工作領(lǐng)域三會計工作實務(wù)工作任務(wù)一填制與審核會計憑證工作任務(wù)二設(shè)置與登記會計賬簿工作任務(wù)三開展財產(chǎn)清查工作任務(wù)四編制財務(wù)報告工作任務(wù)五管理會計檔案目錄填制與審核會計憑證PART01一、會計憑證的基礎(chǔ)理論

（一）會計憑證的概念、作用及分類會計憑證是指記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。任何會計憑證都必須經(jīng)過有關(guān)人員的嚴(yán)格審核并確認(rèn)無誤后，才能作為記賬的依據(jù)。記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供記賬憑證明確經(jīng)濟責(zé)任，強化內(nèi)部控制監(jiān)督經(jīng)濟活動，控制經(jīng)濟運行原始憑證記賬憑證會計憑證的分類

原始憑證，又稱單據(jù)，是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑證。

記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確認(rèn)會計分錄后填制的書面證明。

（二）原始憑證

原始憑證的格式和內(nèi)容因經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理要求不同而有所差異，但各種原始憑證的基本內(nèi)容都應(yīng)該具備以下九個方面。（1）原始憑證的名稱。（2）填制原始憑證的日期。（3）憑證的編號。（4）接受原始憑證的單位名稱。（5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要（含數(shù)量、單價、金額等）。（6）填制單位的簽章。（7）有關(guān)人員（部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員）的簽章。（8）填制憑證的單位名稱或者填制人姓名。（9）憑證附件。

（二）記賬憑證記賬憑證必須包括以下基本內(nèi)容。（1）記賬憑證的名稱，如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。（2）填制記賬憑證的日期。（3）記賬憑證的編號。（4）經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容摘要。（5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項所涉及的會計賬戶及其記賬方向。（6）經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的金額。（7）記賬標(biāo)記。（8）所附原始憑證張數(shù)。（9）會計主管、記賬、審核、制單等有關(guān)人員的簽章，收款憑證和付款憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。二、工作實務(wù)設(shè)置與登記會計賬簿PART02一、會計賬簿的基礎(chǔ)理論

（一）會計賬簿的概念與內(nèi)容會計賬簿是指由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成的，以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)、科學(xué)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。在實際工作中，由于各種會計賬簿所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不同，賬簿的格式也多種多樣，但各種賬簿都應(yīng)具備：封面和封底、扉頁、賬頁。（二）會計賬簿的作用（三）會計賬簿的分類

1.按用途分類會計賬簿按用途分類可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。2.按賬頁格式分類會計賬簿按賬頁格式分類可以分為兩欄式賬簿、三欄式賬簿、多欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿和橫線登記式賬簿。3.按外形特征分類會計賬簿按外形特征可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。

（1）對于比較重要的會計賬簿，如總賬、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等，為了保證其安全，應(yīng)采用訂本賬。同時，在格式上應(yīng)選用三欄式賬頁。（2）對于反映債權(quán)、債務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各種往來賬，為了方便增減賬頁，應(yīng)采用活頁賬。同時，在格式上應(yīng)選用三欄式賬頁。（3）對于反映財產(chǎn)物資增減變化經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各種會計賬簿，為了全面反映數(shù)量、單價、金額的不同指標(biāo)，應(yīng)采用活頁賬。同時，在格式上應(yīng)選用數(shù)量金額式賬頁。（4）對于反映備查輔助經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計賬簿，如應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬、租入固定資產(chǎn)明細(xì)賬等，應(yīng)采用備查賬，同時，根據(jù)需要分別選用不同格式的賬頁。（5）對于需要長期記錄具體、詳細(xì)的內(nèi)容，并可以隨時存取，便于日常查閱經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計賬簿，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、低值易耗品明細(xì)賬等，應(yīng)采用卡片賬。（四）賬簿格式的選擇二、工作實務(wù)

開展財產(chǎn)清查PART03一、財產(chǎn)清查的基礎(chǔ)理論

（一）財產(chǎn)清查的概念及意義財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項等財產(chǎn)物資進行盤點或核對，確定其實存數(shù)，查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種專門方法。財產(chǎn)清查的意義如下：確保會計資料真實可靠；保護財產(chǎn)物資的安全完整；促進財產(chǎn)物資的有效使用；確保財經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。

（二）財產(chǎn)清查的種類（1）按照清查的范圍不同，財產(chǎn)清查可分為全面清查和局部清查兩種。（2）按照清查的時間不同，財產(chǎn)清查可分為定期清查和不定期清查兩種。（3）按照清查的執(zhí)行單位不同，財產(chǎn)清查可分為內(nèi)部清查和外部清查兩種。

（三）財產(chǎn)物資盤存制度1.永續(xù)盤存制永續(xù)盤存制又稱“賬面盤存制”，即企業(yè)平時對各項財產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會計憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時結(jié)出余額的一種管理制度。其計算公式如下所示。賬面期末余額＝賬面期初余額＋本期增加數(shù)－本期減少數(shù)2.實地盤存制實地盤存制是平時根據(jù)有關(guān)會計憑證，只登記財產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記其減少數(shù)，月末或一定時期可根據(jù)期末盤點資料，弄清各種財產(chǎn)物資的實有數(shù)額，再根據(jù)“期初結(jié)存數(shù)＋本期增加數(shù)－本期實有數(shù)＝本期減少數(shù)”的公式，倒算出本期減少數(shù)額，即“以存計耗”或“以存計銷”，并記入有關(guān)明細(xì)賬中的一種物資盤存管理制度。

