稅務(wù)服務(wù)行業(yè)納稅申報(bào)操作手冊(cè)TOC\o"1-2"\h\u16639第一章納稅申報(bào)概述 4126861.1納稅申報(bào)的基本概念 4129241.2納稅申報(bào)的法律法規(guī) 42832第二章納稅申報(bào)前期準(zhǔn)備 5137352.1納稅人信息登記 514332.1.1納稅人基本信息登記 583382.1.2納稅人稅務(wù)登記 53632.1.3納稅人稅種認(rèn)定 548702.2納稅申報(bào)資料準(zhǔn)備 595882.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表 6116092.2.2稅收申報(bào)表 6228632.2.3納稅申報(bào)輔助材料 6181582.3納稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南 6133702.3.1系統(tǒng)登錄 6270892.3.2選擇申報(bào)稅種 6124922.3.3填寫申報(bào)表 6174162.3.4提交申報(bào) 6131822.3.5申報(bào)結(jié)果查詢 611652.3.6打印申報(bào)表 687612.3.7申報(bào)資料歸檔 72328第三章增值稅納稅申報(bào) 7321323.1增值稅納稅申報(bào)流程 7110293.1.1確定申報(bào)期限 7123053.1.2準(zhǔn)備申報(bào)材料 7116503.1.3申報(bào)方式 7122093.1.4申報(bào)流程 767943.2增值稅納稅申報(bào)表填寫 789613.2.1填寫要求 759023.2.2填寫內(nèi)容 864653.3增值稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng) 890963.3.1申報(bào)時(shí)間 836463.3.2申報(bào)數(shù)據(jù) 8155923.3.3申報(bào)材料 85683.3.4稅款繳納 895523.3.5稅收優(yōu)惠政策 8281883.3.6稅收籌劃 87147第四章企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 8242194.1企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程 8174474.2企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫 953414.3企業(yè)所得稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng) 916414第五章個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 10168635.1個(gè)人所得稅納稅申報(bào)流程 10243135.1.1納稅人需先進(jìn)行稅務(wù)登記，獲取稅務(wù)登記證。 10229825.1.2納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照所得類別分別進(jìn)行納稅申報(bào)。 1019195.1.3納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解并掌握個(gè)人所得稅的相關(guān)政策和法規(guī)，以便正確申報(bào)。 1098905.1.4納稅人需在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。 1021145.1.5納稅人應(yīng)按照規(guī)定的方式，如現(xiàn)場申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等，進(jìn)行納稅申報(bào)。 10159935.1.6納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管好納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)查驗(yàn)。 105125.2個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫 10242175.2.1納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，正確填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容。 1015835.2.2申報(bào)表中的所得項(xiàng)目，應(yīng)按照所得類別和金額逐一填寫。 10323825.2.3申報(bào)表中的減免稅額、專項(xiàng)附加扣除等，應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定填寫。 1048165.2.4納稅人應(yīng)保證申報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 10160745.2.5申報(bào)表填寫完畢后，納稅人應(yīng)簽字確認(rèn)，并按時(shí)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。 1076805.3個(gè)人所得稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng) 10156515.3.1納稅人應(yīng)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，逾期申報(bào)將依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 10140435.3.2納稅人應(yīng)如實(shí)申報(bào)所得，不得虛報(bào)、漏報(bào)、隱瞞所得。 10235475.3.3納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，及時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅。 10119525.3.4納稅人應(yīng)妥善保存相關(guān)證明材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。 10177985.3.5納稅人如需變更納稅申報(bào)信息，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。 1152685.3.6納稅人應(yīng)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的最新政策，保證納稅申報(bào)符合法規(guī)要求。 