國際注冊內部審計師-《內部審計基礎知識》押題密卷1單選題（共125題，共125分）(1.)以下哪種情況有助于提高內部審計部門和外部審計部門之間的總體審計效率？A.縮小內部審計（江南博哥）的范圍，以避免發(fā)生潛在的利益沖突B.對同一部門的多次審計被安排在不同時間進行C.在開展外部審計之前，由內部審計部門對各職能部門進行審計D.根據(jù)內部審計部門的業(yè)務情況縮小外部審計的范圍正確答案：D參考解析：A.不正確，參照題解D。B.不正確，參照題解D。C.不正確，參照題解D。D.正確。根據(jù)《框架》，外部審計師在審計時可以利用內部審計工作的成果，首席審計執(zhí)行官應對內外部審計師計劃的審計工作進行討論，以確保適當?shù)膶徲嫺采w面和最大限度地減少重復工作。外部審計師可以得到內部審計報告，以幫助外部審計師決定和調整工作范圍及時間。(2.)在內部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適：A.評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內的退休福利支出的結算B.將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較C.對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計D.以上答案都正確正確答案：D參考解析：A.不正確，參照題解D。B.不正確，參照題解D。C.不正確，參照題解D。D.正確。內部審計活動應在總體上具備或獲取履行其職責的知識、技能和其他的勝任能力。對于確認業(yè)務而言，如果內部審計人員缺乏履行全部或部分業(yè)務的知識、技能或其他勝任能力，首席審計執(zhí)行官應取得勝任的建議和幫助。對于咨詢業(yè)務，如果內部審計人員缺乏履行全部或部分業(yè)務的知識、技能或其他勝任能力，首席審計執(zhí)行官應謝絕咨詢業(yè)務，或者獲取專家的建議和幫助。相應地，如果內部審計部門缺乏有關醫(yī)療保健成本方面的專家，應該聘請能提供所需的知識、技能和其他勝任能力的外部服務提供者。這些外部服務提供者在估計公司的退休福利支出方面、在進行醫(yī)療保健成本的比較分析方面以及培訓審計醫(yī)療保健成本的人員方面都可以提供幫助。(3.)通常，記錄內部審計業(yè)務的工作底稿應該：A.依據(jù)政府公布的指導意見來保管B.保管3年C.按內部審計活動政策的要求處理D.在隨后開展的兩項審計后銷毀正確答案：C參考解析：A不正確，工作底稿是組織的資產，并且僅有處理政府合同的工作底稿受政府公布的指導意見影響。B不正確，沒有要求具體的保管期限。C正確。首席審計官應該為業(yè)務記錄制定保管要求，這些保管要求應該與組織的方針、管理要求和其他相關要求相一致。因此，工作底稿應根據(jù)組織的政策保管或處理。(4.)以下哪一個審計證據(jù)最具說服力？A.在政府機構有記載的不動產契約B.由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票C.由經理保管的雇員時間卡D.由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票正確答案：A參考解析：A正確。這些信息是外部單位收集的，并且沒有經歷過被審計區(qū)域的經營活動，因此最具證明力。B不正確，這是內一外證據(jù)，產生于審計業(yè)務客戶，可能受到篡改。C不正確，這是內部證據(jù)，產生于審計業(yè)務客戶，可能受到篡改。D不正確，這是外一內證據(jù)。盡管它產生于外部，但是由審計業(yè)務客戶保存，因此也可能被篡改。(5.)一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？A.審核保險范圍的適當性B.對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告C.實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對D.在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫正確答案：D參考解析：答案A不正確，如果丟失或失竊發(fā)生，保險提供了補償。因而它減少了財務上的不利影響，但不能預防實際的失竊或丟失；答案B不正確，由于內部控制的設計是確保對所實施的修理工作進行控制，這項控制不承擔丟失的風險；答案C不正確，由于采取車輛盤點是檢查性控制，而非預防性控制。答案D正確，資產的實物控制是預防性控制，它減少了失竊或其它損失的可能性。將車輛存放在安全的地方以及限制性的存取建立了保管員的責任，并對車輛的使用有適當?shù)氖跈唷?6.)什么是剩余風險？()A.風險的影響B(tài).控制下的風險C.未被管理的風險D.環(huán)境中的潛在風險正確答案：C參考解析：A.不正確，風險的影響是風險的結果。B.不正確，控制中的風險是被管理的風險。C.正確。剩余風險是指那些運用了所有的控制和風險管理技術以后而留下來、未被管理的風險。D.不正確，潛在的風險是絕對風險。(7.)風險管理是：A.識別風險，對風險進行優(yōu)先排序B.衡量風險，確定可能帶來的后果C.確定風險威脅以及發(fā)生的可能性D.識別、控制和化解風險的總體過程，以及應該采取何種行動來應對不確定性正確答案：B參考解析：A.不正確，參照題解B。B.正確。風險管理就是確定多少風險是可以接受的，以及應該采取何種行動來應對風險。C.不正確，參照題解B。D.不正確，參照題解B。(8.)業(yè)務工作底稿應包括：A.檢查和評價內部控制系統(tǒng)的適當性和有效性的文件記錄B.開展業(yè)務期間所檢查的所有原始憑證的復印件C.開展業(yè)務期間所檢查過的所有程序的復印件D.在以前對同一領域開展的業(yè)務中所編制的所有工作底稿正確答案：A參考解析：A.正確。工作底稿應記錄業(yè)務過程的以下各個方面：計劃的制訂、檢查與評價內部控制系統(tǒng)的充分性和有效性、實施的業(yè)務程序、獲取的信息及得出的結論、復核、溝通和后續(xù)追蹤。B.不正確，許多所檢查的原始憑證可能與業(yè)務目標無關。這些憑證不必包含在內。C.不正確，在很多情況下，對業(yè)務程序的準確措辭不一定會支持業(yè)務觀察或建議。D.不正確，有些以前的工作底稿可能會過期。不過，以前的部分工作底稿可以放入已更新過的當前的工作底稿中。(9.)在制定審計業(yè)務目標時，內部審計師會考慮以下哪項內容？()Ⅰ.完成審計業(yè)務需要的大概時間。Ⅱ.發(fā)生嚴重錯誤的概率。Ⅲ.風險、控制措施和治理流程。Ⅳ.預算成本和資源要求。A.只有Ⅱ是對的B.只有Ⅰ和Ⅳ是對的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的D.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是對的正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確，完成審計業(yè)務需要的大概時間計劃在目標制定后進行。Ⅱ，正確。內部審計師確定業(yè)務目標時，必須考慮存在重大差錯、舞弊、違規(guī)和其他風險的可能性。Ⅲ，正確。內部審計師在計劃和確定業(yè)務目標時應該理解被審計活動，包括風險、控制措施和治理流程。Ⅳ.不正確，預算成本和資源要求在目標制定后進行。故選C。(10.)作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是：()A.檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性B.建立并保持部門的內部控制系統(tǒng)C.計劃部門的舞弊遏制活動D.控制部門的舞弊遏制活動正確答案：A參考解析：A.正確。遏制舞弊的首要機制是控制。管理層負有建立并保持控制的首要職責。內部審計師通過檢查并評價組織內部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。B.不正確，建立并保持部門的內部控制系統(tǒng)是管理層的職責。C.不正確，計劃舞弊遏制活動是管理層的職責。D.不正確，控制舞弊遏制活動是管理層的職責。(11.)某銀行主張設立一個獨立的遵循性審計職能，其主要原因是：()A.更好地管理感知到的高風險B.加強對銀行投資的控制C.確保直線管理者和高級管理層的獨立性D.對股東的期望作出更好的反應正確答案：A參考解析：A.正確。像經紀公司、銀行和保險公司這類的組織通常認為風險對保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。B.不正確，獨立的遵循性審計職能可以通過建議來幫助加強控制，但這不是這一職能的主要目的。C.不正確，管理層不是獨立的，因為風險管理正是管理層的責任。D.不正確，這一職能會有助于對股東的需求作出反應，但這并不是建立這一職能的主要原因。(12.)A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？()Ⅰ.A公司展示的道德行為標準比B公司高。Ⅱ.A公司已經制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。Ⅲ.B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。A.只有ⅡB.只有ⅢC.只有Ⅰ和ⅡD.只有Ⅱ和Ⅲ正確答案：A參考解析：Ⅰ.不正確，一套企業(yè)道德規(guī)范的存在，就其本身而言，不能保證存在更高的道德行為標準。必須進行輔以后續(xù)政策和監(jiān)督活動來確保遵守規(guī)范。Ⅱ，正確。一套正式的企業(yè)道德規(guī)范提供了評價行為的客觀標準，進而作為評價各種活動的標準。Ⅲ.