辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度一、目的為加強(qiáng)辦公室管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高辦公室工作效率和質(zhì)量，保障各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、有序開展，確保辦公室資源的有效利用，特制定本程序與制度。二、適用范圍本制度適用于辦公室內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)管理、資源使用等方面的審計(jì)工作。三、相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及最佳實(shí)踐引用1.法律法規(guī)：《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)。2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：參考同行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)等。3.最佳實(shí)踐：借鑒其他優(yōu)秀組織在辦公室內(nèi)部審計(jì)方面的成功經(jīng)驗(yàn)和有效做法，如定期開展風(fēng)險評估、建立審計(jì)結(jié)果跟蹤機(jī)制等。四、審計(jì)程序?qū)徲?jì)計(jì)劃階段1.風(fēng)險評估：每年年初，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合辦公室的工作目標(biāo)、業(yè)務(wù)范圍、人員變動等情況，對辦公室面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。風(fēng)險評估可采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方法，確定高風(fēng)險領(lǐng)域和重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。2.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時間安排以及審計(jì)人員分工等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)準(zhǔn)備成立審計(jì)小組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度，確定審計(jì)小組成員，并指定審計(jì)組長。審計(jì)小組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。收集資料：審計(jì)人員應(yīng)提前收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括規(guī)章制度、財(cái)務(wù)報表、業(yè)務(wù)文件、合同協(xié)議等。制定審計(jì)方案：審計(jì)組長根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)方法、審計(jì)步驟和審計(jì)重點(diǎn)。2.現(xiàn)場審計(jì)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會：審計(jì)小組進(jìn)入被審計(jì)部門后，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，向被審計(jì)部門介紹審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時間安排以及需要被審計(jì)部門配合的事項(xiàng)等。實(shí)施審計(jì)程序：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案，運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和評價。審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)工作底稿。溝通與反饋：審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)及時與被審計(jì)部門溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，聽取被審計(jì)部門的意見和解釋。對于重大問題，審計(jì)小組應(yīng)及時向辦公室負(fù)責(zé)人匯報。審計(jì)報告階段1.撰寫審計(jì)報告：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組長應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報告應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。2.征求意見：審計(jì)報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門的意見。被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對審計(jì)報告提出書面意見。審計(jì)小組應(yīng)對被審計(jì)部門提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，如有必要，應(yīng)對審計(jì)報告進(jìn)行修改。3.審批與發(fā)布：審計(jì)報告經(jīng)修改完善后，報辦公室負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的審計(jì)報告應(yīng)及時發(fā)送給被審計(jì)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)后續(xù)跟蹤階段1.制定整改計(jì)劃：被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報告提出的問題和建議，制定整改計(jì)劃，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改計(jì)劃報送審計(jì)小組。