1127498第六章其他稅種納稅申報(bào) 11242806.1土地增值稅納稅申報(bào) 1143366.1.1納稅申報(bào)主體 11145786.1.2納稅申報(bào)期限 1171026.1.3納稅申報(bào)材料 11250416.1.4納稅申報(bào)程序 1118926.2城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào) 1196566.2.1納稅申報(bào)主體 11312946.2.2納稅申報(bào)期限 1161686.2.3納稅申報(bào)材料 11118966.2.4納稅申報(bào)程序 1253706.3房產(chǎn)稅納稅申報(bào) 12144016.3.1納稅申報(bào)主體 1238316.3.2納稅申報(bào)期限 12149486.3.3納稅申報(bào)材料 1255976.3.4納稅申報(bào)程序 1225829第七章納稅申報(bào)資料審核與報(bào)送 1290587.1納稅申報(bào)資料審核 12136577.1.1審核內(nèi)容 12262707.1.2審核流程 13284207.1.3審核注意事項(xiàng) 13194887.2納稅申報(bào)資料報(bào)送 13125647.2.1報(bào)送內(nèi)容 13122467.2.2報(bào)送流程 138687.2.3報(bào)送注意事項(xiàng) 14202677.3納稅申報(bào)資料保存與歸檔 14140027.3.1保存要求 1412767.3.2歸檔流程 1469587.3.3歸檔注意事項(xiàng) 1426200第八章納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防范 15268228.1納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)類型 15200118.1.1數(shù)據(jù)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn) 15201308.1.2政策法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn) 1559468.1.3信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn) 1529858.1.4稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn) 15325498.2納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防范措施 15163928.2.1提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 15169648.2.2加強(qiáng)政策法規(guī)學(xué)習(xí) 15266418.2.3建立信息溝通機(jī)制 15162818.2.4規(guī)范稅收籌劃 15130348.3納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 16115678.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 16153338.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 16267858.3.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 1690888.3.4風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 163227第九章納稅申報(bào)后續(xù)管理 16116009.1納稅申報(bào)后續(xù)監(jiān)管 16316319.1.1監(jiān)管原則 16292929.1.2監(jiān)管內(nèi)容 16207299.1.3監(jiān)管方式 16297179.2納稅申報(bào)資料查詢與核對(duì) 16301859.2.1資料查詢 16308889.2.2資料核對(duì) 17150169.3納稅申報(bào)異常處理 17115549.3.1異常情況分類 1799069.3.2異常處理程序 176076第十章納稅申報(bào)服務(wù)與咨詢 173107010.1納稅申報(bào)服務(wù)內(nèi)容 17317510.1.1納稅申報(bào)概述 172685910.1.2納稅申報(bào)操作流程 18670810.1.3納稅申報(bào)注意事項(xiàng) 182324210.2納稅申報(bào)咨詢渠道 182480810.2.1線上咨詢渠道 182645810.2.2線下咨詢渠道 183080110.3納稅申報(bào)服務(wù)評(píng)價(jià)與改進(jìn) 191957610.3.1納稅申報(bào)服務(wù)評(píng)價(jià) 19795310.3.2納稅申報(bào)服務(wù)改進(jìn) 19第一章納稅申報(bào)概述1.1納稅申報(bào)的基本概念納稅申報(bào)是指納稅人按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)自身的稅收義務(wù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)報(bào)告一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)納稅款、已納稅款、減免稅款等情況的行為。它是稅收征收管理的重要組成部分，是納稅人履行納稅義務(wù)、維護(hù)自身合法權(quán)益的重要途徑。納稅申報(bào)主要包括以下內(nèi)容：（1）申報(bào)納稅義務(wù)：包括應(yīng)納稅種類的識(shí)別、稅率的確定、計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)等。（2）申報(bào)納稅期限：根據(jù)不同稅種和納稅人的具體情況，確定申報(bào)和納稅的期限。（3）申報(bào)納稅程序：包括申報(bào)表的填寫、申報(bào)途徑的選擇、申報(bào)材料的提交等。（4）申報(bào)納稅責(zé)任：納稅人需對(duì)其申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。1.2納稅申報(bào)的法律法規(guī)納稅申報(bào)的法律法規(guī)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）憲法規(guī)定：我國《憲法》明確規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)。