常見個體戶從事行業(yè)的風(fēng)險評估常見個體戶從事行業(yè)的風(fēng)險評估/常見個體戶從事行業(yè)的風(fēng)險評估表5-1常見個體戶從事行業(yè)的風(fēng)險評估常見行業(yè)毛利潤率(批發(fā)業(yè)較低,零售業(yè)較高)主要費用存在的主要風(fēng)險(針對該行業(yè)的特有風(fēng)險)關(guān)鍵評估點可采用的評估方法資金周轉(zhuǎn)特點(是指在正常收款的情況下,如應(yīng)收賬款的回收無規(guī)律則不適用)主要淡旺季農(nóng)產(chǎn)品糧食3%~10%運費、儲藏費、租金、稅等因天氣或運輸儲藏不當(dāng)損壞嚴重，如腐爛、霉變等銷量、現(xiàn)金流量、庫存情況查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量、存貨質(zhì)量、倉庫環(huán)境狀況隨銷售資金持續(xù)流入,進貨時資金定期流出銷售無明顯淡旺季水果20%~50%運費、冷藏費、包裝損耗、租金、稅等同上同上同上收購批發(fā)環(huán)節(jié):收購時資金大量支出,銷售時資金持續(xù)流入;零售環(huán)節(jié):資金持續(xù)進出批發(fā)旺季:1、2月，8-12月。零售:無明顯淡旺季蔬菜(販運、市場內(nèi)攤位)20%~50%運費、冷藏費、租金、稅等蔬菜易腐爛、霉變等銷售、現(xiàn)金流量查看銷售記錄,攤位位置是否好，所賣蔬菜是否新鮮收于蔬菜不能保存,是隨時進貨、隨時銷售,資金是持續(xù)地進出無明顯淡旺季農(nóng)副產(chǎn)品(辣椒、花椒等的收購和銷售)20%~50%運費、冷藏費、損耗、租金、稅等因天氣或運輸儲藏不當(dāng)損壞嚴重，如腐爛、霉變等銷售、現(xiàn)金流量、庫存情況查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量、存貨質(zhì)量、倉庫環(huán)境狀況收購批發(fā)環(huán)節(jié):收購時資金大量支出,銷售時資金持續(xù)流入;零售環(huán)節(jié):資金持續(xù)進出批發(fā)旺季:1、2月，8-12月。零售:無明顯淡旺季肉5%~15%運費、冷藏費、損耗、租金、稅等因運輸儲藏不當(dāng)損壞嚴重,如腐爛、變質(zhì)等銷售、現(xiàn)金流量同上是隨時進貨、隨時銷售,資金是持續(xù)地進出農(nóng)歷11、12月銷售增大,1、2月銷量偏少.其他月份地明顯淡旺季鮮活農(nóng)產(chǎn)品(魚、雞、鴨等)5%~20%運費、冷藏費、損耗、租金、稅等同上銷售、現(xiàn)金流量同上同上無明顯淡旺季冷凍食品5%~30%運費、冷藏費、損耗、租金、稅等同上銷售、現(xiàn)金流量、庫存情況同上隨銷售資金持續(xù)流入,進貨時資金定期流出無明顯淡旺季種植業(yè)——種子、農(nóng)藥、化肥、人工、土地受氣候影響大,市場價格波動頻繁是否有相關(guān)種植技術(shù)、該植物行業(yè)狀況、是否銷路好、出產(chǎn)時間是否連續(xù)且和還款時間一致、現(xiàn)金流量了解客戶相關(guān)技術(shù)水平,了解行業(yè)情況,查看植物生長情況,分析現(xiàn)金流量在植物生長期,需不斷投入,資金持續(xù)支出:在收獲銷售時資金流入因所種植物不同而不同養(yǎng)殖業(yè)——幼畜、飼料、人工、場地瘟疫風(fēng)險大,市場價格波動頻繁是否有相關(guān)養(yǎng)殖技術(shù)、該動物行業(yè)狀況、是否銷路好、出產(chǎn)時間是否連續(xù)且和還款時間一致、現(xiàn)金流量了解客戶相關(guān)技術(shù)水平,了解行業(yè)情況,查看動物生長情況,分析現(xiàn)金流量在動物生長期,需不斷投入,資金持續(xù)支出:在收獲銷售時資金流入因所養(yǎng)動物不同而不同副食類副食批發(fā)5%~20%裝修費、場地租金、人工、運費等食品超過保質(zhì)期;食品衛(wèi)生不達標;食品污染銷量、所售產(chǎn)品是否被市場接受、有無過期產(chǎn)品、現(xiàn)金流量查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量、存貨質(zhì)量、倉庫環(huán)境狀況因不斷地銷售而收入,因不斷地進貨而支出.