不正確，除了企業(yè)道德規(guī)范，影響個人行為的標準可以以其他形式存在。例如，可能存在明確規(guī)定的關于采購活動的政策，它可能起到與道德規(guī)范相同的效果。這些政策也可以作為評價行為的標準。故選A。(13.)對于經常進行新產品開發(fā)的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是：()A.專家官僚式B.機械式C.矩陣式D.機械官僚式正確答案：C參考解析：A.不正確，專家官僚式是一種具有高復雜性、低標準化的組織結構，在這種組織結構中專家必須存在。B.不正確，機械式組織結構是一種高度正規(guī)化和標準化的組織結構，而且這種結構不實施雙重授權。這不是最佳的組織結構。C.正確。矩陣式組織結構將按職能劃分部門與按產品劃分部門結合起來，建立了一個雙重報告的結構，并且這種結構最適合那些有必要經常建立產品開發(fā)小組的組織；D.不正確，在機械官僚式組織結構中，規(guī)章制度無所不在，而且任務都是高度常規(guī)性的。(14.)首席審計官對制定內部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應包括：()A.持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價B.咨詢建議和既定的事業(yè)通道C.既定的培訓計劃和章程D.職位說明書和競爭性的薪水增加計劃正確答案：A參考解析：A正確。根據(jù)《框架》規(guī)定，首席審計官應確保內部審計資源的適當性、充分性及有效利用，以完成已批準的審計計劃。首席審計官應制訂方案以選擇和開發(fā)內部審計部門的人力資源。此方案應規(guī)定：為每一個層次的審計人員制定書面的崗位說明。但沒有競爭性的薪水增加計劃。選擇合格的和能夠勝任工作的人員。培訓每一位內部審計人員，并為其提供后續(xù)教育的機會。至少每年一次對每個內部審計人員的業(yè)績進行鑒定。向內部審計人員提供業(yè)績和專業(yè)發(fā)展方面的咨詢建議。(15.)內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是：Ⅰ.職責分工不充分。Ⅱ.采購職能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款。A.Ⅰ和ⅢB.只有Ⅱ和ⅣC.只有ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：A(16.)初步調查披露企業(yè)從來沒有對以往報告的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，隨后的現(xiàn)場工作證實這種情況依舊存在。以下哪項行動方案應該是內部審計師所遵循的？()A.不采取行動，開展經營方面的控制B.與首席審計官討論這個問題，這個問題需要特別的解決方案C.與有關負責這個問題的人員討論，他們應知道如何解決這個問題D.命令有關的負責人員解決這個問題，他們有足夠的時間去做這些事情正確答案：C參考解析：A不正確，所觀察到的狀況使組織處于風險之中，除非情況變化或糾正了這種情形。B不正確，沒有得到糾正的情形不是獨有的，不需要特別的解決方案。C正確。內部審計師應確認已經采取有關糾正措施并正在達到期望的結果，或者確認管理高層或董事會已經承擔了對所報告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產生的風險。而且，在提出審計報告前，對結論和建議的討論應在管理層的適當層面進行?？蛻艄芾韺右凇斑m當?shù)摹睂用嫒〉每蛻舻暮献?或至少是理解)，是解決任何問題至關重要的組成內容。D不正確，內部審計師對客戶沒有直接的權力，實施這類權力會有損客觀性。(17.)企業(yè)風險管理：A.保證組織目標的實現(xiàn)B.要求內部審計師確定風險和控制活動C.包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件D.包括為組織選擇最佳風險響應正確答案：C參考解析：A.不正確，風險管理過程不能完全保證一定實現(xiàn)組織目標。B.不正確，讓內部審計師確定控制活動會損害他們的獨立性和客觀性。C.正確。該項選擇所述內容是風險管理框架的內容。D.不正確，企業(yè)風險管理關注的不是選擇最佳風險響應，而是選擇符合企業(yè)風險偏好的風險響應。并且選擇活動是由管理團隊進行，而不是由審計委員會進行。(18.)風險資產的回報率和無風險資產的期望回報率之間的差額是：()A.風險溢價B.方差的系數(shù)C.計量的標準差D.系數(shù)正確答案：A參考解析：A正確。風險資產的回報率和無風險資產的期望回報率之間的差額是風險溢價。(19.)某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，于是對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮？Ⅰ.地方習俗。Ⅱ.內部審計師的語言能力。Ⅲ.內部審計師的經驗。Ⅳ.貨幣的匯率。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.僅有Ⅰ和ⅢD.僅有Ⅰ和Ⅱ正確答案：A參考解析：A.正確。內部審計師應確定實現(xiàn)業(yè)務目標的恰當資源。人員的配備應依據(jù)對每項業(yè)務的性質和復雜性、時間限制以及可用資源的評價。因此，在為業(yè)務選擇內部審計師時，應考慮內部審計人員的知識、技能和其他的能力。因此，在對國外的業(yè)務進行審計時，必須考慮內部審計師的語言能力以及對地方習俗的了解。比如，由于宗教上的限制及不相容性，在某些國家，性和道德問題就很重要。B.不正確，匯率與確定團隊成員所需的特征是不相關的。C.不正確，內部審計師的語言能力一定要考慮。D.不正確，經驗必須要考慮。(20.)溝通技能對內部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括：()A.為具體的業(yè)務設定的目標B.在初步調查之后作出業(yè)務評價C.在選擇調查范圍時運用風險評估D.作出的建議與特定的業(yè)務客戶有關正確答案：C參考解析：A不正確，內部審計師應該有效地表達業(yè)務目標、結論、評價和建議。C正確。內部審計師應該擁有出色的口頭和書面表達能力，以便清楚有效地表達業(yè)務目標、業(yè)務評價、結論和建議等事項。不過，沒有必要一定要將風險評估這樣的事情與業(yè)務客戶溝通。(21.)如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜，可能產生哪種后果？()A.職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款B.職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn)C.公司無法與其職員取得真誠合作D.當公司職員接觸保險柜時，可能沒有記錄正確答案：A參考解析：A正確。員工可以臨時借用證券并不被發(fā)現(xiàn)，因為公司仍舊收到股利和利息。B不正確，小偷總會被審計發(fā)現(xiàn)。C不正確，真誠合作以個人的個性和以前的記錄為基礎。D不正確，銀行將會有記錄。(22.)在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法？()A.流程圖法B.調查問卷法C.矩陣圖法D.詳細描述法正確答案：A參考解析：A正確。流程圖用圖示來表示業(yè)務的循序漸進，包括憑單(信息)編制、授權、流程、存儲等。流程圖使內部審計師能分析系統(tǒng)并確定所謂的內部控制的強項和薄弱環(huán)節(jié)以及審計重點的恰當領域。B不正確，調查問卷只為評價提供議程。C不正確，矩陣圖法不能對系統(tǒng)有直觀的領會，只有流程圖能做到這一點。D不正確，詳細描述法不能提供評價復雜業(yè)務的方式，只有流程圖可以。(23.)內部審計師必須能夠仔細地區(qū)分范圍限制和審計中的其他限制的區(qū)別，以下哪項不屬于范圍限制？()A.業(yè)務客戶的分部經理表示該分部正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進行轉換，并表示對信息系統(tǒng)的這部分已計劃的審計業(yè)務要推遲到下一年進行B.審計委員會檢查了當年的審計工作安排，刪除了首席審計官認為很有必要實施的審計項目C.業(yè)務客戶表示某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進行談判，他們不希望客戶受到干擾D.以上三項都不是正確答案：B參考解析：A不正確，拖延有關部分主要的計算機系統(tǒng)的審計是范圍限制。這種拖延限制了業(yè)務的開展。內部審計師要向高級管理層和董事會報告有關的范圍限制，以便他們能確定這種限制是否正當。B正確。審計委員會決定從年度業(yè)務工作安排中去掉某項業(yè)務不屬于范圍限制。審計委員會的職責就是檢查并批準本年度已計劃的內部審計活動的范圍。C不正確，禁止與特定的客戶聯(lián)系是范圍限制，這種禁止限制了特定審計程序的開展。D不正確，答案A和C已指出了范圍限制。(24.)關于內部審計職業(yè)界使用的《國際內部審計專業(yè)實務標準》以下簡稱《標準》，以下陳述不正確的是：A.用于評估和衡量內部審計部門運行情況的標準B.內部審計師工作的最低水平的道德標準C.旨在說明內部審計應當怎樣實施的聲明D.適用于各種內部審計部門的標準正確答案：B(25.)誰將主要負責向審計委員會提供內部審計與其他機構就確認工作和咨詢活動協(xié)調工作，以便在專業(yè)和組織方面受益的信息？A.外部審計師B.首席審計執(zhí)行官C.首席執(zhí)行官D.每個確認和咨詢機構正確答案：B(26.)審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？