第六章國際貨款的收付第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付和托收支付方式第三節(jié)信用證支付方式第四節(jié)其他支付方式第五節(jié)支付條款及各種支付方式的綜合運用

理論目標

學習和把握國際貨款收付的主要概念、觀念和基本理論等陳述性知識，并能用其指導“國際貨款收付”的相關(guān)認知活動。

案例目標

能運用所學國際貨款收付的主要概念、觀念和基本理論研究相關(guān)案例，培養(yǎng)和提高學生在特定業(yè)務(wù)情境中分析問題與決策設(shè)計的能力；能結(jié)合“國際貨款收付”的教學內(nèi)容，根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇合適的支付工具。

實務(wù)目標

能運用國際貨款收付的主要概念、觀念、基本理論知識，規(guī)范“國際貨款收付”的相關(guān)技能活動。學習目標第一節(jié)支付工具支付工具選擇不當?shù)暮蠊呈」疽晃粯I(yè)務(wù)員與國外客戶商定，貨款結(jié)算使用美元電匯支付。貨物發(fā)出后十余天，該公司業(yè)務(wù)員收到客戶電匯付款的銀行收據(jù)傳真件，當即書面指示船公司將貨物電放(憑提單正本影印件提貨)給提單上的通知人，客戶將貨提走，貨款卻未到賬。經(jīng)查，客戶在銀行辦理了電匯付款手續(xù)后，取得銀行收據(jù)，馬上傳真給賣方，并要求立即電放貨物，在拿到賣方給船公司的電放指示附件后，即去銀行撤銷了這筆電匯付款，造成了該公司8萬美金的損失。

【思考】

1.通過本案例，你認為暴露出的問題是什么？

2.應(yīng)該選擇哪種支付工具？一、匯票

(一)匯票的含義

根據(jù)我國1996年1月1日施行的《中華人民共和國票據(jù)法》第19條規(guī)定：匯票(BillofExchange，Draft)是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

英國《1882年票據(jù)法》對匯票的定義是：匯票是一人向另一人簽發(fā)的無條件的書面命令，要求另一人在見票時或在某一規(guī)定的時間或可以確定的將來時間向特定的人或其指定人或持票人支付一定的金額。(Abillofexchangeisanunconditionalorderinwriting，addressedbyonepersontoanother，singedbythepersongivingitrequiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemand，oratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson，ortobearer.)

(二)匯票的主要內(nèi)容及說明

各國的票據(jù)法對匯票的項目規(guī)定不一。一般認為匯票應(yīng)包括以下內(nèi)容：寫明“匯票”字樣；無條件的支付命令；確定的票據(jù)金額；付款人的名稱及地址；付款日期；收款人的名稱；出票的日期和地址；出票人簽字。

除上述主要項目外，匯票還可以記載如利息與利率、付一不付二、付二不付一、禁止轉(zhuǎn)讓、出票依據(jù)及匯票編號等內(nèi)容，如圖6-1所示。圖6-1匯票樣本DrawnunderJOHSONInternationalLTD．

L/CorA/DNo2002005DatedMAY02，2002Payablewithinterest@%perannumNO20020615DTEXCHANGEFORUSD25160.00Shanghai，ChinaMAY25，2002.At****sightofthisFIRSTofexchange(theSECONDofexchangebeingunpaid)paytotheorderofBankofChina，ShanghaiBranch.TheSumofSAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDONEHUNDREDANDSIXTYONLYTOJOHSONInternationalLTD．SIGNED：圖6-1中相關(guān)術(shù)語的含義如下：

(1)“Drawnunder”是出票依據(jù)。

(2)“No”是匯票的號碼，一般為發(fā)票號。

(3)“EXCHANGE”表明該票據(jù)是匯票，而不是本票或支票。

(4)“USD25160.00”為匯票的小寫金額。

(5)“ShanghaiChina，MAY25，2002”為出票的日期和地點：出票日期一方面用來判斷出票人在出票時是否具有法律行為的資格和能力，另一方面也是確定匯票付款日期及支付利息的依據(jù)；出票地點主要用來解決匯票在流通中發(fā)生糾紛時的法律適用問題。

(6)“At-sight”是付款期限(Tenor)，又稱付款到期日(Maturity)，是付款人履行付款義務(wù)的期限。

(7)“FIRSTofexchange(theSECONDofexchangebeingunpaid)”表明該票據(jù)為第一份。匯票一般一式兩份，上面記載“付一不付二”或“付二不付一”字樣。

(8)“payto”是無條件的支付命令，表明支付不能受到任何限制，也不能附帶任何條件。

(9)“BankofChina，ShanghaiBranch”即匯票的收款人，也稱匯票的抬頭。匯票的抬頭通常有以下三種表示方法：

①限制性抬頭：例如“僅付xx公司”(Payxxco.，only)或“付xx公司，不準流通”(payxxco.，notnegotiable)。這種匯票只能由指定公司收取款項，不能流通轉(zhuǎn)讓。②指示性抬頭：例如“付中國銀行或其指定人”(PaytheorderBankofChinaShanghaiBranch)，這種匯票除中國銀行可以收款外，還可以經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓。

③持票人或來人抬頭：例如“付給來人”或“付給持票人”(Paybearer)，這種匯票不需要持票人背書，可自由轉(zhuǎn)讓。

(10)“SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDONEHUNDREDANDSIXTYONLY”匯票的大寫金額。匯票上的大小寫金額必須一致，否則匯票無效。

(11)“TO________”是付款人的名稱及地址：該項目必須清楚、準確，以便出票人向他提示、承兌或要求付款，付款地點也是在匯票遭拒付時，表明拒付證書的出證地點。

(12)“SIGNED”指出票人簽字：匯票必須經(jīng)由出票人簽字。出票人簽字后，即承擔匯票被承兌及付款的責任，匯票上的簽字若是偽造的或是由未經(jīng)授權(quán)的人簽字，則視為無效。

(三)匯票的種類

(1)按出票人不同，匯票可以分為商業(yè)匯票和銀行匯票。

①商業(yè)匯票(CommercialDraft)。商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)或個人，付款人可以是工商企業(yè)或個人，也可以是銀行。在國際結(jié)算中，使用商業(yè)匯票的居多。商業(yè)匯票通常是由出口人開立，在向國外進口人或銀行收取貨款時使用。商業(yè)匯票大都附有貨運單據(jù)。

②銀行匯票(Banker’sDraft)。銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。在國際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向指定的付款銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國外付款行，以便付款行在收款人持票取款時進行核對。

(2)根據(jù)在使用過程中是否附帶商業(yè)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票。

①光票(CleanBill)。光票是指在流通過程中，不附帶任何商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票在使用中多采用光票。

②跟單匯票(DocumentaryBill)。跟單匯票是指在流通過程中，附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。在國際貿(mào)易中，大多使用跟單匯票。

(3)根據(jù)付款時間的不同，匯票可以分為即期匯票和遠期匯票。

①即期匯票(SightorDomandDraft/DemandDraft)。匯票上規(guī)定在提示或見票時立即付款的匯票稱為即期匯票。即期匯票無須承兌。匯票上沒有明確表示付款日期，也沒有注明到期日者，即可視為見票即付的匯票。