（2）稅收法律法規(guī)：包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等，這些法律法規(guī)對(duì)納稅申報(bào)的具體要求、程序、期限等進(jìn)行了明確規(guī)定。（3）稅收行政法規(guī)：如《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》等，對(duì)稅收法律法規(guī)的具體實(shí)施進(jìn)行了細(xì)化。（4）稅收規(guī)章：如《稅務(wù)登記管理辦法》、《稅務(wù)發(fā)票管理辦法》等，對(duì)稅收征收管理中的具體問題進(jìn)行了規(guī)定。（5）稅收規(guī)范性文件：如《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的通知》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化稅務(wù)注銷程序的通知》等，對(duì)稅收征管工作進(jìn)行了具體指導(dǎo)。納稅申報(bào)的法律法規(guī)為納稅人提供了明確的行為規(guī)范，納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，保證稅收征收管理的順利進(jìn)行。第二章納稅申報(bào)前期準(zhǔn)備2.1納稅人信息登記納稅申報(bào)前期準(zhǔn)備工作的首要環(huán)節(jié)是納稅人信息登記。以下是納稅人信息登記的具體步驟：2.1.1納稅人基本信息登記納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下基本信息：（1）納稅人名稱；（2）納稅人識(shí)別號(hào)；（3）納稅人地址；（4）法定代表人或負(fù)責(zé)人；（5）聯(lián)系電話；（6）電子郵箱；（7）納稅人類型（如增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人等）。2.1.2納稅人稅務(wù)登記納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，需攜帶以下材料：（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證；（3）稅務(wù)登記表；（4）其他相關(guān)材料。2.1.3納稅人稅種認(rèn)定納稅人在辦理稅種認(rèn)定時(shí)，需根據(jù)實(shí)際情況提供以下材料：（1）稅種認(rèn)定表；（2）相關(guān)稅種政策文件；（3）其他相關(guān)材料。2.2納稅申報(bào)資料準(zhǔn)備納稅申報(bào)資料是納稅申報(bào)的基礎(chǔ)，以下是納稅申報(bào)資料準(zhǔn)備的具體內(nèi)容：2.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表納稅人在申報(bào)期結(jié)束后，需按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.2.2稅收申報(bào)表根據(jù)不同稅種，納稅人在申報(bào)期結(jié)束后，需填寫相應(yīng)的稅收申報(bào)表。稅收申報(bào)表包括增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表等。2.2.3納稅申報(bào)輔助材料納稅人在申報(bào)過程中，可能需要提供以下輔助材料：（1）發(fā)票復(fù)印件；（2）合同協(xié)議；（3）付款憑證；（4）其他相關(guān)材料。2.3納稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南以下是納稅申報(bào)系統(tǒng)的操作指南，旨在幫助納稅人順利地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.3.1系統(tǒng)登錄納稅人需使用稅務(wù)部門提供的納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入用戶名和密碼進(jìn)行登錄。2.3.2選擇申報(bào)稅種登錄成功后，納稅人需在系統(tǒng)中選擇需要申報(bào)的稅種。2.3.3填寫申報(bào)表納稅人在系統(tǒng)中按照提示填寫相應(yīng)的申報(bào)表。填寫過程中，需仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)，保證申報(bào)信息的準(zhǔn)確性。2.3.4提交申報(bào)填寫完畢后，納稅人需在系統(tǒng)中提交申報(bào)。提交前，請(qǐng)?jiān)俅魏藢?duì)申報(bào)信息，保證無誤。2.3.5申報(bào)結(jié)果查詢提交申報(bào)后，納稅人在系統(tǒng)中查詢申報(bào)結(jié)果。若申報(bào)成功，系統(tǒng)將顯示“申報(bào)成功”字樣；若申報(bào)失敗，系統(tǒng)將提示錯(cuò)誤原因，納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行修改后重新提交。2.3.6打印申報(bào)表申報(bào)成功后，納稅人可打印申報(bào)表，以備后續(xù)查驗(yàn)。2.3.7申報(bào)資料歸檔納稅人需將申報(bào)表及相關(guān)資料整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。第三章增值稅納稅申報(bào)3.1增值稅納稅申報(bào)流程3.1.1確定申報(bào)期限增值稅納稅申報(bào)期限根據(jù)企業(yè)的納稅人類別和經(jīng)營規(guī)模不同而有所差異。一般而言，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)，一般納稅人按月申報(bào)。3.1.2準(zhǔn)備申報(bào)材料企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，準(zhǔn)備好以下申報(bào)材料：（1）增值稅納稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表；（3）發(fā)票及其他相關(guān)憑證；（4）其他需要提供的資料。3.1.3申報(bào)方式企業(yè)可以選擇以下方式之一進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)：（1）網(wǎng)上申報(bào)：通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上稅務(wù)局平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)；（2）現(xiàn)場申報(bào)：到稅務(wù)部門窗口進(jìn)行申報(bào)；（3）郵寄申報(bào)：將申報(bào)材料郵寄至稅務(wù)部門。