A.審計職員的晉升和加薪B.內部審計報告中的審計觀察結果和建議C.審計工作日程安排D.首席審計執(zhí)行官的任命正確答案：D(27.)為了節(jié)省時間，CAE不再要求針對每項審計業(yè)務完成標準化內部控制調查問卷。這種做法是否違反《標準》？A.違反，因為應該針對每項業(yè)務開展內部控制評估，而內部控制調查問卷則是評估控制必須采取的強制手段B.違反，因為應該針對每項業(yè)務開展內部控制評估，而內部控制調查問卷則是最高效的評估手段C.沒有違反，因為在時間比較緊的情況下，審計師可以根據(jù)審計判斷，省略必要的程序D.沒有違反，因為并不要求審計師針對每項業(yè)務完成內部控制調查問卷正確答案：D(28.)以下哪項控制措施能防止由獨立承包商開具的費用賬單所引起的糾紛？()A.及時記錄承付款和開支B.簽署包含開單費用條款的書面協(xié)議C.在采購和應付款部門之間進行恰當?shù)穆氊煼蛛xD.提交月度報告，將實際開支與批準的預算進行比較正確答案：B參考解析：A不正確，及時報告不會解決這個問題。B正確。這種協(xié)議的存在將防止與費用補償有關的爭議。C不正確，在問題的陳述中沒有證據(jù)表明存在不相容職務。D不正確，每月通過報告進行比較可能會發(fā)現(xiàn)某個問題，但不能防止由費用引起的糾紛。(29.)審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？()A.運用發(fā)現(xiàn)抽樣從附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本B.運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應用軟件C.通過從附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計D.利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣正確答案：B參考解析：A不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣與選題B中提到的計算機審計技術既不兼容也沒有它有效。B正確。本題關注的是，是否計算機程序在計算運輸費用方面是適當?shù)?。測試數(shù)據(jù)和平行模擬可以及時在這一問題上對計算機程序進行兼容性測試，并且提供的數(shù)據(jù)比抽樣程序提供的多。C不正確，差額估計經常用于對總體中的錯誤金額進行估計，不能發(fā)現(xiàn)該錯誤是否發(fā)生。審計師感興趣的是否發(fā)生了錯誤。D不正確，使用計算機審計工具，但是基本的技術還是以貨幣單位抽樣來測試賬戶余額方面出現(xiàn)重大錯誤的假定。但本題的目的是確定是否這種錯誤已經發(fā)生。(30.)公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ牵?)A.接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出B.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)C.告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物D.拒絕該禮物并向分部經理的上級寫一份備忘錄正確答案：C參考解析：A不正確，如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。B不正確，如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。C正確。審計經理可決定接受禮物與否。D不正確，這種做法將損害審計部門與該被審分部之間的關系，應當首先告知審計經理并征求他的意見。(31.)在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計官索取并得到了外部審計師的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部審計師使用否定性函證，這是因為：()A.運貨和開票的內部控制薄弱B.外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)C.許多賬戶余額較大D.內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小正確答案：D參考解析：D正確。否定性函證一般適用于出差錯的可能性較低、余額不大、對總體的影響比較小的審計事項。當內部控制薄弱、賬戶余額較大或當內部審計師懷疑有錯誤或違規(guī)時，表明存在較高的風險，應采取積極謹慎的審計程序，即肯定性函證程序；而當內部控制較強，并且許多賬戶余額不大時，表明風險較低，此時采用否定性函證審計程序是合適的。(32.)A.隨機變化B.非正常變化C.正常變化D.循環(huán)變化正確答案：B參考解析：A不正確，后繼數(shù)據(jù)存在明顯的上揚趨勢，并持續(xù)突破控制上限。B正確。以平均值、上限和下限為設定基礎的本模型，將反復突破控制上限情況排除在外；要求進行調查。C不正確，上限被反復突破。按照計劃好的模型，這種情況是不正常的。D不正確，圖表中的部分數(shù)據(jù)表現(xiàn)出循環(huán)性，但是更重要的特征是其突破控制上限的非正常性。(33.)以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？()A.在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方B.有時向業(yè)務客戶出示工作底稿C.讓外部審計師復印工作底稿D.有時誤放工作底稿正確答案：D參考解析：A不正確，在外勤期間對工作底稿進行持續(xù)的實物控制是恰當?shù)?。B不正確，在經首席審計官批準后，可以向業(yè)務客戶出示工作底稿。C不正確，內部和外部審計師通常能相互接觸工作方案和工作底稿。D正確。工作底稿應該總是能夠得到恰當?shù)谋Ｗo。在整個外勤工作過程中，它們應在內部審計師的擁有和控制之中，或存放在安全的地方。在內部審計活動的辦公室里，人們應將工作底稿鎖在柜子中，取走工作底稿時應簽名。內部審計師有時誤放工作底稿，違反了機密性要求。(34.)內部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?)A.對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理由于被拒絕索賠文件較少，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍D.從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)正確答案：D參考解析：A不正確，對所有的投保人進行抽樣檢查的成本高，而且容易遺漏錯誤處理。B不正確，從存檔的索賠單中抽樣不合適，因為有部分索賠沒有得到賠款，檢查的范圍過大。C不正確，從被拒絕的索賠中抽樣，不能證明已賠款部分的批準和文件處理情況，不能實現(xiàn)審計目標。D正確。從已經支付的索賠申請中抽樣，追隨文件處理，檢查范圍是恰當?shù)?，也能有效實現(xiàn)審計目標。(35.)某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪項內容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行法律鑒證。Ⅱ.在提供就業(yè)前，公司沒有與有關教育機構核對證明應聘對象的教育信息。Ⅲ.在提供就業(yè)前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。()A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的B.只有Ⅱ和Ⅲ是對的C.只有Ⅲ是對的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對正確答案：D參考解析：D正確。此題考點屬于人事控制范疇。組織通常會為不同的工作崗位分別制定任職資格標準，如果就業(yè)申請中存在虛假信息極有可能使組織招聘了不應該招聘的人員，這會對組織的發(fā)展造成嚴重的威脅。因此，公司在驗證申請表的真實性時只有根據(jù)需要對申請人的姓名、出生日期、籍貫等內容進行法律鑒證，對應聘對象的教育信息和長期工作經歷進行核證，才能保證申請表內容真實可靠。(36.)依據(jù)COSO全面風險管理框架，首席執(zhí)行官(CEO)通常對下列內容負責，除了：()A.與銷售、市場、財務和其他經理人會晤以了解操作風險和風險對策B.監(jiān)督那些與組織風險偏好相關的經營活動和風險C.領導高級管理層并提供指導D.建立通用風險管理語言正確答案：D參考解析：D正確。建立通用風險管理語言通常是風險管理官的職責。其他職能都在CEO的職責范圍內。(37.)計算機程序庫應如何保證安全？A.安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)B.監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問C.限制實物和邏輯訪問D.拒絕通過終端的遠程訪問正確答案：C參考解析：A.不正確，日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進行訪問的行為以便事后追究責任，并不能保證程序的即時安全。B.不正確，監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問僅對物理介質進行控制。C.正確。