②遠期匯票(TimeBill/UsamceBill)。匯票上規(guī)定付款人于一個指定的日期或在將來一個可以確定的日期付款的匯票稱為遠期匯票。遠期匯票的付款時間有以下幾種表示方法：

a.定日付款：如15th，June2002。

b.見票后若干天付款：如At60daysaftersight。

c.出票后若干天付款：如At45daysafterdateofdraft。

d.提單簽發(fā)日后若干天付款：如At30daysafterdateofbilloflading。

(4)根據(jù)承兌人不同，可將匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

①商業(yè)承兌匯票(CommercialAcceptanceBill)。商業(yè)承兌匯票是由一家工商企業(yè)開出的，以另一家工商企業(yè)為付款人的遠期匯票，在另一家工商企業(yè)承兌后，該匯票即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種匯票。②銀行承兌匯票(Banker’sAcceptanceBill)。銀行承兌匯票是由一家工商企業(yè)開立的，以一家銀行為付款人的遠期匯票，在銀行承兌后，該匯票即為銀行承兌匯票。

一張匯票，銀行承兌后即稱為該匯票的主債務(wù)人，而出票人則稱為從債務(wù)人，或稱次債務(wù)人。所以，銀行承兌匯票是建立在銀行信用的基礎(chǔ)之上，便于在金融市場上流通。

一張匯票可以同時具備以上幾種性質(zhì)，如一張商業(yè)匯票又可以同時是即期的跟單匯票；一張遠期的商業(yè)跟單匯票，同時又是商業(yè)承兌匯票。

(四)匯票的使用

匯票的使用因有即期和遠期之分，所以其使用程序略有差異。

即期匯票的使用程序一般包括：出票→提示→付款。

遠期匯票的使用程序一般包括：出票→提示→承兌→付款。

1．出票(Issue)

出票是指出票人在匯票上填寫付款人、付款日期、付款金額、付款地點及收款人等項目，經(jīng)簽字后交給受票人的行為。

出票應(yīng)包括兩個方面的行為：一要繕制匯票并簽字；二要提交匯票。只繕制匯票而不提交不叫出票，該匯票也沒有生效。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔該匯票被承兌或付款的責任。當匯票得不到承兌或付款時，持票人可以向出票人追索。

2．提示(Presentation)

提示是指持票人將匯票提交給付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票。

提示分為兩種，即付款提示和承兌提示。付款提示是指持票人向付款人提交匯票，要求付款的行為；承兌提示是指持票人向付款人提交遠期匯票，要求付款人見票后辦理承兌手續(xù)，到期付款的行為。

3．承兌(Acceptance)

承兌是指付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的票據(jù)行為。

付款人在匯票正面寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字。要求見票后定期付款的匯票，承兌時還需寫明付款日期。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人便成為匯票的次債務(wù)人。

4．付款(Payment)

即期匯票在持票人提交匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠期匯票而言，付款人先承兌，到期后再付款。付款人一經(jīng)付款，匯票上的一切債務(wù)即告終止。

5．背書(Endorsement)

背書是指票據(jù)的持有人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項并簽章，或再加上受讓人(即被背書人)的名字，并把票據(jù)交給受讓人的行為。

在國際貿(mào)易中，匯票是一種流通工具，因而可在票據(jù)市場上轉(zhuǎn)讓。

匯票在轉(zhuǎn)讓過程中應(yīng)辦理稱為“背書”的法定手續(xù)，匯票經(jīng)背書可不斷地轉(zhuǎn)讓下去。對受讓人來說，所有在他前面背書的人以及出票人都是他的“前手”；而對出讓人來說，所有在他后面的受讓人都是他的“后手”?！扒笆帧睂Α昂笫帧必撚袚R票必然會被承兌或付款的責任。在國際市場上，一張遠期匯票的持有人如想在匯票到期前取得票款，可以將匯票進行貼現(xiàn)(Discount)。所謂貼現(xiàn)就是持票人將承兌后的遠期匯票提交給貼現(xiàn)或貼現(xiàn)機構(gòu)，由貼現(xiàn)機構(gòu)扣除從貼現(xiàn)日到付款日的利息后，將余額付給持票人的行為。

6．拒付(Dishonor)

持票人提示匯票要求承兌時遭到拒絕承兌，或出票人提示匯票要求付款時遭到拒絕付款均稱為拒付。此外，由于付款人死亡、逃匿、破產(chǎn)或被責令停業(yè)等原因，致使持票人無法取得承兌或票款時，也構(gòu)成付款人的拒付行為。匯票遭拒付后，匯票的善意持有人(BonafideHolder)有權(quán)向所有的“前手”追索，一直可追到出票人。持票人為了行使追索權(quán)，通常應(yīng)及時作出拒絕證書(Protest)。拒絕證書是由付款地的法定公證人或其他依法有權(quán)作出證書的機構(gòu)如法院、銀行、工會等作出證明拒絕事實的文件，是持票人憑以向其“前手”進行追索的法律依據(jù)。如拒絕的匯票已經(jīng)承兌，出票人可憑此向法院起訴，要求承兌人付款。出票人或者背書人為了避免被追索，可以在出票時加注“不受追索”(WithoutRecourse)字樣。但此類匯票一般很難在市場上流通。二、本票

(一)本票的含義

根據(jù)我國《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱《票據(jù)法》)第73條規(guī)定，本票(PromissoryNote)是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

英國《英國票據(jù)法》規(guī)定，本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證于見票時或在指定的或可以確定的將來時間向特定的人或其指定人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。(Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemaker，engagingtopay，ondemandofatafixedordeterminablefuturetime，asumcertaininmoneyto，ortotheorderofaspecifiedperson，ortobearer.)(二)本票的種類

1．銀行本票

由銀行簽發(fā)的本票稱為銀行本票。銀行本票只有即期，沒有遠期。在我國外貿(mào)實踐中用本票作為支付工具的不多，即便使用也都是銀行本票。出口企業(yè)在收到國外銀行開來的本票后，要注意本票的有效期限。按我國《票據(jù)法》規(guī)定，我國允許開立自出票日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。

2．商業(yè)本票

商業(yè)本票又稱為一般本票，它是由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的。商業(yè)本票根據(jù)付款時間的不同又可分為即期本票和遠期本票兩種。

值得注意的是，根據(jù)我國《票據(jù)法》第73條“本法所稱本票，是指銀行本票”的規(guī)定，我國不承認銀行以外的企事業(yè)、其他組織和個人簽發(fā)的本票。

(三)本票和匯票的主要區(qū)別

本票和匯票作為支付工具都屬于票據(jù)的范疇，但兩者又有較大的不同，其主要區(qū)別有：

(1)本票是無條件的支付承諾；而匯票是無條件的支付命令。

(2)本票的當事人有兩個，即出票人和收款人；而匯票的當事人有三個，即出票人、付款人和收款人。

(3)本票的簽發(fā)人即是付款人，因而遠期本票無須承兌；而遠期匯票則必須承兌。

(4)本票在任何情況下，簽字人都是主債務(wù)人；而匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人。

(5)本票只能開出一張；而匯票可以開出一套，即一式兩份或數(shù)份。三、支票

(一)支票的含義

我國《票據(jù)法》第82條規(guī)定，支票(Check)是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

英國《英國票據(jù)法》規(guī)定，支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對特定的人或其指定人或持票人在見票時無條件支付一定金額的書面命令。(Acheckisanunconditionalorderinwritingdrawnonabankersignedbythedrawer，requiringthebankertopayondemandasuncertaininmoneyto，ortotheorderofaspecifiedperson，ortobearer.)(二)支票的種類

按我國《票據(jù)法》的規(guī)定，支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，用以支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，且應(yīng)分別在支票正面證明?，F(xiàn)金支票只能用于現(xiàn)金支?。晦D(zhuǎn)賬支票只能通過銀行或其他金融機構(gòu)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但在資本主義國家，支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，通?？捎沙制比嗽谥钡淖笊辖钱嬌蟽傻榔叫芯€，此支票稱為“畫線支票”，這種支票只能通過銀行付款，不得由持票人直接提取現(xiàn)金；對于“未畫線支票”，收款人既可通過自己的往來銀行代向付款銀行收款，存入自己的賬戶，也可親自到付款銀行提取現(xiàn)金。第二節(jié)匯付和托收支付方式

