會(huì)計(jì)實(shí)操文庫防寒服裝廠賬務(wù)處理-做賬實(shí)操一、采購環(huán)節(jié)1.采購原材料面料采購：采購防寒服專用面料5000米，每米80元，價(jià)款400000元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額52000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料面料400000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000貸：銀行存款452000輔料采購：購買拉鏈、紐扣、保暖棉等輔料，共計(jì)100000元，增值稅稅額13000元，款項(xiàng)暫未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料輔料100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：應(yīng)付賬款113000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)一批防寒服，領(lǐng)用面料3000米，成本為3000×80=240000元，領(lǐng)用輔料80000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料320000貸：原材料面料240000原材料輔料800002.計(jì)算人工成本生產(chǎn)工人工資共計(jì)150000元。先計(jì)提工資：借：生產(chǎn)成本直接人工150000貸：應(yīng)付職工薪酬工資150000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資150000貸：銀行存款1500003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月制造費(fèi)用（包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車間管理人員工資等）總計(jì)80000元，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時(shí)）分配到產(chǎn)品成本中。假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配，本期生產(chǎn)防寒服工時(shí)占總工時(shí)的80%，則分配制造費(fèi)用為80000×80%=64000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用64000貸：制造費(fèi)用640004.產(chǎn)品完工入庫本期生產(chǎn)的防寒服全部完工入庫，總成本為320000+150000+64000=534000元，假設(shè)產(chǎn)量為1000件，單位成本為534元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品防寒服534000貸：生產(chǎn)成本直接材料320000生產(chǎn)成本直接人工150000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用64000三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售產(chǎn)品銷售防寒服800件，單價(jià)為1000元，價(jià)款800000元，增值稅稅率13%，銷項(xiàng)稅額104000元，款項(xiàng)已收到銀行存款。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款904000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1040002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售800件防寒服的成本為800×534=427200元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本427200貸：庫存商品防寒服427200四、其他環(huán)節(jié)1.銷售費(fèi)用（如廣告宣傳）假設(shè)支付廣告宣傳費(fèi)用20000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)20000貸：銀行存款200002.管理費(fèi)用（如辦公設(shè)備折舊）假設(shè)辦公設(shè)備折舊費(fèi)用為10000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公設(shè)備折舊10000貸：累計(jì)折舊10000五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入到本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入800000貸：本年利潤800000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等到本年利潤：借：本年利潤457200貸：主營業(yè)務(wù)成本427200銷售費(fèi)用20000管理費(fèi)用100002.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（假設(shè)適用稅率25%）計(jì)算本期應(yīng)納稅所得額，假設(shè)本期利潤總額為342800元（800000457200），所得稅費(fèi)用為342800×25%=85700元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用85700貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅85700結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到本年利潤：借：本年利潤85700貸：所得稅費(fèi)用857003.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到利潤分配若本年利潤貸方余額為257100元（34