為確保程序庫的安全，應同時從物理介質和邏輯訪問兩方面進行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。D.不正確，拒絕通過終端的遠程訪問僅對邏輯訪問進行控制。(38.)A.風險B.風險C.風險A.風險DB.風險A.風險B.風險C風險DC風險D.風險A正確答案：C參考解析：A.不正確，風險D應比風險A優(yōu)先，雖然風險D的影響程度較低，但它發(fā)生的可能性高。B.不正確，參照題解C。C.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對風險進行排序的。風險D發(fā)生的可能性高，且影響程度次要，因此排在最先。風險A影響程度嚴重，但發(fā)生的可能性低，相對而言排在最末。風險B與風險C相比，兩者發(fā)生的可能性一樣，但前者的影響程度比后者嚴重，因而風險B比風險C優(yōu)先。D.不正確，考慮到可能性和影響程序兩個因素，風險D應比風險C優(yōu)先。(39.)最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：()A.將當前生產需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較B.盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較C.審查采購訂單D.分析上一季度過量存貨報告正確答案：A參考解析：A正確。將當前生產需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較，可以知道存貨總量是否大大超過實際需求量，從而得到存在過量存貨的證據(jù)。B不正確，盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較只取得證明存貨的存在和實際數(shù)量的證據(jù)，而不能知道是否過量。C不正確，審查采購訂單未與現(xiàn)有存貨和實際需要相比較，得不出過量的證據(jù)。D不正確，分析上一季度的過量存貨報告并不能取得目前存貨是否過量的證據(jù)。(40.)公司規(guī)定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？()A.預防性控制B.檢查性控制C.糾正性控制D.監(jiān)督性控制正確答案：A參考解析：A正確。預防性控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經過審批的賣方清單是防止從未經批準的供貨商處采購的一項控制。B不正確，檢查性控制是在錯誤發(fā)生后確認錯誤的一種控制。C不正確，糾正性控制糾正那些由檢查性控制所確定的問題。D不正確，監(jiān)督性控制旨在確?？刂葡到y(tǒng)的運行持續(xù)而有效。(41.)某公司是激光和機器人技術結合方面的開拓者，公司的科學家和工程師們擁有許多專利，他們不斷地尋找改進產品和開發(fā)新產品的方法，適合這個公司的組織結構式是：A.機械式B.模仿C.有機式D.簡單式正確答案：C參考解析：A.不正確，機械式組織結構最適合那些關注于通過嚴格控制、廣泛的勞動分工和高度正規(guī)化最大限度降低成本的組織。B.不正確，模仿是一種戰(zhàn)略，不是一種組織結構。C.正確。有機式組織結構是一種松散靈活、具有高度適應性的組織結構，是低復雜性、低正規(guī)化和分權化的。題目所述公司是一個以創(chuàng)新為戰(zhàn)略的公司，只有在有機式組織中它才可以運轉得最好。D.不正確，簡單式不是一種組織結構。(42.)在風險評估坐標圖中，風險發(fā)生的可能性是影響風險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是：A.企業(yè)的風險偏好B.風險的類型C.應對風險措施的成本D.風險對企業(yè)產生的影響正確答案：D(43.)統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的區(qū)別在于前者：()A.不需要判斷，所有參數(shù)均根據(jù)公式計算B.樣本量較小C.結論更正確D.可以取得可測量可靠程度的總體估計正確答案：D參考解析：A不正確，確定置信水平和定義樣本單位需要判斷。B不正確，統(tǒng)計抽樣可能有更小或更大的樣本規(guī)模。C不正確，無法判斷哪種抽樣更加準確。D正確。測量可靠程度的唯一方法是利用統(tǒng)計樣本。(44.)下列哪項技術能夠用來估計抽樣計劃的標準差？()A.差異估計B.試點樣本C.回歸法D.發(fā)現(xiàn)抽樣正確答案：B參考解析：A不正確，差異估計是變量抽樣計劃的一種，是先計算出樣本的審定值和賬面值的平均差異，然后乘以總體的項目數(shù)。差異估計不能用來估計標準差。B正確。內部審計師可以用試點樣本的標準差去估計總體的標準差。在采用變量抽樣方法時，要計算樣本規(guī)模需要知道總體標準差的估計值、要求的置信水平和指定的精確度。C不正確，內部審計師用回歸法(相關分析的擴展)來分析賬戶或其他總體的余額。D不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來發(fā)現(xiàn)主要的偏差。(45.)以下哪項審計發(fā)現(xiàn)對部門控制環(huán)境的影響(正面或負面影響均包括在內)最小？A.該部門做出長期投資風險決定，以實現(xiàn)投資回報的最大化B.該部門的經理在所有業(yè)務交易中都確定并體現(xiàn)了誠實守信的調子C.該部門的很多工作由其他部門的人員重復執(zhí)行或復核D.在交易的恰當授權過程中發(fā)現(xiàn)了缺陷正確答案：A(46.)分部經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最為相關？A.對存貨進行實物盤點B.抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，測試成本組成，并分析標準成本差異C.對設備進行盤點以確定是否有重大變化D.抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追查至購人價格，以便確定原材料成本記錄的準確性正確答案：B參考解析：A.不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。B.正確。分析經營情況與評價經營效率相關。C.不正確。設備的變化可能是經營效率提高的信號，但相比之下選項B更相關。D.不正確。這一程序與評價原材料采購正確性相關，卻無法提供有關經營效率方面的信息。(47.)在審計報告存在重大的差錯時，《標準》要求首席審計執(zhí)行官：A.向確保能對業(yè)務結果給予應有考慮的個人出具書面報告B.向收到最初報告的個人出具書面的報告C.向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息D.向依靠最初報告的所有人溝通糾正過的信息正確答案：C參考解析：A.不正確，《標準》沒有要求書面報告，應將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。B.不正確，參照題解A。C.正確。如果最終的溝通中含有重大錯誤和遺漏，首席審計執(zhí)行官應將更正后的信息告知所有接到最初信息的人員。因此，《標準》沒有要求書面報告。D.不正確，參照題解A。(48.)某CIA由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計師在新的組織中的哪項行為違反了ILA《職業(yè)道德規(guī)范》？A.CIA在新工作中使用以前雇主那兒使用過的風險分析方法，來確定應優(yōu)先考慮的審計事項B.新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計師認為PPS抽樣法對于新雇主實施的許多審計類型都有好處，他召開培訓會議并且制作表格來按照以前雇主的使用方法來運用此方法C.在以前的公司工作時，該審計師進行大量研究來確定財務部門的“最佳行為”，以作為該公司審計工作的一部分由于大部分研究工作是在業(yè)余時間在家中進行，他保留了許多資料并計劃在對新雇主財務部門審計時使用D.以上行為均不違反《職業(yè)道德規(guī)范》正確答案：D(49.)內部審計師在與一位數(shù)據(jù)輸入人員進行面談時，討論了用于追蹤職員培訓要求和遵循情況的計算機化系統(tǒng)。內部審計師確認這一系統(tǒng)存在潛在的重要缺陷。內部審計師應該：()A.不直接或間接提到這個缺陷，以免使該職員感到不舒服B.提出間接問題，幫助獲得與這個潛在缺陷有關的更多真實信息C.向職員詢問關于該缺陷的問題，并立即決定是否應該就該觀察進行溝通D.確定該缺陷是否確實存在后，進行第二次面談正確答案：B參考解析：A不正確，內部審計師有義務獲得信息。這個缺陷可能危及公司的證券價值，因此內部審計師不應該簡單地回避這個問題。B正確。間接問題允許內部審計師在不讓職員感到受到指責的情況下獲得一些信息，對一個感覺輕松愉快和不會受到威脅的訪談對象更有可能采取合作的態(tài)度。C不正確，職員不大可能提供充分的信息讓內部審計師判斷是否應該立即就該觀察進行溝通。D不正確，第二次面談很有可能是無效的。內部審計師應該從第一次面談中了解到盡可能多的信息，和那些可能有額外信息的人交談，只有在有必要闡述關于他的責任的具體問題時才回到原來的職員那里。(50.)在內部審計業(yè)務結束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?？A.旨在監(jiān)控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要弱于高風險領域的資產安全防護工作B.基于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效C.沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動D.部門員工未經適當?shù)嘏嘤?，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章正確答案：C(51.)在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律規(guī)定。出于對公司的忠誠，內部審計師沒有收集有關傾倒物的信息。該內部審計師的行為：()A.因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范B.因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范C.沒有違反道德規(guī)范，在任何事件上都需要對雇主忠誠D.沒有違反道德規(guī)范，因為沒有收集有關違例事件的信息正確答案：A參考解析：A正確。因為行為規(guī)則禁止內部審計師有意成為違法活動的一員。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作。B不正確，因為IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》沒有強加對公眾的責任。C不正確，因為內部審計師不應以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德目標，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。D不正確，因為內部審計師應根據(jù)內部審計專業(yè)實務標準收集和報告這類信息。(52.)在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是：()A.評價內部財務報告的準確性B.對旨在保護資產的控制進行測試C.確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D.評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計正確答案：D參考解析：A不正確，與行業(yè)標準的比較不能測試內部報告的準確性。B不正確，與行業(yè)標準的比較不能測試存貨安全設計控制。C不正確，與行業(yè)標準的比較不能測試政策遵循性。D正確。這種分析性程序將為子公司存貨管理的效果和效率提供評價說明。(53.)某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師：Ⅰ.會違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A.僅有ⅠB.僅有ⅡC.Ⅰ和ⅡD.既非Ⅰ，也非Ⅱ正確答案：C參考解析：A.不正確，參照題解C。B.不正確，參照題解C。C.正確。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》，內部審計師不應參與或有任何可能會損害，或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關系。相應地，在當?shù)劂y行的董事會供職會構成利益沖突，并可能損害內部審計師客觀地執(zhí)行有關潛在購并業(yè)務的能力。D.不正確，參照題解C。(54.)在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官應首先考慮：A.組織的目標B.學習內容C.學員的學習愿望D.預算約束正確答案：A參考解析：A.正確。幫助實現(xiàn)組織的目標是內部審計活動的最終目標，沒有目標，就沒有實現(xiàn)該培訓指導策略的方向。B.不正確，不根據(jù)組織目標設定培訓活動的具體目標，就無法勾畫出培訓的內容。C.不正確，學員的學習愿望應在確定培訓目標之后才考慮。D.不正確，預算約束不應被首先考慮，而應在該培訓計劃進程中晚些時候才考慮。(55.)以下哪種情形違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》？()A.在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息B.某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計C.某內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的內部審計師都參加了此次會議D.在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購人了該公司股票正確答案：D參考解析：A不正確，《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內部審計師應尊重其所獲得信息的價值和所有權，沒有適當授權不得披露信息，除非是在法律或職業(yè)義務的情況下。B不正確，該兼職并無問題，因為沒有與競爭者或供應商打交道。C不正確，作講演不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，相反，IIA的宗旨是“通過知識共享來取得進步”。D正確?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定IIA成員和內部審計師不能將秘密信息用于任何個人私利。(56.)如果年度審計計劃不允許展開對公司有影響的重要法規(guī)進行足夠的合規(guī)性測試，內部審計部門應：A.確保董事會和高級管理層已知道這個限制B.在審計計劃里附一個備忘錄，列明審計覆蓋面缺少的理由C.標明本年沒有包含的法規(guī)將在下年進行審查D.縮小經營和財務審計的范圍，以騰出額外的審計時間去進行遵循性審計正確答案：A(57.)內部首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素：①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的復雜程度。③部門員工的勝任程度。④部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設定了0.5-1．0的權數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是：A.風險分析是不恰當?shù)囊驗樗焱瑪?shù)量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算B.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當?shù)?，因為風險級別不可量化C.權數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)恼_答案：D參考解析：A.不正確，在開展審計業(yè)務時，用于檢測、證實風險的技術與方法應該能夠反映出風險的重大性與發(fā)生的可能性，而首席審計執(zhí)行官對各因素設定不同的權數(shù)來計算風險系統(tǒng)，能反映風險的程度，因而題中的風險分析是合理的。B.不正確，風險是可量化的，將各風險因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是合理的。C.不正確，任何審計過程都離不開審計人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸分析的方法。D.正確。通過集體的意見可以防止個人的判斷失誤，因而該選項是恰當?shù)摹?58.)在對金庫管理的確認審計業(yè)務中，內部審計師應考慮如下因素，除了：A.審計委員會要求確認金庫部門遵守了已作為財務管理手段的一項新政策B.金庫管理部門還沒有制定任何的風險管理政策C.由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價證券已增加了350%D.外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難正確答案：D(59.)許多人認為，沖突本身會對公司造成損害。但是，理論研究和實際案例都表明，有些沖突對于公司的繁榮是有好處的?？晒┕芾韺邮褂茫碳_突產生的技術是：A.權威性命令B.重新建構組織C.擴展資源D.創(chuàng)建高級目標正確答案：B參考解析：A.不正確，研究表明，改變組織文化、運用溝通、引進外人、重新建構組織以及任命一名吹毛求疵者是激發(fā)功能正常的沖突的有效技術。該項技術可以解決短期沖突問題，但不是刺激有利沖突產生的技術。B.正確。結構變量是沖突源之一，使決策集中化、重新組合工作群體、提高規(guī)范化及增強組織單位之間的相互依賴關系都是結構機制的變化。這樣做打破了現(xiàn)狀，提高了沖突水平。C.不正確，該項技術可以解決短期沖突，但不是刺激有利沖突產生的技術。D.不正確，該項技術可以解決短期沖突，但不是刺激有利沖突產生的技術。(60.)某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內部審計活動的獨立性時，他最不應考慮以下哪項要素？()A.接觸并經常與董事會、審計委員會或其他管制部門溝通B.對于填補內部審計部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經驗標準C.內部審計師承擔經營職責的程度D.檢查內容應包括內部審計目標的范圍和深度正確答案：B參考解析：A不正確，獨立性通過組織的地位和客觀性實現(xiàn)，組織的地位通過與董事會、審計委員會或其他的管制部門的直接溝通而得以加強。B正確。這些標準與專業(yè)的熟練性有關，與獨立性無關。