（四）財產(chǎn)清查的一般程序賬戶步驟一：建立財產(chǎn)清查組織。清查組織由單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)會計、業(yè)務(wù)、倉庫等有關(guān)部門的人員組成，一般應(yīng)由管理層研究、制定財產(chǎn)清查計劃，確定工作進度和方式方法。步驟二：組織清查人員學(xué)習(xí)有關(guān)政策，掌握有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識，以提高財產(chǎn)清查工作的質(zhì)量。步驟三：確定清查對象、范圍，明確清查任務(wù)。步驟四：制定清查方案，具體安排清查內(nèi)容、時間、步驟、方法以及必要的清查前準(zhǔn)備。步驟五：清查時本著先清查數(shù)量、核對有關(guān)賬簿記錄等，后認(rèn)定質(zhì)量的原則進行。步驟六：填制盤存清單。清查人員要做好盤點記錄，填制盤存清單，列明所查財產(chǎn)物資的實存數(shù)量和金額及債權(quán)債務(wù)的實有數(shù)額。步驟七：根據(jù)盤存清單填制實物、往來賬項清查結(jié)果報告表。三、財產(chǎn)清查前的準(zhǔn)備工作

（一）組織上的準(zhǔn)備

為保證財產(chǎn)清查工作的順利進行，保證其工作質(zhì)量，在財產(chǎn)清查時應(yīng)成立專門的財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）業(yè)務(wù)上的準(zhǔn)備

（1）財產(chǎn)清查小組的工作人員應(yīng)制定好清查計劃，準(zhǔn)備好計量器具和各項登記表格等。（2）會計人員要做好賬簿登記工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，為財產(chǎn)清查提供準(zhǔn)確可靠的賬存數(shù)。（3）財產(chǎn)物資保管部門要做好財產(chǎn)物資的入賬工作，整理排列好各項財產(chǎn)物資，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種和規(guī)格，以便進行實物盤點。

步驟一：建立財產(chǎn)清查組織。步驟二：組織清查人員學(xué)習(xí)有關(guān)政策，掌握有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識，以提高財產(chǎn)清查工作的質(zhì)量。步驟三：確定清查對象、范圍，明確清查任務(wù)。步驟四：制定清查方案。步驟五：清查時本著先清查數(shù)量、核對有關(guān)賬簿記錄等，后認(rèn)定質(zhì)量的原則進行。步驟六：填制盤存清單。步驟七：根據(jù)盤存清單填制實物、往來賬項清查結(jié)果報告表。四、財產(chǎn)清查的一般程序二、工作實務(wù)編制財務(wù)報告PART04一、財務(wù)報告的基礎(chǔ)理論

（一）財務(wù)報告的概念、作用及目標(biāo)

財務(wù)會計報告，又稱為財務(wù)報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。作用:①為投資者和債權(quán)人進行決策提供信息；②為企業(yè)內(nèi)部加強和改善經(jīng)營管理提供信息；③為國家經(jīng)濟管理部門進行宏觀調(diào)控和管理提供信息。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》規(guī)定：財務(wù)會計報告的目標(biāo)是向財務(wù)會計報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財務(wù)會計報告使用者作出經(jīng)濟決策。”

（二）財務(wù)報告的組成（1）財務(wù)報表。主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。（2）附注。（3）其他應(yīng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。（三）財務(wù)報告使用者財務(wù)報告可以提供重要的會計信息，是信息使用者投資、決策的重要依據(jù)。財務(wù)報告使用者通常包括投資者、債權(quán)人、政府及相關(guān)機構(gòu)、企業(yè)管理人員、職工和社會公眾等。不同的報告使用者對財務(wù)報告所提供信息資料的要求各有側(cè)重。

（四）財務(wù)報告的編制要求

財務(wù)報告的編制要求：真實可靠、內(nèi)容完整、相關(guān)可比、編報及時以及便于理解。（五）財務(wù)報表

1.財務(wù)報表的概念及構(gòu)成財務(wù)報表是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。一套完整的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表以及附注。務(wù)報表的報送對象不同，可以分為內(nèi)部報表和外部報表。

2.財務(wù)報表的分類（1）按照財務(wù)報表的反映內(nèi)容不同，可分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表。（2）按照財務(wù)報表的編報時間不同，可以分為中期財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。（3）按照財務(wù)報表的編制主體不同，可以分為個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表。（4）按照財務(wù)報表的報送對象不同，可以分為內(nèi)部報表和外部報表。二、工作實務(wù)管理會計檔案PART05一、會計檔案的基礎(chǔ)理論

（一）會計檔案的概念會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，它是對一個單位經(jīng)濟活動的記錄和反映。會計檔案是是各單位的重要檔案，也是國家檔案的重要組成部分。

（二）會計檔案的內(nèi)容1.會計憑證會計憑證包括原始憑