會計實操文庫PAGE1-做賬實操-電子樂器的賬務(wù)處理實例1.采購環(huán)節(jié)采購電子琴假設(shè)從供應(yīng)商處采購電子琴50臺，每臺進價為2000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。電子琴的總成本：50×2000=100000元進項稅額：100000×13%=13000元會計分錄：借：庫存商品電子琴100000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000采購電子鼓配件采購電子鼓的鼓墊、觸發(fā)器等配件，總價為30000元，增值稅稅率為13%，款項尚未支付。進項稅額：30000×13%=3900元會計分錄：借：庫存商品電子鼓配件30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900貸：應(yīng)付賬款339002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如果有組裝等生產(chǎn)過程）組裝電子樂器（以電子鼓為例）領(lǐng)用配件生產(chǎn)部門領(lǐng)用電子鼓配件，成本為25000元用于組裝電子鼓。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料（電子鼓）25000貸：庫存商品電子鼓配件25000核算人工成本本月組裝電子鼓工人工資共計10000元。計提工資：借：生產(chǎn)成本直接人工（電子鼓）10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：銀行存款10000歸集制造費用本月車間設(shè)備折舊費4000元，水電費2000元，車間管理人員工資6000元。會計分錄：借：制造費用12000貸：累計折舊4000銀行存款（水電費）2000應(yīng)付職工薪酬（車間管理人員工資）6000分配制造費用假設(shè)按生產(chǎn)工時分配制造費用，本月組裝電子鼓總工時為2000小時，每小時分配制造費用6元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用（電子鼓）12000貸：制造費用12000產(chǎn)品完工入庫本月組裝的電子鼓全部完工入庫，生產(chǎn)成本共計47000（25000+10000+12000）元。會計分錄：借：庫存商品電子鼓47000貸：生產(chǎn)成本直接材料（電子鼓）25000生產(chǎn)成本直接人工（電子鼓）10000生產(chǎn)成本制造費用（電子鼓）120003.銷售環(huán)節(jié)銷售電子琴和電子鼓銷售電子琴30臺，每臺售價為3000元；銷售電子鼓20套，每套售價為6000元，增值稅稅率為13%，款項已收到存入銀行。銷售電子琴的成本為每臺2000元，銷售電子鼓的成本為每套47000÷20=2350元。確認銷售收入：電子琴銷售收入：30×3000=90000元電子鼓銷售收入：20×6000=120000元總銷售收入：90000+120000=210000元銷項稅額：210000×13%=27300元會計分錄：借：銀行存款237300貸：主營業(yè)務(wù)收入電子琴90000主營業(yè)務(wù)收入電子鼓120000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27300結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：電子琴銷售成本：30×2000=60000元電子鼓銷售成本：20×2350=47000元總銷售成本：60000+47000=107000元會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本電子琴60000主營業(yè)務(wù)成本電子鼓47000貸：庫存商品電子琴60000庫存商品電子鼓470004.售后服務(wù)環(huán)節(jié)（如果有）維修服務(wù)成本假設(shè)為客戶提供電子樂器維修服務(wù)，發(fā)生維修材料成本5000元，維修人員工資3000元。會計分錄：借：銷售費用售后服務(wù)（維修）8000貸：原材料（維修材料）5000應(yīng)付職工薪酬30005.期間費用處理銷售費用發(fā)生廣告費用12000元，銷售人員差旅費7000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告費12000銷售費用差旅費7000貸：銀行存款19000管理費用發(fā)生辦公費6000元，管理人員工資18000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費用辦公費6000管理費用工資18000貸：銀行存款24000財務(wù)費用支付銀行手續(xù)費1000元。會計分錄：借：財務(wù)費用銀行手續(xù)費1000貸：銀行存款10006.利潤計算與分配（假設(shè)不考慮其他因素）計算利潤總額利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用售后服務(wù)費用（如果有）利潤總額=210000107000190002400010008000=51000元計提企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率為25%）所得稅費用：51000×25%=12750元會計分錄：借：所得稅費用12750貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅12750實際繳納所得稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅12750貸：銀行存款12750結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄：借：本年利潤12750貸：所得稅費用12750計算凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用=51000-12750=38250元利潤分配（假設(shè)按凈利潤的30%分配）應(yīng)付股利：38250×30%=11475元會計分錄：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利11475貸：應(yīng)付股利11475實際支付股利時：借：應(yīng)付股利11475貸：銀行存款11475結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄：借：本年利潤38250貸：利潤分配未分配利潤38250以下是財務(wù)盤點流程：一、盤點前準備1.確定盤點時間選擇業(yè)務(wù)相對較少的時間段，以減少對正常經(jīng)營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關(guān)人員，確保他們有足夠的時間做好準備工作。2.組建盤點小組由財務(wù)部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責(zé)分工，如財務(wù)人員負責(zé)賬目核對，倉庫人員負責(zé)實物清點，審計人員負責(zé)監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關(guān)的財務(wù)賬目、資產(chǎn)清單、庫存記錄等資料。對資料進行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.準備盤點工具準備好盤點所需的工具，如計數(shù)設(shè)備、計量器具、標簽、盤點表等。對工具進行檢查和校準，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、成品等進行實物清點。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時進行標記和核實。2.固定資產(chǎn)盤點對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行實地盤點，包括房屋、設(shè)備、車輛等。核對固定資產(chǎn)的臺賬和實物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、使用狀況等信息。對于有變動的資產(chǎn)，要及時進行更新和調(diào)整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點對企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進行盤點?，F(xiàn)金盤點要由出納人員在場，逐一清點現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進行核對。銀行存款盤點要通過與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。三、數(shù)據(jù)核對與差異處理1.數(shù)據(jù)核對盤點結(jié)束后，將實地盤點的數(shù)據(jù)與財務(wù)賬目進行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調(diào)整賬目或進行再次盤點來解決。對于較大的差異，要組織相關(guān)人員進行深入調(diào)查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。差異處理結(jié)果要形成書面報告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行調(diào)整。四、盤點報告與總結(jié)1.