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、整改責(zé)任人以及整改期限等內(nèi)容。2.跟蹤檢查：審計(jì)小組應(yīng)對被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作的進(jìn)展情況。對于整改不力的部門，審計(jì)小組應(yīng)及時督促其整改。3.撰寫跟蹤審計(jì)報告：整改期限結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)撰寫跟蹤審計(jì)報告，對被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行評價。跟蹤審計(jì)報告應(yīng)報辦公室負(fù)責(zé)人審批，并發(fā)送給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。五、審計(jì)制度審計(jì)人員職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，秉持客觀、公正、獨(dú)立的原則開展審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，不得泄露給無關(guān)人員。審計(jì)質(zhì)量控制1.建立審計(jì)工作底稿制度，審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰。2.實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度，審計(jì)報告出具前，應(yīng)由專人對審計(jì)工作底稿和審計(jì)報告進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.定期對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.辦公室應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為考核、獎懲被審計(jì)部門和相關(guān)人員的重要依據(jù)。2.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況納入部門績效考核。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，為辦公室的管理決策提供參考依據(jù)。六、內(nèi)部評審、法律審核和相關(guān)部門反饋內(nèi)部評審1.制度初稿完成后，組織辦公室內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行評審。評審人員應(yīng)包括辦公室管理人員、各業(yè)務(wù)板塊代表等。評審重點(diǎn)關(guān)注制度的合理性、可操作性、與現(xiàn)有工作流程的兼容性等方面。2.召開內(nèi)部評審會議，由制度起草人介紹制度的主要內(nèi)容和制定思路，評審人員發(fā)表意見和建議。對評審過程中提出的問題和建議進(jìn)行記錄和整理。3.根據(jù)內(nèi)部評審意見，對制度進(jìn)行修改和完善。法律審核1.將制度文本提交給組織的法務(wù)部門或法律顧問進(jìn)行法律審核。審核制度是否符合國家法律法規(guī)的要求，是否存在法律風(fēng)險。2.法務(wù)部門或法律顧問應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)出具法律審核意見，對制度中存在的法律問題提出修改建議。3.根據(jù)法律審核意見，對制度進(jìn)行修改和完善，確保制度的合法性和合規(guī)性。相關(guān)部門反饋1.將制度征求意見稿發(fā)送給與辦公室工作密切相關(guān)的其他部門，如財(cái)務(wù)部門、人力資源部門等，征求他們的意見和建議。2.相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對制度征求意見稿進(jìn)行認(rèn)真研究，并將反饋意見及時返回給制度起草部門。3.制度起草部門對相關(guān)部門的反饋意見進(jìn)行匯總和分析，對合理的意見和建議予以采納，對制度進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善。多輪反饋修改完善1.根據(jù)內(nèi)部評審、法律審核和相關(guān)部門反饋的意見，對制度進(jìn)行修改后，再次組織內(nèi)部評審或征求相關(guān)部門意見，進(jìn)行多輪反復(fù)溝通和修改。2.在每一輪反饋修改過程中，都要對修改內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保制度的完善過程可追溯。七、實(shí)施計(jì)劃制度發(fā)布與培訓(xùn)1.制度發(fā)布：在制度經(jīng)過多輪修改完善，且內(nèi)部評審、法律審核通過后，正式發(fā)布《辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度》。通過正式發(fā)文、內(nèi)部辦公系統(tǒng)公告等方式向辦公室全體人員傳達(dá)制度的發(fā)布信息。2.培訓(xùn)需求分析：在培訓(xùn)前，通過問卷調(diào)查、訪談等方式，了解辦公室人員對內(nèi)部審計(jì)知識和本制度的認(rèn)知程度，確定培訓(xùn)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。3.制定培訓(xùn)計(jì)劃：根據(jù)培訓(xùn)需求分析結(jié)果，制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)包括培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間安排、培訓(xùn)師資等內(nèi)容。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋制度的具體條款、審計(jì)程序、審計(jì)方法等方面。4.組織培訓(xùn)：按照培訓(xùn)計(jì)劃，組織辦公室全體人員參加培訓(xùn)。培訓(xùn)可采用集中授課、案例分析、模擬演練等多種方式進(jìn)行，以提高培訓(xùn)效果。培訓(xùn)師資可邀請內(nèi)部審計(jì)專家、外部專業(yè)講師等擔(dān)任。制度實(shí)施與監(jiān)督1.