2024年會計檔案制度

會計檔案制度1

1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的'重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟

業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。

2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管…

3.學校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷或裝

訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上

應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，木得自行封包保存。

4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部匚提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共

同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導及上級主管部門批準后銷毀。

5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參

與監(jiān)銷。

6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章,

并將情況報告本單位領(lǐng)導。

會計檔案制度2

為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定

和辦法，特制定本辦法：

L認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的.檢查和監(jiān)督。

2.根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。

3.電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。

4.定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的夕陵軟盤不得上機運行，發(fā)

現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。

5.財務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密，半年或一年應(yīng)變動一次密碼口令。

6.每次上機完畢，必須做好備份，然后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。如

上機需臨時離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。

7.在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備

份，然后通知有關(guān)人員及時處理。

8.在用的計算機，如需要修改和升級財務(wù)軟件，要報上級主管部門批準同意。

會計檔案制度3

為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，符合會計基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，公司根據(jù)《中

華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。

一、會計檔案立卷管理辦法

1、會計憑證：每月做好的會計憑證必須在下月5日內(nèi)進行順號、查對、清點，檢查憑證是

否都符合規(guī)定,然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將

裝訂成冊的.憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。

2、會計報表：每月做好的會計報表必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

封面上應(yīng)當注明：單位名稱、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位

負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份JI質(zhì)序存放，立案歸檔，

以便查找。

3、會計帳本：每月結(jié)帳后，將打印出來的會計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶名稱、

順序號、標上標簽，將會計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內(nèi)容進行分類，按立案時間打出文件清單，標

上標簽、編上編號，便于查閱。

二、會計檔案調(diào)閱管理辦法

借閱檔案必須按正常手續(xù)進行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人

員查閱檔案要有借閱手續(xù)；外調(diào)檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據(jù)，寫明借調(diào)

日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定，

到期及時催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。

三、會計檔案保管期限

1、會計憑證：

①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年；

②銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年；

2、會計帳簿：

①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年；

②明細帳保管期限為15年；

③總帳保管期限為15年；

④輔助帳簿保管期限為15年；

⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。

3、會計報表：

①月、季度會計報表保管期限為15年;

②年度會計報表保管期限為永久。

4、其他：

①會計移交清冊保管期限為15年

②會計檔案保管清冊保管期為永久

③會計檔案銷毀清冊保管期為永久

④銀行存款對帳單保管期限為5年

學校根據(jù)會計核算的T殳要求和學校的實際情況設(shè)置統(tǒng)一、通用的記帳憑證。

3、會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對量分散

的數(shù)據(jù)或資料進行分類歸集整理，逐步加工成有用的會計信息的工具。會計帳簿由具有一定格式

的帳頁組成。會計帳簿包括：

（-）總分類帳

（-）收入明細帳（教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入、

其他收入）

（三）支出明細帳（事業(yè)支出、經(jīng)營支出）

（四）彳主來明細帳（應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)繳稅金、代管款項）

（五）現(xiàn)金日記帳

（六）銀行存款日記帳

（七）固定資產(chǎn)明細帳

（八）材料明細帳

（九）事業(yè)基金明細帳

（十）專用基金明細帳

（十一）固定基金明細帳

（十二）事業(yè)結(jié)余明細帳

（十三）其他對外投資明細帳

4、財務(wù)報告指用來映會計實體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報

表、附表以及財務(wù)情況文字說明等。

5、其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，財務(wù)會計軟件使用說明，會

計科目和項目編碼及使用說明，會計電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表，其他應(yīng)當保存的會

計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。

6、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料，包括：

（一）學生名冊；

（二）學生繳費及欠費情況；

（三）工資薪金發(fā)放清冊；

（四）住房公積金備查簿；

（五）其他會計核算資料。

7、學校財務(wù)采用電子計算機進行會計核算的，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，應(yīng)同時

將光盤、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存。

8、以下與財務(wù)會計核算相關(guān)的文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，：

（一）學校年度財務(wù)預(yù)算

（二）學校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）學校對外投資的文件及相關(guān)投資證明；