我方的一筆出口貨款請銀行按D/P即期托收，在托收申請書中，我方?jīng)]有增加銀行責任，該項托收貨款被買方拒付，銀行隨即告知我方。時隔數(shù)周，我方向銀行交代貨物處理辦法，此時，貨物已有部分被盜，我方認為銀行沒有保管好貨物，并要求賠償，銀行斷然拒絕。

【思考】

1.銀行這樣做是否有道理？

2.我方應(yīng)從中吸取哪些教訓？國際貿(mào)易中的支付方式按其信用的不同可以分為商業(yè)信用和銀行信用。

匯付和托付這兩種支付方式均由買賣雙方根據(jù)商務(wù)合同的規(guī)定互相提供信用，故屬于商業(yè)信用；信用證及銀行保函是銀行向交易的一方提供信用，故屬于銀行信用。

按資金流向與支付工具的傳遞方向，支付方式可以分為順匯和逆匯兩種。匯付是順匯的支付方式，而托收和信用證是逆匯的支付方式。

在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中，匯付、托收及信用證是最主要的支付方式。本節(jié)將詳細介紹匯付和托收的有關(guān)情況。

一、匯付

(一)匯付的含義及其當事人

匯付(Remittance)又稱匯款，是指債務(wù)人或付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交債權(quán)人或收款人的結(jié)算方式。

在匯付業(yè)務(wù)中，主要有四個當事人：

(1)匯款人(Remitter)。即匯出款項的人，在進出口業(yè)務(wù)中通常為合同中的買方。

(2)收款人(Payee)。即收取款項的人，在進出口業(yè)務(wù)中，通常為合同中的賣方。

(3)匯出行(RemittingBank)。即接受匯款人委托匯出款項的銀行，通常為買方所在地的銀行。

(4)匯入行(PayingBank)。即受匯出行委托接收匯出款項的銀行，通常是賣方所在地的銀行。

(二)匯付的種類

匯付有信匯、電匯和匯票三種方式。

1．信匯(MailTransfer，M/T)

信匯是指債務(wù)人將貨款交給本地銀行(匯出行)，請該行用信件委托債權(quán)人所在地的分行或代理行(匯入行)付款給債權(quán)人。

信匯方式的優(yōu)點是費用較低，但收款人收匯時間較遲。

2．電匯(TelegraphicTransfer，T/T)

電匯是指本地銀行(匯出行)應(yīng)債務(wù)人請求以電報或電傳等電訊手段委托債權(quán)人所在地的分行或代理行(匯入行)付款給債權(quán)人。

電匯方式的優(yōu)點是收款人可以迅速收到匯款，但費用較高。

3．票匯(DemandDraft，D/D)

票匯是指債務(wù)人向本地銀行購買銀行匯票，自行寄給債權(quán)人，債權(quán)人憑此向匯票上指定的銀行取款。票匯除了以銀行匯票作為支付工具外，還有的以銀行本票和支票作為支付工具。

票匯與信匯、電匯不同，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是票匯是收款人主動持票索款，而信匯、電匯的收款人要等到匯入行的通知才能收款；二是票匯使用的是銀行匯票，其收款權(quán)經(jīng)背書可以轉(zhuǎn)讓，而信匯或電匯憑匯款通知取款，收款人不能轉(zhuǎn)讓收款權(quán)。

(三)匯付方式在國際貿(mào)易中的運用

匯付方式的性質(zhì)屬于商業(yè)信用，銀行只提供一些服務(wù)。有關(guān)單據(jù)一般不通過銀行轉(zhuǎn)遞，而由出口人自行寄交進口人。因此，賣方交貨或交單后買方是否按時付款，及買方預(yù)付貨款后賣方是否交付合格的貨物或單據(jù)，完全取決于買賣雙方的信用。在國際貿(mào)易中，匯付方式通常用于預(yù)付貨款(PaymentinAdvance)、隨訂單付款(CashwithOrder)和賒銷(OpenAccount)等業(yè)務(wù)。前兩種方式賣方先收款，后交貨，所以對賣方最為有利；后一種方式即賒銷業(yè)務(wù)，賣方先交貨，后付款，不僅占用資金而且還要承擔買方不付款的風險，因此對賣方不利，而對買方最為有利。此外，匯付方式還用于定金、分期付款、貨款尾數(shù)及傭金等費用的支付。

虛假匯票的防范

出口合同規(guī)定的支付條款是裝運月前15天匯付付款，買方延遲至裝運月中始從郵局寄來銀行匯票。為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物發(fā)出，同時委托銀行代收票款。一個月后，接銀行退票通知，原因是該匯票是偽造的。此時，貨已抵達目的港并被買方憑出口企業(yè)寄去的單據(jù)提走，事后出口企業(yè)追償，但對方早已人去樓空。

【思考】此案中，我方的主要教訓何在？案例二、托收

(一)托收的含義

國際商會指定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》(國際商會第522號出版物)對托收的定義是：托收(Collection)是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)及/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他付款或條件交出單據(jù)。其基本做法是出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運貨物，然后開出匯票(或不開匯票)連同有關(guān)貨運單據(jù)，委托出口地銀行(托收行)通過其在進口地的分行或代理行(代收行)向進口人收取款項。

(二)托收方式的當事人

(1)委托人(Principal)。委托人是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是指出口人。

(2)委托行(RemittingBank)。賣方所在地的銀行，并接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，也叫托收行。

(3)代收行(CollectingBank)。代收行是指接受委托行的委托代向付款人收款的銀行。一般為進口地銀行。

(4)提示行(PresentingBank)。提示行是指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。在一般情況下，均由代收行自行向付款人提示匯票和單據(jù)，即由代收行兼任提示行，但在必要時，代收行也可以委托與付款人有往來賬戶關(guān)系的銀行作為提示行。

(5)付款人(Payer)。付款人即匯票的受票人(Drawee)，通常為進口方。

(6)需要時的代理(Principal’sRepresentativeinCase-of-Need)。在托收業(yè)務(wù)中，如發(fā)生拒付，委托人可指定付款地的代理人代為料理貨物倉庫、轉(zhuǎn)售、運回等事項，這個代理人叫做“需要時的代理”。其權(quán)限必須在托收委托書上注明，如無此證明，銀行將不受理需要時的代理的任何指示。

(三)托收的種類

托收根據(jù)所使用匯票的不同可分為光票托收和跟單托收。光票托收是指委托人(出口方)委托銀行向付款人(進口方)收取款項時使用光票，即不附帶任何商業(yè)單據(jù)；跟單托收是指委托人(出口方)委托銀行向付款人(進口方)收取款項時使用跟單匯票或僅用商業(yè)單據(jù)。國際貿(mào)易中貨款的收取大多數(shù)采用跟單匯票。在跟單托收情況下，按交單條件不同又可分為付款交單和承兌交單。

1．付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)

付款交單即付款是交單的前提，買方先付款，賣方后交單。根據(jù)付款時間的不同，付款交單又可以分為即期付款交單和遠期付款交單。圖6-2即期付款交單程序圖

(1)即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatSight，D/Patsight)。

即期付款交單是指出口方根據(jù)合同發(fā)貨后開具即期匯票，連同全套貨運單據(jù)委托當?shù)劂y行通過其他進口地的分行或代理行向進口方提示，進口方見票后立即付款，付款后交貨運單據(jù)，如圖6-2所示。圖6-2即期付款交單程序圖在圖6-2中：

