應(yīng)付賬款管理制度[001]應(yīng)付賬款管理制度一、制定目的為加強對應(yīng)付賬款管理，合理調(diào)度、使用資金，保證資金正常流動，有效提高資金使用效率，防止呆賬、壞賬、死賬等不良現(xiàn)象的發(fā)生，保障公司合法權(quán)益不受損失，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于云南靈瑀集團所屬全部子公司。三、商品采購業(yè)務(wù)內(nèi)容及要求（一）、原則1、有效規(guī)避風(fēng)險的原則。2、時效性原則。（二）、商品采購合同的必備條件1、采購合同的內(nèi)容①商品的品種、規(guī)格和數(shù)量。②商品的質(zhì)量和包裝。③商品的價格和結(jié)算、支付方式。④交貨期限、地點和發(fā)送方式。⑤商品驗收辦法。⑥商品銷售過程中供應(yīng)商費用支持范圍。⑦違約責(zé)任，合同的變更和解除條件。2、商品采購合同的簽訂條件①合同的供應(yīng)商資格、資質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)審核。②合同必須合法。③簽訂合同必須堅持平等互利、充分協(xié)商的原則。④簽訂合同必須堅持等價、有償?shù)脑瓌t。⑤當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以自己的名義簽訂經(jīng)濟合同。委托別人代簽，必須要有委托證明。自然人必須按手印，法人必須蓋公章。⑥采購合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。⑦發(fā)生經(jīng)濟糾紛的仲裁機構(gòu)必須是本公司要求仲裁機構(gòu)。（三）、欠款基數(shù)的確定1、欠款基數(shù)原則上每年調(diào)整一次，財務(wù)部根據(jù)公司資金計劃和供應(yīng)商供貨量及淡旺季資金情況，確定應(yīng)付賬款總量，并由采購部逐項分解報財務(wù)部審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于每年終了前10日內(nèi)下發(fā)下年度計劃。2、欠款基數(shù)的確定要本著先回款后付款的原則，先分析公司回款情況，然后研究采購量和供應(yīng)商的資金實力，在合理占用供應(yīng)商應(yīng)付款的基礎(chǔ)上確定欠款基數(shù)。（四）、付款條件1、預(yù)付賬款：對于市場上特別緊俏必須預(yù)交貨款采購的貨物，以及為取得較低的供貨價格（價差大于預(yù)付款的利息或投資收益）而預(yù)付的款項。凡需預(yù)付的貨款，采購除向財務(wù)部提供購貨合同外需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理簽批。2、延期付款：在交易發(fā)生后，當(dāng)財務(wù)賬面已達到欠款基數(shù)以上時，采購部方可確定對供應(yīng)商付款。3、即期付款：貨到驗收合格入庫后即支付貨款、或根據(jù)供應(yīng)商要求在欠款基數(shù)內(nèi)支付貨款。該條件下付款，賣方必須提供一定比例的現(xiàn)金折扣，具體條件如下。①現(xiàn)匯付款：在欠款基數(shù)內(nèi)現(xiàn)匯方式付款，每次付款必須享受付款額2-5%的現(xiàn)金折扣。②承兌匯票付款；在欠款基數(shù)內(nèi)以承兌匯票方式付款，每次付款必須享受付款額1-2%的現(xiàn)金折扣。③凡欠款基數(shù)內(nèi)支付的款項，均于支付貨款的同時取得相應(yīng)折扣，直至供應(yīng)商恢復(fù)相應(yīng)的欠款基數(shù)。④因產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)準(zhǔn)備，提高質(zhì)量等需要，供應(yīng)商尋求資金支持，經(jīng)采購部分析項目風(fēng)險、并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，可在欠款基數(shù)內(nèi)給予支持，辦理相應(yīng)手續(xù)，不作折扣處理。4、應(yīng)付賬款的建立程序①供應(yīng)商根據(jù)本公司采購部的采購計劃，及時提供商品。②供應(yīng)商憑本公司倉儲部出具的入庫單開具增值稅專用發(fā)票，進行結(jié)算；按合同約定的價格執(zhí)行，發(fā)票交采購部。