——PAGE\#"0"/NUMPAGES\#"0"——PAGE\#"0"/NUMPAGES\#"0"——PAGE\#"0"/NUMPAGES\#"0"——PAGE\#"0"/NUMPAGES\#"0"—初級會計師初級會計實務第八章財務報告分類：財會經濟初級會計師主題：2022年初級會計職稱（經濟法基礎+初級會計實務）考試題庫ID:501科目：初級會計實務類型：章節(jié)練習一、單選題1、下列資產負債表項目中，可以根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的是（）。A.貨幣資金B(yǎng).應付賬款C.交易性金融資產D.短期借款【參考答案】：D【試題解析】：選項A，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額合計數(shù)填列；選項B，“應付賬款”項目，應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列；選項C，“交易性金融資產”項目，應根據(jù)“交易性金融資產”科目的相關明細科目期末余額分析填列。【該題針對“根據(jù)總賬科目余額填列”知識點進行考核】2、下列關于財務報表的說法中，不恰當?shù)氖牵ǎ?。A.一套完整的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益（或股東權益）變動表B.資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況C.利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果D.所有者權益變動表反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況【參考答案】：正確【試題解析】：一套完整的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表以及附注。附注是不可缺少的。3、下列各項中，不屬于所有者權益變動表中至少應當單獨列示的項目是（）。A.所有者投入資本B.綜合收益總額C.會計估計變更D.會計政策變更【參考答案】：C【試題解析】：在所有者權益變動表上，企業(yè)至少應當單獨列示反映下列信息的項目：①綜合收益總額；②會計政策變更和差錯更正的累積影響金額；③所有者投入資本和向所有者分配利潤等；④提取的盈余公積；⑤實收資本、其他權益工具、資本公積、其他綜合收益、專項儲備、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調節(jié)情況。4、A公司2019年度“財務費用”科目的發(fā)生額如下所示：銀行長期借款利息支出合計10萬元，銀行短期借款利息支出3萬元，銀行存款利息收入1萬元，銀行手續(xù)費支出合計0.5萬元，則A公司2019年度利潤表中“財務費用”項目“本期金額”的列報金額為（）萬元。A.12 B.13.5 C.12.5 D.11【參考答案】：C【試題解析】：A公司2019年度利潤表中“財務費用”項目“本期金額”的列報金額=10+3-1+0.5=12.5（萬元）。5、下列各項中，屬于企業(yè)利潤表項目的是（）。A.綜合收益總額B.未分配利潤C.其他綜合收益D.本年利潤【參考答案】：正確【試題解析】：選項BC，屬于資產負債表和所有者權益變動表項目；選項D，本年利潤不在財務報表中單獨列示。【該題針對“利潤表概述及其結構”知識點進行考核】6、自資產負債表日起超過1年到期，且預計持有超過1年的，以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產的期末賬面價值，應在（）項目中反映。A.交易性金融資產B.長期股權投資C.一年內到期的非流動資產D.其他非流動金融資產【參考答案】：D【試題解析】：自資產負債表日起超過1年到期，且預期持有超過1年的公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產的期末賬面價值，應在“其他非流動金融資產”項目中反映。7、A公司2019年度“資產減值損失”科目的發(fā)生額如下所示：存貨減值損失合計25萬元，壞賬損失合計10萬元，固定資產減值損失合計200萬元，無形資產減值損失合計100萬元，則A公司2019年利潤表中“資產減值損失”項目“本期金額”的列報金額為（）萬元。A.300 B.325 C.35 D.335【參考答案】：錯誤【試題解析】：A公司2019年利潤表中“資產減值損失”項目“本期金額”的列報金額=25+200+100=325（萬元），壞賬損失反映在“信用減值損失”項目。8、下列各項中，關于財務報表附注的表述不正確的是（）。A.附注中包括財務報表重要項目的說明B.對未能在財務報表中列示的項目在附注中說明C.如果沒有需要披露的重大事項，企業(yè)不必編制附注D.附注中包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明【參考答案】：C【試題解析】：一套完整的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表以及附注，選項C不正確。9、下列各項中，應在資產負債表中“貨幣資金”項目列示的是（）。A.銀行本票存款B.銀行承兌匯票C.商業(yè)承兌匯票D.交易性金融資產【參考答案】：正確【試題解析】：資產負債表中的“貨幣資金”項目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項內容，銀行本票存款屬于其他貨幣資金的內容。選項BC，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票屬于應收票據(jù)或應付票據(jù)核算的內容；選項D，“交易性金融資產”科目金額列示在資產負債表“交易性金融資產”項目。【該題針對“資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】10、我國企業(yè)的資產負債表、利潤表分別采用（）結構。A.單步式、多步式B.單步式、報告式C.賬戶式、多步式D.賬戶式、單步式【參考答案】：C【試題解析】：我國企業(yè)的資產負債表采用賬戶式結構，利潤表采用多步式結構，選項C正確。11、在填列資產負債表時，根據(jù)幾個總賬科目余額計算填列的是（）。A.應收賬款B.貨幣資金C.預付款項D.固定資產【參考答案】：錯誤【試題解析】：選項ACD都是根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。12、2019年12月31日，某公司“應收票據(jù)”總賬科目借方余額100萬元，與應收賬款有關的“壞賬準備”明細科目貸方余額為10萬元，與應收票據(jù)有關的“壞賬準備”明細科目貸方余額為5萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日該公司資產負債表中“應收票據(jù)”項目的金額為（）萬元。