稅法二-稅務(wù)師《稅法二》押題密卷2單選題（共59題，共59分）(1.)根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得境內(nèi)所得的下列外籍個人中，屬于居民個人的是()。A.M（江南博哥）國甲，從未來過中國但因持有中國某企業(yè)股權(quán)而取得分配的股息B.N國乙，2021年1月10日入境，2021年5月10日離境C.X國丙，2021年1月10日入境，2021年10月10日離境，期間未離境D.Y國丁，2021年1月10日入境，2021年10月10日離境，期間離境100天正確答案：C參考解析：選項ABD：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人；選項C：在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)（公歷1月1日至12月31日）在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。(2.)甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分攤協(xié)議，共同開發(fā)無形資產(chǎn)，并約定退出補償時協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方，該成本分攤協(xié)議符合獨立交易原則，下列關(guān)于甲企業(yè)成本分攤的稅務(wù)處理中，不正確的是()。A.協(xié)議終止時，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對已有協(xié)議成果作出合理分配B.按照協(xié)議分攤的成本，應(yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除C.退出補償時，該無形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處置的稅務(wù)規(guī)定處理D.涉及補償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額正確答案：D參考解析：選項D:涉及補償調(diào)整的，應(yīng)在補償調(diào)整的年度計入應(yīng)納稅所得額。(3.)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是()。A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認收入B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入C.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.銷售商品需要簡單安裝的，可在發(fā)出商品時確認收入正確答案：A參考解析：選項A：在發(fā)出商品時確認收入。(4.)根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是()。A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除B.按實際發(fā)生額的10%在稅前扣除C.按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除D.按實際發(fā)生額的40%在稅前扣除正確答案：A參考解析：個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。(5.)下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.社會團體承受房屋用于出租免征契稅B.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬，免征契稅C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅D.因買房拆料取得的房屋權(quán)屬，應(yīng)依法繳納契稅正確答案：D參考解析：選項A：國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受的土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項BC：省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征契稅。(6.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位擁有農(nóng)村土地使用權(quán)的，以單位為納稅人B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅C.實行統(tǒng)一的定額稅率D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的50%正確答案：B參考解析：選項A：農(nóng)村的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：實行四檔地區(qū)差別幅度定額稅率；選項D：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。(7.)下列不屬于按照規(guī)定稅額的50%征收車船稅的是（）。A.掛車B.拖船C.非機動駁船D.純電動商用車正確答案：D參考解析：純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車，免征車船稅。(8.)某個體工商戶2022年為其從業(yè)人員實際發(fā)放工資105萬元，業(yè)主領(lǐng)取勞動報酬20萬元，2022年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額為（）萬元。A.3.15B.5.25C.1.05D.7.35正確答案：B參考解析：稅法規(guī)定，個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額=105×5%=5.25（萬元）。(9.)位于某縣城的一化工廠，2021年1月企業(yè)土地使用證書記載占用非耕地的面積為10000平方米，8月新征用耕地9000平方米用于建設(shè)建筑物，適用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠2021年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.24000B.30000C.63000D.72000正確答案：D參考解析：耕地占用稅，以其實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)。耕地占用稅，在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。該化工廠2021年應(yīng)繳納耕地占用稅=9000×8=72000（元）。(10.)下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.應(yīng)稅憑證，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)日B.印花稅按季、按年或者按次計征C.實行按次計征印花稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納稅款D.證券交易印花稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起5日內(nèi)申報解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息正確答案：C參考解析："印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起15日內(nèi)申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納稅款。第五章房產(chǎn)稅"(11.)國際公認的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是（）。A.歸屬法B.引力法C.分配法D.控股法正確答案：A參考解析：常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法，其中歸屬法已得到國際公認。(12.)某企業(yè)2021年年初占用土地10000平方米，其中幼兒園占地600平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；9月購置一棟辦公樓且合同約定當(dāng)月交付使用，占地700平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米，則該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.50875B.47875C.47000D.49100正確答案：B參考解析：幼兒園占地（600平方米）免征城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（10000-600；700平方米）為計稅依據(jù)。購置新建商品房，自房屋交付使用之次月（10月）起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額=實際占用的土地面積×年稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（10000-600）×5+700×3÷12×5=47875（元）。(13.)下列有關(guān)船舶噸稅的補征及追征，說法正確的是（）。A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款，并加征滯納金B(yǎng).應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征稅款，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)追征稅款，并加征滯納金C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款，在24小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款，不得加算銀行同期活期存款利息正確答案：C參考解析：選項A：不加征滯納金；選項B：應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加征滯納金；選項D：應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。