國有企業(yè)財務管理制度(大全5篇)國有企業(yè)財務管理制度[大全5篇]第一篇:國有企業(yè)財務管理制度第一條嚴格執(zhí)行《會計法》?《審計法》及《關于印發(fā)??的通知》等財務管理有關制度,認真落實中央八項規(guī)定及省?市?縣各類實施細則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準,規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。第二條財務支出實行“一支筆”審批?國庫集中支付制度,按規(guī)定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領導批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領導批準后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權限審批后報銷。第三條凡能通過電話?函辦理的事務不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領導簽字后方可外出,出差期間的車船費?住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。第四條外出參加會議?培訓,單元原則上不放置車輛,由參訓人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經稽查大隊領導同意,按劃定尺度統(tǒng)一訂票。參訓時代,由舉辦單元統(tǒng)一放置食宿的,不得報銷會議?培訓時代的食宿費和市內交通費,只報銷往返會議?培訓地址的差旅費。第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經分管領導統(tǒng)一審核后,匯報主要領導審定后,按程序報賬。第六條辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。第七條公司機關文件?資料,原則上在公司內部印制;需在外面印刷的,必須經公司經理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍?圖冊和噴繪的版面等,由公司董1事會研究提出方案,匯報稽查大隊領導同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產生的費用不予報銷。第八條按照“誰使用?誰保管,誰損壞?誰負責”的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理,維修事項須經分管領導審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關手續(xù)。第二篇:國有食糧購銷企業(yè)財務管理制度國有食糧購銷企業(yè)財務管理制度第一章總則第一條為了加強會計基礎工作,建立良好的會計工作秩序,進一步提高會計工作水平,加強財務管理,規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務行為,推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《會計法)?《財務通則》?《會計準則》和《企業(yè)財務制度》的規(guī)定,結合全市糧食系統(tǒng)實際,制定本制度。第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產?固定資產?負債以及成本費用進行監(jiān)管。第二章流動資產的管理第三條流動資產的管理主要包括貨幣資金?應收帳款?預付帳款?應收補貼款?其他應收款?存貨?待處理流動資產損失等。第四條貨幣資金的管理(一)現(xiàn)金管理:要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結,嚴禁白條抵庫,嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的,必須由財務負責人審核,法人代表審批方可支取。財務負責人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金,出納員必須隨時接受相關部門及本企業(yè)領導的監(jiān)督檢查,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。(二)銀行存款的管理:企業(yè)必須遵照中國人民銀行的劃定,辦理銀行基本帳戶和銀行結算業(yè)務,依照資金性質或業(yè)務需要,開設銀行賬戶舉行結算。銀行印鑒必2須由財務負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金(貸款)擔保,任何人不得出借銀行賬戶;不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產經營無關的單位和個人。(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財務部門,不準各部門另行設置出納,分散核算。(四)嚴禁用公款炒股?炒期貨。第五條應收或預付帳款的管理(一)企業(yè)各種生產謀劃活動應當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。(二)企業(yè)糧食業(yè)務要遵循“錢進來?貨出去?貨進來錢出去”的原則,對合同期內應收款項,應落實到人,明確責任,及時收回,以防壞賬的發(fā)生。第六條其他應收款的管理(一)以前發(fā)生的其他應收款要查清原因,企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應收款外,不允許有其他應收款發(fā)生。第七條應收補貼款的管理應收補貼款應?？顚Ｓ?并及時與財政部門結算。第八條存貨的管理(一)企業(yè)存貨,特別是原糧?產成品應當符合國家有關質量標準。(二)企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存?核實,做到賬實?賬賬?賬證?賬表相符,對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因,分清責任,及時調整賬務。(三)中央?省?市?縣級儲備糧油嚴格按劃定專倉?專罐?專人保管?專賬記錄,做到賬賬相符?賬實相符。保證質量好?儲存平安和管得住?調得動?用得上,力爭不虧損。第九條待處理流動資產損失的管理(一)由于政策原因造成的流動資產損失按規(guī)定列支。