3.1.4申報(bào)流程（1）登錄網(wǎng)上稅務(wù)局平臺(tái)或到達(dá)稅務(wù)部門窗口；（2）提交申報(bào)材料；（3）稅務(wù)部門對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核；（4）審核通過后，企業(yè)進(jìn)行稅款繳納；（5）稅務(wù)部門開具納稅證明。3.2增值稅納稅申報(bào)表填寫3.2.1填寫要求增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行填寫，要求如下：（1）字跡清晰、工整；（2）填寫內(nèi)容真實(shí)、完整；（3）按照表格要求填寫各項(xiàng)數(shù)據(jù)；（4）簽字、蓋章齊全。3.2.2填寫內(nèi)容增值稅納稅申報(bào)表主要包括以下內(nèi)容：（1）企業(yè)基本信息；（2）增值稅銷售額；（3）進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）銷項(xiàng)稅額；（5）應(yīng)納稅額；（6）已納稅額；（7）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。3.3增值稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng)3.3.1申報(bào)時(shí)間企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定的申報(bào)期限進(jìn)行納稅申報(bào)，逾期申報(bào)會(huì)產(chǎn)生滯納金。3.3.2申報(bào)數(shù)據(jù)企業(yè)應(yīng)保證申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、隱瞞收入和支出。3.3.3申報(bào)材料企業(yè)應(yīng)妥善保管申報(bào)材料，以備稅務(wù)部門檢查。3.3.4稅款繳納企業(yè)應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)及時(shí)繳納應(yīng)納稅款，逾期未繳會(huì)產(chǎn)生滯納金。3.3.5稅收優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)了解并合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)。3.3.6稅收籌劃企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。第四章企業(yè)所得稅納稅申報(bào)4.1企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：（1）收集相關(guān)資料：企業(yè)需要收集與納稅申報(bào)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、稅收政策文件等資料。（2）計(jì)算企業(yè)所得稅稅額：根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅收政策文件，計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額、稅率和稅額。（3）填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：將計(jì)算出的企業(yè)所得稅稅額填寫到企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中。（4）提交申報(bào)表：將填寫好的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（5）繳納稅款：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.2企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主要包括以下幾個(gè)部分：（1）企業(yè)基本信息：填寫企業(yè)的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、聯(lián)系方式等基本信息。（2）企業(yè)所得稅計(jì)算：填寫企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額、稅率、速算扣除數(shù)等計(jì)算內(nèi)容。（3）稅收優(yōu)惠：如企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策，需填寫相關(guān)內(nèi)容。（4）稅額計(jì)算：根據(jù)企業(yè)所得稅計(jì)算結(jié)果，填寫應(yīng)納稅額、已預(yù)繳稅款、應(yīng)補(bǔ)（退）稅款等。（5）其他需要說明的事項(xiàng)：如有其他需要說明的事項(xiàng)，可在申報(bào)表指定位置填寫。4.3企業(yè)所得稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng)在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅稅額：保證計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致補(bǔ)稅或罰款。（2）按時(shí)申報(bào)：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限，及時(shí)提交企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（3）規(guī)范填寫申報(bào)表：嚴(yán)格按照申報(bào)表的結(jié)構(gòu)和填寫要求進(jìn)行填寫，避免因填寫不規(guī)范導(dǎo)致申報(bào)無效。（4）留存相關(guān)資料：將納稅申報(bào)過程中產(chǎn)生的資料留存?zhèn)洳?，以備稅?wù)機(jī)關(guān)核查。（5）關(guān)注稅收政策變化：密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)算和申報(bào)。（6）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：在納稅申報(bào)過程中，如遇到問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，尋求幫助。