（四）學校年度收入分配的相關(guān)文件及資料；

（五）各類審計決定、報告及意見；

（六）國家及學校各項財務(wù)規(guī)章制度。

第三章日常管理

1、每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求，進行分類整理、裝訂成冊.在下一年度一個月

之內(nèi)交到財務(wù)處檔案室自行保管，以便隨時查閱，保管時間一般一至二年，期滿后，編造清冊上

繳學院檔案室保管。會計檔案要設(shè)專人負責保管，保管人員工作變動時應(yīng)按規(guī)定要求辦理移交手

續(xù)，并由單位負責人監(jiān)交。

2、建立健計檔案的查閱、復(fù)印登記制度，既要方便查閱會計檔案，又要保證會計檔案的‘

安全。設(shè)立會計檔案查閱登記簿，記載查閱的時間、目的、查閱的內(nèi)容及查閱人。外單位查閱財

務(wù)處的會計檔案時須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導批準方可查閱。調(diào)閱查賬時，檔案原件一般不予借出，如因工

作需要必須借出時須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，但不得拆散原卷冊,并應(yīng)按期歸還。需保密的原始材料,

按規(guī)定不得泄密。財務(wù)處內(nèi)部人員因工作需要查閱原始憑證,查后須將資料放回原處。

3、會計檔案保管期限，根據(jù)國家檔案局、財政部發(fā)布的《會計檔案管理辦法》規(guī)定：各種

原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年，總賬十五年，明細賬及登記簿十五年，月、季報表保管

五年，年終決算報表永久性保管。

4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由院檔案室提出銷毀意見，會同財務(wù)處及有關(guān)單位共

同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報院領(lǐng)導批準后進行銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)

債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單抽出，另行立卷，由檔案室保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

5、學校財務(wù)處、檔案室應(yīng)提供合適的會計檔案保管條件,做好防火、防盜、防霉、防潮、

防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折。

第四章移交和移動

1、學校財會人員之間交接會計檔案，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。

2、移交會計檔案的部門，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案的名稱、

卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管的期限、已保管的期限等內(nèi)容。

3、財務(wù)處和檔案室之間移交會計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會計檔案時，交

接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列的內(nèi)容逐項交接.交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人

應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第五章責任

1、學校財務(wù)處、檔案室應(yīng)當建立健全校內(nèi)各級會計檔案管理責任制，明確各單位負責人、

專兼職會計檔案管理人員對會計檔案的管理責任。

2、會計檔案的立卷人要對會計檔案的完整性、立卷的及時性負責。

3、會計檔案保管人員要妥善保管好會計檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工

作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折，對由于以上原因而造成會計檔案毀損的，要

追究保管人員的責任。

4、各會計檔案使用人和查閱人應(yīng)遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會

計檔案°

會計檔案制度5

第一章總則

第一條為了加強公司會計檔案管理，保證資料完整，使會計檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化,

根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結(jié)合公司實際

情況，特制定本辦法。

第二條會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)，它

既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。

第三條會計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎(chǔ)工作，各級領(lǐng)導應(yīng)高度重視，加強對

會計檔案管理工作的領(lǐng)導。檔案部門和財務(wù)部門要互相支持，密切配合，共同做好會計檔案管理

工作。各級機關(guān)的檔案部門和財務(wù)部門負責對所屬單位的會計檔案管理工作進行業(yè)務(wù)指導、檢查

和監(jiān)督。

第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門.

第五條每年形成的會L檔案（包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電

算軟盤資料），應(yīng)由財務(wù)部門按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。

第二章會計檔案的分類及編號

第六條會計憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟責任的書面證明。包括自制原始憑證、

外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種）、記賬憑證匯

總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

第七條會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、

連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、

現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

第八條會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有

主要財務(wù)指標快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說

明書等。

第九條其他會計檔案包括：

（一）文書部分：

1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔保書契約及其附件；

2、年度財務(wù)計劃，年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結(jié)，年度財務(wù)決算編審工作的要求，

財政、財務(wù)工作會議文件及資料；

3、各種財務(wù)分析資料:包括資金分析、經(jīng)濟活動分析、成本情況分析）；

4、各種調(diào)查報告和典型經(jīng)驗；

5、資信證明；

6、重點工程決算資料；

7、各種投標保函；

8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。

（二）表單部分:年度各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況報表（包括統(tǒng)計、質(zhì)量、勞動工資、安全生產(chǎn)、

設(shè)備情況、科技成果及效益等）；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券分配和統(tǒng)計報表；會計人員

