會計實操文庫做賬實操-煤炭行業(yè)需要申報哪些稅種一、增值稅1.適用范圍：煤炭企業(yè)銷售煤炭產(chǎn)品、提供運輸?shù)认嚓P服務。2.計稅方法：一般納稅人：稅率為13%。應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額。例如，企業(yè)當月銷售煤炭收入為1000萬元（不含稅），則銷項稅額為1000×13%=130萬元。如果當月購進設備、原材料等取得進項稅額為80萬元，那么該企業(yè)當月應繳納的增值稅為13080=50萬元。小規(guī)模納稅人：征收率為3%（目前有部分優(yōu)惠政策，可能會階段性降低）。若季度銷售額不超過30萬元（普票），免征增值稅；若超過30萬元，則需全額繳納增值稅。二、企業(yè)所得稅1.適用范圍：煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。2.計稅方法：應納稅額=應納稅所得額×稅率。應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。稅率一般為25%。符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率，例如年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、個人所得稅1.員工個人所得稅：煤炭企業(yè)作為扣繳義務人，需為員工代扣代繳個人所得稅，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得等。工資、薪金所得適用3%45%的七級超額累進稅率；勞務報酬所得適用20%40%的稅率。2.股東分紅個人所得稅：如果是股份制的煤炭企業(yè)，股東取得的分紅需要繳納20%的個人所得稅。四、城市維護建設稅1.適用范圍：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。2.稅率：根據(jù)煤炭企業(yè)所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（其他地區(qū)）。五、教育費附加1.適用范圍：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)。2.費率：一般為3%。六、地方教育附加1.適用范圍：同教育費附加，以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計征依據(jù)。2.費率：一般為2%。七、印花稅1.適用范圍：煤炭企業(yè)在簽訂購銷合同、運輸合同等應稅憑證時，需要繳納印花稅。例如，購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花。八、房產(chǎn)稅（若煤炭企業(yè)擁有自有房產(chǎn)）1.適用范圍：煤炭企業(yè)擁有房產(chǎn)所有權，需繳納房產(chǎn)稅。2.計稅方法：從價計征的，按房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值為計稅依據(jù)，稅率為1.2%；從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%。九、城鎮(zhèn)土地使用稅（若煤炭企業(yè)擁有土地使用權）1.適用范圍：煤炭企業(yè)擁有土地使用權，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2.計稅方法：根據(jù)實際占用的土地面積和當?shù)匾?guī)定的稅額標準計算繳納。十、資源稅1.適用范圍：在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人。煤炭屬于應稅資源之一。2.計稅方法：實行從價計征或者從量計征。具體稅率和計稅方法根據(jù)不同的煤炭品種和地區(qū)有所不同。例如，某地區(qū)煤炭資源稅稅率為銷售