A.100B.90C.95D.85【參考答案】：C【試題解析】：“應收票據(jù)”項目，應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額分析填列，所以“應收票據(jù)”項目的金額＝100－5＝95（萬元）。【該題針對“根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列”知識點進行考核】13、2019年12月，甲公司的主營業(yè)務收入80萬元，其他業(yè)務收入20萬元，營業(yè)外收入5萬元，則甲公司12月份應確認的營業(yè)收入金額為（）萬元。A.80 B.20 C.100 D.105【參考答案】：C【試題解析】：營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，則甲公司12月份應確認的營業(yè)收入金額=80（主營業(yè)務收入）+20（其他業(yè)務收入）=100（萬元）。14、2019年12月31日，A公司有關科目余額如下：“工程物資”科目的借方余額為100萬元，“發(fā)出商品”科目借方余額為300萬元，“生產成本”科目借方余額為200萬元，“原材料”科目借方余額為50萬元，“委托加工物資”科目借方余額為40萬元，“材料成本差異”科目的貸方余額為20萬元，“存貨跌價準備”科目貸方余額為10萬元，“受托代銷商品”科目借方余額為150萬元，“受托代銷商品款”科目貸方余額為150萬元，則2019年12月31日，A公司資產負債表中“存貨”項目“期末余額”的列報金額為（）萬元。A.660 B.260 C.560 D.360【參考答案】：C【試題解析】：“存貨”項目應根據(jù)“材料采購”“原材料”“發(fā)出商品”“庫存商品”“周轉材料”“委托加工物資”“生產成本”“受托代銷商品”等科目的期末余額合計數(shù)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。工程物資不屬于存貨項目，因此2019年12月31日，A公司資產負債表中“存貨”項目“期末余額”的列報金額=300[發(fā)出商品]+200[生產成本]+50[原材料]+40[委托加工物資]-20[材料成本差異]-10[存貨跌價準備]+150[受托代銷商品]-150[受托代銷商品款]=560（萬元）。15、下列各項中，屬于資產負債表中“流動負債”項目的是（）。A.長期借款B.預付款項C.合同負債D.應付債券【參考答案】：C【試題解析】：選項AD，長期借款和應付債券屬于資產負債表非流動負債項目；選項B，預付款項屬于資產負債表流動資產項目?！驹擃}針對“資產負債表的概述及結構”知識點進行考核】16、A公司2019年年末有關明細科目余額如下：“應收賬款——甲”科目借方余額80萬元，“預收賬款——丙”科目借方余額20萬元，“預收賬款——丁”科目貸方余額35萬元，與“應收賬款”科目有關的“壞賬準備”科目貸方余額為3萬元。假定不考慮其他因素，A公司2019年12月31日資產負債表中“預收款項”項目的期末余額是（）萬元。A.115 B.112 C.35 D.55【參考答案】：C【試題解析】：“預收款項”應根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列，所以A公司2019年12月31日資產負債表中“預收款項”項目的期末余額為35萬元。17、下列各項中，應根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的是（）。A.短期借款B.貨幣資金C.長期借款D.在建工程【參考答案】：D【試題解析】：選項AB應根據(jù)有關總賬科目余額填列；選項C應根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。18、2019年7月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項技術，當月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。7月末，研發(fā)活動尚未完成。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年7月31日資產負債表“開發(fā)支出”項目的金額為（）萬元。A.0B.150C.650D.800【參考答案】：錯誤【試題解析】：會計分錄為：借：研發(fā)支出——費用化支出650——資本化支出150貸：銀行存款800借：管理費用650貸：研發(fā)支出——費用化支出650資產負債表中“開發(fā)支出”項目應根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬“資本化支出”明細科目余額填列，所以2019年7月31日資產負債表“開發(fā)支出”項目的金額150萬元?！驹擃}針對“資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】19、下列科目的期末余額，不應在資產負債表“存貨”項目中列示的是（）。A.庫存商品B.材料成本差異C.在建工程D.委托加工物資【參考答案】：C【試題解析】：“在建工程”項目，應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后的金額填列?！驹擃}針對“綜合運用各種填列方法分析填列”知識點進行考核】20、“應付賬款”科目明細賬中若有借方余額，應將其計入資產負債表中的（）項目。A.應收賬款B.預收款項C.預付款項D.其他應收款【參考答案】：C【試題解析】：“應付賬款”明細賬借方余額具有預付性質，應在資產負債表的“預付款項”項目中反映?！驹擃}針對“根據(jù)明細賬科目余額計算填列”知識點進行考核】21、下列關于企業(yè)的固定資產在資產負債表中填列的方法的表述中正確的是（）。A.固定資產期末余額-累計折舊期末余額-固定資產減值準備期末余額+固定資產清理期末余額B.固定資產期末余額+固定資產清理期末余額C.固定資產期末余額+在建工程期末余額D.固定資產期末余額+工程物資期末余額【參考答案】：正確【試題解析】：資產負債表中“固定資產”項目，應根據(jù)“固定資產”科目期末余額減“累計折舊”和“固定資產減值準備”科目期末余額后的金額，以及“固定資產清理”科目的期末余額填列。22、下列各項中，不應列入利潤表“營業(yè)成本”項目的是（）。A.隨同商品出售單獨計價的包裝物成本B.銷售材料的成本C.商品流通企業(yè)銷售外購商品的成本D.隨同商品出售不單獨計價的包裝物成本【參考答案】：D【試題解析】：營業(yè)成本包括主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。