因此資金是持續(xù)地流入和支出的無明顯淡旺季飲料3%~15%場地租金、人工、運費等超過保質(zhì)期;衛(wèi)生不達標;水污染;淡旺季明顯銷售、現(xiàn)金流量、所售產(chǎn)品是否被市場接受、有無過期產(chǎn)品、淡旺季特點同上同上旺季:5、6、7、8、9、10月淡季:1、2、3、4、11、12月調(diào)味品5%~20%場地租金、人工、運費等超過保質(zhì)期;衛(wèi)生不達標;霉爛變質(zhì)銷售、現(xiàn)金流量、所售產(chǎn)品是否被市場接受、有無過期產(chǎn)品同上同上無明顯淡旺季煙草10%裝修費、場地租金、人工超過保質(zhì)期同上同上同上無明顯淡旺季啤酒行業(yè)5%~20%稅、營銷費、場地租金、人工、運費、儲藏費等超過保質(zhì)期;衛(wèi)生不達標;氣候影響銷售;淡旺季明顯銷售、現(xiàn)金流量、所售產(chǎn)品是否被市場接受、有無過期產(chǎn)品、淡旺季特點同上同上旺季:5、6、7、8、9月淡季:1、2、3、12月白酒行業(yè)50%~100%稅、營銷費、場地租金、人工、儲藏費等同上同上同上同上旺季:1、2、3、12月淡季:5、6、7、8、9月副食超市10%~20%裝修費、場地租金、人工、運費、電費、稅等食品超過保質(zhì)期;食品衛(wèi)生不達標銷售、現(xiàn)金流量、所售產(chǎn)品是否被市場接受、有無過期產(chǎn)品查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量、存貨質(zhì)量、倉庫環(huán)境狀況同上無明顯淡旺季日常用品服裝、床上用品20%~50%裝修費、門面租金、人工、電費、稅等服飾不符合流行趨勢,款式落后、不新穎銷售、所售產(chǎn)品是否被市場接受、門面位置是否好查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量同上旺季:1、2、10、11、12月淡季7、8月家具20%~60%裝修費、門面租金、人工、運費、電費、稅等家具不符合流行趨勢,款式落后、不新穎.運送時易損壞銷售、現(xiàn)金流量、所售產(chǎn)品是否被市場接受、場地位置是否好同上同上無明顯淡旺季家電行業(yè)10%左右裝修費、場地租金、人工、運費、維修費、電費、稅等產(chǎn)品質(zhì)量安全同上同上同上無明顯淡旺季醫(yī)藥10%~40%裝修費、場地租金、人工、運費、電費、稅等藥品安全風(fēng)險;藥品超過保質(zhì)期是否有經(jīng)營資質(zhì)、藥品質(zhì)量、銷量、現(xiàn)金流量、場地位置是否好查看經(jīng)營資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量,查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量同上無明顯淡旺季美容護膚產(chǎn)品10%~30%裝修費、場地租金、人工、運費、稅等產(chǎn)品質(zhì)量安全產(chǎn)品質(zhì)量、銷量、現(xiàn)金流量、美容技術(shù)、經(jīng)驗查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量同上無明顯淡旺季清潔紙品、清潔用品10%~20%裝修費、場地租金、人工、運費、稅等——同上同上同上無明顯淡旺季文教體育用品10%~30%裝修費、場地租金、人工、運費、稅等——同上同上同上旺季:3、4、9、10月摩托車5%~20%場地租金、人工、運費、維修費、電費、稅等產(chǎn)品質(zhì)量安全銷量、現(xiàn)金流量、質(zhì)量同上同上淡季:10、11、12、1、2月雜貨10%~20%店面租金、人工、稅等——銷量、現(xiàn)金流量同上同上無明顯淡旺季計算機及耗材5%~30