首席審計官應該在充分考慮各職位的工作范圍和職責層次的前提下，為內部審計活動各職位確立合適的教育程度和工作經驗要求。C不正確，承擔經營職責損害了客觀性，進而損害了獨立性。D不正確，內部審計活動的工作范圍是其組織地位的職能體現(xiàn)，并因此促進了獨立性。(61.)內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？()A.在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄B.描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C.當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D.包含不同受益人保險政策的文件正確答案：D參考解析：A不正確，為制作保險政策清單而瀏覽日記賬分錄是不現(xiàn)實的。而且，一些前期支付的保險費結轉到本期和可能的以后時期，本期支付的保險費可能覆蓋到以后時期。B不正確，管理層批準的章程是廣泛和概括的，而不是詳細和程序性的，這將被授權給保險員工。C不正確，本財政年度的預算只是計劃，有可能實現(xiàn)，也有可能不能實現(xiàn)；或可能全部滿足保險員工希望的最佳情況，也可能不能全部滿足。而且，前期支付的一些保險費用可能覆蓋到本期。D正確。包含保險政策的檔案文件是關于險別、條件、保險費和限制性背書等的信息來源。(62.)以下最具說服力的審計證據(jù)是：A.在政府機構有記載的不動產契約B.由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票C.由經理保管的雇員時間卡D.由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票正確答案：A參考解析：A.正確。這些信息是外部單位收集的，并且沒有經歷過被審計區(qū)域的經營活動，因此最具證明力。B.不正確，這是內一外證據(jù)，產生于審計業(yè)務客戶，可能受到篡改。C.不正確，這是內部證據(jù)，產生于審計業(yè)務客戶，可能受到篡改。D.不正確，這是外一內證據(jù)。盡管它產生于外部，但是由審計業(yè)務客戶保存，因此也可能被篡改。(63.)內部控制應遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則？()A.財務主管有權限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器B.對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限C.銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給不在場的員工正確答案：A參考解析：A正確。職能分離這項控制減少了每位正常工作的員工可能犯錯誤及隱藏差錯或舞弊的風險。交易、記錄及資產的保管職能應授予不同的人。財務部門應保管資產但不應授權或記錄交易。由于財務主管助理向財務主管報告，財務主管很少分派與資產保管有關的任務。使用支票簽名機器與財務主管助理的其他職責沒有沖突，它沒有涉及交易的授權或記錄。B不正確，由于有權處理破損商品會掩蓋倉庫職員對存貨的偷竊。交易權限與資產保管是不相容的。C不正確，銷售經理能向可控制的企業(yè)批準賒銷，然后再以壞賬注銷這個賬戶。銷售經理的賒銷權限與其間接接觸資產的權限是不相容的。D不正確，由于出勤員可以隱瞞某位員工的離開并持有那位員工的薪金支票。記錄職責與資產保管職責不相容。(64.)審計師定期評估控制和控制程序。下列哪項最好地描述了內部審計師認為的控制的概念？A.管理層采取行動管理風險，增加實現(xiàn)既定目標的可能性B.控制程序應該為各級管理層所用C.控制代表了會計師和審計師設計的確保處理的正確性的特定程序D.管理層定期解雇沒達成期望目標的員工正確答案：A參考解析：A.正確。根據(jù)《框架》，控制是指管理層、董事會及其他各方開展的旨在增強風險管理、增加既定目標和目的實現(xiàn)可能性的各種活動。管理層負責計劃、組織并指導實施充分的行動，為實現(xiàn)目標和目的提供合理保證。B.不正確，參照題解A。C.不正確，參照題解A。D.不正確，參照題解A。(65.)內部審計師的工作底稿的主要目標是：()A.為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄B.可以當做編制財務報表的一種方式C.將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議D.遵守《標準》正確答案：A參考解析：A正確。業(yè)務工作底稿通常能夠：為業(yè)務溝通提供原則上的支持，有助于業(yè)務計劃的制訂、實施和復核，形成文件以說明業(yè)務目標是否完成，便于第三方的復核，為評價內部審計活動的質量提供了依據(jù)，可以為一些諸如保險索賠、舞弊案件和訴訟等事件提供有關的支持，有助于全體內部審計師的職業(yè)發(fā)展，可以表明內部審計活動遵守《標準》。B不正確，不能將工作底稿當做編制財務報表的一種方式。C不正確，記錄內部控制的薄弱環(huán)節(jié)只是工作底稿內容的實例，不是編制工作底稿的主要目標。D不正確，編制適當?shù)墓ぷ鞯赘迨菍I(yè)實務標準的要求，但不是其存在的主要目標。(66.)在對銀行開展的審計所形成的審計報告中，內部審計師將主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為“缺陷”，將非主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為“待改進的地方”。以下哪項可恰當?shù)貧w在“待改進的地方”？()A.很多擔保貸款沒有為抵押財產提供保險B.貸款官員還對貸款收益的支付出具支票C.由于沒有將給客戶特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本D.在某個分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金正確答案：C參考解析：A不正確，很多擔保貸款沒有為抵押財產提供保險對于銀行來說是嚴重的風險暴露，會對銀行的財務報表產生重大的影響。B不正確，不能允許貸款官員準備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個職務應分離以防止可能的員工舞弊。C正確。對于所考慮的主要問題，缺陷應是重大的，并且需要糾正；非重要的問題可以指出，但不需要糾正。銀行沒有將給客戶特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄而發(fā)生不必要的郵寄成本不構成嚴重的風險暴露。D不正確，限制接觸現(xiàn)金的做法違反了相應的內部控制政策。(67.)內部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應將其服務中心從一個區(qū)域轉移到另外一個區(qū)域去。服務中心擁有維修服務用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試？()A.屬性抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.按概率比例大小(貨幣單位)抽樣D.單位平均值抽樣正確答案：D參考解析：A不正確，屬性抽樣不產生有關數(shù)量值。B不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是用來發(fā)現(xiàn)總體中存在的發(fā)生概率極低的屬性，不能用來估計某個變量。C不正確，將個體賬面價值加總得到總體賬面價值，是PPS抽樣所用到的。D正確。當據(jù)以推斷總體價值的個體賬面價值不能取得時，單位平均值抽樣是用來估計變量的唯一的變量抽樣方法。(68.)保險公司正收到各醫(yī)院通過計算機媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單。要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效：()A.應用整合測試法(ITF)，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性B.編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調查C.應用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比D.針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求正確答案：B參考解析：B正確。監(jiān)控是對內部控制質量的評估。管理層考慮內部控制是否適當?shù)脑O計且按預期運行，并修改它以反映變化了的情形。監(jiān)控可以采取單獨的、定期評價的或持續(xù)不斷的監(jiān)控形式。持續(xù)不斷的監(jiān)控可作為日常經營的一部分，它包括管理和監(jiān)督性的復核、比較、核對以及由部門人員所采取的可作為其日?；顒右徊糠值钠渌袆?。因而，對索賠數(shù)量及性質的監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)內部控制的疏忽。(69.)內部審計師在開展工作中應保持客觀性。假定首席審計官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計官的客觀性？()A.該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的B.