Auditing

審計

PARTIChinaCodeofEthicsforCertifiedPublicAccountants

第一部分職業(yè)道德守則

appointment,removalandresignationofauditor注冊會計師的任命、解聘和辭職

fundamentalprinciples基本原則

professionalethics職業(yè)道德

integrity誠信

objectivity/subjectivity客觀性/主觀性

professionalcompetenceandduecare專業(yè)勝任實力和應(yīng)有的關(guān)注

confidentiality保密

professionalbehavior職業(yè)行為

independence獨立性

bias偏見

safeguard防范措施

self-interest自身利益

loansandguarantees貸款和擔(dān)保

closebusinessrelationships密切的商業(yè)關(guān)系

employmentwithanauditclient與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

familyandpersonalrelationships家庭和私人關(guān)系

giftsandhospitality禮品和款待

lowball（向顧客）虛報低價

self-review自我評價

advocacy過度推介

familiarity密切關(guān)系

intimidation外在壓力

conflictofinterest利益沖突

clientacceptance接受客戶關(guān)系

engagementacceptance承接業(yè)務(wù)

changesinaprofessionalappointment客戶變更托付

secondopinion其次次看法

custodyofclientassets保管客戶資產(chǎn)

terminate（使）終結(jié)；（使）結(jié)束：解雇

eliminate消退,解除

solicit招攬；征求

network網(wǎng)絡(luò)

networkfirms網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所

publicinterestentities公共利益實體

auditclientthatarepublicinterestentities屬于公共利益實體的審計客戶

relatedentities關(guān)聯(lián)實體

engagementperiod業(yè)務(wù)期間

financialinterest經(jīng)濟利益

closefamilymember其他近親屬

immediatefamily主要近親屬

temporarystaffassignments臨時借出員工

thememberoftheauditteamthatrecentlyservedasadirector,officerorspecificemployee

oftheauditclient（審計項目組成員）最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定

員工

actingasadirectororofficeroftheauditclient兼任審計客戶的董事或高級管理人員

longassociationwithanauditclient與審計客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系

provisionofnon-assuranceservicestoauditclients為審計客戶供應(yīng)非鑒證業(yè)務(wù)

valuationservices評估服務(wù)

taxationservices稅務(wù)服務(wù)

internalauditservices內(nèi)部審計服務(wù)

ITsystemsservices信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)

litigationsupportservices訴訟支持服務(wù)

legalservices法律服務(wù)

recruitingservices聘請服務(wù)

corporatefinanceservices公司理財服分

overduefee逾期收費

contingentfee或有收費

referralfee介紹費

compensationandevaluationpolicies薪酬和業(yè)績評價政策

actualorthreatenedlitigation訴訟或訴訟威逼

nomination任命；指派;提名

clientscreening客戶甄別，客戶篩選

successorauditor后任注冊會計師

presentauditor現(xiàn)任注冊會計師

predecessorauditor前任注冊會計師

PARTIIFundamentalstoAudit

audit審計

auditor審計師;審計人員

auditobjective審計目標(biāo)

auditplan審計支配

auditstrategy審計策略

auditevidence審計證據(jù)

auditresources審計資源

auditrisk審計風(fēng)險

inherentrisk固有風(fēng)險

controlrisk限制風(fēng)險

detectionrisk檢查風(fēng)險

riskofmaterialmisstatements重大錯報風(fēng)險

Auditrisk=lnherentriskxControlriskxDetectionrisk

misstatement錯報：虛假陳述

factualmisstatement事實錯報

judgmentalmisstatement推斷錯報

projectedmisstatement推斷錯報

error錯誤(無意識做錯)

manualvoucher手工傳票；手工憑證

electricvoucher電子傳票；電子憑證

contradiction沖突，對立，反對，否認

inconsistent沖突的，不一樣的

consistentwith與...一樣，符合

acceptable可接受的

unacceptable不行接受的

professionalskepticism職業(yè)懷疑

professionaljudgment職業(yè)推斷

combined叩proach綜合性方案

sufficient充分的，足夠的

sufficiency足夠，充分性

adequate足夠的,足夠的

adequacy足夠，足夠，適當(dāng)

叩propriate適當(dāng)?shù)?；占用、撥?/p>

appropriateness恰當(dāng)，適當(dāng)

叩propriation撥款，挪用

relevant相關(guān)的

relevance相關(guān)，相關(guān)性

reliable牢靠的

reliability牢靠性，牢靠程度

available可得到的，可利用的

availability可得性,可用性，有效性

aggregate合計，集合，總體，集合體；合計的、集合的

proficiency嫻熟，精通

assertion認定

rightsandobligations權(quán)利和義務(wù)

valuationandallocation計價和分?jǐn)?/p>

existence存在

occurrence發(fā)生

completeness完整性

accuracy精確性

classificationandunderstandability分類和可理解性

cut-off截止

presentation列報

disclosure披露

CAATs(Computer-AssistedAuditTechniques)計算機幫助審計技術(shù)