①買賣雙方簽訂合同，在合同中規(guī)定采用D/Patsight方式支付貨款。

②賣方按合同規(guī)定交付貨物，取得全套貨運單據(jù)。填寫托運委托書，開立即期匯票，連同全套貨運單據(jù)交托收行，委托其收取貨款。

③托收行按委托書中的規(guī)定核實所收到的單據(jù)，確定單據(jù)表面與委托書所列一致時，托收行將匯票連同全套貨運單據(jù)，并說明托收行委托書上的各項指示，寄送給進口地的分行或代理行，即提示行。④提示行收到匯票及貨運單據(jù)后，根據(jù)指示向進口方作出即期付款提示。

⑤進口方見票后立即付清全部貨款，贖走全套貨運單據(jù)。

⑥代收行電告或郵告托收行款項已收妥轉(zhuǎn)賬。

⑦托收行將貨款交給出口方。

采用D/Patsight的損失

某外貿(mào)公司與某美籍華人客商順利地做了幾筆小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/Patsight。當時我方考慮到采用D/Patsight的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)仍歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40英尺貨柜的貨物，金額為3萬美元。后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天?？墒?，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處和討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。

案例

(2)遠期付款交單(DocumentsagainstPaymentafterSight，D/Paftersight)。

遠期付款交單是指出口方根據(jù)合同發(fā)貨后開具匯票方，連同全套貨運單據(jù)委托當?shù)劂y行通過其在進口地的分行或代理行向進口方提示，進口審核無誤后在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款并領(lǐng)取全套貨運單據(jù)。

從以上論述可以看出，無論是即期付款交單，還是遠期付款交單，進口商都必須先付清貨款，然后才能取得貨運單據(jù)。在遠期付款交單的條件下，若貨物已到目的港，經(jīng)承兌后的匯票和單據(jù)已退回代收行，此時行市看漲，買方為了抓住有利行市，可以通過兩種方法提前提貨轉(zhuǎn)售：一是在付款到期日之前付款贖單；二是出具一張信托收據(jù)向代收行借出單據(jù)。其中以第二種較為常見，它是出口方自己承擔收匯風險，如圖6-3所示。這種做法的性質(zhì)與承兌交單差不多，賣方的風險極大，因此使用時應(yīng)從嚴掌握。圖6-3遠期付款交單程序圖在圖6-3中說明：

本程序之①、③、⑥、⑦步與即期付款交單程序基本相同，這里僅就②、④、⑤三步說明如下：

②賣方按合同規(guī)定交付貨物，取得全套貨運單據(jù)。填寫托收委托書開立遠期匯票，連同全套貨運單據(jù)交托收行，委托其收取貨款。

④提示行收到匯票及貨運單據(jù)后，根據(jù)指示向進口方作承兌提示。進口方見票后立即進行承兌，提示行收回承兌后的匯票與單據(jù)。

⑤進口方到期付清全部貨款后，贖走全套貨運單據(jù)。 D/Paftersight的風險

我國A公司出口一批貨物，付款方式為D/P90天。匯票及貨運單據(jù)通過托收銀行寄抵國外代收行后，買方進行了承兌，但貨到目的地后，恰逢行市上漲，于是買方出具信托收據(jù)向銀行借出單據(jù)。貨物出售后，買方由于其他原因倒閉。但此時距離匯票到期日還有30天。

【思考】請同學們想象一下，A公司于匯票到期時收回貨款的可能性及處理措施。案例

2．承兌交單(DocumentagainstAcceptance，D/A)

承兌交單即承兌是交單的前提，也就是出口方的交單是以進口方在匯票上承兌為條件的。其基本做法是：出口方根據(jù)合同發(fā)運貨物后開具遠期匯票，連同全套貨運單據(jù)委托銀行辦理托收，并在托收委托書中明確指示在進口方承兌后即可取走全套貨運單據(jù)，待匯票到期日履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠期匯票的托收。承兌交單方式對出口方來說風險很大，其收款的保障依賴進口方的信用，一旦到期而進口人因種種原因不付款，出口方可能會遭受貨款兩空的損失。實際業(yè)務(wù)中除特殊情況外，一般不使用這種方式，如圖6-4所示。圖6-4承兌交單的程序圖圖6-4所示程序之①、②、③、⑥、⑦與遠期付款交單程序基本相同，這里僅就④、⑤兩步驟說明如下：

④提示行收到匯票及貨運單據(jù)后，根據(jù)指示向進口方作承兌提示。進口方見票后立即進行承兌，提示行在承兌后交單并收回承兌后的匯票。

⑤進口方到期付清全部貨款。

D/A項下產(chǎn)生的拖欠

我國沿海一家進出口集團公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好的貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。案例

1999年9月，B公司又給我進出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進出口公司在未對該客戶進行嚴格信用審核的情況下，同意給予對方D/A180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運，我進出口公司也及時向銀行議付了單據(jù)。2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、E-mail等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。

2000年11月，B公司以資金困難為由，暫時只能償付我進出口公司3萬美元。我進出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負責人休假，繼續(xù)拖欠付款。2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達成的。以后，B公司對我進出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進出口公司與B公司失去聯(lián)系。

2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進出口公司及時申請了債券，盡力爭取將其損失降到最低。但是，根據(jù)當?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行

(四)托收方式的性質(zhì)及其利弊

托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時，只是以委托人的代理人身份行事，既無檢查貨運單據(jù)是否正確、齊全的義務(wù)，也無承擔付款人到期必須付款的責任。除非另有規(guī)定，在托收遭到拒付時，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物。因此賣方必須關(guān)心貨物的安全，直到對方付清貨款為止。所以，采用托收方式時賣方要承擔較大的風險。尤其是在承兌交單或付款交單信托收據(jù)借單的條件下，賣方的收匯完全取決于買方的信用，若到期買方不付款或無力付款，賣方將會貨款兩空。雖然如此，跟單托收對進口人卻十分有利，它不僅可免去申請開立信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費用支出，而且可以加速資金的周轉(zhuǎn)。因此，在出口業(yè)務(wù)中使用托收方式收匯，有利于調(diào)動國外進口商經(jīng)營我方出口商品的積極性，從而有利于促成交易的達成，擴大出口。

(五)《托收統(tǒng)一規(guī)則》

為了統(tǒng)一各國銀行托收業(yè)務(wù)的做法，減少委托人與被委托人之間可能發(fā)生的糾紛和爭議，國際商會于1958年草擬了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》建議各國銀行采用，并于1967年和1978年兩次進行修訂，改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》。1995年國際商會公布了新的修訂本，為國際商會第522號出版物(UniformRulesforCollection，ICCPublicationNO.522)，于1996年1月1日起實施。這個規(guī)則現(xiàn)在成為各國銀行和委托人在辦理托收時所遵循和參考的國際慣例。

《托收統(tǒng)一規(guī)則》(522號出版物)，共分為七個部分26條，主要內(nèi)容如下：

(1)銀行必須核實所收到的單據(jù)在表面上與托收指示書所列一致，發(fā)現(xiàn)單據(jù)遺漏，銀行有義務(wù)用電訊或其他快捷方式通知發(fā)出托收指示的一方，但銀行并無審單的義務(wù)。

(2)除非事先征得銀行同意，貨物不應(yīng)以銀行或其指定人為收貨人。銀行只處理單據(jù)而不處理貨物或代表貨物的合同，銀行對跟單托收項下的貨物沒有義務(wù)采取任何行動。

