湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介..........................................................1

2相關(guān)知識(shí)介紹......................................................1

2.1EXCEL介紹...................................................1

2.2杜邦分析法體系介紹...........................................1

3EXCEL模型構(gòu)建....................................................2

3.1建立表格.....................................................2

3.2設(shè)計(jì)公式.....................................................4

4結(jié)果驗(yàn)證..........................................................5

5保護(hù)工作表及文檔..................................................5

6小結(jié)..............................................................6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南萬成云商科技有限公司基于EXCEL進(jìn)行杜邦分

析的方案設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

湖南萬成云商科技有限公司成立于2015年，專注于中國外貿(mào)服務(wù),致力于

為國際貿(mào)易成長型企業(yè)和品牌制造商提供專業(yè)的服務(wù)，經(jīng)營范圍包括網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

的研發(fā)；電子商務(wù)平臺(tái)的開發(fā)建設(shè)；計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)研究服務(wù)；計(jì)算機(jī)技術(shù)開

發(fā)、技術(shù)服務(wù)；電子產(chǎn)品研發(fā)；互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)；移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)研發(fā)和維護(hù)；軟

件開發(fā)；軟件技術(shù)服務(wù)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；電子交易平臺(tái)的服務(wù)與管理；教

育咨詢服務(wù)；商標(biāo)服務(wù)；會(huì)議及展覽服務(wù)；翻譯服務(wù)；攝影服務(wù)；企業(yè)營銷策

劃；自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口。

2相關(guān)知識(shí)介紹

2.1EXCEL介紹

EXCEL擁有著很多單元格，單元格里可以輸入數(shù)據(jù)、文字以及公式，并通過

EXCEL的功能對(duì)這些信息進(jìn)行加工篩選和重組，能將這些數(shù)據(jù)化成于我們所需要

的信息，當(dāng)我們側(cè)重點(diǎn)不同時(shí)，也能隨時(shí)重新排列組合成另一種信息，能夠跟

蹤數(shù)據(jù)，生成數(shù)據(jù)分析模型，編寫公式以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。財(cái)務(wù)管理人員也能

逐步從復(fù)雜繁瑣的手工會(huì)計(jì)核算勞動(dòng)中解脫出來。為了方便向管理者傳遞更有

效準(zhǔn)確的信息，就必須運(yùn)用EXCEL財(cái)務(wù)管理人員向企業(yè)管理者提供更直觀的數(shù)

據(jù)。

2.2杜邦分析法體系介紹

杜邦分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為起點(diǎn)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為基

礎(chǔ)，重點(diǎn)揭示企業(yè)盈利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指

標(biāo)間的相互影響和作用關(guān)系。凈資產(chǎn)收益率是杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心，杜邦

分析是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的指標(biāo)。具體公式如下:

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*總資產(chǎn)/總資產(chǎn)

=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)

=凈利潤/總資產(chǎn)*總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn)

=凈利潤/營業(yè)收入*營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)*平均總資產(chǎn)/平均

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

所有者權(quán)益

=營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

3EXCEL模型構(gòu)建

3.1建立表格

打開Excel，新建1個(gè)空白工作簿，在空白工作簿中新建3張工作表，分別

命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”、“杜邦分析”。

將湖南萬成云商科技有限公司2022年11月的“資產(chǎn)負(fù)債表”以及“利潤

表”數(shù)據(jù)導(dǎo)入新建表格中。

圖1是資產(chǎn)負(fù)債表，導(dǎo)入數(shù)據(jù)時(shí)，設(shè)置單元格格式為“數(shù)值”,小數(shù)點(diǎn)后保

留兩位。調(diào)整字體形式。如圖可見，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，會(huì)計(jì)平衡。資產(chǎn)

負(fù)債表用來反應(yīng)企業(yè)在某一特定時(shí)間段的經(jīng)營狀況。

圖1資產(chǎn)負(fù)債表圖

圖二是利潤表，反應(yīng)公司11月的企業(yè)收入、費(fèi)用以及利潤情況，反映企業(yè)

盈利狀況，與資產(chǎn)負(fù)債表一樣，引入數(shù)據(jù)時(shí)調(diào)整了單元格格式和字體。

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖2利潤表圖

以上兩表是公司重要財(cái)務(wù)報(bào)表，是公司進(jìn)行決策的重要參考，也為進(jìn)行杜

邦財(cái)務(wù)分析提供了充足的數(shù)據(jù)支撐，能夠作為驗(yàn)證杜邦分析指標(biāo)的正確性。

于是繼續(xù)做出第三張名為“杜邦分析”表的框架，將表頭名命名為“杜邦

財(cái)務(wù)分析”。畫出杜邦分析體系的大框架，在每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)下留出一個(gè)空白單

