāng)日

B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

納稅）

答案解析：D。納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

第24題，2018年7月10日，劉某上班；9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資；2019

年1月10日終止勞動關(guān)系。下列關(guān)于仲裁時效說法正確的是（）。［單選題］*

A.2018年7月10日起3年內(nèi)有效

B.2019年1月10日起1年內(nèi)有效

C.2018年9月10日起1年內(nèi)有效

D.2018年9月10日起3年內(nèi)有效

答案解析：Bo勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當(dāng)事人知道

或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算；但是，當(dāng)勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)

系終止日起1年內(nèi)提出，故選項B正確。

第1題，根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）o*

A.資本、基金的增減

B.財務(wù)成果的計算和處理

C.款項和有價證券的收付

D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

答案解析：A,B,C,D。會計核算內(nèi)容包括：資本、基金的增減；財務(wù)成果的計算和

處理；款項和有價證券的收付；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；財物的收發(fā)、增減和使

用；收入、支出、費用、成本的核算。

第2題，下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。*

A.支付違約金

B.罰金

C.恢復(fù)原狀

D.罰款

答案解析：A,C。罰金屬于刑事責(zé)任，罰款屬于行政責(zé)任。

第3題，根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會計師地位的表述中，正確的有

（）o*

A.是單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.是單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.是單位會計工作的主要負(fù)責(zé)人

D.是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

答案解析：C,D?？倳嫀熓侵鞴鼙締挝粫嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)，是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成

員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。凡設(shè)置總

會計師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職?？倳?/p>

計師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等

方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析與決策。

第4題，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人

所得稅應(yīng)納稅額時，不得扣除的有（）。*

A.稅收滯納金

B.個人所得稅稅款

C.業(yè)主的工資薪金支出

D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災(zāi)害造成的損失

答案解析：A,B,C。個體工商戶在個稅中不得扣除項目：①個人所得稅稅款；②稅

收滯納金；③罰金，罰款和被沒收財物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；⑤

贊助支出；⑥用于個人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；⑧

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出；⑨其他規(guī)定不得扣除的支出。

第5題，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理

權(quán)限的有（）。*

A.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.調(diào)出發(fā)票查驗

D.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

答案解析：A,B,C,D。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、

領(lǐng)購、開具，取得、保管和繳銷發(fā)票的情況。（2）調(diào)出發(fā)票查驗。（3）查閱、復(fù)制與

發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況。（5）在查處

發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

第6題，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述

中，不正確的有（）o*

A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.銷售設(shè)計服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

答案解析：A,B,Co固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

第7題，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險覆蓋范圍的有

（）。*

A.國有企業(yè)職工丁，而答案）

B.民辦非企業(yè)單位職工

C.個體工商戶的雇工

D.事業(yè)單位職工

答案解析：A,B,C,Do企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律

師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保

險待遇的權(quán)利，故ABCD均屬于工傷保險覆蓋范圍。

第8題，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）o*

A.進(jìn)口高檔手表（正價笞案）

B.零售金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售高檔化妝品

D委托加工白酒不）

答案解析：A,B,C,D。選項ABCD均屬于消費稅的征收范圍。

第9題，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物的有

（）。*

A.將外購貨物用于贊助

B.將外購貨物用于償債

C.將外購貨物用于捐贈

D.將外購貨物用于廣告

答案解析：A,B,C,Do企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用

于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)

視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，國務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外。

第10題，下列應(yīng)該征收車船稅的有（）o*

A.游艇（正確答案）

B.兩輪摩托車

C.地鐵列車

D.拖拉機(jī)

答案解析：A,B。車船稅稅目包括6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車

輛、摩托車和船舶。

第11題，（真題改編）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍

的有（）。*

A.房屋互換

B.房屋贈與

C.房屋買賣

D.房屋抵押

答案解析：A,B,Co契稅的征稅范圍具體包括：1.土地使用權(quán)出讓；2.土地使用權(quán)