(3)托收不應(yīng)含有遠期匯票而又同時規(guī)定商業(yè)單據(jù)在付款后才交付。如果托收含有遠期付款的匯票，托收指示書應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交單交付款人還是憑付款交單交付款人。如無上述說明，銀行只能在受票人付款后，方可將商業(yè)單據(jù)交出。

(4)托收遭到拒付時，提示行應(yīng)向托收行發(fā)出拒付通知，托收行應(yīng)在收到此項通知后，對如何處理單據(jù)給予相應(yīng)的指示。如發(fā)出拒付通知60天內(nèi)提示行仍未接到此項指示，可將單據(jù)退回托收行，不再負擔任何責任。

(5)委托人應(yīng)受國外法律和慣例規(guī)定的義務(wù)和責任約束，并對銀行承擔該項義務(wù)負賠償之責。

(6)托收指示書中必須注明該托收按《托收統(tǒng)一規(guī)則》(國際商會522號出版物)辦理。

必須注意，在托收業(yè)務(wù)中，有關(guān)銀行一方面要依照《托收統(tǒng)一規(guī)則》，另一方面也要服從托收指示書的內(nèi)容。當兩者的條款有抵觸時，應(yīng)服從托收指示書的規(guī)定。因為托收指示書是托收業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是確定有關(guān)當事人權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)。

(六)使用托收方式應(yīng)注意的問題

目前，隨著買方市場的逐步發(fā)展壯大以及全球貿(mào)易的不斷增長，托收作為一種支付方式在國際貿(mào)易中也被廣泛使用。為了提高商品的競爭力和擴大出口，在我國出口業(yè)務(wù)中，有針對性地采用托收方式非常必要。但采用托收方式對出口方來說風險較大，因此作為出口方應(yīng)建立健全企業(yè)的風險管理制度，防患于未然。具體來說，應(yīng)注意下列事項：

(1)重視調(diào)查和考察進口商的資信情況和經(jīng)營作風，了解有關(guān)商品的市場動態(tài)，成交金額應(yīng)掌握在進口商的支付能力范圍內(nèi)。采用承兌交單要從嚴掌握。

(2)了解進口國的貿(mào)易管制和外匯管制措施。對貿(mào)易管制和外匯管制較嚴的國家和地區(qū)，使用托收方式要慎重，以免貨到目的港后，因違背進口國的法令而造成不準進口或收不到外匯而造成損失。

(3)了解進口國的商業(yè)管制，以免因為當?shù)氐牧晳T做法影響安全迅速收付，如某些國家把D/P解釋為交貨付款，把遠期付款交單視作承兌交單處理等。

(4)出口合同應(yīng)爭取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運保險，或投保出口信用險。在采用FOB/FCA或CFR/CPT等價格條件成交時，要注意投保賣方利益險。

(5)應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的條款辦理出口事宜，以免給進口方拒付或拖延付款找到理由。

(6)要建立健全對合同的科學管理和檢查制度，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，以避免或減少可能發(fā)生的損失。

第三節(jié)信用證支付方式

信用證(LetterofCredit，L/C)支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。在匯付和托收方式下，由于交易建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，對買賣雙方都存在著一定的風險，影響了國際貿(mào)易的發(fā)展。信用證支付方式出現(xiàn)后，把商業(yè)信用變成了銀行信用，因此對出口人的安全收匯較有保障，同時它又向買方保證在其付款后肯定能取得代表貨物的單據(jù)，因而解決了買賣雙方互不信任的矛盾。此外，信用證支付方式的出現(xiàn)為買賣雙方的資金融通提供了便利。所以，信用證方式一出現(xiàn)，便以很快的速度發(fā)展起來。目前該支付方式已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種支付方式。

一、信用證的含義

根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一管理》(UCP500)的解釋，信用證意為一項約定，根據(jù)此約定，銀行(開證行)受其客戶(申請人)的要求和指示，或由開證行自身作出的符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)。

(1)向第三者(受益人)或其指定人進行付款，或承兌并支付受益人開立的匯票。

(2)授權(quán)另一銀行進行該項付款，或承兌并支付該匯票。

(3)授權(quán)另一銀行議付。

簡單地說，信用證是銀行開立的一種有條件的承諾付款的書面文件。二、信用證方式的當事人

信用證在使用過程中會涉及如下當事人。

1．開證申請人(Applicant)

開證申請人是向銀行申請開立信用證的人，若信用證由銀行主動開立，則不涉及開證申請即進口人，也稱開證人。

2．開證銀行(IssuingBank/OpeningBank)

開證銀行是指接受開證申請人的申請或自己主動開立信用證并承擔付款責任的銀行。一般是進口人所在地的銀行。

3．通知行(AdvisingBank/NotifyingBank)

通知行是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交給出口人的銀行。其主要任務(wù)是通知并鑒別信用證的真實性。通知行一般為出口人所在地的銀行。

4．受益人(Beneficiary)

受益人是指信用證中指定的有權(quán)使用該證的人。一般為出口人。

5．議付行(NegotiatingBank)

議付行是指愿意買入受益人按信用證規(guī)定開立的跟單匯票的銀行。議付行可以由信用證指定，也可以是非指定的銀行。我國出口業(yè)務(wù)中，通知行作為議付行的較多。議付行一般在出口方所在地。

6．付款行(PayingBank)

付款行是信用證上指定的支付貨款的銀行。多數(shù)情況下就是開證行，也可以是開證行指定的另一家銀行。具體的付款行一般由信用證規(guī)定，信用證未作明確規(guī)定的，開證行就是付款行。

7．保兌行(ConfirmingBank)

保兌行是指根據(jù)開證行請求在信用證中加以保兌的銀行。保兌行與開證行對信用證承擔同等的付款責任。保兌行通常由通知行兼任，但也可以由其他銀行加以保兌。

8．償付行(ReimbursingBank)

償付行是指信用證指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。信用證中如規(guī)定有關(guān)銀行向指定償付行索償時，開證行須及時向償付行提供恰當?shù)闹甘净蚴跈?quán)以支付索償款項。開證行不應(yīng)要求索償行向償付行提供單據(jù)相符的證明書。在償付行償付前，開證行不得解除其自行償付的義務(wù)。三、信用證方式的一般收付程序

在國際貿(mào)易中，信用證的種類很多，不同信用證涉及的當事人及所辦的手續(xù)有所不同，但其基本環(huán)節(jié)大同小異，下面用信用證支付的一般程序圖加以說明，如圖6-5所示。圖6-5信用證收付的一般程序說明：

①買賣雙方在合同中約定采用信用證方式支付貨款。

②買方按合同規(guī)定的開證日期(或合同中未規(guī)定開證日期時則應(yīng)在一個合理的時間內(nèi))向當?shù)劂y行申請向賣方開立信用證。

開證人向銀行申請開證時，要填寫開證申請書，依據(jù)合同填寫各項規(guī)定和要求。在開證申請書中，開證申請人承認在其未付清貨款之前，物權(quán)歸開證行。開證申請人開證時，應(yīng)向開證行交付一定比率的押金或其他擔保品。押金的高低與開證人的資信狀況、市場以及商品的行情有關(guān)，一般為信用證金額的百分之幾至百分之幾十。③開證行依據(jù)開證申請書的內(nèi)容，向出口方(受益人)開出信用證，并將信用證寄交給出口方所在地的分行或代理行(統(tǒng)稱通知行)。

④通知行審核印押無誤后，將信用證通知出口方。

通知行的責任是必須合理審慎地鑒別所通知的信用證的表面真實性。如通知行不愿意通知，則必須立即如實告知開證行。如通知行無法鑒別信用證表面真實性，它必須立即通知開證行說明它無法鑒別，如通知行仍愿意通知受益人，則必須告知受益人它未能證實該證的表面真實性。在實際業(yè)務(wù)中，有開證行直接將信用證交給受益人的情況發(fā)生，此時，受益人應(yīng)將信用證交相關(guān)銀行加以鑒別。⑤受益人收到信用證后依據(jù)合同條款進行審核。