統(tǒng)計表、會計人員考試情況統(tǒng)計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計

達標升級申報、驗收、審批表；先進會計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會計檔案

移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

（三）電算化部分：會計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資

料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。

第十條會計檔案的整理立卷。會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理

采用"三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標準統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔

案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、管理要求統(tǒng)一（建立財

務(wù)會計資料檔案簿、會計案料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零

星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷順序編號。

第十一條

會計檔案編號級次：2/2/2/4,即大類/年度/類別/流水號。

第十二條

大類是指會計內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

第十三條

年度是指會計內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……。

第十四條

類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月......；賬簿類別分為01資

產(chǎn)類、02負債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報表……；

第十五條

其它檔案類別分為：99其它。

第十六條

流水號是指按會計內(nèi)容的發(fā)生時序，連續(xù)編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應(yīng)編

為年第份合同應(yīng)編為

01080xxxxx5;20xx500408xxxx0o

第三章會計檔案的裝訂

第十七條

會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。

（-）會計憑證裝訂前的準備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按

憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂

書針、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便

翻閱保持數(shù)字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查

附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員（如財

務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。

（二）會計憑證裝訂時的要求：用"三角兩針引線法"裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上

角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)

是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據(jù)三角裝訂的大小進行完全包角，

由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或

者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會

計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類

編號，以便于調(diào)閱.

第十八條

會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立

卷。

（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁

數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的

賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬

夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊。

（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類

賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類編好卷號，由會計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

（四）賬簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、

加空白紙的現(xiàn)象。會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平整，并注明

所屬年度及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記

賬、分戶明細賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號;總賬、

各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

第十九條

會計報表的裝訂。會計強表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，

會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，

如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂；第二,會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表

編制說明、按會計報表的編號II質(zhì)序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制

卷號。

第四章財務(wù)信息化檔案

第二十條數(shù)據(jù)資料管理與保密。計算機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的

各種憑證、賬冊、報表，應(yīng)按有關(guān)財會制度使用、保管。

（一）現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清?，F(xiàn)金記

賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記

賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編

頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證

按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無

誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋

封印，妥為保管?，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式,裝訂成冊，妥為保管。

（三）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證按分錄輸

入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

（四）科目匯總表、賬簿打印時間?，F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印

一次。總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表

每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打

印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。

（五）其他。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打

印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認可。

第二十一條數(shù)據(jù)備份管理。會計核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進行備份工作。在日常工作中，準備三套

軟盤循環(huán)使用，隔日進行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系

統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)

文件.機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表，應(yīng)視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計

檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

第二十二條信息化會計檔案管理。會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須

有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入

盤套，放進硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表

等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置

的‘操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件、購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會

計檔案保管。各類會計檔案的出借，必須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作

可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進行操作。必須加強會

計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的

行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，將追究其法律責任。

第五章會計檔案的移交

第二十三條負責會計檔案的保管人員，應(yīng)相對穩(wěn)定。如果保管人員有變動，必須辦理交接手

續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應(yīng)按會計檔案目錄逐一點交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺，應(yīng)

由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔責任。點交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上

簽字。

第二十四條撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應(yīng)經(jīng)上級審計和財務(wù)部門審查

后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門保管。

第二十五條被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊移交給并入單位。雙方

經(jīng)辦人按移交清冊進行點交后，雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門派

員監(jiān)交。

第六章會計檔案的保管第二十六條公司級以上機關(guān)應(yīng)設(shè)會計檔案室。沒有條件設(shè)立會計檔案

室的單位，應(yīng)設(shè)會計檔案專柜，并指定專人負責保管.會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計

年度終了，暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。年度終了時填制的會計檔案目錄

送檔案部門T分備查。其他會計檔案，由財務(wù)部門自行保管。

第二十七條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會計

檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

第二十八條會計檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆

放，保證會計檔案完整無損。

第二十九條會計檔案的保管年限，按會計檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿后方能俏毀。

會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案

按其使用價值各單位自定保管年限：

會計檔案保管期限表序號檔案名稱

一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會計憑證2

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

二、會計賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7

輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會計賬簿

三、會計報表類9主要財務(wù)指標快報10月、季度會計報表11年度會計報表（決算）

四、其它類12會計移交清冊13會計檔案保管清冊14會計檔案銷毀清冊保管期限15年永

久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級

主管部門的匯總會計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注

第七章會計檔案借閱的批準權(quán)限

第三十條公司財務(wù)部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，檔案保管人員應(yīng)

