2015年湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：建立評估風(fēng)險(xiǎn)的框架考試試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

1.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)掂。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開

展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，

審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受HA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

2.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款

的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微

型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)

A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；

C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；

D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。

3.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是

A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；

B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；

C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。

4.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對外公開但供內(nèi)部使用的季度

財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由？

A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的

價(jià)值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰

C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作

D：管理層可能會關(guān)注其在金融行場的聲譽(yù)

5.根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)

不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)

了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)

生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，

也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并

且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多

數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職貨范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組

合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員

能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確

信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時(shí)銀行也不能一

下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新

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系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系

統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。

C：c.原型法。

D：&分層?輸入?處理?輸出(HIPO).

6.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯(cuò)預(yù)防工具？

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進(jìn)

7.在評價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是

A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核

C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核

D：與醫(yī)院最高層面談

8.以下抽樣結(jié)果中，哪種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

9.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的

業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對所有部

門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)

糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終

止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在

的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分

的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整

性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)

終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有

責(zé)任

10.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。

B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。

C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。

D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

11.以下哪種做法最有可能確定

A：查閱以前的審計(jì)結(jié)果；

B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；

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D：分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營報(bào)告。

12.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪

項(xiàng)內(nèi)容

A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)

D：公司的內(nèi)部隱私政策。

13.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)

應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)？

A：a.雜數(shù)代碼。

B：b.訪問代碼。

C：c.目標(biāo)代碼。

D：d.源代碼。

14.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)

險(xiǎn)評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控

制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么碑的成熟度？

A：己有可重品的隱私戰(zhàn)略

B：已有明確的隱私戰(zhàn)略

C：己有管理方的隱私戰(zhàn)略

D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

15.在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪

些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價(jià)員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；

B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與匕率以及他們的傾向；

C：與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

16.內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見,職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審

計(jì)師的意見應(yīng)該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見

C；以經(jīng)臉為基礎(chǔ)，無偏見。

D：基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。

17.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？

A：a.磁盤存儲器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。

D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

18.以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為

A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存

B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算

C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同

D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨

19.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中會被識別出來？

A：定義

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B：測量

C：分析

D：改進(jìn)

20.個(gè)人電腦程序的密碼用來阻止

A：不精確的數(shù)據(jù)處理；

B：對計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入；

C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；

D：非法的使用軟件。

21.在六西格瑪方法中，"分析"階段是在以下哪一個(gè)階段后？

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進(jìn)

22.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入：

C:檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

23.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B：針對已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

24.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，

包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那

么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理

是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA

可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

25.在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪

些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價(jià)員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；

B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與匕率以及他們的傾向；

C：與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

26.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？

A：及時(shí)記錄客戶的訂單。

B：己裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。

D：要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。

27.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅

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旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；

B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價(jià)；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非化為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。

28.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，

內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。

B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。

C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

29.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳？

A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

30.在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是

A：評價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B：對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序

D：評價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)

31.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)

部審計(jì)目標(biāo)的特征

A：可考評并能實(shí)現(xiàn)；

B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；

C：己計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)：

D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

32.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上

泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B；某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)

經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的

審計(jì)。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交

換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，

由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

33.在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了

A：審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。

B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。

D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

34.審計(jì)委員會能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)

委員會提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是：

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A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；

B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會面；

D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。

35.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)

A：審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；

B：可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；

C：審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；

D：如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。

36.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠

由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼II.程序文檔III.信息需求的

確定IV.程序員邏輯設(shè)計(jì)

A：a.只有III和III

B：b.kII、III和IV全有

C：c.只有I、II和IV

D：d.只有I和II

37.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所

B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會提供協(xié)助

C:與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定

D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

38.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報(bào)告，這是黃事會每季度會議日程組成內(nèi)容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會的

報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)

告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

39.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計(jì)計(jì)劃

中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃

的相關(guān)需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新

考慮這些額外的審計(jì)要求

D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置

40.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師

A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試；

C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果；

D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

41.確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。II、再進(jìn)一步審查時(shí)排除

以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。III、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。VI、理解管理層關(guān)注

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的問題或提出的要求。

A：只有UI是對的。

B：只有n和ni是對的。

c：只有I和ni是對的。

D：只有I、in和VI是對的。

42.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管，

這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是

A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中

D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

43.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？

A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺個(gè)人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打臼和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

44.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于

A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性

B：測量流程性能

C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制

D：改進(jìn)組織流程

45.在過去的一周時(shí)間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下

哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查

A：繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)；

B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊；

C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

46.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部

分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B；（通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的行水槽和地面排水管處

理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水