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結果的C.內部審計工作范圍是評價內部控制而不是評價賬戶余額D.以上三項都對正確答案：B參考解析：A不正確，董事會應該確定首席審計官的報酬。B正確。該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結果時，客觀性就可能受損?；谏鲜銮闆r的獎金或會不適當?shù)赜绊懰_展的業(yè)務，或會不適當?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。C不正確，內部審計活動的工作范圍包括評價和促進風險管理、控制和治理過程的改進。D不正確，如果董事會確定了首席審計官的報酬或者如果內部審計活動的工作范圍是評價控制而不是賬戶余額，客觀性是不會受損的。(70.)首席審計官被任命參加一項評估外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所合伙人邀請首席審計官一起到其私人的狩獵場打獵一周。該首席執(zhí)行官應當：()A.接受，如果他們雙方的時間安排允許的話B.拒絕，鑒于雙方的利害沖突C.只要不占用工作時間就可以接受D.詢問總會計師這樣做是否違背公司的道德規(guī)范正確答案：B參考解析：A不正確，不管其時間是否允許，首席審計官不能參加可能影響公正執(zhí)業(yè)的活動。B正確。IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內部審計師不應參與可能妨礙或被認為妨礙其公正評價的一些活動或關系。這種參與包括那些與組織的目標相沖突的活動和關系。首席審計官作為評委參與被評對象的活動顯然會妨礙其公正評價，因此不合適。C不正確，不管是否屬于工作時間，內部審計師都不能參與可能影響公正執(zhí)行業(yè)務的活動。D不正確，總會計師(有譯為“主計長”)無權判斷這一活動是否違背公司道德規(guī)范。(71.)如果內部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產的舞弊中風險最高的領域是：()A.高級經理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經批準的活動B.向虛構的供應商購人物資C.資助提供給了可能與總裁有關聯(lián)的機構或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的D.工資部門職員增加虛構的員工正確答案：C參考解析：A不正確，旅行和招待資金由于費用開支范圍的限制所涉及的金額不大。B不正確，向虛構的供應商購人物資由于費用開支范圍的限制所涉及的金額不大。C正確。衡量風險高低的標準一是金額，二是發(fā)生的可能性。在內部控制非常薄弱的情況下，資助提供給了可能與總裁有關聯(lián)的機構或者沒有用于該機構章程規(guī)定的目的，其所涉及的金額可能較大，而且非常薄弱的內部控制很容易導致巧立名目的“資助”被用于舞弊目的。D不正確，增加虛構的員工由于費用開支范圍的限制所涉及的金額不大。(72.)以下哪一項描述了控制薄弱環(huán)節(jié)？A.采購代理投資公開上市的互助基金，而該基金的投資組合中包括公司某供應商的股票B.采購程序被設計良好除非采購監(jiān)事另有指示，這些程序一般得到遵守C.由于1，000美元以上的采購活動需要兩個人的簽名，正常的經營性采購都在500美元到1，000美元之間D.事先編好的空白采購訂單在采購部門內部保管正確答案：B(73.)下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘炔靠刂普{查問卷？()A.提供有關控制系統(tǒng)的詳細信息B.與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短C.要求內部審計師進行適當?shù)墓芾鞤.提供間接證據(jù)，仍需要證實正確答案：D參考解析：A不正確，問卷通常提供的是“是否”型回答，因此調查問卷提供的證據(jù)不如其他審計程序提供的證據(jù)詳細。B不正確，問卷通常比較長，完成問卷是比較耗時的。C不正確，審計人員不需要在場。D正確。內部控制調查問卷由一系列關于內部控制的問題組成，控制是用于防止或發(fā)現(xiàn)錯誤或違規(guī)行為。這些問題的答案，將幫助內部審計師識別與特定審計認定相關的內部控制政策和程序，并設計控制測試以評估內控程序和運行的有效性。問卷提供了一個框架，以保證某些方面沒有被忽略；但是這種方法并不足以了解整個系統(tǒng)。因此，這樣獲取的信息是間接的，還需要通過其他程序加以證實，如觀察、檢查、流程圖，檢查文件等。(74.)當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應最優(yōu)先考慮以下哪一項？A.外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助B.一個新的應付賬款系統(tǒng)正在被信息技術部門測試C.管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調查D.現(xiàn)有的應付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計正確答案：C參考解析：A.不正確，內部審計師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助對于舞弊調查來說是次要的。B.不正確，由于該新系統(tǒng)還沒有正式運作.可以遲些進行審計。C.正確。管理部門要求調查應收賬款部門的可能舞弊情況應比其他部門的優(yōu)先考慮。D.不正確，管理部門要求調查有關舞弊情況應優(yōu)先對超過一年未進行審計的系統(tǒng)進行審計。(75.)首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當？A.由于缺乏《標準》所需的知識，因而拒絕其申請B.盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位C.鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘D.如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位正確答案：D參考解析：A.不正確，《標準》沒有要求每位內部審計師掌握所有相關領域的知識。B.不正確，內部審計活動有可能需要經濟學或信息技術方面的專家。C.不正確，鼓勵申請者參加其他的培訓對于當前內部審計活動的需要而言是不充分的。D.正確。內部審計活動應在總體上具備或獲取履行其職責的知識、技能和其他的勝任能力。上述屬性包括應用內部審計標準、程序和技術的熟練程度。內部審計活動應該擁有一些內部人員或聘用外部服務提供者，他們要具備會計、審計、經濟學、金融、統(tǒng)計、信息技術、工程、稅收、法律、環(huán)境事務和履行內部審計職責所需的其他有關學科方面的知識。不過，內部審計活動的每位成員不需要在所有的學科中都有資格。(76.)在風險評估過程中，CAE最恰當?shù)淖龇ㄊ牵孩?低風險區(qū)域委托給外部審計師負責，而高風險區(qū)域則由CAE來負責。Ⅱ.高風險區(qū)域應當與管理層、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃。Ⅲ.風險分析應當在確定年度審計工作計劃時運用，因而只能每年開展一次。A.ⅠB.ⅡC.ⅢD.Ⅰ和Ⅲ正確答案：B(77.)根據(jù)《框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？A.承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異B.尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證C.確定并接受公司的風險水平D.以相同方式對待風險管理程序和評估工作及計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作正確答案：B參考解析：A.不正確，參照題解B。B.正確。評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證。C.不正確，參照題解B。D.不正確，參照題解B。(78.)作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當?shù)匾患夜S開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成與最近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道該工廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當?shù)膱蟾嬉笫牵?)A.將審計報告復印件發(fā)送給恰當?shù)墓苤茩C構B.忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估C.向適當層次的管理層發(fā)送中期報告D.在你的工作底稿中注明此問題，但不作報告正確答案：C參考解析：A不正確，內部審計師通常沒有責任向外部機構通告所懷疑的事項。B不正確，內部審計師應評價與遵守法律、法規(guī)、合同有關的風險暴露和控制。C正確。內部審計師在懷疑有錯誤事件時應告知機構內的恰當權威人士。注冊內部審計師根據(jù)IIA《職業(yè)道德規(guī)范》還要對披露重大的事實承擔明確的責任，如果不披露，就會隱瞞非法事件。中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息。