選項AB計入其他業(yè)務成本；選項C計入主營業(yè)務成本；選項D隨同商品出售不單獨計價的包裝物，應按實際成本計入銷售費用。23、企業(yè)銀行本票存款10萬元，收到商業(yè)承兌匯票8萬元，庫存現(xiàn)金15萬元，銀行結算賬戶存款40萬元，則企業(yè)資產負債表中“貨幣資金”項目的金額為（）萬元。A.18 B.65 C.55 D.50【參考答案】：錯誤【試題解析】：貨幣資金項目金額=10[其他貨幣資金]+15[庫存現(xiàn)金]+40[銀行存款]=65（萬元）。收到商業(yè)承兌匯票是屬于應收票據(jù)，不屬于企業(yè)的貨幣資金。24、下列各項中，關于財務報表附注的表述不正確的是（）。A.附注中包括財務報表重要項目的說明B.對未能在財務報表列示的項目在附注中說明C.如果沒有需要披露的重大事項，企業(yè)不必編制附注D.附注中包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明【參考答案】：C【試題解析】：【該題針對“附注的概述”知識點進行考核】25、下列各項中，不影響利潤表中的營業(yè)利潤的是（）。A.企業(yè)銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.行政管理部門的辦公費C.固定資產毀損報廢凈收益D.出售原材料的成本【參考答案】：C【試題解析】：選項A計入財務費用；選項B計入管理費用；選項D計入其他業(yè)務成本，都會影響營業(yè)利潤。選項C計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。26、2019年12月31日甲公司“應付賬款”科目貸方余額為300萬元，其中明細賬借方余額100萬元，貸方余額400萬元，“壞賬準備”科目中與應收賬款有關的金額為30萬元，與預付賬款有關的金額為10萬元。假定不考慮其他因素，2019年12月31日甲公司資產負債表中“預付款項”項目的列示金額為（）萬元。A.70 B.90 C.290 D.270【參考答案】：錯誤【試題解析】：2019年12月31日資產負債表中“預付款項”項目的列示金額=“預付賬款”明細科目期末借方余額+“應付賬款”明細科目期末借方余額-“壞賬準備”科目與預付賬款有關的金額=0+100-10=90（萬元），選項B正確。27、我國企業(yè)編制所有者權益變動表的列示方式是（）。A.賬戶式B.多步式C.報告式D.矩陣式【參考答案】：D【試題解析】：我國財務報表的格式為資產負債表是賬戶式，利潤表是多步式，現(xiàn)金流量表是報告式，所有者權益變動表是矩陣式?！驹擃}針對“所有者權益變動表概述及結構”知識點進行考核】28、2018年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產出售凈損失8萬元，對外捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為（）萬元。A.6B.14C.13D.9【參考答案】：正確【試題解析】：訴訟費計入管理費用，固定資產出售凈損失計入資產處置損益。所以，該企業(yè)2018年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額＝5＋1＝6（萬元）?！驹擃}針對“利潤表的編制”知識點進行考核】29、下列各項中，不應在資產負債表“負債”項目中列示的是（）。A.長期待攤費用B.應付賬款C.遞延收益D.應付職工薪酬【參考答案】：正確【試題解析】：選項A不正確，長期待攤費用應在資產負債表“資產”項目中列示。30、2019年10月A公司銷售產品實際應交納增值稅76萬元，消費稅70萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。假定不考慮其他因素，A公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。A.14.6 B.77 C.84.6 D.160.6【參考答案】：C【試題解析】：稅金及附加包括城市維護建設稅、教育費附加、消費稅等，城市維護建設稅、教育費附加的應納稅額=（實際交納增值稅+實際交納消費稅）×適用稅率，因此A公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額=（76+70）×（7%+3%）+70=84.6（萬元）。二、多選題1、下列各項中，屬于利潤表期間費用的有（）。A.制造費用B.財務費用C.銷售費用D.管理費用【參考答案】：B,C,D【試題解析】：期間費用指的是銷售費用、管理費用和財務費用，制造費用記入資產負債表中“存貨”項目。2、下列各項中，關于利潤表項目本期金額填列方法表述不正確的有（）。A.“其他收益”項目應根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列B.“營業(yè)利潤”項目應根據(jù)“本年利潤”科目的本期發(fā)生額分析填列C.“稅金及附加”項目應根據(jù)“應交稅費”科目的本期發(fā)生額分析填列D.“營業(yè)收入”項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析填列【參考答案】：B,C【試題解析】：本年利潤不僅僅包含營業(yè)利潤，還包含營業(yè)外收支和所得稅費用，因此“營業(yè)利潤”項目不是根據(jù)“本年利潤”科目的本期發(fā)生額填列的，選項B不正確；“稅金及附加”項目應根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列，不是根據(jù)“應交稅費”科目本期發(fā)生額分析填列的，選項C不正確。3、2019年12月31日甲公司賬上有三筆長期借款，具體情況如下表所示：假定甲公司對于這些借款均不能自主地將清償義務展期，則下列說法中正確的有（）。A.長期借款屬于非流動負債B.“長期借款”項目應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額填列C.2019年12月31日甲公司資產負債表中“一年內到期的非流動負債”項目的列示金額為100萬元D.2019年12月31日甲公司資產負債表中“長期借款”項目的列示金額為350萬元【參考答案】：A,C,D【試題解析】：長期借款屬于非流動負債，選項A正確；“長期借款”項目應根據(jù)“長期借款”科目的期末余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列，選項B錯誤；甲公司2016年9月15日借入的4年期長期借款將在2020年9月14日到期，在編制2019年12月31日的資產負債表時，該筆借款屬于一年內到期的長期借款，應該列示在“一年內到期的非流動負債”項目中，所以2019年12月31日甲公司資產負債表中“長期借款”項目的列示金額=200+150=350（萬元），選項CD均正確。4、下列各項中，應在資產負債表“預付款項”項目列示的有（）。