轉(zhuǎn)讓；3.房屋買賣；4.贈與；5.互換；6.特殊情況，視同轉(zhuǎn)移。土地、房屋典當(dāng)、

分拆（分割）、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

第12題，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內(nèi)所

得的有（）。*

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入廣；口

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

答案解析：A,B.Do稅法進(jìn)一步明確了所得來源地劃分標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定來源于中國境

內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確

定；2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按

照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地

確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；4.股息、紅利等權(quán)

益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；5.利息所得、租金所得、特許權(quán)

使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)

擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；6.其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確

定。

第13題，下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）o*

A.經(jīng)濟(jì)林

B.薪炭林

C.產(chǎn)畜（正確答案）

D.役畜

答案解析：A,B,C,D。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品.提供勞務(wù)或者出租

等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。林木類生產(chǎn)性生物資

產(chǎn)最短折舊年限為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為3年。

第14題，下列應(yīng)該認(rèn)定為工傷的有（）。*

A.上班途中受傷的

B.工作中突發(fā)心臟病死亡的

C.下班后在工作現(xiàn)場收尾工作受傷的

D.與人發(fā)生口角而受傷的

答案解析：A,C。應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形：①在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原

因受到事故傷害；②工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾

性工作受到事故傷害；③在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等

意外傷害；④患職業(yè)病的；⑤因工外出期間，由于工作原因受到傷害或發(fā)生事故下

落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、

客運輪渡、火車事故傷害的；⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形。B

選項是視同工傷的情形。

第15題，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列解除或者終止勞動合同的情形中，

用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?

A.用人單位因勞動者被依法追究刑事責(zé)任而解除勞動合同的

B.用人單位因勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害而解除勞動合

同的3前容軍）

C.用人單位因勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件而解除勞動合同的

案）

D.用人單位因勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度而解除勞動合同的

答案解析：A.B,C,Do以上情形，用人單位均不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

第1題，支付結(jié)算遵循銀行不墊款原則。（）［單選題］*

A.正確（正確答案）

B.錯誤

答案解析：A。辦理支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進(jìn)誰的

賬，由誰支配原則；銀行不墊款原則。

第2題，當(dāng)事人一方拒絕履行已經(jīng)生效的民事調(diào)解書的，對方當(dāng)事人可以向人民法

院申請執(zhí)行。O［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：Ao調(diào)解書和其他應(yīng)當(dāng)由人民法院執(zhí)行的法律文書，當(dāng)事人必須履行。

一方拒絕履行的，對方當(dāng)事人可以向人民法院申請執(zhí)行。

第3題，達(dá)到退休年齡，累計繳納基本養(yǎng)老保險費10年的，可以依法享受基本養(yǎng)

老保險。()［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：Bo達(dá)到退休年齡，累計繳納基本養(yǎng)老保險費15年的，可以依法享受

基本養(yǎng)老保險。

第4題，會計法律制度是會計職業(yè)道德的最高要求。()［單選題］*

A.正確

B.錯誤，

答案解析：B。會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補(bǔ)充，會計法律制度是會計

職業(yè)道德的最低要求。

第5題，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。()

［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：Ao(1)納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅

申報；(2)納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納

稅申報。

第6題，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品，可以開具增值稅專用發(fā)票。()［單選題］

A.正確

B.錯誤，

答案解析：Bo不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：①商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、

酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；②銷售貨物、

提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的；③向消費者個人銷售貨物、提供

應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；④小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅

行為的（需要開具專用發(fā)票，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，國稅總局另有規(guī)定的除

外）。

第7題，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不到10萬元（含10萬元），免征增值稅。

（）［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：Ao增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（含10萬元），免征增

值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過

30萬元的，免征增值稅。

第8題，將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目

計繳增值稅。O［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：Bo將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)一