及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應(yīng)及時提供。

第三十一條本單位其他部門借閱會計檔案.會計檔案存在財務(wù)部門的，要經(jīng)財務(wù)部門負責人

批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負責人批準，方能借閱。

第三十二條外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準，方能借閱。

第三十三條借閱會計檔案應(yīng)在財務(wù)部門或檔案部門的檔案庫（室）內(nèi)查閱。須拿出檔案庫（室）

時要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負責人批準，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準。

第三十四條需要借出財務(wù)部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在"會計檔案借閱

登記簿"上進行登記，歸還時還應(yīng)注明歸還時間。

第八章會計檔案的銷毀

第三十五條公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務(wù)SB門共同對應(yīng)銷毀的會計檔案

進行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審查后，編制"會計檔案銷毀清冊"和"銷毀清冊審批表"。報經(jīng)

總公司檔案部門和財務(wù)部門批準并派人監(jiān)銷時,方能由檔案管理部門銷毀。

第三十六條總公司會計檔案的銷毀。應(yīng)由檔案、審計和財務(wù)部門對應(yīng)銷毀的會計檔案共同進

行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導審查后，編制"會計檔案銷毀清冊"和"銷毀清冊審批表"°報經(jīng)市

檔案局、財政局和建設(shè)銀行市分行批準并派人監(jiān)銷。方能日檔案管理部門銷毀。

第三十七條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應(yīng)由會計部門編制"會計檔案銷毀清冊“和

"銷毀清冊審批表"。報經(jīng)檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

第三十八條基層單位會計檔案的銷毀。應(yīng)由財會人員編制"會計檔案銷毀清冊"和"銷毀清

冊審批表"。經(jīng)本單位負責人審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財務(wù)部門審查批準，并派人監(jiān)銷，方

能銷毀。

第三十九條會計檔案保管期滿應(yīng)銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結(jié)的

債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

第九章附則

第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋.第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行.

附：相關(guān)賬表

會計檔案制度6

L目的：會計檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了

加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共

和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.會計檔案管理體系

3.1公司檔案室、財務(wù)部及各獨立核算單位檔案室應(yīng)當依照本辦法管理會計檔案。

3.2公司總經(jīng)辦、財務(wù)§哄同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

3.3各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱

和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

4.會計檔案范圍

4.1會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位

經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

4.2會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

4.3會計帳薄類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會計帳薄。

4.4財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其

他財務(wù)報告。

4.5財會電算化檔案：主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)

運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。

4.6其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，物資盤存表，其他應(yīng)當保存的會計核算專

業(yè)資料，會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等.

5.各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊,

編制會計檔案保管清冊。

5.1當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當

由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在會計機構(gòu)

內(nèi)部指定專人保管。出納人員指導兼管會計檔案。

5.2移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重

新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

6.會計檔案不得自行借出。

6.1如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準，可以提供會計資料的查閱或復(fù)制，并辦理登記手

續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、

復(fù)印財會資料時，應(yīng)事前由公司總經(jīng)辦批準。

6.2各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

7.會計檔案的保管期

7.1分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、20年、25年5類（會計

檔案保管期限表附后）。

7.2會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

7.3本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照

本辦法附表所列期限執(zhí)行。

7.4各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的

保管期限辦理。

8.會計檔案的銷毀

8.1保管期滿的會計檔案，除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：

8.1.1由本單位檔案機溝會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔

案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容；

8.1.2單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；

8.1.3銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；

8.1.4監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的

會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

8.2保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單

獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和

會計檔案保管清冊中列明。

8.3正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

9.會計檔案的管理

9.1采用電子計算機進行核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

9.2單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成

的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管公司或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案代管。法徨、行

政法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。

9.3單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的‘存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、

復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立后原機構(gòu)代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計

檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按

規(guī)定辦理交接手續(xù)。

9.4單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可

查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽

出由業(yè)務(wù)承接單位保存，井按規(guī)定辦理交接手續(xù).