當信用證條款可以接受時，按信用證的規(guī)定發(fā)運貨物，并在取得全套貨運單據(jù)后在信用證的有效期內(nèi)交議付行議付貨款。如發(fā)現(xiàn)信用證與合同不符或存在不能接受的內(nèi)容，應(yīng)及時要求開證人通知開證行修改，然后按要求交貨交單。

⑥議付行將匯票和全套單據(jù)寄開證行(或其指定的付款行)索償。

開證行或其指定的付款行在審核單據(jù)無誤后，付款給議付行。若被指定的付款行拒絕開證行的指定，由開證行保證付款。

⑦開證行通知進口方付款贖單。四、信用證的主要內(nèi)容

在國際貿(mào)易中，各國銀行開出的信用證并沒有統(tǒng)一的格式，有繁有簡，有標準格式的，也有非標準格式的，但其內(nèi)容基本相似，主要包括以下幾個方面。

1．對信用證本身的說明

對信用證本身的說明如信用證的號碼、種類、性質(zhì)、開證日期、信用證的有效期、交單期及交單地點等。

2．信用證的當事人

信用證的當事人如開證申請人、開證行、通知行、受益人、議付行、付款行、償付行、保兌行等。

3．對貨物的描述

對貨物的描述如品名、規(guī)格、數(shù)量、包裝及種類、商品的單價及總值等。

4．對運輸?shù)囊?/p>

對運輸?shù)囊笕邕\輸方式、起訖港(地)、目的港(地)、可否分批、可否轉(zhuǎn)運及裝運期限等。

5．對單據(jù)的要求

信用證中所需要的單據(jù)主要有：

(1)資金單據(jù)(如匯票等)。

(2)貨物單據(jù)(如發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證書等)。

(3)運輸單據(jù)(如提單、鐵路運單、承運貨物收據(jù)、航空運單等)。

(4)保險單據(jù)(如保險單等)。

此外還可能要求提供其他單證，如受益人證明、裝船通知副本等。

6．特別條款

特別條款主要是根據(jù)每筆業(yè)務(wù)的不同需要而規(guī)定的一些條款，如要求××銀行加具保兌，限制××銀行議付，等等。

7．銀行的保證付款詞句及適用的國際慣例

銀行的保證付款詞句及適用的國際慣例有如“該證受國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600號出版物的約束”字樣。

延遲裝運的麻煩

我某公司與歐洲某客戶達成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對買方的開證時間予以規(guī)定。賣方于2001年11月上旬開始向買方催開L/C，經(jīng)多次催證，買方于11月25日將L/C開抵我方。我方于12月5日將貨物裝運完畢，當我方向銀行提交單據(jù)時遭到銀行拒付。

【思考】

1.銀行拒付有無道理？為什么？

2.此案例中，我方有哪些失誤？案例五、信用證業(yè)務(wù)的特點

(一)信用證是銀行信用，開證行負第一性付款責任

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用作付款保證。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行處于首要付款人的地位。它不僅向受益人以自己的信用保證付款，而且對它所指定授權(quán)的所有當事人保證，在其憑表面與信用證相符的單據(jù)辦理付款、承兌或議付后，保證依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》予以償付。

銀行的做法妥當否

某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔付款責任。

【思考】出口公司如何處理？案例

(二)信用證是一種自足的文件

信用證是依據(jù)貿(mào)易合同開出的，但它一經(jīng)開出就成為獨立于合同以外的自足文件，即使信用證援引該合同的條款或內(nèi)容，銀行與該合同雙方也不受其約束。買賣合同是進出口雙方之間的契約，只對進出口雙方有約束力，而信用證是開證行與受益人之間的契約，所有當事人必須按信用證的規(guī)定辦事。違反信用證條款帶來的問題

A公司與美國拜耳中國有限公司(HK)簽訂一進口合同，進口BPA500MT。合同要求拜耳方在2001年7月裝船。A公司7月5日開出信用證，信用證規(guī)定最遲的裝船期是7月28日。A公司于7月5日將L/C副本傳真給拜耳方面。但拜耳公司在沒有征得我司同意，又沒有要求修改信用證的情況下，擅自在7月31日裝船，違反了信用證的條款，造成遲裝。

【思考】A公司提出拒付并退單給拜耳，妥否？案例

(三)信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是貨物、服務(wù)及/或其他履約行為?！庇纱丝梢?，信用證業(yè)務(wù)所處理的是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。只要單據(jù)表面上符合信用證的規(guī)定和要求，開證行就應(yīng)承擔付款、承兌或議付的責任，即使收到貨物后發(fā)現(xiàn)不符合合同要求，也只能由開證人根據(jù)買賣合同向有關(guān)方面索賠。換言之，如果買方收到的貨物完全符合合同的規(guī)定，但受益人所提交的單據(jù)不符信用證的要求，銀行完全有理由拒付。應(yīng)當指出，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，銀行雖有義務(wù)“合理小心地審核一切單據(jù)”，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第15條規(guī)定：“銀行對任何單據(jù)表面的格式、完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條件一概不負責任；對于單據(jù)所反映的貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀態(tài)、包裝、交貨、價格，或貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸商、收貨人或保險人或其代理人的誠信或行為及/或疏漏、清償能力、履責能力或資信情況，也概不負責?！睉?yīng)特別指出的是，銀行雖然只對表面上符合信用證條款的單據(jù)承擔付款義務(wù)，但這種符合的要求卻十分嚴格，即通常所說的“嚴格相符的原則”。具體地說，受益人要做到“單證一致”和“單單一致”。

總之，信用證業(yè)務(wù)的特點就是“一個原則、兩個只憑”?！耙粋€原則”就是“嚴格相符的原則”；“兩個只憑”就是指銀行只憑信用證，不管合同，只憑單據(jù)，不管貨物。

信用證與合同的關(guān)系

甲國A公司與乙國B公司簽訂了一份木材買賣合同。雙方在合同中約定，如果A公司不能在約定期間內(nèi)裝船，B公司有權(quán)取消該部分的買賣。合同采用信用證付款方式，但信用證的開證銀行C銀行按B公司要求開出的信用證上并未表明在買賣合同所規(guī)定的8月份裝船的條件，而A公司實際上在9月20日才裝船。B公司根據(jù)合同的約定，取消這批交易并拒收貨物。但是，C銀行已取得了與信用證上要求相符的全套單據(jù)，并已對A公司付款，開證行要求B公司根據(jù)信用證條件贖單。B公司認為，原合同已經(jīng)解除，開證行不應(yīng)付款，因而拒絕贖單。案例六、國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》

信用證支付方式是在國際貿(mào)易發(fā)展過程中，銀行逐步參與其中而形成的。然而，在信用證發(fā)展初始階段，由于對跟單信用證有關(guān)當事人的權(quán)利、責任以及對信用證相關(guān)條款的認知存在一定的差異，各國銀行往往根據(jù)各自的習慣和權(quán)利辦事。因此，當事人之間經(jīng)常發(fā)生一些爭議和糾紛，從而阻礙了國際貿(mào)易的發(fā)展。為了減少因各國解釋不同而產(chǎn)生的糾紛，調(diào)和各當事人之間的矛盾，也為了有利于國際貿(mào)易的進一步發(fā)展，迫切地需要有個共同遵守的統(tǒng)一規(guī)則。國際商會于1930年擬定了一套《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》并于1933年正式公布，該慣例對信用證的定義和有關(guān)當事人權(quán)利、義務(wù)進行了解釋，建議各國銀行采用。隨著國際貿(mào)易的進一步發(fā)展，國際商會先后于1951年、1962年、1974年進行了數(shù)次修改。1983年6月國際商會統(tǒng)一慣例再次進行了修改，稱為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國際商會第400號出版物)。