③采購部接收發(fā)票并經(jīng)審核無誤后，登記往來流水賬，審核發(fā)票主要內(nèi)容：發(fā)票是否合法、價格是否與定價相符、數(shù)量是否一致。然后將發(fā)票交到財務(wù)部。④財務(wù)部審核發(fā)票填寫格式是否正確，稅率是否有誤，能否進行有效抵扣。然后將將發(fā)票及時入賬，為便于管理和核對賬務(wù)，財務(wù)部應(yīng)將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號碼，月底全部發(fā)票賬務(wù)處理結(jié)束后，財務(wù)和采購部門應(yīng)核對賬務(wù)。⑤采購部根據(jù)自己建立的流水往來賬，計算其欠款數(shù)額，當(dāng)欠款數(shù)超過欠款基數(shù)后方可填寫付款申請單。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部根據(jù)資金情況安排付款或轉(zhuǎn)承兌并登記往來賬，原則上要求供應(yīng)商開具收款收據(jù)。⑥財務(wù)部及采購員，每月末和各供應(yīng)商核對往來賬，并出具對賬余額調(diào)節(jié)表。a、對于錯賬情況，寫出書面調(diào)賬通知，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人核實，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)賬備案。b、對于清查出的屬于串戶情況，寫出書面申請，財務(wù)負(fù)責(zé)人核實后，批準(zhǔn)調(diào)賬。c、如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付賬款，按規(guī)定核準(zhǔn)后予以沖銷。d、對于終止供應(yīng)關(guān)系的廠家，要徹底清理往來賬。一律由雙方財務(wù)人員會同采購部門核對往來賬，并對物管部門遺留的該廠家廢品以及其應(yīng)交的費用等進行全面清理后，方可辦理付款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5、應(yīng)付賬款日常管理及考核①日常業(yè)務(wù)，往來賬登記人員必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日完成。要經(jīng)常核對往來單位，不得出現(xiàn)串戶現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)串戶要在第一時間進行調(diào)整。②非往來賬登記人員進行應(yīng)付賬款的掛賬，必須與主管人員協(xié)商，征得同意后方可登記。③財務(wù)部嚴(yán)格按照公司規(guī)定的應(yīng)付賬款結(jié)算期，根據(jù)應(yīng)付賬款賬面余額，扣除欠款基數(shù)后提報超過基數(shù)應(yīng)付供應(yīng)商貨款數(shù)。在批款截止日期，各往來賬登記人員必須完成全部記賬工作，特殊情況一定要通知主管領(lǐng)導(dǎo)。出現(xiàn)多批、漏批現(xiàn)象，將視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。④公司因業(yè)務(wù)需要預(yù)付款項的，須出具合同的復(fù)印件、采購部主管、采購員簽字的付款申請單，必要時要提供支付預(yù)付款項的簡要說明書（由采購部領(lǐng)導(dǎo)及采購員簽字），財務(wù)部審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按預(yù)付期限不超過三個月予以支付控制。對于不能按合同期限或合同中沒有約定日期、但在一月內(nèi)一直未辦理相關(guān)沖減預(yù)付手續(xù)的預(yù)付款單位，財務(wù)部將拒絕為該單位再次付款，并將實際情況反饋采購部主管領(lǐng)導(dǎo)，對經(jīng)辦人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行考核，每出現(xiàn)一次對采購主辦人員績效工資扣減20%，采購部主管扣績效工資20%。⑤財務(wù)部制定對賬計劃，通知采購部，組織其所經(jīng)辦業(yè)務(wù)往來單位進行對賬工作。