湖北省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)試題本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格.一、單項(xiàng)選擇題（共50題,每題2分.每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405％2%

B:605%1％

C:804%3%

D：1001％1%2。以下哪項(xiàng)內(nèi)容可提供關(guān)于可審計(jì)對(duì)象之風(fēng)險(xiǎn)的最為可靠的信息？

A：帶有回歸分析的情景假設(shè)

B：以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例

C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見(jiàn)性

D：在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的管理評(píng)估和協(xié)作

3.下面的流程圖描述了

A：程序編碼檢查；

B:平行模擬；

C：整合測(cè)試設(shè)施;

D:控制重復(fù)處理。4.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開(kāi)支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成,并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù).在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定先后順序.關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng),其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng).Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。

A：僅有Ⅰ

B：僅有Ⅱ

C:僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ5。某零售公司在11個(gè)城市開(kāi)設(shè)了商店的,目前,公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是

A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué);

B:網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)；

C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D:該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件.6。內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的？

A:某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子,有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；

B:高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；

C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。7。某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤(rùn)確定為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量.銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同.則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低____時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。

A：60%

B：40％

C：20%

D:50%8.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為

A：與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論；

B：檢查貿(mào)易訂單;

C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論;

D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。9.審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況,不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)

A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額；

B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本;

C:可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)；

D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加.10.根據(jù)客戶的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫(kù)支出,然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開(kāi)票部門(mén)來(lái)準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào).針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單.

B：從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。

C：加總（Foot）銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額.

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。11.對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問(wèn)題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度,并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平.

D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。12。某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為.該公司有專門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門(mén)。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門(mén)調(diào)查部門(mén)進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門(mén)。但是，一個(gè)月以后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)管理人員已明顯指示調(diào)查部門(mén)停止調(diào)查.面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該

A:馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為;

D：不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門(mén)報(bào)告，而且審計(jì)師無(wú)權(quán)進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查工作.13.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定,根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量,該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款;

B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同.14.面臨審計(jì)范圍的限制（scopelimitation）時(shí),內(nèi)部審計(jì)主管（thedirectororinternalau-diting）應(yīng)該

A:a。拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。

B：b。將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告.

C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率.

D：d．對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。15。下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開(kāi)具了發(fā)票

A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)；

B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算,并追查至銷售日記帳；

C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離;

D:客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。16.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開(kāi)發(fā)終端用戶計(jì)算（EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？

A：管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。

B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開(kāi)發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)和維護(hù)成本。

C:由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。

D：由于應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)時(shí)間增加,管理層可能無(wú)法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力。17.某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴先進(jìn)的高端軟件,在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴自動(dòng)化軟件,在與客戶溝通交流時(shí)非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么?

A：硬件成本上升；

B：返工成本增加；

C：生產(chǎn)率下降；

D：?jiǎn)适ъ`活性。18。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎,但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響.

C：必須擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源.

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。19.目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用.但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)

A：a。對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難.

B：b。無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。

C：c。組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。

D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。20.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無(wú)效的方法是

A：特質(zhì)導(dǎo)向法

B:行為導(dǎo)向法

C：結(jié)果導(dǎo)向法

D：目標(biāo)導(dǎo)向法21.業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是

A：允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核；

B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；

C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要;

D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。22。在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定

A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性;

B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；

C:報(bào)表內(nèi)容的總體合理性;

D：截止日的錯(cuò)誤采用.23。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評(píng)估。

B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。

C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每?jī)赡暝u(píng)估一次。

D:由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。24。內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開(kāi)展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。

D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量25。下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開(kāi)具了發(fā)票

A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)；

B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳;

C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；

D：客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。

26。為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

A：只有I正確.

B：I、Ⅲ正確。

C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。27。以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門(mén)發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒(méi)有為該部門(mén)安排外部審計(jì);Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門(mén)所報(bào)告的凈收入有關(guān)

A：只有Ⅰ是對(duì)的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；

C:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

D：只有Ⅲ是對(duì)的.28.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量.

A:只有I

B：I和II

C：只有III

D：I和III29。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;

A:內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

C:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn);

D:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性.30.某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng).副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP）調(diào)查表.相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃,該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A:雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性,但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用.

B：增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少.

C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。31.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用?

A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性,并提出相關(guān)改進(jìn)建議

D：確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序32。以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù)

A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單

B:領(lǐng)料單

C：客戶采購(gòu)訂單

D：供應(yīng)方月末對(duì)賬單33.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)?

A:a。自下而上的設(shè)計(jì)。

B：b。生命周期法。

C：c。自頂向下的設(shè)計(jì)。

D:d。原型方法.34。以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn),因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)

A：預(yù)付款資金的合并；

B:采購(gòu)職能的合并；

C：法律職能的合并；

D:營(yíng)銷職能的合并。35.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。36.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？

A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管,你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B:在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見(jiàn)。

C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議,你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法,并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在.盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講,缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

D:由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí),審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。37.甘特圖的特征中，以下哪項(xiàng)是對(duì)流程圖的改進(jìn)。

A:金額

B：時(shí)間因素

C:任務(wù)描述

D：資源要求38。若審計(jì)人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形，下列審計(jì)程序中最無(wú)效的是

A:進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn);

B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動(dòng)情況；

C：按月編制銷售變動(dòng)狀況及毛利明細(xì)表；通過(guò)調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來(lái)檢查存在超常毛利的月份;

D:對(duì)年終銷售及購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測(cè)試（Cut-off-tests）.39。在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮

A：組織的目標(biāo)

B：學(xué)習(xí)內(nèi)容

C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望40.在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開(kāi)場(chǎng)白問(wèn)題提出之后可提出哪類問(wèn)題？

A:結(jié)束談話時(shí)提出的問(wèn)題。

B:旨在讓對(duì)方招供的問(wèn)題。

C：評(píng)估型問(wèn)題。

D:為了了解情況而提出的問(wèn)題。41.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是

A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī),分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。

D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。42.下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊

A：由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定；

B：銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；

C：部門(mén)雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒；

D：部門(mén)會(huì)記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。43.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn),這個(gè)數(shù)據(jù)是

A：由定期評(píng)估支持確定.

B:等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

C:根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。

D：由董事會(huì)決定。44.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理？

A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)

B:每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整

C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定

D:保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。45。部門(mén)經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版,但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)

A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；

B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門(mén)的適當(dāng)授權(quán)；

C：使用者可能不知程序已更動(dòng);

D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。46