(二)由于人為因素造成的流動資產損失,要找出原因,分清責任,由企業(yè)集體研究,提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。3第十條壞帳損失的管理企業(yè)每年末,對債權債務進行全面檢查,逾期三年以上不能收回或不能支付的應收?應付款項按照會計制度有關規(guī)定分清情況進行處理。第三章固定資產的管理第十一條企業(yè)資產購建的管理(一)項目審核。按照有關規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建?改建?擴建?裝修?拆除?修繕等建設工程項目,國家投資的項目應當經企業(yè)領導班子研究決定;企業(yè)自籌的項目經企業(yè)領導班子及職代會研究決定;專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。(二)項目招投標。擬建項目經核準批復后,項目建設單位應當嚴格執(zhí)行招投標制度。(三)基本建設(含新建?擴建?維修改造)項目完工驗收后,應當拜托有資質的中介機構審計前方可結算付款。(四)盤盈固定資產必須及時入帳,其資產名稱及重估入帳價值須報市商務和糧食局備案。(五)企業(yè)購置汽車(貨車?轎車)必須報經市商務和糧食局批準后,方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。第十二條企業(yè)資產處置的管理(一)應當按劃定程序審批的資產范圍:企業(yè)整體讓渡資產?部分出讓或讓渡資產?租賃或托管資產?盤虧?報損報廢固定資產。(二)審批程序:企業(yè)處置國有資產,必須由企業(yè)領導班子及職代會研究,形成統(tǒng)一意見后,向市商務和食糧局提出書面請示(附處置資產明細表),經市商務和食糧局派人員到現(xiàn)場實地勘察后,提出初審意見報市商務和食糧局及國有資產管理部門審批。(三)經批準處置的國有資產必須通過有資質的中介機構評估,其評估價值在54萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式舉行。第十三條企業(yè)資產收益的管理企業(yè)資產收益必須按時入帳并按相關劃定使用。第四章負債的管理(一)應付賬款?預付賬款?其他應付款的每筆結算領取必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務和食糧局備案。(二)專項應付款:最低收購價?倉房維修費?簡易建筑費企業(yè)必須?？顚Ｓ?不得擠占挪用。第五章成本費用的管理第十四條制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識,制定工資?招待費等費用標準,降低費用開支,力爭以最小的支出,獲取最大的經濟效益。第十五條企業(yè)所有用度開支必須堅持企業(yè)財務部門審核把關,法人代表“一支筆”審批制度。第十六條嚴把費用開支關,堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。第十七條企業(yè)要按權責發(fā)生制原則,確認當期的收入?成本?用度,不準虛列成本?虛報盈虧?隱瞞財產和收益,不做假帳,客觀?真實?準確地反映企業(yè)的謀劃成果。第十八條各企業(yè)只準設置一套會計核算,嚴禁搞賬外賬或設置“小金庫”。第六章監(jiān)管方式第十九條嚴格實行《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務和糧食局對企業(yè)財務實行定期不定期檢查。(一)每半年市商務和食糧局對市屬購銷企業(yè)組織一次內部審計。(二)如遇特殊情況,市商務和食糧局隨時對企業(yè)財務執(zhí)行情況予以檢查。第七章責任追究第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫,由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關法律法規(guī)規(guī)5定的,依照有關法律法規(guī)處理。第二十一條應收和預付帳款?其他應收款由于失職?瀆職行為不能按時收回的,對有關責任人采取賠償損失和追究其法律責任,對負有直接領導責任的人也須采取一定的經濟和行政處罰。第二十二條企業(yè)財務負責人未按《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的,市商務和糧食局責令其改正,并給予批評,發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報告的,市商務和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。第二十三條企業(yè)法人代表,財務賣力人違反本制度其他劃定的,市商務和食糧局責令其限期矯正,并視其情節(jié)按相關劃定處理,違反法律法規(guī)者,將依法依規(guī)予以處理。第八章附則第二十四條本制度由財務審計科負責解釋。第二十五條本制度自公布之日起施行。制度第三篇:國有公司財務管理制度國有公司財務管理制度第一章總則第一條XX有限公司是市政.府國有獨資運營公司,具有法人資格的國有獨資企業(yè),賣力開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎設施建設項目標投資和建設?前期地皮平整等工作,歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。第二條為標準公司內部財務管理工作,提高經濟效益,樹立合法?科學?有序的財務核算體系,明確財務管理工作職責和權限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》?《企業(yè)財務通則》?《會計基礎工作標準》以及國家其他相關法律?法規(guī),結合本公司實際,特制訂本制度。第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法,并組織施行公司謀劃計劃和投資6方案,審批財務事項。第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構,對公司經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。第六條認真貫徹執(zhí)行市人民政.府麗政發(fā)?XX年?11號文件精神,公司的會計核算和財務管理工作,必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離?