第五章個(gè)人所得稅納稅申報(bào)5.1個(gè)人所得稅納稅申報(bào)流程5.1.1納稅人需先進(jìn)行稅務(wù)登記，獲取稅務(wù)登記證。5.1.2納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照所得類別分別進(jìn)行納稅申報(bào)。5.1.3納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解并掌握個(gè)人所得稅的相關(guān)政策和法規(guī)，以便正確申報(bào)。5.1.4納稅人需在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。5.1.5納稅人應(yīng)按照規(guī)定的方式，如現(xiàn)場申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等，進(jìn)行納稅申報(bào)。5.1.6納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管好納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)查驗(yàn)。5.2個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫5.2.1納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，正確填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容。5.2.2申報(bào)表中的所得項(xiàng)目，應(yīng)按照所得類別和金額逐一填寫。5.2.3申報(bào)表中的減免稅額、專項(xiàng)附加扣除等，應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定填寫。5.2.4納稅人應(yīng)保證申報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.2.5申報(bào)表填寫完畢后，納稅人應(yīng)簽字確認(rèn)，并按時(shí)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.3個(gè)人所得稅納稅申報(bào)注意事項(xiàng)5.3.1納稅人應(yīng)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，逾期申報(bào)將依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。5.3.2納稅人應(yīng)如實(shí)申報(bào)所得，不得虛報(bào)、漏報(bào)、隱瞞所得。5.3.3納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，及時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅。5.3.4納稅人應(yīng)妥善保存相關(guān)證明材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。5.3.5納稅人如需變更納稅申報(bào)信息，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。5.3.6納稅人應(yīng)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的最新政策，保證納稅申報(bào)符合法規(guī)要求。第六章其他稅種納稅申報(bào)6.1土地增值稅納稅申報(bào)6.1.1納稅申報(bào)主體土地增值稅的納稅申報(bào)主體為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人。6.1.2納稅申報(bào)期限土地增值稅的納稅申報(bào)期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內(nèi)。6.1.3納稅申報(bào)材料納稅人在申報(bào)土地增值稅時(shí)，需提供以下材料：（1）土地增值稅納稅申報(bào)表；（2）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同；（3）房地產(chǎn)權(quán)屬證明；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的發(fā)票、憑證等資料；（5）其他與納稅申報(bào)有關(guān)的材料。6.1.4納稅申報(bào)程序（1）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地增值稅納稅申報(bào)材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)材料進(jìn)行審核；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；（4）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，繳納土地增值稅。6.2城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)6.2.1納稅申報(bào)主體城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)主體為在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。6.2.2納稅申報(bào)期限城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)期限為每月1日至15日。6.2.3納稅申報(bào)材料納稅人在申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，需提供以下材料：（1）城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表；（2）與納稅申報(bào)有關(guān)的發(fā)票、憑證等資料；（3）其他與納稅申報(bào)有關(guān)的材料。6.2.4納稅申報(bào)程序（1）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)材料進(jìn)行審核；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；（4）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。6.3房產(chǎn)稅納稅申報(bào)6.3.1納稅申報(bào)主體房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)主體為在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。