會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-檢測機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)檢測機(jī)構(gòu)為一般納稅人，2024年6月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（檢測試劑等）、固定資產(chǎn)（檢測設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本（檢測成本、人工成本等）。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、投入與籌備1.2024年6月5日，股東投入實(shí)收資本80萬元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款800000貸：實(shí)收資本8000002.購置檢測設(shè)備等固定資產(chǎn)花費(fèi)50萬元。借：固定資產(chǎn)500000貸：銀行存款500000三、運(yùn)營成本1.2024年6月10日，購進(jìn)檢測試劑等原材料10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款1130002.當(dāng)月支付檢測人員工資30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本30000貸：應(yīng)付職工薪酬30000借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款300003.當(dāng)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊10000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊10000貸：累計(jì)折舊10000四、收入確認(rèn)1.2024年6月20日，當(dāng)月檢測服務(wù)收入600000元，增值稅銷項(xiàng)稅額36000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款636000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）360002.當(dāng)月為客戶提供加急檢測服務(wù)，收取額外費(fèi)用10000元，增值稅銷項(xiàng)稅額600元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款10600貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600五、費(fèi)用支出1.2024年6月25日，支付辦公費(fèi)用5000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸：銀行存款50002.2024年6月30日，支付水電費(fèi)3000元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入610000貸：本年利潤6100002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤548000（100000+30000+10000+5000+3000+未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用）貸：主營業(yè)務(wù)成本——檢測成本（原材料領(lǐng)用部分）100000——人工成本30000——設(shè)備折舊10000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000其他成本費(fèi)用（如