D不正確，實務標準要求報告違反法律、法規(guī)與合同的事件。(79.)在評估內部審計部門獨立性時，質量審查小組要考慮許多因素，下列哪個因素對于評估內部審計部門的獨立性最不重要？()A.分配給內部審計師任務的標準B.對審計人員溝通技能的培訓程度C.審計工作底稿和審計報告的關系D.不偏不倚的審計判斷正確答案：B參考解析：A不正確，分配給內部審計師任務的標準很重要，會影響審計人員的獨立性。B正確。內部審計師的人際交往能力不會影響其獨立性。C不正確，審計工作底稿與審計報告的關系，會影響審計人員的獨立性。D不正確，無偏見的審計判斷是保證獨立性的根本條件。(80.)首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括：A.與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通B.監(jiān)督內部控制流程的建立C.保持組織的治理過程D.僅在內部審計活動的基礎上作出個別的評估正確答案：A參考解析：A.正確。管理高層和審計委員會一般希望首席審計執(zhí)行官在當年開展充分的業(yè)務工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計執(zhí)行官應將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計委員會溝通。越來越多的組織在提交外部利益關系方的年度報告或定期報告中收入管理層關于內部控制系統(tǒng)的報告。因此，首席審計執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計委員會提出報告。B.不正確，管理高層對內部控制流程的建立負有監(jiān)督的職責。C.不正確，董事會對建立和保持組織的治理過程負有職責。D.不正確，內部審計活動所面臨的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個評估的基礎上評價組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評估主要來源于內部審計業(yè)務、管理層的自我評估以及外部審計師的工作。(81.)以下哪項代表了最佳風險評估技術？A.根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)組織長期目標的影響來評估其風險水平B.評估其固有和控制風險，以及其對財務誤報的影響程度C.評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，它們對實現(xiàn)組織的目標的影響，以及潛在的原因D.評估現(xiàn)有和未來時間的風險水平，它們對完成組織的使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性正確答案：C參考解析：A.不正確，這不是最佳技術，因為它僅僅采用了兩因素分析方法去進行風(即事件和影響)。B.不正確，這不是最佳技術，因為它沒有采用綜合方法進行風險管理。C.正確。這是最佳的做法，因為它采用綜合方法進行風險管理，其不僅僅考慮了事件和影響情況，也考慮了事件發(fā)生的原因。D.不正確，該選項也是采用兩因素分析方法，此外還談及消除風險而非緩解風險。(82.)一個內部審計部門的質量保證程序在合理的程度上保證審計工作符合各項應用標準。以下哪項是為了反饋審計部門工作效果而設的？Ⅰ.適當?shù)谋O(jiān)督。Ⅱ，適當?shù)呐嘤枴＂?內部評價。Ⅳ，外部評價。A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：A.不正確，參照題解C。B.不正確，參照題解C。C.正確。質量保證程序包括適當?shù)谋O(jiān)督、內部評價、外部評價。D.不正確，參照題解C。(83.)與內部財務報告相關的內部審計職能是：()A.確保報告程序的遵循性B.審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對C.確定是否有員工未經授權而進行開支D.識別會增大未授權費用支出發(fā)生可能性的不適當?shù)目刂普_答案：D參考解析：A不正確，《標準》并未要求內部審計師確保遵循報告程序。B不正確，《標準》并不要求在某個期間內資金流量與實際費用項目相符。C不正確，這是人事或財務部門的職能。D正確。內部審計師有責任識別不充分的控制、評估管理的效果以及指出常見風險。(84.)控制自我評估可用于除了下列哪項外的其他所有情況？()A.判斷負責具體的控制職能的個人的有效性B.制訂行動計劃，處理已經識別的薄弱環(huán)節(jié)C.允許參與內部控制的評估D.評估實現(xiàn)業(yè)務目標的可能性正確答案：A參考解析：A正確。因為控制自我評估的執(zhí)行主體是具體負責控制職能的個人。(85.)某內部審計師發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到的適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對《標準》的違犯？()A.沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況B.制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運作的基礎C.根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見D.允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由內部審計師對這些標準進行審查正確答案：B參考解析：A不正確，《框架》沒有對評價標準缺失時一定要報告作出規(guī)定。B正確。內部審計師不能單方面制定標準。評估控制需要適當?shù)臉藴?，內部審計師應查明管理人員建立的標準的適當程度，以確定是否已經達到目標和目的。如標準適當，則內部審計師應當在他們的評估中使用上述標準。如標準不適當，內部審計師應與管理人員一起制定評估標準。內部審計師應評價既定操作目標和期望結果，并確定操作標準是否可以接受并得到遵守。如果管理目標和標準模糊，審計師應尋求權威解釋。如果內部審計師需要解釋或選擇操作標準，應與業(yè)務客戶就衡量操作業(yè)績所需標準達成一致意見。C不正確，這是《框架》規(guī)定的做法，有了新標準，就必須采用新的標準進行評價。D不正確，這是《框架》規(guī)定的關于合作開發(fā)評價標準的一種推薦做法。(86.)在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的？()A.測試銀行賬戶B.進行統(tǒng)計推理C.每個賬戶都具有同等的重要性D.抽樣單位的數(shù)字大正確答案：C參考解析：A不正確，PPS抽樣在測試銀行賬戶時有效，如果金額大的項目比金額小的項目更重要的話(在變量抽樣中通常都是這樣的)。B不正確，PPS抽樣可以進行統(tǒng)計推斷。C正確。貨幣單位抽樣給數(shù)量大、更重要的項目分配更多的權重，如果全部項目的重要性都是相同的，PPS不適用。D不正確，如果金額大的項目比金額小的項目更重要，PPS抽樣是有效的。(87.)對組織的外部審計師的獨立性的評估應當：A.只有在外部審計師被指派時進行B.沒有內部審計部門參與C.只有在外部審計師被指派時才由內部審計部門參與D.在指派時由內部審計部門參與，并且應該定期進行正確答案：D(88.)在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？()A.消除職責分工的需要B.將職責分工概念集中在計算機系統(tǒng)及其應用程序上C.展示更高級別的錯誤D.以上都不對正確答案：D參考解析：D正確。以上各項都不是自動化系統(tǒng)應具備的功能。(89.)內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本，審計業(yè)務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。內部審計師對此的最恰當反應是：A.與審計業(yè)務客戶一起查閱內部審計活動的章程以及已批準的審計業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務范圍B.鑒于質量保證是一項新工作，應讓管理層作為協(xié)調人批準業(yè)務范圍的確定C.在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否符合經批準、已設立的標準D.由于審計業(yè)務客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止正確答案：A(90.)以下哪項審計技術可以對計算機交易進行連續(xù)監(jiān)測和分析，以便開展詳細的審計？()A.整合測試法B.平行模擬C.測試數(shù)據(jù)D.嵌入式審計模塊正確答案：D參考解析：A不正確，整合測試法對信息系統(tǒng)的相關審計只針對程序和數(shù)據(jù)。B不正確，平行模擬主要針對程序。C不正確，測試數(shù)據(jù)無疑主要針對數(shù)據(jù)。D正確。想要做到連續(xù)的檢測和分析，嵌入式審計模塊(又稱“內設審計模塊”)可以說是最好的方式。(91.)某新上任大型零售公司的首席審計官在審計活動中對存貨廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。以下陳述中哪一條是對這位首席審計官的說法最合理的反應？Ⅰ.重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關。Ⅱ，根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制