營運機構財務與下屬公司財務分離?營運機構投資財務與運行用度財務分離的“三分離”原則,依照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。第七條公司對外投資?存款擔保和資產處置等重大事項,按劃定上報市財政局審核,市政.府審批。第八條服從政.府委派本公司財務總監(jiān)的監(jiān)督和指導,積極配合財務總監(jiān)依法履行職責和行使職權。第二章貨幣資金管理制度第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作,財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互限制?相互監(jiān)視。第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳,出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結算,隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽等支付工具,并妥善保管,嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,提交會計人員復核。7第十四條嚴格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一管理實施辦法》。必須指定專人負責管理,公司綜合部負責列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。第十五條加強應收及預付款項的管理:(一)應收及預付款包括應收賬款,其他應收款?預付賬款。各類應收款及預付款應分單元實時登記,準確反映其形成?收回情況,月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。(二)因公出差借款,須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內,及時辦理差旅費報銷手續(xù),結算借款金額。對無故延期不報者,財務部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經董事長同意后從借款人工資中扣回。(三)各類應收及預付款應樹立定期查對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部舉行查對后舉行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任,落實催收步伐;對將近兩年的應收款項應從頭辦理債權落實手續(xù),并采取有效步伐,防止資金損失。第三章財務收支審批制度第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動,除業(yè)務結算?職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外,嚴禁任何單位和個人無故占用?挪用公司的資金,預支資金必須經董事長批準。第十七條公司實行一支筆審批制,審批權限為:公司的日常經費支出由董事長審批。第十八條審批程序實行“審查?審核?審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請,職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,最后由董事長8簽審后支付。第十九條會計機構?會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實?不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確?不完整的原始憑證予以退回,并要求更正?補充后再給予辦理。第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時?全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”,嚴禁設立“小金庫”。第二十一條公司經營支出管理參照麗水南城建設有限公司營運費用報銷規(guī)定。第四章基本建設投資管理制度第二十一條基本建設投資管理參照XX關于印發(fā)《政.府投資項目預算資金撥付審批流程》(試行)的通知執(zhí)行。第五章固定資產管理制度第二十五條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋?建筑物?生產用的機器設備?工具儀器?運輸工具,使用年限在二年以上?單位價值在1000元以上的非生產用設備?工具?用具,均列為公司固定資產范圍。第二十六條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。第六章內部控制制度第二十七條凡涉及資金款項和財物收付?結算的經濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離?相互制約的作用。第二十八條出納人員的職責:(一)對有關公司銀行存款收付的事項,應經有關人員審核批準后,方可辦理;未經審核或手續(xù)不完備的收付事項,出納人員有權拒絕辦理。(二)出納人員不能兼任稽核?會計檔案保管和收入?用度?債權債權賬目標登記工作。(三)簽所使用的印章,應由出納和會計分別保管。9第八章財務報告及財務評價制度第二十九條財務會計報告是反映單元財務狀態(tài)和謀劃成果的書面文件,由資產負債表?利潤表?現(xiàn)金流量表及相關附表?會計報表附注組成。第三十條會計報表編制要求:數(shù)字真實?計算準確?內容完整?報送及時。第三十一條根據(jù)公司內部管理需要,編制各種內部會計報表,由公司自行設計,如“預算執(zhí)行情況表”等。第三十二條財務會計報表必須由董事長?財務負責人?主辦會計簽字并蓋章,以明確責任。會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,才能對外報送。第九章附則第三十三條本制度由財資部負責起草?解釋?修訂。第三十四條本制度經公司董事會審議通過,報財政部門批準后實施,修正時亦同。第四篇:國有企業(yè)財務監(jiān)視管理辦法國有企業(yè)財務管理和監(jiān)視暫行辦法第一章總則第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督,規(guī)范企業(yè)財務行為,依據(jù)《企業(yè)國有資產法》?《中華人民共和國會計法》?《企業(yè)財務通則》(財政部令第41號)?