元格，畫出思路導(dǎo)圖線，點(diǎn)擊插入—形狀—線條形狀、公式形狀，調(diào)整形狀格

式，使其垂直或者平行于網(wǎng)格線，調(diào)整至合適字體，最后隱藏網(wǎng)格線使其精美。

框架調(diào)整如下：

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖3杜邦財(cái)務(wù)分析基本框架圖

3.2設(shè)計(jì)公式

將各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的計(jì)算公式輸入至相應(yīng)的單元格中,依次將湖南萬成

云商科技有限公司利潤表中的凈利潤、營業(yè)收入數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總

額、所有者權(quán)益總額的數(shù)據(jù)用VLOOKUP公式引入，并用TEXT函數(shù)將凈資產(chǎn)收益

率、總資產(chǎn)收益率、銷售凈利率的小數(shù)點(diǎn)形式轉(zhuǎn)換為百分率形式。公式如圖4：

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖4杜邦財(cái)務(wù)分析公式

4結(jié)果驗(yàn)證

圖5杜邦財(cái)務(wù)分析計(jì)算結(jié)果圖

從圖5可以看出，2022年湖南萬成云商科技有限公司的凈資產(chǎn)收益率為21

%，凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)效率和經(jīng)營活動(dòng)效率的綜合體現(xiàn)。總資產(chǎn)收益

率為12%，權(quán)益乘數(shù)為1.78，觀察總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)可以發(fā)現(xiàn)，凈資產(chǎn)

收益率是總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)兩方面數(shù)據(jù)的結(jié)果，而總資產(chǎn)凈利率是由銷

售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率數(shù)據(jù)的結(jié)果，銷售凈利率有72%，而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率僅僅

只有16%，表示本公司周轉(zhuǎn)能力較弱，應(yīng)該采取適當(dāng)?shù)拇胧┨岣咂髽I(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的

利用效率，銷售凈利率高說明本企業(yè)盈利能力較強(qiáng)。權(quán)益乘數(shù)是由資產(chǎn)總額和

所有者權(quán)益總額之比，反應(yīng)了本公司的負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)為1.78，說明本公

司權(quán)益乘數(shù)稍低。

本財(cái)務(wù)分析表財(cái)務(wù)比率分析層次更清晰，能重復(fù)使用，讓計(jì)算過程變得簡(jiǎn)

單易懂，清晰明了，從而實(shí)現(xiàn)高效工作。

5保護(hù)工作表及文檔

在實(shí)際操作過程中，常常會(huì)不小心滑動(dòng)鼠標(biāo)導(dǎo)致數(shù)據(jù)或者部分內(nèi)容丟失，

此時(shí)便需要開始一段重復(fù)的書寫與編輯，這是浪費(fèi)時(shí)間且消耗精力的，同時(shí)，

保護(hù)工作表和文檔有利于防止報(bào)表數(shù)據(jù)的泄密和被修改，于是在表格完成之后

有了如下操作：

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

將EXCEL中的三張工作表需要分別設(shè)置，保留副本，點(diǎn)擊杜邦分析工作表，

搜索“保護(hù)工作表”，設(shè)計(jì)自己記得的簡(jiǎn)單的密碼,重新輸入一遍密碼，再分別

點(diǎn)擊利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，重復(fù)以上的操作。

這樣我們的表格內(nèi)容就不會(huì)輕易被更改，等下次打開時(shí)，可以再次輸入密

碼即可重新改進(jìn)內(nèi)容。

6小結(jié)

EXCEL和杜邦財(cái)務(wù)分析體系的完美結(jié)合，讓財(cái)務(wù)計(jì)算能力和計(jì)算準(zhǔn)確率大大

增強(qiáng)，為財(cái)務(wù)工作人員節(jié)省了許多時(shí)間。

當(dāng)今，財(cái)務(wù)人員要想讓自己的業(yè)績能力得到提升，一定無法避免使用各種

互聯(lián)網(wǎng)工具將數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，讓財(cái)務(wù)工作時(shí)代化，信息化，數(shù)據(jù)化。

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)