A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額【參考答案】：A,C【試題解析】：“預付款項”項目，應根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列?！驹擃}針對“根據(jù)明細賬科目余額計算填列”知識點進行考核】5、下列各項中，屬于附注內容的有（）。A.報表重要項目的說明B.發(fā)出存貨成本所采用的方法C.會計政策變更的說明D.企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址【參考答案】：A,B,C,D【試題解析】：選項B，屬于報表重要項目（存貨）的披露信息；選項D，屬于企業(yè)的基本情況?！驹擃}針對“附注的主要內容”知識點進行考核】6、下列各項中，在資產負債表“貨幣資金”項目中反映的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行結算戶存款C.信用卡存款D.外埠存款【參考答案】：A,B,C,D【試題解析】：“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。【該題針對“資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】7、下列資產負債表項目中，需要根據(jù)明細科目的期末余額計算填列的有（）。A.預付款項B.短期借款C.資本公積D.應付賬款【參考答案】：A,D【試題解析】：資產負債表中的“預付款項”項目應根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目期末借方余額的合計數(shù)減去“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列，選項A正確；“短期借款”“資本公積”項目應根據(jù)總賬科目余額直接填列，選項BC不正確；“應付賬款”應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列，選項D正確。8、下列各項中，關于財務報表附注的表述正確的有（）。A.附注中包括財務報表重要項目的說明B.對未能在財務報表中列示的項目在附注中說明C.如果沒有需要披露的重大事項，企業(yè)不必編制附注D.附注中包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明【參考答案】：A,B,D【試題解析】：財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表以及附注，所以附注是必需的，選項C不正確。9、下列各項中，可以通過資產負債表反映的有（）。A.某一時點的財務狀況B.某一時點的償債能力C.某一期間的經營成果D.某一期間的獲利能力【參考答案】：A,B【試題解析】：選項CD，是通過利潤表反映的。【該題針對“資產負債表的概述及結構”知識點進行考核】10、下列各資產負債表項目中，需要根據(jù)有關科目余額減去備抵科目后的凈額填列的有（）。A.應收賬款B.其他應收款C.預付賬款D.固定資產【參考答案】：A,B,C,D【試題解析】：本題主要考核資產負債表項目的填列。這四個項目都有備抵科目，因此應該根據(jù)總賬科目的余額減去備抵科目的余額記入資產負債表中。11、下列各項中，不影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的有（）。A.盤虧固定資產凈損失B.計提固定資產減值準備C.發(fā)生的所得稅費用D.出售無形資產的凈損失【參考答案】：A,C【試題解析】：選項A，盤虧固定資產凈損失計入營業(yè)外支出，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤；選項B，計提固定資產減值準備計入資產減值損失，影響營業(yè)利潤；選項C，發(fā)生的所得稅費用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤；選項D，出售無形資產的凈損失計入資產處置損益，影響營業(yè)利潤。12、下列各項中，不應在資產負債表“預付款項”項目列示的有（）。A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額【參考答案】：B,D【試題解析】：“預付款項”項目應當根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。13、“應交稅費”項目核算的內容包括（）。A.企業(yè)所得稅B.資源稅C.土地增值稅D.耕地占用稅【參考答案】：A,B,C【試題解析】：由于耕地占用稅是在實際占用耕地之前一次性交納的，不存在與征稅機關清算和結算的問題，因此企業(yè)按規(guī)定交納的耕地占用稅，可以不通過“應交稅費”科目核算。企業(yè)為購建固定資產而交納的耕地占用稅，作為固定資產價值的組成部分，記入“在建工程”科目。14、下列各項中，應在企業(yè)利潤表“營業(yè)成本”項目列示的有（）。A.出租無形資產的攤銷額B.出售不需用原材料的成本C.出售固定資產發(fā)生的清理費用D.固定資產盤虧凈損失【參考答案】：A,B【試題解析】：利潤表中營業(yè)成本＝主營業(yè)務成本＋其他業(yè)務成本。選項AB，計入其他業(yè)務成本；選項C，計入固定資產清理；選項D，計入營業(yè)外支出?！驹擃}針對“利潤表的編制”知識點進行考核】15、下列資產負債表項目的“期末余額”欄內各項數(shù)字的填列，應根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的有（）。A.長期股權投資B.固定資產C.在建工程D.無形資產【參考答案】：A,B,C,D16、下列各項中，不列入工業(yè)企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”項目的有（）。A.出售專利技術凈收益B.銷售商品取得收入C.接受捐贈利得D.債券投資利息收入【參考答案】：A,C,D【試題解析】：選項A專利技術屬于無形資產，出售無形資產的凈收益計入資產處置損益，選項C計入營業(yè)外收入；選項D計入投資收益。17、下列各項中，影響資產負債表日“在建工程”項目金額的有（）。A.“在建工程”科目期末余額B.“在建工程減值準備”科目期末余額C.“工程物資”科目期末余額D.“工程物資減值準備”科目期末余額【參考答案】：A,B,C,D【試題解析】：“在建工程”項目，根據(jù)“在建工程”科目期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額，以及“工程物資”科目期末余額，減去“工程物資減值準備”科目期末余額后的金額填列。18、下列各項中，屬于所有者權益變動表“上年年末余額”項目反映的內容有（）。