《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定,結合我市實際,制定本辦法。第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)?國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政.府授權市國有資產監(jiān)視管理委員會(簡稱市國資委)代表市政.府履行對國有企業(yè)的出資人職責(以下簡稱國有資產出資人)。國有資產出資人根據(jù)市政.府賦予的監(jiān)視管理職能,代表市政.府對市本級國有企業(yè)財務預算?財務管理和財務監(jiān)視施行統(tǒng)一的標準管理和監(jiān)視。第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律?法規(guī)和財務管理制度,確保企業(yè)財務預算?財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。第二章財務預算10第四條為提高企業(yè)財務管理程度,有效樹立和完善企業(yè)內部控制制度,各企業(yè)都要樹立標準的財務預算管理制度,組織開展內部財務預算編制?執(zhí)行?監(jiān)視和考核工作,完善財務預算工作體系,推進施行全面預算管理。第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產經營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上,圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經營計劃,對預算內企業(yè)各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。第六條企業(yè)要在認真分析?預測影響經營目標主要因素的基礎上,制定切實可行的財務預算方案,并將財務預算細劃為月份?季度預算,建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。第七條企業(yè)應當依照“高低結合?分級編制?逐級匯總”的程序,根據(jù)財務管理關系,層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。第八條企業(yè)財務預算重點反映以下內容:(一)企業(yè)預算內預計資產?負債及所有者權益規(guī)模?質量及結構;(二)企業(yè)預算內預計實現(xiàn)經營成果及利潤分配情況;(三)企業(yè)預算內為組織經營?投資?籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;(四)企業(yè)預算內估計達到的生產?販賣或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入?發(fā)生的各項成本和用度;(五)企業(yè)預算內估計發(fā)生的產權并購?增資擴股?長短期投資以及固定資產投資的規(guī)模及資金起原;(六)企業(yè)預算內估計對外籌資整體規(guī)模與分布結構;(七)其他。企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表,合并范圍應當與上財務決算編制范圍一致,如有變動應當說明。第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下財務預算報告報國有資產出資人;11國有資產出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后,于12月31日前提出批復意見。第十條國有資產出資人根據(jù)企業(yè)財務預算,核定企業(yè)負責人經營業(yè)績考核指標,并與企業(yè)簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在終了,依據(jù)企業(yè)財務決算結果,組織財務預算執(zhí)行情況核查,對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價,將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。第三章財務管理第十一條企業(yè)要采取各種步伐加強財務管理,在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律?法規(guī)和劃定的基礎上,結合本企業(yè)實際情況,制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法,并報國有資產出資人備案。企業(yè)內部財務管理制度原則上應包括以下內容:(一)本錢金管理制度;(二)貨幣資金及往來戶結算管理制度;(三)產品?原材料?設備等資產購銷和管理制度;(四)固定資產和在建工程管理制度;(五)無形資產和遞延資產管理制度;(六)對外投資管理制度;(七)銷售及其他收入管理制度;(八)成本核算及用度支出管理制度;(九)利潤分配管理制度;(十)部門賣力人離任審計制度。第十二條企業(yè)要以集團(公司)為單元,樹立以現(xiàn)金流量為核心的內部資金管理制度,對資金實行統(tǒng)一集中管理,制定統(tǒng)一的使用計劃,明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度張羅的原則,從整體上控制企業(yè)負債規(guī)模。第十三條企業(yè)所有資金(包括代收?代付資金)都必須嚴格按劃定入賬管理,不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。12第十四條企業(yè)大宗原?輔材料或商品物資的采購?固定資產的購建和工程建設應當依照公開?公正?公平的原則舉行操作。第十五條企業(yè)因合并?設立?轉讓?劃轉?合資合作?改制等涉及資產(產權)變動發(fā)生的財務事項,必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后,按相關規(guī)定調賬。第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制舉行成本核算,公道劃分時代用度和當期成本的界線,實時結轉成本和用度。要按劃定的比例提取固定資產折舊及預提各項用度,不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析,隨時把握企業(yè)成本更改的原因,實時提出相應的整改步伐。