9.5單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后

的單位統(tǒng)一保管；單位合升后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

9.6在建設(shè)項目建設(shè)期間形成的會計檔案,應(yīng)當在辦理竣工決算后移交建設(shè)項目的接受單位，

并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

9.7單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。

9.7.1移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、

卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容；

9.7.2交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接

雙方的單位負責人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名

或者蓋章。

9.8預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

10.附則:

10.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

10.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

10.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

會計檔案制度7

第一條會計檔案的范圍

會計檔案的范圍T殳指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等

五個部分。

1、會計憑證

包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存

款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等.

2、會計數(shù)據(jù)

主要指電算化中的會計數(shù)據(jù)，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表

格式和計算公式）；會計軟件系統(tǒng)運行中編制的各種文檔和其他會計資料。

3、會計賬簿

包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助

登記備查簿。

4、會計報表

指按要求由財務(wù)部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報

及其他臨時報表。

5、其他會計核算資料

其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由會計部門負責

辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的

數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

第二條主要會計檔案的生成

1、記賬憑證

根據(jù)原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證，由計算機打印輸出。

2、會計賬簿

現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記。各賬戶的

明細賬由計算機按月打印輸出?？傎~由計算機按月打印出科目余額表替代。

3、會計報表

會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。

第三條會計檔案的裝訂

會計憑證的裝訂

會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月歸檔。

裝訂前的準備工作：

①分類整理，按順序排列，檢杳日期、編號是否齊全；

②摘除憑證內(nèi)的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以

便翻閱時保持數(shù)字完整；

③整理檢查憑證順序號如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺；

④記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。

裝訂時的要求：

①用"三針中引線"法裝訂；

③憑證外面要加封面；

③裝訂憑證厚度T殳為1.5厘米。

裝訂后的注意事項：

①每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

②在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并在顯露處標明憑證種類編號。

2、會計帳簿及報表的裝訂

各種會計賬簿由計算機打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝

訂成冊。

第四條會計檔案的保管

1、存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)要每日進行機內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份，每半月進行光盤刻錄。

2、賬表打印和日常核算同步進行，記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的.光盤、打印出的各種賬表（經(jīng)會

計主管和系統(tǒng)管理員簽章后）按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管.

3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責的規(guī)定,對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負相應(yīng)的

責任。

4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意,

不得外借和拿出單位。

會計檔案制度8

第一章總則

第一條為加強zz石油i集團）工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司（以下簡稱"油品調(diào)運分公司”或

"公司"）會計資料檔案的科學管理，保證會計資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營

活動，根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油（集團）工貿(mào)有限公司會計檔案

管理辦法》，并結(jié)合公司實際，特制定本制度。

第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等

四部分。

第三條本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、Ing站、永平站、榆煉站。

第二章組織機構(gòu)及職責

第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部門負責會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條公司機關(guān)綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章會計檔案管理范圍

第六條會計檔案T殳包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

（一）會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證（收款憑證、付

款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種）、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

（二）會計賬簿包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

以及輔助登記備查筋等.

（三）會計報表主要有財務(wù)指標快報及月、季、年度會計報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)

情況說明書等）。

（四）經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔

案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上

的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門進行保管。

第四章會計檔案的整理立卷

第七條每月的會計資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條會計年度終了后，應(yīng)采用"三統(tǒng)一"的辦法對會計資料進行整理立卷。

（一）分類標準統(tǒng)一：一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資

料及其他；

（二）檔案形成統(tǒng)一：案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一；

（三）管理要求統(tǒng)一：建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表

和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條會計憑證的立卷

（一）按月立卷：次月將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記至會計檔案保管清冊。

（二）憑證裝訂

1.會計憑證裝訂前的準備工作：

Q）分類整理，按順序排列，檢杳日數(shù)、編號是否齊全；

（2）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書針、大頭針、回形針），對大的?張頁或附件要折疊成同記賬

憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；

（3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)玦號要查明原因，再檢查附件有否漏

缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

（4）記賬憑證上有關(guān)人員（如復(fù)核、記賬、制單等）的簽字和印章是否齊全；

（5）按憑證號碼的順序歸集（如按上、中、下旬匯總歸集］,根據(jù)集團裝訂標準確定裝訂成冊的

本數(shù)。

2.會計憑證裝訂時的要求：

(1)用"三針引線法"裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個針眼，實行三眼

一線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及

其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱；

(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

(3)裝訂憑證厚度T殳1.5厘米，以保證裝訂牢固，美觀大方。

3.會計憑證裝訂后的注意事項：

Q)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

(2)在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱;一

般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔；

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝

訂人簽章等。

第十條會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應(yīng)按年整理立卷?；疽?/p>

求是：

(一)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣,不填其它

內(nèi)容;