A.實收資本B.資本公積C.庫存股D.盈余公積【參考答案】：A,B,C,D【試題解析】：所有者權益變動表中“上年年末余額”項目，反映企業(yè)上年資產負債表中實收資本（或股本）、其他權益工具、資本公積、庫存股、其他綜合收益、盈余公積、未分配利潤的年末余額。【該題針對“所有者權益變動表的編制”知識點進行考核】三、不定項選擇題（一）、【題干】：某公司為一家增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％。2019年年初，資產負債表中“貨幣資金”項目年初借方余額為520萬元，“應收票據(jù)”項目年初借方余額為50萬元，“應收賬款”項目年初借方余額為234萬元，“合同負債”項目年初借方余額為80萬元，“盈余公積”項目年初貸方余額為640萬元，“未分配利潤”項目年初貸方余額為150萬元。2019年度該公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）5月1日，外購生產用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元，增值稅稅額13萬元，供貨方為該公司代墊運費2萬元，增值稅稅額0.18萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。（2）5月15日，持有的面值為50萬元的不計息商業(yè)承兌匯票到期，債務人暫時無力償還款項。（3）6月30日，將自產的產品發(fā)放給本單位的管理人員，該產品成本20萬元，市場售價30萬元（與計稅價格一致）。（4）7月15日，銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為39萬元，商品已發(fā)出。該批商品的實際成本為200萬元。上年已經預收該批商品的款項80萬元，剩余貨款于銷售當日收訖，并存入銀行。（5）2019年該公司實現(xiàn)利潤總額為120萬元，確認的所得稅費用為30萬元，按凈利潤的10％提取法定的盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。1、根據(jù)資料（3），下列各項中，關于該公司非貨幣性福利的會計處理正確的是（）。A.確認福利時：借：管理費用33.9貸：應付職工薪酬33.9B.結轉成本時：借：主營業(yè)務成本20貸：生產成本20C.發(fā)放福利時：借：應付職工薪酬33.9貸：主營業(yè)務收入30應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.9D.結轉成本時：借：主營業(yè)務成本20貸：庫存商品20【參考答案】：A,C,D【試題解析】：資料（3）會計分錄：確認福利：借：管理費用33.9貸：應付職工薪酬33.9發(fā)放福利：借：應付職工薪酬33.9貸：主營業(yè)務收入30應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.9結轉成本：借：主營業(yè)務成本20貸：庫存商品20【該題針對“綜合運用各種填列方法分析填列,資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】2、根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），關于該公司2019年12月31日資產負債表項目的表述正確的是（）。A.“盈余公積”項目為貸方余額649萬元B.“利潤分配——未分配利潤”項目為貸方余額231萬元C.“貨幣資金”項目為借方余額779萬元D.“應收賬款”項目為借方余額234萬元【參考答案】：A,B,C【試題解析】：選項A，該公司2019年凈利潤＝120－30＝90（萬元），則“盈余公積”科目本年發(fā)生額＝90×10％＝9（萬元），因為年初“盈余公積”項目貸方余額為640萬元，所以年末“盈余公積”項目貸方余額＝640＋9＝649（萬元）；選項B，“利潤分配——未分配利潤”科目本年發(fā)生額＝90－9＝81（萬元），因為年初“利潤分配——未分配利潤”項目貸方余額為150萬元，所以年末“利潤分配——未分配利潤”項目貸方余額＝150＋81＝231（萬元）；選項C，“貨幣資金”項目本年發(fā)生額（資料4）＝300＋39－80＝259（萬元），因為年初“貨幣資金”項目借方余額為520萬元，所以年末“貨幣資金”項目借方余額＝520＋259＝779（萬元）；選項D，“應收賬款”科目本年借方發(fā)生額（資料2）＝50（萬元），因為年初“應收賬款”項目借方余額為234萬元，所以年末“應收賬款”項目借方余額＝234＋50＝284（萬元）。本題結合期初資料和資料4可知“預收賬款”期末余額為0，所以計算“應收賬款”項目時，無需考慮?！驹擃}針對“綜合運用各種填列方法分析填列,資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】3、根據(jù)資料（4），下列各項中，關于該公司銷售商品的會計處理正確的是（）。A.確認銷售收入時：借：應收賬款339貸：主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39B.結轉銷售商品成本時：借：主營業(yè)務成本200貸：庫存商品200C.確認銷售收入時：借：合同負債80銀行存款（339－80）259貸：主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39D.收到剩余貨款時：借：銀行存款259貸：預收賬款259【參考答案】：B,C【試題解析】：資料（4）會計分錄：確認銷售收入：借：合同負債80銀行存款（339－80）259貸：主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39結轉銷售商品成本：借：主營業(yè)務成本200貸：庫存商品200【該題針對“綜合運用各種填列方法分析填列,資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】4、根據(jù)資料（1），下列各項中，關于該公司購入原材料的會計處理結果表述正確的是（）。A.確認應付賬款115.18萬元B.確認原材料102萬元C.確認應交稅費13.18萬元D.確認其他應付款2.18萬元【參考答案】：A,B,C【試題解析】：資料（1）會計分錄：借：原材料102應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（13＋0.18）13.18貸：應付賬款115.18【該題針對“綜合運用各種填列方法分析填列,資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】5、根據(jù)資料（2），下列各項中，關于該公司到期無法收回的商業(yè)承兌匯票款的會計處理正確的是（）。A.