6.3.2納稅申報(bào)期限房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)期限為每年1月1日至3月31日。6.3.3納稅申報(bào)材料納稅人在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)，需提供以下材料：（1）房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表；（2）房屋權(quán)屬證明；（3）與納稅申報(bào)有關(guān)的發(fā)票、憑證等資料；（4）其他與納稅申報(bào)有關(guān)的材料。6.3.4納稅申報(bào)程序（1）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房產(chǎn)稅納稅申報(bào)材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)材料進(jìn)行審核；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；（4）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，繳納房產(chǎn)稅。第七章納稅申報(bào)資料審核與報(bào)送7.1納稅申報(bào)資料審核7.1.1審核內(nèi)容納稅申報(bào)資料審核主要包括以下內(nèi)容：（1）納稅申報(bào)表及附表的完整性、準(zhǔn)確性；（2）相關(guān)稅收政策、法規(guī)的適用性；（3）納稅申報(bào)資料的真實(shí)性、合規(guī)性；（4）納稅申報(bào)資料與其他相關(guān)資料的相互印證情況；（5）其他需要審核的內(nèi)容。7.1.2審核流程納稅申報(bào)資料審核流程如下：（1）接收納稅申報(bào)資料，對(duì)資料進(jìn)行初步整理；（2）對(duì)照稅收政策、法規(guī)，對(duì)納稅申報(bào)表及附表進(jìn)行審核；（3）對(duì)納稅申報(bào)資料的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行核實(shí)；（4）對(duì)納稅申報(bào)資料與其他相關(guān)資料的相互印證情況進(jìn)行核對(duì)；（5）對(duì)審核過程中發(fā)覺的問題，與納稅人進(jìn)行溝通，要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或進(jìn)行更正；（6）完成審核，形成審核報(bào)告。7.1.3審核注意事項(xiàng)在進(jìn)行納稅申報(bào)資料審核時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）保證審核過程的獨(dú)立性、客觀性；（2）嚴(yán)格遵守稅收政策、法規(guī)，保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性；（3）對(duì)涉及商業(yè)秘密的納稅申報(bào)資料，應(yīng)做好保密工作；（4）對(duì)審核過程中發(fā)覺的問題，及時(shí)與納稅人溝通，保證問題得到妥善解決。7.2納稅申報(bào)資料報(bào)送7.2.1報(bào)送內(nèi)容納稅申報(bào)資料報(bào)送主要包括以下內(nèi)容：（1）納稅申報(bào)表及附表；（2）相關(guān)稅收政策、法規(guī)文件；（3）審核報(bào)告；（4）其他需要報(bào)送的資料。7.2.2報(bào)送流程納稅申報(bào)資料報(bào)送流程如下：（1）整理納稅申報(bào)資料，保證資料齊全、準(zhǔn)確；（2）按照規(guī)定格式制作納稅申報(bào)資料電子文檔；（3）將電子文檔至稅務(wù)部門指定的納稅申報(bào)系統(tǒng)；（4）打印紙質(zhì)版納稅申報(bào)資料，蓋章后報(bào)送至稅務(wù)部門；（5）稅務(wù)部門接收納稅申報(bào)資料，進(jìn)行初步審核；（6）稅務(wù)部門對(duì)納稅申報(bào)資料進(jìn)行正式審核，形成審核意見。7.2.3報(bào)送注意事項(xiàng)在進(jìn)行納稅申報(bào)資料報(bào)送時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）保證納稅申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性；（2）按照稅務(wù)部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送納稅申報(bào)資料；（3）對(duì)涉及商業(yè)秘密的納稅申報(bào)資料，做好保密工作；（4）與稅務(wù)部門保持良好溝通，保證納稅申報(bào)資料報(bào)送的順利進(jìn)行。7.3納稅申報(bào)資料保存與歸檔7.3.1保存要求納稅申報(bào)資料保存應(yīng)符合以下要求：（1）紙質(zhì)版納稅申報(bào)資料應(yīng)保存于干燥、通風(fēng)、安全的場所；（2）電子版納稅申報(bào)資料應(yīng)備份至安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)；（3）保證納稅申報(bào)資料的完整性、可追溯性。7.3.2歸檔流程納稅申報(bào)資料歸檔流程如下：（1）整理納稅申報(bào)資料，保證資料齊全、準(zhǔn)確；（2）按照規(guī)定格式制作納稅申報(bào)資料歸檔目錄；（3）將納稅申報(bào)資料歸檔至指定位置；（4）定期對(duì)歸檔資料進(jìn)行整理、更新；（5）對(duì)歸檔資料進(jìn)行查閱、借閱時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。7.3.3歸檔注意事項(xiàng)在進(jìn)行納稅申報(bào)資料歸檔時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）保證納稅申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性；（2）遵守歸檔制度，定期進(jìn)行歸檔整理；（3）對(duì)涉及商業(yè)秘密的納稅申報(bào)資料，做好保密工作；（4）對(duì)歸檔資料進(jìn)行查閱、借閱時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。