(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全,

序號排列是否連續(xù)；

(三)會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面T賬簿啟用表一賬戶目錄一按本賬簿頁數(shù)順序

裝訂賬頁一會計賬簿裝訂封底；

(四)保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、

封底，裝訂成冊;

（五）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬

頁裝訂在一起；

（六）會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象；

（七）賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章；

（八）裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一立卷保管。

會計報表裝訂要求：

（一）會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平,防

止折角;如有損壞部位，應(yīng)對其修補后，完整無缺地裝訂；

（二）會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的

編號順序列、會計報表的封底。

第十二條其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷，要求如下：

（一）分類整理，按順序排列，檢杳資料是否齊全；

（二）整理檢查資料順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第五章會計檔案的歸檔

第十三條當年的會計檔案在會計年度終了后，由財務(wù)資產(chǎn)部門保管一年，期滿后于次年1

月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中，需財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員與綜

合辦公室檔案管理人員進行移

交，由財務(wù)資產(chǎn)部門負責人、綜合辦公室主任負責監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案

移交單》（一式兩份），一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔

案管理人員保管。

第十四條會計檔案的保管

會計檔案必須進行科學管理，要做好防潮、防毒、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保

會計檔案的安全。

第十五條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原檔案管理人員編制會計檔

案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

第十六條財務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門保管期間，凡需借閱會讓檔案人員，須經(jīng)總會計師批準后，方

可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，不得抽換，不得將會計檔案攜

帶外出，如遇特殊情況，須經(jīng)總會計師批準。

第十八條會計檔案移交辦公室后，凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù)，具體參見檔

案管理相關(guān)規(guī)定。

第七章會計檔案的保管期限

第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、

25年、永久5類，具體見附件一。

第二十條會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的，可以比照類似

的保管期限辦理。

第八章會計檔案的銷毀

第二十二條保管期滿的會計檔案，除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀:

（一）由綜合辦公室會同財務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計

檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

（二）會計檔案銷毀清冊需經(jīng)總會計師、經(jīng)理審批。

（三）銷毀會計檔案時，綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會

計檔案;銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經(jīng)理。

第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷

毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔

案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章附則

第二十四條本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。

第二十五條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規(guī)和二貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行

會計檔案制度9

一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。

二、財務(wù)科的全部會計檔案，由財務(wù)科長指定專人負責整理，裝訂成冊，第二年六月底前移

交院檔案室保管。

三、會計檔案的存放要做到有專櫥，科學管理查找方便。

四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種.定期保管的‘期限為五年、十五年、二十五

年三種，期限從會計年度終了后的第一年算起。

五、會計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)財務(wù)科負

責人批準，并限期歸還。

六、嚴格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定，對不超過保管期限的一定要妥善保管，對超過保管期

限的也一定要按規(guī)定報批后，方可銷毀。

會計檔案制度10

第一條會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定結(jié)合具體實際建立會計檔案管理制度。

第二條財務(wù)管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的

裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求，年度終了后，在次年三月以前做好報表、

帳簿的立卷、裝訂工作，按報表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號，抄寫案卷目錄一式三份，

一份會計部門保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時，雙方在移交清單上簽

字，明確責任。

第四條會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作，必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條會計檔案應(yīng)做到科學管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確

保檔案資料的完整、安全。

第六條非財務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意；財務(wù)部人員查閱，須經(jīng)檔案

管理人員同意；外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導批準方可查閱。杳閱檔案應(yīng)

辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復(fù)印件。

第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見，會同會計部門審查鑒定，編制會計檔案

銷毀清冊，由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條銷毀檔案時應(yīng)由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加，參加人員應(yīng)對批準銷毀的會

計檔案進行清點、核對，并在銷毀清冊上簽字，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔

案作永久保存。

財務(wù)會計檔案管理制度3

一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的

資料;

二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內(nèi)容、

時間、頁數(shù)、編號予以歸檔；

三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得夕M昔，內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登

記手續(xù)。

五、財務(wù)部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接收人須在移

交清單（冊）上簽認。

六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清

冊，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時，由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀，

并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

財務(wù)會計檔案管理制度4

第1條會計檔案是指會計憑證、會