%場地租金、人工、運費、電費、稅等——同上同上同上無明顯淡旺季交通運輸業(yè)貨運60%左右車輛折舊費、維修費、稅、保險費、掛靠費等事故風(fēng)險高;工程車收款難度大車輛價值、貨運來源、手續(xù)是否齊全、收款情況查看購車發(fā)票、掛靠協(xié)議、保險及其車輛相關(guān)證件;了解運輸情況、收款情況及資金情況全款購車時大額資金一次支付,運營時資金持續(xù)流入和持續(xù)支付費用;按揭購車時支付一定資金,運營時資金持續(xù)流入,持續(xù)支付費用和按揭款淡季:3、4、5、6、7、8月客運60%左右維修費、稅、保險費、管理費、掛靠費等事故風(fēng)險高車輛價值、客運線路、手續(xù)是否齊全、收款情況查看購車發(fā)票、掛靠協(xié)議、保險及其車輛相關(guān)證件;了解運營情況、收款情況及資金情況全款購車時大額資金一次支付,運營時資金持續(xù)流入和持續(xù)支付費用;按揭購車時支付一定資金,運營時資金持續(xù)流入,持續(xù)支付費用和按揭款淡季:3、4、5、6月旺季:1、2、7、8、9月出租車經(jīng)營權(quán)出租每輛車每月5000元左右,承包者每月收入2000~5000元事故風(fēng)險高車輛價值、手續(xù)是否齊全同上同上無明顯淡旺季車輛掛靠平均每輛車每年可收入2000元左右事故風(fēng)險高;墊支大掛靠車輛的數(shù)量、收入來源構(gòu)成、手續(xù)是否齊全查看道路運輸許可證等是否齊全,查看掛靠車輛臺賬,分析收入構(gòu)成是否合理不斷有掛靠費收入,同時不斷支付掛靠車輛的各項費用,資金是持續(xù)地收入和支出無明顯淡旺季汽車銷售平均5%左右,各車系差異較大裝修費、場地租金、人工、運費、電費、稅等——銷量、現(xiàn)金流量查看銷售記錄、往來賬單、資金往來等.現(xiàn)場查看庫存數(shù)量因不斷地銷售而收入,因不斷地進貨而支出.因此資金是持續(xù)地流入和支出的無明顯淡旺季車輛維修10%~30%場地租金、人工、稅、水電費等維修安全風(fēng)險大維修營業(yè)額、維修資質(zhì)查看維修證件,查看維修單據(jù)、記錄,計算營業(yè)額,查看現(xiàn)金流情況隨維修不斷有資金流入,隨時支付配件款及費用而發(fā)生支出無明顯淡旺季服務(wù)業(yè)餐飲業(yè)40%~60%裝修費折舊、店面租金、人工、水電費、稅等食品衛(wèi)生不達標;味道差是否有衛(wèi)生許可證、經(jīng)營時間長短、顧客評價、營業(yè)額查看相關(guān)證件,了解顧客評價,查看賬單記錄、分析現(xiàn)金流等在開始時因裝修等大額的資金支出,在營業(yè)時有持續(xù)的資金流入,因費用而持續(xù)有資金支出火鍋類餐飲6、7、8、9月相對要淡一些,1、2、12月較旺;中餐類餐飲在春節(jié)前后最旺旅店業(yè)70%以上裝修費、家具折舊、店面租金、人工、水電費、稅等消防安全風(fēng)險高是否有衛(wèi)生消防許可證、房間數(shù)量、經(jīng)營收入、現(xiàn)金流量查看相關(guān)證件及房間數(shù)量,查看賬單記錄,分析現(xiàn)金流等同上無明顯淡旺季美容美發(fā)50%~80%裝修費折舊、店面租金、人工、水電費、稅等若使用不合格產(chǎn)品導(dǎo)致顧客受到傷害,會導(dǎo)致巨額索賠經(jīng)營持續(xù)時間、投資規(guī)模、顧客評價、月營業(yè)收入、現(xiàn)金流量等查看相關(guān)證照和資料分析經(jīng)營時間,了解顧客評價,現(xiàn)場查看經(jīng)營情況,查看賬單記錄和銀行賬單同上無明顯淡旺季茶樓70%以上裝修費、店面租金、人工、水電費、稅等——經(jīng)營持續(xù)時間、投資規(guī)模、是否嚴重涉賭、月營業(yè)收入、現(xiàn)金流量等查看相關(guān)證照和資料分析經(jīng)營時間,向相關(guān)部門了解有無違規(guī)經(jīng)營,現(xiàn)場查看經(jīng)營情況,查看賬單記錄和銀行賬單同上無明顯淡旺季房屋中介租房傭金按每次月租金的一半至全額收取;交易傭金按交易額的1%~2%收取受房產(chǎn)市場影響較大宏觀市場環(huán)境、政策、月交易量和傭金收入、現(xiàn)金流量等了解和分析相關(guān)政策和市場環(huán)境,查看交易記錄分析傭金收入情況,分析銀行對賬單資金持續(xù)地流入和支出.