20世紀80年代末、90年代初，隨著國際上運輸工具和運輸方式的發(fā)展變化，通訊工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和計算機的普遍使用，國際貿(mào)易、運輸、保險、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了較大的變化，1991年國際商會再一次對《跟單信用證統(tǒng)一慣例)(國際商會第400號出版物)進行研究、修改并廣泛征求各專家意見和建議，于1993年進行最后修訂，稱為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國際商會第500號出版物)(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit，1993revision，ICCPublicationNo.500)，并于1994年1月1日執(zhí)行。

《UCP500》共有七大部分計49條，包括總則和定義、信用證的格式和通知、義務(wù)與責任、單據(jù)、其他條款、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項讓渡七個部分。

應(yīng)當指出，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》只是一種讓各國銀行普遍接受的國際慣例，它并不具有國際法的性質(zhì)，也不具有法律的強制性和約束力，但它對跟單信用證項下的國際貿(mào)易有極強的指導作用。目前，在我國外貿(mào)業(yè)務(wù)中，如采用信用證方式支付，國外來證絕大多數(shù)均加注“非另有規(guī)定，本證根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國際商會第500號出版物辦理”。

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第500號出版物使用十余年后，從2007年7月起，被《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2007年修訂本)》第600號出版物所代替，簡稱為《UCP600》。不可撤銷信用證可以拒付嗎？

我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該外商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運前向保險公司辦理了貨運保險，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞訊后來電表示拒絕付款。

【思考】

1.我公司應(yīng)如何處理？

2.根據(jù)《2010年通則》和《UCP600》分別說明理由。案例七、信用證的種類

信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點加以劃分。

(一)不可撤銷信用證和可撤銷信用證

根據(jù)開證行所承擔責任的不同，信用證可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種形式。

1．不可撤銷信用證(IrrevocableCreditL/C)

它是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷。只要受益人提交了符合信用證條款的單據(jù)，開證行就必須履行付款義務(wù)。

不可撤銷的信用證對受益人的收匯較有保障，因此，在國際貿(mào)易中使用最為廣泛。在我國出口業(yè)務(wù)中一般均使用不可撤銷的信用證。

2．可撤銷信用證(RevocableL/C)

它是指開證行開出信用證后，不必征得受益人或有關(guān)當事人的愿意，有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證。這種信用證對受益人的收款沒有什么保障，且對出口人極為不利，因此在實際業(yè)務(wù)中，受益人一般不接受這種信用證。

按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，開證行對不可撤銷信用證的撤銷和修改不是毫無限制的，開證行必須“對可撤銷信用證項下辦理即期付款、承兌或議付的銀行在其接到修改或撤銷通知前，已經(jīng)憑表面單證相符的單據(jù)作了即期付款、承兌或議付的予以償付”以及“對可撤銷信用證項下辦理延期付款的銀行在其接到修改或注銷通知以前，已經(jīng)接受了表面單證相符的單據(jù)予以償付”。

(二)保兌信用證和不保兌信用證

根據(jù)有沒有另一家銀行加具保兌，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證。

1．保兌信用證(ConfirmedL/C)

保兌信用證是指開證行開出的信用證由另一家銀行對開證行的付款承諾再次進行保證的信用證。對信用證加具保兌的銀行叫保兌行。在實際業(yè)務(wù)中，當出口方對開證行的資信或付款能力表示懷疑時，出口方可要求進口人請開證行委托另一家銀行(往往是通知行)在信用證上加以保兌。在保兌信用證項下，受益人可得到兩家銀行的付款保證，一是開證行，一是保兌行。因此該類信用證對賣方安全收匯十分有利。

在保兌信用證項下，開證行與保兌行承擔的保證付款責任一樣，即兩者均承擔第一性付款責任。

2．不保兌信用證(UnconfirmedL/C)

不保兌信用證是指開證行的信用證沒有經(jīng)另一家銀行加以保兌。

(三)跟單信用證和光票信用證

根據(jù)信用證項下所使用的匯票是否附有貨運單據(jù)，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。

1．跟單信用證(DocumentaryL/C)

它是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。國際貿(mào)易中所使用的信用證大部分是跟單信用證。

2．光票信用證(CleanL/C)

它是指開證行憑不隨附單據(jù)的匯票(即光票)付款的信用證。一般較少使用。

(四)即期信用證和遠期信用證

根據(jù)付款時間的不同，信用證可分為即期信用證和遠期信用證。

1．即期信用證(SightL/C)

它是指信用證內(nèi)規(guī)定只要受益人提交了符合信用證條款的跟單匯票或單據(jù)，開證行或付款行立即履行付款義務(wù)的信用證。即期信用證是單到付款，其特點是出口人收匯迅速、安全，所以在國際貿(mào)易中大多數(shù)出口商都愿意采用這種信用證。即期信用證有即期付款信用證和即期議付信用證之分。兩者的主要區(qū)別在于即期付款信用證不提供匯票，僅憑商業(yè)單據(jù)付款，而即期議付信用證須提供即期匯票。

在即期信用證中有時還加列電匯索償條款(T/TReimbursementClause)。它是指開證行允許議付行或寄單行用電報通知開證行或付款行，說明各種單據(jù)與信用證條款完全相符，開證行或付款行有義務(wù)立即用電匯方式將款項撥交給議付行。這種信用證比一般的即期信用證收匯快，有利于加速賣方的資金周轉(zhuǎn)。

2．遠期信用證(UsanceL/C，TimeL/C)

它是指開證行或付款行在信用證中保證，在收到符合信用證的單據(jù)時，在規(guī)定的期限內(nèi)付款的信用證。遠期信用證又可分為銀行承兌遠期信用證、延期付款信用證和假遠期信用證。

(1)銀行承兌遠期信用證(Banker’sAcceptanceCredit)。它是指以開證行或其指定銀行作為遠期匯票付款人的信用證。

根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，信用證不應(yīng)要求憑開證申請人為付款人的匯票付款。如果信用證仍規(guī)定匯票的付款人為開證申請人，銀行將視此匯票為附加的單據(jù)。

銀行承兌遠期信用證使用遠期匯票，是賣方對買方的資金融通。在實際業(yè)務(wù)中，若賣方想提前取得款項，可以持承兌后的匯票到有關(guān)銀行或貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。但貼現(xiàn)利息和承兌費用由賣方自己承擔。

(2)延期付款信用證(DeferredPaymentCredit)。它是指在信用證上規(guī)定，開證行或付款行在收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后若干天或貨物裝船后若干天付款的信用證。

延期付款信用證和銀行承兌遠期信用證都屬于遠期信用證，但兩者有著明顯的不同，除運作程序不一致外，至少還有下列區(qū)別：第一，是否須開立匯票不同。銀行承兌遠期信用證須開立遠期匯票；而延期付款信用證項下的受益人若想融資，一般通過貼現(xiàn)銀行承兌后的匯票獲得。延期付款信用證因不用匯票，受益人不能利用貼現(xiàn)市場的資金，只能自墊款項或從銀行取得信貸。第二，適用交易的情況不同。銀行承兌遠期信用證適用于一般的商品買賣，而延期付款信用證一般多用于大型成套設(shè)備項目的出口或承包工程等。