借：應收賬款50貸：應收票據(jù)50B.借：其他應收款50貸：應收票據(jù)50C.借：營業(yè)外支出50貸：應收票據(jù)50D.借：管理費用50貸：應收票據(jù)50【參考答案】：正確【試題解析】：資料（2）會計分錄：借：應收賬款50貸：應收票據(jù)50【該題針對“綜合運用各種填列方法分析填列,資產負債表項目的填列說明”知識點進行考核】（二）、【題干】：A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下：（1）5月25日，A公司向丙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價格為3000萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬元，計提存貨跌價準備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經收到，滿足收入確認條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品外觀有瑕疵，A公司同意退回10％的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（2）11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務合同，合同總收入為90萬元，當日，收到戊公司預付的合同款45萬元。12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的履約進度為40％。至12月31日，累計發(fā)生的服務成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生服務成本40萬元，該項服務交易的結果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素。（3）11月25日，A公司決定將自產產品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產品的成本為80萬元，售價100萬元（不含增值稅）。2019年12月實際發(fā)放給職工。（4）11月30日，銷售材料一批，成本為30萬元，售價為40萬元（不含稅）?？铐椧咽沾驺y行。（5）12月1日，轉讓一項專利權的使用權，一次性收取使用費60萬元，不提供后續(xù)服務。該專利權對外轉讓使用權前，用于企業(yè)行政管理部門，每月攤銷額為2萬元。（6）12月31日，持有的某項交易性金融資產期末公允價值上升50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。1、根據(jù)資料（2），下列各項中，關于A公司提供服務收入的表述正確的是（）。A.履約進度按照專業(yè)測量師的測量結果確定為40%B.確認主營業(yè)務收入36萬元C.確認主營業(yè)務成本28萬元D.確認主營業(yè)務成本30萬元【參考答案】：A,B,C【試題解析】：12月31日確認的的主營業(yè)務收入＝90×40%＝36（萬元），結轉的成本為已經累計發(fā)生的成本。資料（2）會計分錄：預收價款：借：銀行存款45貸：合同負債45確認收入、結轉成本：借：合同負債36貸：主營業(yè)務收入（90×40%）36借：主營業(yè)務成本28貸：合同履約成本[（30＋40）×40%]28【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】2、根據(jù)資料（5）和（6），下列各項中，關于A公司相關會計處理結果表述正確的是（）。A.A公司轉讓專利權的使用權時，應一次性確認收入B.A公司轉讓專利權的使用權時，應分期確認收入C.交易性金融資產公允價值上升應借記“公允價值變動損益”科目D.交易性金融資產公允價值上升應貸記“公允價值變動損益”科目【參考答案】：A,D【試題解析】：選項AB，企業(yè)轉讓無形資產使用權時，合同規(guī)定一次性收取費用，且不提供后續(xù)服務的，應一次性確認收入；提供后續(xù)服務的，應在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內分期確認收入；選項CD，交易性金融資產公允價值上升應貸記“公允價值變動損益”科目，公允價值下降應借記“公允價值變動損益”科目。資料（5）會計分錄：借：銀行存款等60貸：其他業(yè)務收入60對外轉讓前每月攤銷額：借：管理費用2貸：累計攤銷2轉讓使用權期間每月攤銷額：借：其他業(yè)務成本2貸：累計攤銷2資料（6）會計分錄：借：交易性金融資產——公允價值變動50貸：公允價值變動損益50【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】3、根據(jù)資料（1）至（6），下列各項中，A公司2019年度利潤表相關項目本期金額填列正確的是（）。A.營業(yè)收入為2936萬元B.營業(yè)成本為2210萬元C.管理費用為135萬元D.營業(yè)利潤為641萬元【參考答案】：A,B,C,D【試題解析】：營業(yè)收入＝3000（資料1主營業(yè)務收入）－300（資料1主營業(yè)務收入）＋36（資料2主營業(yè)務收入）＋100（資料3主營業(yè)務收入）＋40（資料4其他業(yè)務收入）＋60（資料5其他業(yè)務收入）＝2936（萬元）；營業(yè)成本＝2300（資料1主營業(yè)務成本）－230（資料1主營業(yè)務成本）＋28（資料2主營業(yè)務成本）＋80（資料3主營業(yè)務成本）＋30（資料4其他業(yè)務成本）＋2（資料5其他業(yè)務成本）＝2210（萬元）；管理費用＝113（資料3管理費用）＋2×11（資料5專利權對外轉讓前11個月的攤銷額）＝135（萬元）；營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－管理費用＋公允價值變動損益＝2936－2210－135＋50（資料6公允價值變動損益）＝641（萬元）?！驹擃}針對“利潤表的編制”知識點進行考核】4、·1.根據(jù)資料（1），下列各項中，關于A公司銷售商品的會計處理正確的是（）。