實(shí)施準(zhǔn)備：在制度正式實(shí)施前，審計(jì)部門應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括配備必要的審計(jì)設(shè)備和工具、制定相關(guān)的審計(jì)工作模板和流程等。2.正式實(shí)施：按照制度規(guī)定的審計(jì)程序和要求，全面開展辦公室內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。3.監(jiān)督檢查：建立制度實(shí)施監(jiān)督機(jī)制，定期對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。辦公室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取審計(jì)部門關(guān)于制度實(shí)施情況的匯報，對制度執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行督促和糾正。效果評估與持續(xù)改進(jìn)1.定期評估：每半年或一年對制度的實(shí)施效果進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括制度的執(zhí)行情況、審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況等方面。評估可采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方法進(jìn)行。2.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：根據(jù)效果評估結(jié)果，總結(jié)制度實(shí)施過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析存在的問題和不足之處。針對存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和提出的改進(jìn)措施，對制度進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和完善。確保制度能夠適應(yīng)辦公室工作的發(fā)展變化，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。八、培訓(xùn)方案培訓(xùn)目標(biāo)1.使辦公室人員了解內(nèi)部審計(jì)的重要性和作用，增強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的理解和支持。2.讓辦公室人員熟悉《辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度》的具體內(nèi)容和要求，掌握內(nèi)部審計(jì)的基本程序和方法。3.提高辦公室人員的風(fēng)險意識和合規(guī)意識，促進(jìn)辦公室各項(xiàng)工作的規(guī)范開展。培訓(xùn)內(nèi)容1.內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識：介紹內(nèi)部審計(jì)的定義、目標(biāo)、職能和作用，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別等。2.辦公室內(nèi)部審計(jì)程序：詳細(xì)講解審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告和審計(jì)后續(xù)跟蹤等各個階段的工作內(nèi)容和操作流程。3.辦公室內(nèi)部審計(jì)制度：解讀制度的各項(xiàng)條款，包括審計(jì)人員職責(zé)、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面的規(guī)定。4.案例分析：通過實(shí)際案例分析，讓辦公室人員了解內(nèi)部審計(jì)在實(shí)際工作中的應(yīng)用，以及如何發(fā)現(xiàn)和解決問題。5.互動交流：設(shè)置互動環(huán)節(jié)，鼓勵辦公室人員提出問題和建議，共同探討內(nèi)部審計(jì)工作中的難點(diǎn)和熱點(diǎn)問題。培訓(xùn)方式1.集中授課：邀請內(nèi)部審計(jì)專家或外部專業(yè)講師進(jìn)行集中授課，系統(tǒng)講解內(nèi)部審計(jì)知識和制度內(nèi)容。2.在線學(xué)習(xí)：開發(fā)在線學(xué)習(xí)課程，讓辦公室人員可以根據(jù)自己的時間和進(jìn)度進(jìn)行自主學(xué)習(xí)。在線學(xué)習(xí)課程可包括視頻講解、課件下載、在線測試等功能。3.案例研討：組織辦公室人員進(jìn)行案例研討，通過分析實(shí)際案例，加深對內(nèi)部審計(jì)程序和制度的理解。4.模擬演練：安排模擬審計(jì)演練，讓辦公室人員扮演審計(jì)人員和被審計(jì)部門人員，模擬審計(jì)工作流程，提高實(shí)際操作能力。培訓(xùn)時間安排1.培訓(xùn)準(zhǔn)備階段（[具體時間區(qū)間1]）：完成培訓(xùn)需求分析、培訓(xùn)計(jì)劃制定、培訓(xùn)資料準(zhǔn)備、培訓(xùn)師資邀請等工作。2.集中授課階段（[具體時間區(qū)間2]）：分批次組織辦公室人員參加集中授課培訓(xùn)，每次授課時間為[X]小時。3.在線學(xué)習(xí)階段（[具體時間區(qū)間3]）：開放在線學(xué)習(xí)課程，讓辦公室人員在規(guī)定的時間內(nèi)完成在線學(xué)習(xí)任務(wù)。在線學(xué)習(xí)時間不少于[X]小時。4.案例研討與模擬演練階段（[具體時間區(qū)間4]）：組織[X]次案例研討和模擬演練活動，每次活動時間為[X]小時。5.培訓(xùn)考核階段（[具體時間區(qū)間5]）：對辦公室人員進(jìn)行培訓(xùn)考核，考核方式可包括考試、作業(yè)、實(shí)際操作等。對考核合格的人員頒發(fā)培訓(xùn)合格證書。培訓(xùn)師資1.內(nèi)部審計(jì)專家：邀請本組織內(nèi)部具有豐富內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的專家擔(dān)任培訓(xùn)講師，講解內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際操作和經(jīng)驗(yàn)技