(3)假遠期信用證(UsanceCreditPayableatSidll)。“假遠期信用證”的實質(zhì)是遠期信用證，即期付款。其特點是，信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責承兌和貼現(xiàn)，承兌費用和貼現(xiàn)利息由進口方承擔。這種信用證從表面看是遠期信用證，但受益人卻能即期十足地收回款項，因而被稱為“假遠期信用證”。該信用證對出口方來說類似于即期信用證，但對進口方來說要承擔貼現(xiàn)利息和承兌費用，故又稱為買方遠期信用證(Buyer’sUsanceCredit)。進口商開立“假遠期信用證”主要的目的是可以利用貼現(xiàn)市場或銀行的資金，以解決資金周轉(zhuǎn)不足的問題。假遠期信用證的實質(zhì)是進口方套用付款銀行的資金。此外，有些國家對外匯管制較嚴，要求進口商品一律采用遠期信用證，使用假遠期信用證可以擺脫這些國家在外匯管制上的限制。

就出口方而言，假遠期信用證和即期信用證最大的區(qū)別在于假遠期信用證項下出口方要承擔遠期匯票到期前被追索的風險。

(五)可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)

1．可轉(zhuǎn)讓信用證的含義及主要當事人

根據(jù)《UCP600》規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人(第一受益人)可要求被授權(quán)付款、承擔延期付款責任、承兌或議付的銀行(轉(zhuǎn)讓行)，或在自由議付信用證下被特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證的全部或部分交由一個或幾個其他受益人(第二受益人)使用的信用證。

可轉(zhuǎn)讓信用證涉及的主要當事人有開證人、開證行、第一受益人、通知行、轉(zhuǎn)讓行、受讓行及第二受益人、付款行等。

2．可轉(zhuǎn)讓信用證的兩種做法

開立可轉(zhuǎn)讓信用證的出口商大多數(shù)為中間商，出于各自不同的目的轉(zhuǎn)讓信用證有兩種運作方法：

(1)不替換單據(jù)，即第二受益人交貨并取得全套貨運單據(jù)交至受讓行后，受讓行可將單據(jù)在信用證有效期內(nèi)交轉(zhuǎn)讓行再寄交付款行要求付款，或直接將單據(jù)交付款行要求付款。這種做法適用于不怕實際買主與賣主直接見面，而且不賺差價的中間商，其報酬由進口方承擔。

(2)替換單據(jù)，即第二受益人交貨并取得貨運單據(jù)交至受讓行后，受讓行只能將單據(jù)在信用證的有效期內(nèi)交至轉(zhuǎn)讓行，由轉(zhuǎn)讓行通知第一受益人以自己的單據(jù)替換第二受益人的單據(jù)，然后由轉(zhuǎn)讓行將替換后的單據(jù)交付款行要求付款。中間商這種做法的目的是賺取差價。

3．可轉(zhuǎn)讓信用證項下應(yīng)注意下列問題

(1)信用證辦理轉(zhuǎn)讓時可以變動的條款。主要包括：信用證金額可以減少；單價可以降低；到期日、交單日、裝運期可以提前；投保加成可以增加。此外，第一受益人的名稱可代替申請人的名稱，但如原信用證特別要求在除發(fā)票外其他單據(jù)上注明申請人，則不能替換。

(2)第一、第二受益人對信用證修改的權(quán)利。在信用證尚未轉(zhuǎn)讓前，第一受益人必須不可撤銷地指示轉(zhuǎn)讓行，他是否保留不允許轉(zhuǎn)讓行將信用證下的修改書通知第二受益人的權(quán)利?？赊D(zhuǎn)讓信用證與一般信用證不同，一般信用證只有一個受益人，可轉(zhuǎn)讓信用證可能有幾個受益人，其中的一個或幾個第二受益人對修改書的拒絕接受并不影響其他第二受益人的接受，對拒絕修改的第二受益人而言，信用證仍保持原樣。為了避免不必要的麻煩，實際業(yè)務(wù)中第一受益人基本堅持信用證一經(jīng)轉(zhuǎn)讓不再修改的原則。

(3)可轉(zhuǎn)讓信用證的使用規(guī)則。除非信用證另有規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次?？赊D(zhuǎn)讓信用證可以轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個本國或外國的第二受益人，第二受益人不能將信用證再轉(zhuǎn)讓給第三受益人，但回轉(zhuǎn)給第一受益人不在禁止之列。

如果信用證不禁止分批裝運，可轉(zhuǎn)讓信用證可分割成幾個部分分別轉(zhuǎn)讓，但累計不能超過信用證的金額。各次轉(zhuǎn)讓數(shù)額的累計仍視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。

(4)可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓條件。只有信用證中明確規(guī)定為“可轉(zhuǎn)讓的”信用證方能轉(zhuǎn)讓。諸如“可分割”、“可分開”、“可轉(zhuǎn)移”等詞語不能使信用證成為可轉(zhuǎn)讓信用證。

A、B兩家食品進出口公司共同對外成交某一批食品，雙方約定各交貨50%，各自結(jié)匯，由B公司對外簽訂合同。事后，外商開來以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運。B公司收到L/C后，及時通知了A公司，兩家按照信用證的規(guī)定各出口了50%的貨物，并以各自的名義制作了有關(guān)結(jié)匯單據(jù)。

【思考】

1.兩家的做法是否妥當？

2.他們能否順利結(jié)匯？為什么？案例

(六)循環(huán)信用證(RevolvingCredit)

循環(huán)信用證是指受益人在一定時間內(nèi)使用了規(guī)定的金額后，其金額又恢復(fù)到原金額，直至達到規(guī)定的時間、次數(shù)或金額為止的信用證。

循環(huán)信用證不同于一般信用證，一般信用證在使用完后即告失效，而循環(huán)信用證可多次循環(huán)使用。這種信用證多用于成交金額比較大或交貨時間比較長的商品交易，其主要優(yōu)點在于進口方可以減少開證手續(xù)，降低開證費用。

按循環(huán)的計算方法，循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種。按時間循環(huán)(RevolvingAroundTime)是指受益人可根據(jù)信用證規(guī)定的期限反復(fù)支取信用證規(guī)定的金額。按金額循環(huán)(RevolvingAroundValue)是指信用證規(guī)定的金額被用完后自動恢復(fù)到原金額，直至規(guī)定的全部金額用完為止。按恢復(fù)方式，循環(huán)信用證可分為自動循環(huán)、半自動循環(huán)和非自動循環(huán)三種：

(1)自動循環(huán)(AutomaticRevolving)。它是指受益人每期用完一定金額后，無須等待開證行的通知即可自動恢復(fù)到原金額供再次使用。

(2)半自動循環(huán)(Semi-automaticRevolving)。它是指受益人每期用完一定的金額后，在若干天內(nèi)開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知即自動恢復(fù)到原金額。

(3)非自動循環(huán)(Non-automaticRevolving)。它是指受益人每期用完一定金額后，需經(jīng)開證行通知才能恢復(fù)原金額再次使用。

(七)對開信用證(ReciprocalCredit)

對開信用證是指交易的雙方都對其進口部分以對方為受益人所開立的信用證。

對開信用證的特點是第一張信用證的開證申請人和受益人分別是第二張信用證的受益人和開證申請人。

當交易雙方進行互有進出和互有聯(lián)系的對等或基本對等交易時，如來料加工、補償貿(mào)易或易貨貿(mào)易等，一般可采用對開信用證。

一般來說，在對開信用證情況下，兩證必須同時生效。交易一方開出的第一張信用證暫不生效，等對方開來回頭證(第二張信用證)為受益人接受后，才通知對方銀行兩證同時生效。因此，對開信用證相互關(guān)聯(lián)