A.5月25日，確認銷售收入時：借：銀行存款3390貸：主營業(yè)務收入3000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）390B.5月25日，結轉銷售商品成本時：借：主營業(yè)務成本2300存貨跌價準備100貸：庫存商品2400C.6月5日，發(fā)生銷售退回沖減收入時：借：主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39貸：應收賬款339D.6月5日，發(fā)生銷售退回沖減成本時：借：庫存商品240貸：主營業(yè)務成本230存貨跌價準備10【參考答案】：A,B,C,D【試題解析】：資料（1）會計分錄：5月25日確認收入、結轉成本：借：銀行存款3390貸：主營業(yè)務收入3000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）390;借：主營業(yè)務成本2300存貨跌價準備100貸：庫存商品2400;6月5日，發(fā)生銷售退回：借：主營業(yè)務收入（3000×10%）300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39貸：應收賬款339;借：庫存商品240貸：主營業(yè)務成本230存貨跌價準備10【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】5、根據(jù)資料（3）和（4），下列各項中，關于A公司相關科目的會計處理結果表述正確的是（）。A.確認主營業(yè)務收入140萬元B.確認主營業(yè)務成本110萬元C.確認其他業(yè)務收入40萬元D.確認其他業(yè)務成本30萬元【參考答案】：C,D【試題解析】：資料（3）會計分錄：確認職工福利：借：管理費用113貸：應付職工薪酬113發(fā)放職工福利：借：應付職工薪酬113貸：主營業(yè)務收入100應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13借：主營業(yè)務成本80貸：庫存商品80資料（4）會計分錄：借：銀行存款45.2貸：其他業(yè)務收入40應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5.2借：其他業(yè)務成本30貸：原材料30【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】（三）、【題干】：甲股份有限公司（以下簡稱甲公司），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日有關所有者權益各科目期末余額如下表所示：2020年7-12月份發(fā)生如下事項：（1）7月3日，接受乙公司作為股本投入的不需要安裝的一臺機器設備，全部確認為股本，不產生股本溢價，該機器設備賬面價值為180萬元，已計提折舊20萬元，合同約定該機器設備的公允價值為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）10月8日，向B公司銷售一批商品，取得價款100萬元，增值稅稅額13萬元，該商品成本70萬元。為了盡早收回貨款，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，B公司于10月15日支付貨款。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）（3）11月26日，銷售原材料，取得價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，成本為50萬元，款項已存入銀行。（4）12月1日，出售一項無形資產，該無形資產成本為300萬元，已累計攤銷230萬元，轉讓過程中的應交稅費5萬元，實際取得的轉讓價款為110萬元，款項已存入銀行。（5）12月3日，召開的股東大會上通過了增資擴股的方案，擬增發(fā)普通股股票5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行市價2元，支付證券機構的傭金按照發(fā)行收入的3%計算，從發(fā)行收入中扣除。假定款項已全部收到并存入銀行。（6）12月10日，股東大會批準董事會提交的利潤分配方案：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積，宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利。其他資料：甲公司2020年1-6月利潤表項目如下表所示：要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結果保留兩位小數(shù)）1、根據(jù)資料（1）-（2），下列會計處理中正確的是（）。A.接受乙公司投入的機器設備：借：固定資產200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26貸：股本226B.接受乙公司投入的機器設備：借：固定資產226貸：股本226C.向B公司銷售一批商品：借：應收賬款113貸：主營業(yè)務收入100應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13；借：主營業(yè)務成本70貸：庫存商品70；借：銀行存款111財務費用2貸：應收賬款113D.向B公司銷售一批商品：借：應收賬款113貸：主營業(yè)務收入100應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13；借：銀行存款111財務費用2貸：應收賬款113【參考答案】：A,C【試題解析】：選項D缺少結轉成本的分錄，資料（2）正確分錄如下：借：應收賬款113貸：主營業(yè)務收入100應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13借：主營業(yè)務成本70貸：庫存商品70借：銀行存款111財務費用2貸：應收賬款1132、2020年12月31日，甲公司實現(xiàn)的利潤總額是（）萬元。A.70 B.128 C.163 D.122.25【參考答案】：C【試題解析】：2020年12月31日，甲公司實現(xiàn)的營業(yè)利潤=（500-400+150-80-30-50-20）[表格中的數(shù)據(jù)]+（100[資料2營業(yè)收入]-70[資料2營業(yè)成本]-2[資料2財務費用：100×2%]+80[資料3營業(yè)收入]-50[資料3營業(yè)成本]+35[資料4資產處置損益：110-（300-230）-5]）=163（萬元）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=163（萬元），選項C正確。3、2020年12月31日，甲公司實現(xiàn)的凈利潤是（）萬元。A.70 B.128 C.163 D.122.25【參考答案】：D【試題解析】：2020年12月31日，甲公司實現(xiàn)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=163×（1-25%）=122.25（萬元）。4、2020年12月31日，甲公司的所有者權益總額是（）萬元。