會計實操文庫做賬實操-農(nóng)業(yè)企業(yè)需要申報哪些稅種一、增值稅1.一般規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。這里的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。例如，農(nóng)民專業(yè)合作社銷售自己成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。如果農(nóng)業(yè)企業(yè)銷售的不是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，而是經(jīng)過加工的農(nóng)產(chǎn)品，或者購進農(nóng)產(chǎn)品再銷售，一般納稅人適用9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率（目前有部分優(yōu)惠政策，可能會階段性降低）。2.特殊情況：從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。二、企業(yè)所得稅1.優(yōu)惠政策：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。例如，企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)等項目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。2.一般規(guī)定：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。稅率一般為25%。符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。三、個人所得稅1.員工個人所得稅：農(nóng)業(yè)企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，需為員工代扣代繳個人所得稅，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得等。工資、薪金所得適用3%45%的七級超額累進稅率；勞務(wù)報酬所得適用20%40%的稅率。2.對個體工商戶性質(zhì)的農(nóng)業(yè)企業(yè)業(yè)主，其經(jīng)營所得需繳納個人所得稅，適用5%35%的五級超額累進稅率。四、城市維護建設(shè)稅1.一般規(guī)定：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。2.特殊情況：由于農(nóng)業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，所以在這種情況下一般也無需繳納城市維護建設(shè)稅。但如果農(nóng)業(yè)企業(yè)有應(yīng)繳納增值稅的業(yè)務(wù)，如銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等，則需要根據(jù)企業(yè)所在地不同，按照7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（其他地區(qū)）的稅率繳納城市維護建設(shè)稅。五、教育費附加1.一般規(guī)定：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)，費率一般為3%。2.特殊情況：同城市維護建設(shè)稅，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅時一般也無需繳納教育費附加。六、地方教育附加1.一般規(guī)定：以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計征依據(jù)，費率一般為2%。2.特殊情況：與城市維護建設(shè)稅和教育費附加情況類似。七、印花稅1.一般規(guī)定：農(nóng)業(yè)企業(yè)在簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證時，需要繳納印花稅。例如，簽訂購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花。2.特殊情況：國家對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同免征印花稅。八、房產(chǎn)稅（若農(nóng)業(yè)企業(yè)擁有自有房產(chǎn)）1.適用范圍：農(nóng)業(yè)企業(yè)擁有房產(chǎn)所有權(quán)，需繳納房產(chǎn)稅。2.計稅方法：從價計征的，按房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值為計稅依據(jù)，稅率為1.2%；從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%。九、城鎮(zhèn)土地使用稅（若農(nóng)業(yè)企業(yè)擁有土地使用權(quán)）1.特殊規(guī)定：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)