第八章納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防范8.1納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)類型8.1.1數(shù)據(jù)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)納稅申報(bào)過程中，由于數(shù)據(jù)錄入、計(jì)算錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障等原因，可能導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，從而產(chǎn)生數(shù)據(jù)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。8.1.2政策法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)稅收政策法規(guī)的調(diào)整和變化，可能導(dǎo)致納稅人在申報(bào)過程中對(duì)政策理解不透，產(chǎn)生政策法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)。8.1.3信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間信息不對(duì)稱，可能導(dǎo)致納稅人在申報(bào)過程中對(duì)稅收政策、稅收優(yōu)惠等信息掌握不足，產(chǎn)生信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。8.1.4稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，若籌劃方案不符合稅收法律法規(guī)，可能導(dǎo)致籌劃失敗，產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。8.2納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防范措施8.2.1提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入、審核和校驗(yàn)，保證申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。同時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和升級(jí)，降低系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)。8.2.2加強(qiáng)政策法規(guī)學(xué)習(xí)納稅人應(yīng)主動(dòng)關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化，通過參加培訓(xùn)、閱讀相關(guān)政策文件等方式，提高對(duì)稅收政策的理解和掌握。8.2.3建立信息溝通機(jī)制納稅人應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃方案等信息，降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。8.2.4規(guī)范稅收籌劃納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)，保證籌劃方案合規(guī)、有效。同時(shí)加強(qiáng)與專業(yè)稅務(wù)顧問的合作，提高籌劃成功率。8.3納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略8.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別納稅人在申報(bào)過程中，應(yīng)關(guān)注各類風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)發(fā)覺潛在風(fēng)險(xiǎn)。8.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。8.3.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)控和預(yù)警；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案，保證風(fēng)險(xiǎn)可控；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，暫停申報(bào)，重新評(píng)估籌劃方案。8.3.4風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在納稅申報(bào)過程中，持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，保證申報(bào)過程順利進(jìn)行。第九章納稅申報(bào)后續(xù)管理9.1納稅申報(bào)后續(xù)監(jiān)管9.1.1監(jiān)管原則納稅申報(bào)后續(xù)監(jiān)管應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、及時(shí)性和有效性原則，保證稅收法規(guī)得到嚴(yán)格執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序，保障國家財(cái)政收入。9.1.2監(jiān)管內(nèi)容（1）對(duì)納稅申報(bào)表的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；（2）對(duì)納稅人的稅收優(yōu)惠政策適用情況進(jìn)行核實(shí)；（3）對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處；（4）對(duì)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。9.1.3監(jiān)管方式（1）現(xiàn)場檢查：稅務(wù)人員對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查；（2）非現(xiàn)場檢查：通過數(shù)據(jù)分析、信息比對(duì)等方式進(jìn)行監(jiān)管；（3）定期評(píng)估：對(duì)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估。9.2納稅申報(bào)資料查詢與核對(duì)9.2.1資料查詢稅務(wù)人員可通過以下途徑查詢納稅申報(bào)資料：（1）稅收征管系統(tǒng)：查詢納稅人的申報(bào)表、發(fā)票、稅款繳納等信息；（2）外部信息：查詢納稅人在其他部門、金融機(jī)構(gòu)等的信息；（3）第三方信息：查詢與納稅人有關(guān)的其他單位或個(gè)人的信息。9.2.2資料