如涉及炒房,資金流向不規(guī)律愛國家政策影響而不同,一般情況下,1、2、3月是淡季建材行業(yè)瓷磚類10%~50%店面裝修折舊、租金、人工、運費、儲藏費、損耗、稅等運送中損耗大經(jīng)營規(guī)模、進貨渠道、存貨量、應(yīng)收款、月銷售額、現(xiàn)金流量等現(xiàn)場查看投資規(guī)模、庫存量,查看分析代理銷售合同,分析收款情況,查看與供貨商的對賬單和客戶的訂單分析銷售量,分析銀行對賬單因不斷的銷售而收入,因不斷地進貨而支出.因此資金是持續(xù)地流入和支出淡季:1、2、3、7、8月旺季:4、5、9、10、11、12月門10%~50%店面裝修折舊、租金、人工、運費、儲藏費、損耗、稅等——同上同上同上淡季:1、2、3、7、8月旺季:4、5、9、10、11、12月木地板10%~40%店面裝修折舊、租金、人工、運費、儲藏費、損耗、稅等——同上同上同上淡季:1、2、3、7、8月旺季:4、5、9、10、11、12月衛(wèi)浴15%~50%店面裝修折舊、租金、人工、運費、儲藏費、損耗、稅等運送中損耗大同上同上同上淡季:1、2、3、7、8月旺季:4、5、9、10、11、12月五金15%~40%稅金、人工、稅等——同上同上同上無明顯淡旺季管材10%~30%租金、人工、運費、儲藏費、稅等——同上同上同上無明顯淡旺季磚(生產(chǎn))5%~15%成本有煤、電、稅、人工等;費用為場地租金、磚窯機器設(shè)備折舊等生產(chǎn)安全風(fēng)險高;容易出現(xiàn)質(zhì)量問題,收款難度大相關(guān)證照是否齊全、投資生產(chǎn)規(guī)模、月用電量、生產(chǎn)量、應(yīng)收款額及收款方式、現(xiàn)金流量等查看相關(guān)證照是否齊全,現(xiàn)場查看生產(chǎn)情況和生產(chǎn)能力,根據(jù)用電量和銷售記錄分析銷售量,根據(jù)銀行對賬單分析應(yīng)收款情況和資金情況因不斷地銷售而收入,因不斷的成本和費用而支出無明顯淡旺季其它廣告20%~50%成本有制作材料、人工、安裝費等;費用為場地租金、管理人員工資、社交費用等收款難度大設(shè)備投資規(guī)模、是否有專業(yè)的設(shè)計團隊、是否有長期穩(wěn)定顧客、應(yīng)收款是否及時、月營業(yè)額、現(xiàn)金流量等查看現(xiàn)場設(shè)備情況、設(shè)計人員的資質(zhì)和能力,查看長期的合作合同,查看相關(guān)經(jīng)營記錄和銀行賬單隨營業(yè)有持續(xù)的資金流入,因費用有持續(xù)的資金支出節(jié)假日前較旺,其他時間無明顯淡旺季廢舊回收10%~40%成本就是其收購成本;費用是運費、儲藏費等——特種行業(yè)經(jīng)營許可證照是否齊全、存貨量、月收購量和銷售量、應(yīng)收款額及收款方式、現(xiàn)金流量等查看相關(guān)許可證照是否齊全,查看存貨量,根據(jù)其賬單記錄分析月收購量和銷售量,向其客戶了解應(yīng)收款額及收款方式,分析現(xiàn)金流量等在平時收購廢品時,資金持續(xù)地流出,賣出廢品時定期有資金流入無明顯淡旺季工程機械租賃月租金收入為機械價值的1/36~1/25安全風(fēng)險高;收款難度大工程機械設(shè)備的價值、有無按揭貨款及還款情況、設(shè)備現(xiàn)在的運行情況、月租金收入和收款方式、現(xiàn)金流情況查看工程機械購買合同和相關(guān)證件,計算按揭貸款情況,查看出租合同,現(xiàn)場查看機械設(shè)備的運行情況,分析現(xiàn)金流入情況全款購入機械時大額資金一次支付,運營時資金持續(xù)流入和持續(xù)支付費用;按揭購機械時支付一定資金,運營時資金持續(xù)流入,持續(xù)支付費用的按揭款無明顯淡旺季裝飾裝修20%~40%成本是裝修材料、人工等;