《稅務(wù)會計》教學(xué)大綱第一部分大綱說明一、課程性質(zhì)、目的與任務(wù)1．課程性質(zhì)經(jīng)濟越發(fā)展，會計越重要，實際上“市場經(jīng)濟越發(fā)展，稅法比會計更重要”。在市場經(jīng)濟中，由于微觀效益與宏觀效益的矛盾存在，由于單位效益和社會效益矛盾的存在，需要有關(guān)的法律、法規(guī)進行協(xié)調(diào)。為了協(xié)調(diào)會計與稅法的差異，產(chǎn)生了稅務(wù)會計。《稅務(wù)會計》在我國是一門新興課程，是基于培養(yǎng)實務(wù)性人才目標(biāo)的要求而在高職高專生中開設(shè)的一門稅收與會計綜合務(wù)實課程。學(xué)習(xí)《稅務(wù)會計》要求全面掌握國家稅法的基本內(nèi)容和企業(yè)納稅實務(wù)，準(zhǔn)確把握企業(yè)稅務(wù)活動的會計核算知識，建立依法納稅思想，形成準(zhǔn)確計稅、納稅能力，培養(yǎng)稅務(wù)籌劃觀念。2．教學(xué)目的和要求通過本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)要求學(xué)生：（1）了解我國稅收管理體系；了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理；了解各稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅義務(wù)人；了解各稅種的納稅申報及繳納；了解關(guān)稅的征收管理；（2）熟悉我國現(xiàn)行稅收體系；熟悉資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關(guān)稅等財產(chǎn)稅、行為稅稅種的計算、征收管理及稅收優(yōu)惠等稅制要素的規(guī)定；（3）熟練掌握：稅法的概念、特征及構(gòu)成要素；增值稅應(yīng)納稅額的計算、出口貨物退(免)稅、進口貨物征稅以及增值稅專用發(fā)票的使用及管理；消費稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算、幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅所得額的計算、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；個人所得稅的所得來源、確定應(yīng)納所得稅項目、稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；稅收征收管理。本課程的實踐性很強，因此，在教學(xué)過程中，應(yīng)注重理論聯(lián)系實際，加強學(xué)生對稅法知識的理解與運用能力的培養(yǎng)。通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握我國稅收法律制度的基本原理和基本內(nèi)容，并能根據(jù)稅法的原理、方法進行實務(wù)處理。3．本課程的基本內(nèi)容全書共分為十章。第一章主要介紹了稅務(wù)會計學(xué)基本原理，使讀者對稅務(wù)會計的基本理論框架有一個清晰系統(tǒng)的認識。第二章至第九章系統(tǒng)的介紹了各類稅種的會計核算方法。第十章介紹了稅收策劃的幾個基本知識點。二、課程的教學(xué)層次在課程中，對教學(xué)內(nèi)容分成了了解、掌握、運用三個層次要求。第二部分教學(xué)過程建議一、教學(xué)形式建議1．本課程的學(xué)習(xí)以學(xué)生學(xué)習(xí)文字教材的基本內(nèi)容為重，系統(tǒng)全面的學(xué)習(xí)稅務(wù)會計十一章的基本內(nèi)容。2．盡可能安排答疑時間，幫助學(xué)生講解一些習(xí)題。3．整個教學(xué)過程中，各教學(xué)點可根據(jù)實際情況，安排學(xué)生書面作業(yè)3～4次，教師應(yīng)該批改，對學(xué)生普遍出現(xiàn)的問題在公開場合予以糾正。二、教學(xué)媒體（一）教學(xué)中使用的媒體手段1．文字教材：《稅務(wù)會計》2．網(wǎng)上課堂：本資料包中的PPT課件（二）教學(xué)環(huán)節(jié)1．學(xué)時分配本課程的總教學(xué)時數(shù)為31學(xué)時，具體分配如下表所列：章節(jié)章節(jié)內(nèi)容課堂教學(xué)時數(shù)備注一總論2二增值稅會計4三消費稅會計4四關(guān)稅會計2五出口貨物退（免）稅會計2六企業(yè)所得稅會計6七個人所得稅會計5八資源稅類會計3九財產(chǎn)稅和行為稅會計2十稅收策劃1合計11312．教學(xué)研討為保證《稅務(wù)會計》課程授課效果，保證教學(xué)質(zhì)量，應(yīng)采用多種形式的教研活動，在教研活動中應(yīng)以研討的形式不僅解決課程中的問題，還要針對學(xué)生在學(xué)習(xí)中普遍存在的問題研討。3．集中輔導(dǎo)每兩周一次集中面授輔導(dǎo)，輔導(dǎo)總時數(shù)原則上不超過課程總學(xué)時數(shù)的50%。4．作業(yè)在學(xué)習(xí)過程中學(xué)生應(yīng)完成一次期中考試，至少兩次作業(yè)，輔導(dǎo)教師應(yīng)認真批閱，成績合格者方可參加期末考試，平時成績占期末考試一定比例的分數(shù)（10%）。5