第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定,執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》(財政部令第33號)的企業(yè),制定各項資產減值準備計提的標準和方法,定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定?計算,不得應提不提?應攤不攤或者多提多攤成本(費用),造成企業(yè)經營成果不實。第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保,確需為其他企業(yè)提供擔保的,必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定,充分考慮被擔保單位的資和償債能力,并由被擔保企業(yè)提供相應的資產反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目,要設置備查簿逐筆登記,并進行跟蹤監(jiān)督。第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關聯(lián)交易,必須實行有償交易,并按公允的原則合理作價,據(jù)實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易,要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系?交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進行清理核實,制定切實可行的清收方案,加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限,不得交叉記賬,正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度,企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤,要依據(jù)有關規(guī)定追究相關領導者和主要負責人的責任。第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產出資人審批:13(一)經清產核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項;(二)資產(產權)讓渡?劃轉?租賃?報廢等資產處置行為;(三)企業(yè)所發(fā)生的擔保?資產抵押行為;(四)企業(yè)計提的工資總額;(五)國家?省和市法律?法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤歸企業(yè)出資人所有,必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產出資人審批后執(zhí)行。國有獨資企業(yè)?國有控股?參股企業(yè)應上交的國有本錢收益,要依照石家莊市市屬國有企業(yè)國有本錢收益管理的劃定實時上交。第四章財務監(jiān)督第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務監(jiān)督和審計制度,并報國有資產出資人備案。第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內部審計機構或專職審計人員,對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第二十五條企業(yè)要明確經理(廠長)?財務賣力人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導)?財務部門在財務管理上的權限和工作職責;公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》劃定,還應明確董事會?股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)視上的職權和義務,并經董事會?股東會討論通過。第二十六條根據(jù)國有資產監(jiān)管工作的需要,國有資產出資人根據(jù)《企業(yè)國有資產法》?《公司法》等法律劃定,向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事,對企業(yè)財務活動施行監(jiān)視。第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案:(一)國有獨資和控股企業(yè)財務負責人(總會計師?財務總監(jiān)等)的任免必須報國有資產出資人批準。14(二)國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司?擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人(總會計師?財務總監(jiān)等)任免必須報國有資產出資人批準。國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人(總會計師?財務總監(jiān)等)任免須經母體企業(yè)批準,并報國有資產出資人備案。第二十八條企業(yè)以下事項須按有關劃定報國有資產出資人,由國有資產出資人委派具有資質的會計師事務所舉行審計:(一)企業(yè)財務決算;(二)企業(yè)經理(廠長)任期屆滿?和專項事項;(三)企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況,如企業(yè)發(fā)生債權危機?長期謀劃虧損等重大事項;(四)國有資產出資人確定的其他需要審計事項。第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告舉行財務決算調整;企業(yè)對審計意見存在異議且未舉行財務決算調整的,應在上報財務決算報告時,向國有資產出資人提交申明材料。第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關劃定,對企業(yè)違反國家財務會計制度劃定或者未按注冊會計師意見舉行調整的重大會計事項舉行披露。第三十一條企業(yè)法人?總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性?完整性負責;承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性?