租賃服務(wù)”計繳增值稅。

第9題，除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）［單選題］

*

A.正確

B.錯誤

答案解析：A。個體經(jīng)營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認(rèn)定。

第10題，國有企業(yè)、事業(yè)單位、股份制企業(yè)必須設(shè)置總會計師。（）［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：Bo國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置

總會計師。

第1題

(真題改編)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019

年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格85萬元，已繳納關(guān)稅

4.25萬元。

(2)購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；支付其運輸費，

取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元。因管理不善該批化妝包全部丟失。

(3)委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額64萬

兀。

(4)購進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額12.8萬元。

(5)銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款696萬元，另收取包裝物押金3.48

萬元。

已知：增值稅稅率為13%；高檔化妝品消費稅稅率為15機(jī)取得的扣稅憑證均已通

過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答分析下列小題。

第1小題

計算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是

()o［單選題］*

A.85X13%=11.05(萬元)

B.(85+4.25)+(1—15%)X13%=13.65(萬元)(

C.(85+4.25)X13%=11.60(萬元)

D.854-(1-15%)X13%=13(萬元)

答案解析：B。組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅，組成計稅價格=

(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)9(1-消費稅比例稅率兀

第2小題，甲公司的下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。*

A.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項稅額12.8萬元

B.支付運輸費的進(jìn)項稅額0.4萬元

C.支付加工費的進(jìn)項稅額64萬元

D.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項稅額16萬元

答案解析：A,Co非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運

輸服務(wù)，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。

第3小題，甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的是()o*

A.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包

B.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精

C.委托加工高檔美容類化妝品

D.進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品：丁”

答案解析：C,D。消費稅稅目：高檔化妝品包括：高檔美容、修飾類化妝品、高檔

護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。

第4小題，計算公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()o［單選題］*

A.696+(1+13%)X15%=92.39(萬元)

B.(696+3.48)B(1+13%)X15%=92.85(萬元)

C.696X15%=104.4(萬元)

D.(696+3.48)X15%=104.92(萬元)

答案解析：A。如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是只收取押金，此項押金則不

應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已

收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，繳納消費稅。

第2題

(真題改編)中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年6月收支情況如下：

(1)取得基本工資6000元，崗位補(bǔ)貼1950元，托兒補(bǔ)助費40元，職務(wù)津貼1

800元。

(2)在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元。

(3)在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元。

(4)取得某項專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。

(5)領(lǐng)取原提存住房公積金15000元。

(6)領(lǐng)取W上市公司非限售股息1600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30000

元，該股票于2019年1月購入。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

第1小題

李某的下列各項收入中，應(yīng)按照“工資.薪金所得”項目計入綜合所得計算李某個

人所得稅的是（）。*

A.托兒補(bǔ)助費40元

B.職務(wù)津貼1800元（B答案）

C.崗位補(bǔ)貼1950元>

D.基本工資6000元「

答案解析：B,C,D。對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅

人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅：（1）獨生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)

員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）

托兒補(bǔ)助費；（4）差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。

第2小題，李某當(dāng)月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得收入在計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的收入

額，下列算式中正確的是Oo［單選題］*

A.（3000-800）X（1-20%）=1760（元）

B.3000X20%=600（元）

C.3000X（1-20%）X7O%=1680（元）

D.3000X（1-20%）=2400（元）

答案解析：Co（1）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而

取得的所得。（2）居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入

X（1-20%）X70%

第3小題，李某當(dāng)月公開拍賣手稿原件取得收入在計入綜合所得應(yīng)納稅所得額時

的收入額，下列算式正確的是（）。［單選題］*

A.60000X20%X（1-30%）=8400（元）

B.60000X（1-20%）X（l-30%）=33600（元）

C.60000X20%=12000（元）

D.60000X（1-20%）=48000（元）

答案解析：Do（1）對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個

人所得稅；（2）居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的特許權(quán)使用費的收入額=收入

X（1-20%）

第4小題，李某當(dāng)月的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（）。*

A.專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元

B.W上市公司非限售股股票股息1600元

C.W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入300