applicationcontrol應(yīng)用限制

generalcontrol一般

NET(nature,extentandtiming)性質(zhì)、范圍和時間支配

explicit明確的，清楚的；直率的

implicit示意的；含蓄的

auditsampling審計抽樣

statisticalsampling統(tǒng)計抽樣

non-statlstlcalsampling非統(tǒng)計抽樣

attributesampling屬性抽樣

variablesampling變量抽樣

population（抽樣）總體

sample樣本；例子；樣品；取樣

samplesize樣本量;樣本大小

samplingrisk抽樣風(fēng)險

non-samplingrisk非抽樣風(fēng)險

randomselection隨機數(shù)選樣

systematicselection系統(tǒng)選樣

haphazardselection隨意選樣

tolerablemisstatement可容忍錯報

tolerablerateofdeviation可容忍偏差率

stratification分層

PPSSampling（Probability-Proportional-to-SizeSampling）概率比例規(guī)模抽樣

materiality重要性

material重要的；實質(zhì)性的

truthandfairness真實公允

acknowledge承認，認可；告知已收到

acknowledgereceipt確認收到；證明收到

judgment推斷；辨別力

justify證明...是正值的

justification理由；認為有理

omission漏報

auditdocumentation審計工作底稿

workingpapers審計工作底稿

auditfile審計檔案

permanentauditfile永久性檔案

currentauditfile當(dāng)期檔案

auditprocedure審計程序

inspectionoftangibleassets有形資產(chǎn)的檢查

inspectionofdocumentationorrecords文檔和記錄的檢查

inquiry=enquiry詢問

analyticalprocedures分析性程序

analyticalreview分析性復(fù)核

staff職員，工作人員

auditstaff審計工作人員

auditstaffing審計工作人員配備

auditengagementletter=letterofengagement審計業(yè)務(wù)約定書

audittrail審計線索

auditapproach審計方法（論）

schedule=timetable時辰表，支配表；一覽表

entity主體，實體

reasonableassurance合理保證

Inherentlimitation固有局限性

confirmation函證；確認，證明

positiveconfirmation主動函證

negativeconfirmation消極函證

auditengagement審計業(yè)務(wù)

reviewengagement批閱業(yè)務(wù)

agreed-uponprocedures（執(zhí)行）商定程序

compilationengagement代編財務(wù)信息

assuranceengagement鑒證業(yè)務(wù)

accountability負責(zé)

responsibility責(zé)任

stewardship管理工作

thosechargedwithgovernance公司治理層

corporategovernance公司治理

deficiency缺乏，不足；缺陷，缺點

enhancethecredibility增加可信性

exemption豁免，免除；免稅

PARTIIIAuditingProcedures

第三部分審計測試流程

substantiveprocedure實質(zhì)性程序

analyticalprocedure分析程序

internalcontrol內(nèi)部限制

testofcontrol限制測試

implementationofcontrol限制實施

segregationofduties職責(zé)分別

internalcontrolsystem內(nèi)部限制制度

controlenvironment限制環(huán)境

entity,sriskassessmentprocess被審計單位風(fēng)險評估過程

informationsystemrelevanttofinancialreporting與財務(wù)報告相關(guān)的系統(tǒng)信息

controlactivities限制活動

monitoringofcontrols對限制的監(jiān)督

detectivecontrol/preventativecontrol檢查性限制/預(yù)防性限制

riskassessmentprocedures風(fēng)險評估程序

riskidentification風(fēng)險識別

respondingtotheassessedrisks/respondingtotheriskassessment針對評估的風(fēng)險實行應(yīng)對

措施

managementbias管理層偏向

impartial公允的，公正的,不偏不倚的

accountbalance賬戶余額

classesoftransactions各類交易

likelihood可能性，可能

authority授權(quán)，權(quán)限；權(quán)力，職權(quán)

authorize授權(quán)，批準(zhǔn)

authentication證明，認證；身份撿證

Interimandfinalaudits期中和期末審計

chargesandcommitments費用和承諾

predict預(yù)料，預(yù)知

predictability可預(yù)料性；可預(yù)見性

predictable可預(yù)見的;可預(yù)料的

narrativenote文字說明

questionnaire調(diào)查表，問卷

flowchart流程圖

checklist清單，檢查表

implication示意；含義

susceptible易受影響的

materialweakness重大缺陷；重大弱點

overstatement多計，虛增；夸大

understatement少報；保守的陳述

significantrisk特殊風(fēng)險

unusualtransaction特殊規(guī)交易

abnormal異樣的

walk-throughtest穿行測試

PARTIVTransactionCycles

第四部分交易循環(huán)

cycleapproach循環(huán)法

accountapproach賬戶法

salesandreceivablescycle銷售和應(yīng)收賬款循環(huán)

purchasesandpayablescycle選購和應(yīng)付賬款循環(huán)

requisition請購，請購單

procurement選購：獲得，取得

salessystem銷售系統(tǒng)

selling(authorization)銷售(授權(quán))

goodsoutwards(custody)發(fā)貨(保管)

perpetualinventorysys