合法性負責。第五章財務決算與財務報告第三十二條企業(yè)在每一個會計終了后,應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則劃定,在全面財產清查?債權債權確認?資產質量核實基礎上,認真組織編制財務決算報告,以全面?完整?真實?準確反映企業(yè)財務狀態(tài)和謀劃成果。15第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點環(huán)繞生產謀劃?財務更改?謀劃成果等情況舉行分析,特別是對本單元影響經濟效益的重大更改事項舉行詳細申明。第三十四條企業(yè)財務決算報告由財務決算報表?報表附注和財務情況仿單,以及國有資產出資人劃定上報的其他相關生產謀劃及管理資料組成。第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求,按照規(guī)定的合并范圍?合并口徑和合并方法,納入合并報表的范圍,編制企業(yè)財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè),企業(yè)應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更,應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。第三十六條企業(yè)應在終了后2個月內分別以紙質文件和電子文檔形式將財務決算上報國有資產出資人。含有上市公司的企業(yè),可以在對上市公司財務指標預測的基礎上,編制財務預決算,正式財務決算報告須在4月初報國有資產出資人。第三十七條企業(yè)在編制財務決算工作中,要依照國家劃定的成本開支范圍?用度開支尺度以及遞延資產分期攤銷年限,標準提留。要結合企業(yè)清產核資工作,認真清理從前的潛虧掛賬,如實反映歷史遺留問題,經審批后公道消化和處理。第三十八條為確保財務決算的真實性,企業(yè)編制財務決算工作中要認真遵循會計真實性?準確性原則,依照國家有關財務會計制度劃定和會計核算工作要求,正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計,不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則,編制基礎?編制原則?編制根據(jù)和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前?后期一致,各時代財務決算數(shù)據(jù)保持跟尾,如實反映間企業(yè)財務狀態(tài)?謀劃成果的更改等情況。第四十條除國家另有規(guī)定,企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應一致;因特殊情形不能保持一致的,應事先報國有資產出資人備案,并陳述相關理由。子企業(yè)執(zhí)行會16計制度與企業(yè)總部不一致的,應按有關規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務決算數(shù)據(jù)進行調整后合并。第四十一條國有資產出資人依法對企業(yè)財務決算報告編制工作進行監(jiān)督,組織有關工作人員和中介機構對企業(yè)財務決算報告真實性?完整性進行核查。第四十二條企業(yè)報送財務決算報告后,國有資產出資人應當在規(guī)定時間內對企業(yè)資產質量?財務狀況及經營成果進行審核,并依據(jù)審核后的財務決算報告進行企業(yè)負責人業(yè)績考核?企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產保值增值結果確認等工作。第四十三條為促進企業(yè)實時準確編報企業(yè)財務報告,國有資產出資人對企業(yè)財務報告編報工作實行考核制度,對在財務報告編報中施展闡發(fā)突出的單元和個人給予表彰。第六章罰則第四十四條企業(yè)違反本辦法,未按規(guī)定將有關事項報送國有資產出資人審批或備案的,即出現(xiàn)財務決算報告內容不完整?息披露不充分?數(shù)據(jù)差錯較大?造成財務決算不實及財務決算報告不符合規(guī)范要求等問題的,由國有資產出資人責令其重新編報并予以通報批評。第四十五條經國有資產出資人或其委托機構檢查,企業(yè)違反財經法規(guī),即因違規(guī)操作造成國有資產對外投資不能收回,違規(guī)對外擔保使國有資產被查封或拍賣,改制中造成國有資產流失,在國有資產處置中造成貶值,企業(yè)資產出租?出讓的暗箱操作等方面行為,將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分,構成犯罪的移交司法機關進行處理。第四十六條企業(yè)在財務決算編制中弄虛作假?提供虛假財務息,故意漏報?瞞報的由國有資產出資人責令矯正,并依照《中華人民共和國會計法》?《企業(yè)國有資產法》和《企業(yè)財務會計報告條例》等有關法律法規(guī)予以經濟處罰和行政處分。17第四十七條會計師事務所及注冊會計師在企業(yè)財務決算報告審計工作中參與做假賬,或在審計程序?審計內容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷,造成審計結論失實的,國有資產出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務,并通報或會同有關部門依法查處。第四十八條國有資產出資人相關人員在對企業(yè)財務決算息的收集?匯總?審核和管理過程中徇私舞弊,造成重大工作過失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)隱秘的,要追究相關人員的責任。第七章附則第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。第五篇:國有企業(yè)招投標管理制度國有企業(yè)招投標管理制度為貫徹執(zhí)行好《********有限公司招投標管理暫行辦法》,標準招投標程序和管理工作,保證招投標公開?公平?公正舉行,確保干部清廉自律,特制定招投標管理相關制度,并認真貫徹執(zhí)行:一?交易申請制度1?招投人必須向公司招投標領導小組辦公室提出申請,經批準后方可發(fā)布招標公告。2?凡公司自行招標的工程項目有關單元均須形成書面材料,在充?？紤]項目標社會效益和經濟效益,反復論證可行性后,提交公司領導討論決定。3?政.府代建工程建設和集體資產處置項目須經招投標領導小組或公司領導層討論通