A.86883.59 B.86895.99 C.86669.93 D.87024.18【參考答案】：錯誤【試題解析】：2020年12月31日，甲公司的股本=60000+226+5000=65226（萬元）；資本公積=5000（期初資料）+[5000×2×（1-3%）-5000]（資料5）=9700（萬元）；盈余公積=8000（期初資料）+12.23（資料4）+6.11（資料4）=8018.34（萬元）；未分配利潤=4500+122.25-12.23-6.11-652.26=3951.65（萬元）；所以2020年12月31日，甲公司的所有者權益總額=65226（期初資料）+9700+8018.34+3951.65=86895.99（萬元）。5、根據(jù)資料（6），相關的會計處理正確的是（）。A.提取法定盈余公積：借：利潤分配——提取法定盈余公積12.23貸：盈余公積——法定盈余公積12.23B.提取任意盈余公積：借：利潤分配——提取任意盈余公積6.11貸：盈余公積——任意盈余公積6.11C.宣告分配現(xiàn)金股利：借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤652.26貸：應付股利652.26D.宣告分配現(xiàn)金股利：借：應付股利652.26貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤652.26【參考答案】：A,B,C【試題解析】：宣告分配的現(xiàn)金股利=（60000[表格資料股本60000萬元]+226[資料1股本226萬元]+5000[資料5股本5000萬元]）/10[宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利]×0.1[宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利]=652.26（萬元）；提取法定盈余公積=122.25×10%=12.23（萬元）；提取任意盈余公積=122.25×5%=6.11（萬元）。借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤652.26貸：應付股利652.26（四）、【題干】：A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示：2019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元?？铐椛形词盏?。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產的產品作為福利發(fā)放給職工，該批產品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）1、A公司2019年度營業(yè)利潤是（）萬元。A.206 B.296 C.297 D.307【參考答案】：錯誤【試題解析】：2019年營業(yè)利潤=1650[表格資料主營業(yè)務收入]+160[表格資料其他業(yè)務收入]+60[資料1主營業(yè)務收入]+20[資料2其他業(yè)務收入]+5[資料3主營業(yè)務收入]-1320[表格資料主營業(yè)務成本]-85[表格資料其他業(yè)務成本]-45[資料1主營業(yè)務成本]-18[資料2其他業(yè)務成本]-3[資料3主營業(yè)務成本]-26[表格資料稅金及附加]-42[表格資料銷售費用]-38[表格資料管理費用]-19[表格資料財務費用]-3[資料4稅金及附加]=296（萬元）。2、A公司2019的所得稅費用金額是（）萬元。A.77 B.76.75 C.67 D.92【參考答案】：D【試題解析】：A公司2019年利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296[第3問求得營業(yè)利潤]+90[表格資料營業(yè)外收入]-78[表格資料營業(yè)外支出]-1[資料5營業(yè)外支出]=307（萬元）。納稅調整增加額為1萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應納稅所得額=307+1[資料5]=308（萬元），應交所得稅=308×25%=77（萬元），所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=當期所得稅+（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）=77+（25-10）=92（萬元）。3、A公司2019年度營業(yè)收入總額是（）萬元。A.1890 B.1735 C.1895 D.1985【參考答案】：C【試題解析】：營業(yè)收入=1650[表格資料主營業(yè)務收入]+160[表格資料其他業(yè)務收入]+60[資料1主營業(yè)務收入]+20[資料2其他業(yè)務收入]+5[資料3主營業(yè)務收入]=1895（萬元）。4、A公司12月應確認的應付職工薪酬金額是（）萬元。A.5 B.5.65 C.3 D.3.39【參考答案】：錯誤【試題解析】：資料3中以自產產品作為福利發(fā)放給職工，視同銷售。因此A公司12月應確認的應付職工薪酬金額=5×（1+13%）=5.65（萬元）。5、A公司2019年未分配利潤金額為（）萬元。A.365 B.332.75 C.182.75 D.330.75【參考答案】：錯誤【試題解析】：A公司2019年實現(xiàn)凈利潤=307[第4問求得利潤總額]-92[第4問求得所得稅費用]=215（萬元），提取的盈余公積合計215×（10%+5%）=32.25（萬元）。年末未分配利潤=本年實現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）+期初未分配利潤（或-期初未彌補虧損）-提取盈余公積-向投資者分配利潤=215+150[2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元]-32.25=332.75（萬元）。四、判斷題1、如果不存在納稅調整事項和遞延所得稅，利潤表中的“所得稅費用”項目金額可以直接根據(jù)“利潤總額”項目金額乘以所得稅稅率計算得到。（）【參考答案】：正確【試題解析】：【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】2、企業(yè)期末各項原材料、包裝物、在途物資、周轉材料、工程物資都需要記入“存貨”項目。（）【參考答案】：錯誤【試題解析】：工程物資需要列示在“在建工程”項目中，不能包括在“存貨”項目中。3、出售單獨計價的包裝物結轉的成本應填列在利潤表中的“營業(yè)成本”項目中。（）【參考答案】：正確4、“綜合收益總額”項目，反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。（）【參考答案】：正確5、資產負債表是根據(jù)“資產=負債+所有