其主要任務(wù)是：組織、協(xié)調(diào)供應(yīng)商單位來人對賬；供應(yīng)商因特殊情況不能來人對賬，財務(wù)部要求往來單位將其往來明細(xì)賬寄來，由采購員和財務(wù)人員進行核對后直接根據(jù)各單位明細(xì)賬單獨進行核對，并將結(jié)果通知供應(yīng)商。公司也可以組織財務(wù)人員到業(yè)務(wù)量比較大，且業(yè)務(wù)較頻繁的重點供應(yīng)商單位進行對賬。⑥對賬過程發(fā)現(xiàn)的未達賬項，雙方人員有義務(wù)為對方查找原始憑證，查找原因進行調(diào)賬。特別是公司在經(jīng)營過程因質(zhì)量問題發(fā)生許多索賠，雖然財務(wù)部已經(jīng)扣款，但因量大，金額比較小，采購員一定要及時要求對方出具收據(jù)辦理手續(xù)予以確認(rèn)。對賬過程中發(fā)生的問題，相關(guān)對賬人員要及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，由領(lǐng)導(dǎo)決定問題的最終處理結(jié)果。⑦雙方對賬人員在對賬工作結(jié)束后，出具對賬余額調(diào)節(jié)表，雙方經(jīng)辦人員要在余額調(diào)節(jié)表上簽字，然后報各自主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章，對賬結(jié)果正式確認(rèn)，對賬雙方必須根據(jù)對賬余額表調(diào)整事項調(diào)整賬目。確認(rèn)后的對賬結(jié)果具有法律效力，原則上規(guī)定應(yīng)付賬款對賬期不得超過一年。⑧對于業(yè)務(wù)量比較小，賬務(wù)核算工作簡單的單位，可以由采購員直接持明細(xì)賬與其對賬。⑨對于信譽較好，并且業(yè)務(wù)量小的單位，雙方可以相互致函對賬。⑩對于一些風(fēng)險比較大的預(yù)付款，或因業(yè)務(wù)需要的往來單位可以派員對賬。對于業(yè)務(wù)量比較大，且長期未派員來公司核賬目的單位，可以邀請對方來人對賬。四、應(yīng)付賬款支付流程：當(dāng)事人填列付款申請單主管負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部簽字總經(jīng)理簽批出納付款（同時要求獲取收款收據(jù)）五、勞務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及要求（一）、原則1、有效規(guī)避風(fēng)險的原則。2、時效性原則。（二）、勞務(wù)合同的必備條件1、勞務(wù)合同的內(nèi)容①勞務(wù)服務(wù)名稱、地點、范圍。②勞務(wù)服務(wù)數(shù)量，期限。③勞務(wù)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，驗收機制。④勞務(wù)價格，結(jié)算方式，款項支付方式；發(fā)票提供要求。⑤勞務(wù)過程意外責(zé)任擔(dān)當(dāng)。⑥違約責(zé)任，合同的變更和解除條件。2、勞務(wù)合同的簽訂條件①提供勞務(wù)是自然人的要求身體健康，技術(shù)熟練。②提供勞務(wù)是法人主體的，要求提供資質(zhì)文件證明材料。③勞務(wù)合同必須合法。④簽訂合同必須堅持平等自愿、協(xié)商一致的原則。⑤當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以自己的名義簽訂勞務(wù)合同。委托別人代簽，必須要有委托證明。自然人必須按手印，法人必須蓋公章。⑥勞務(wù)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。⑦發(fā)生勞務(wù)糾紛的仲裁機構(gòu)必須是本公司要求仲裁機構(gòu)。（三）、付款條件1、提供勞務(wù)屬于自然人的，需在勞務(wù)提供完成后，經(jīng)驗收合格，支付所涉勞務(wù)款項，但是必須截留5%的勞務(wù)保證金一年。2、提供勞務(wù)屬于法人的，根據(jù)勞務(wù)提供進度，進行分批次支付，每批次支付必須截留5%預(yù)備款；待勞務(wù)完全提供完畢，及時結(jié)算（必須提供結(jié)算書），在截留總體勞務(wù)價款5%一年保證金的前提下，根據(jù)公司付款計劃，及時支付剩余勞務(wù)款。3、法人勞務(wù)服務(wù)價款支付，必須由勞務(wù)主體負(fù)責(zé)人提供勞務(wù)進度表，經(jīng)相關(guān)人員簽