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文檔簡介

會計實操文庫酒店行業(yè)的賬務處理流程-做賬實操一、初始投資與籌備階段1.股東投入資本賬務處理：借：銀行存款等貸：實收資本2.購置固定資產(chǎn)（如家具、設備等）賬務處理：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款等后續(xù)每月計提折舊：借：管理費用/銷售費用等（根據(jù)資產(chǎn)使用部門確定）貸：累計折舊3.裝修費用支出如果裝修費用較大，計入長期待攤費用：借：長期待攤費用——裝修費貸：銀行存款等后續(xù)在預計受益期內(nèi)分期攤銷：借：管理費用等貸：長期待攤費用——裝修費攤銷二、采購與庫存管理階段1.采購酒店用品（如客房用品、食材等）賬務處理：借：原材料/庫存商品等貸：銀行存款/應付賬款等2.庫存商品的領用與發(fā)出客房用品領用：借：銷售費用等貸：庫存商品——客房用品食材用于餐飲制作：借：主營業(yè)務成本——餐飲成本貸：原材料——食材三、經(jīng)營階段收入確認1.客房收入客人入住并支付房費，款項已收：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等貸：主營業(yè)務收入——客房收入如果客人使用信用卡支付，還會涉及手續(xù)費：借：銀行存款（實際到賬金額）財務費用——手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入——客房收入2.餐飲收入客人在餐廳消費并付款：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等貸：主營業(yè)務收入——餐飲收入3.會議、宴會等其他收入舉辦會議、宴會獲得收入：借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業(yè)務收入——會議宴會收入等四、經(jīng)營階段成本與費用核算1.人工成本計提員工工資：借：管理費用/銷售費用——職工薪酬（根據(jù)員工崗位確定）貸：應付職工薪酬實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬貸：銀行存款等2.能源費用（水電費等）支付水電費：借：管理費用/銷售費用等貸：銀行存款等3.物料消耗及維修費用購買維修材料或發(fā)生小額物料消耗：借：銷售費用/管理費用等貸：銀行存款等4.營銷費用支付廣告宣傳費等營銷費用：借：銷售費用——廣告宣傳費等貸：銀行存款等五、稅務處理階段1.計提增值稅酒店行業(yè)一般納稅人客房收入適用稅率為6%，餐飲收入等適用稅率為6%。小規(guī)模納稅人征收率為3%。計算銷項稅額：借：應收賬款等（銷項稅額部分）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.其他稅費城市維護建設稅（以增值稅為計稅依據(jù)，稅率一般為7%、5%、1%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設稅等六、期末結轉與報表編制階段1.期末結轉收入與成本費用結轉收入：借：主營業(yè)務收入等貸：本年利潤結轉成本費用：

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