(14.)2021年4月30日，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司增資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅）。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2021年甲公司該房產(chǎn)有關(guān)房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.免征房產(chǎn)稅B.應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅4個月C.應(yīng)從價計征房產(chǎn)稅8個月D.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅3.04萬元正確答案：D參考解析：甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。(15.)已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。A.不再補稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明滿1年時計算繳納車船稅正確答案：B參考解析：已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。(16.)關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法不正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收B.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知的當(dāng)日C.應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報納稅D.應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅正確答案：D參考解析：選項D：納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。(17.)下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的時間，說法不正確的是（）。A.納稅人辦理2021年度綜合所得匯算清繳的時間為2022年3月1日至6月30日B.經(jīng)營所得，在取得所得的次年6月30日前辦理匯算清繳C.非居民個人取得工資、薪金所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報（預(yù)計7月離境）D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報正確答案：B參考解析：經(jīng)營所得，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。(18.)民航機場的下列用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.場內(nèi)通訊導(dǎo)航設(shè)施用地B.場外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地C.機場場外道路用地D.機場場內(nèi)道路用地正確答案：D參考解析：選項ABC：機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道等）用地、場內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地、機場場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D：機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，機場場內(nèi)道路用地。(19.)下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.單獨建造且銷售的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處理B.利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算C.公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的，可按預(yù)算造價預(yù)提建造費用D.應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金不能預(yù)提正確答案：C參考解析：選項AB：企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處理。選項D：應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。(20.)下列個人中，屬于非居民個人的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所的甲B.在中國境內(nèi)無住所，于2020年9月1日入境、2021年3月31日離境的乙C.在中國境內(nèi)無住所，于2021年3月1日入境、2021年10月31日離境的丙D.在中國境內(nèi)無住所，于2021年2月1日入境、2021年10月31日離境，期間5月1日回國探親、5月20日返回的丁正確答案：B參考解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。(21.)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，需作的處理是（）。A.報財政部批準(zhǔn)B.報財政部備案C.報全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)D.報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案正確答案：D參考解析：根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。(22.)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法不正確的是（）。A.按年計算、分期繳納B.具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.納稅地點為土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)D.納稅人使用的土地不屬于同一省管轄范圍內(nèi)的，由納稅人匯總申報納稅正確答案：D參考解析：納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納。第九章耕地占用稅(23.)下列出租車駕駛員取得的收入，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入正確答案：D參考解析：選項ABC：屬于“經(jīng)營所得”。(24.)李某按市場價格出租住房，2021年7月取得不含增值稅的租金收入4000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為160元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.400B.304C.224D.174正確答案：C參考解析：李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅=（4000-160-800-800）×10%=224（元）。(25.)某船運公司2021年度擁有舊機動船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船4艘，每艘發(fā)動機功率3000千瓦。2021年7月購置新機動船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司機動船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位超過200噸但不超過2000噸的，每噸4元；凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的，每噸5元，該公司2021年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.75000B.30000C.50100D.95100正確答案：D參考解析：購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月（7月）起按月計算。拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計征車船稅。拖船按照機動船舶稅額的50%計征車船稅。該公司應(yīng)繳納的車船稅=1500×5×4+4×3000×0.67×5×50%+3000×6×5×6÷12=95100（元）。(26.)下列情形中，不屬于由征收機關(guān)依照規(guī)定核定征收契稅的是（）。A.房屋贈與B.土地使用權(quán)贈與C.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)D.互換差額明顯偏低且無正當(dāng)理由的房屋互換正確答案：C參考解析：選項C：以成交價格為計稅依據(jù)計稅。(27.)中國公民李某2021年12月底與中國境內(nèi)的甲公司解除了勞動關(guān)系，從甲公司取得了一次性補償收入360000元。李某當(dāng)年工資以及當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY均為6000元/月，李某應(yīng)就其取得的補償收入繳納個人所得稅（）元。A.11880B.14280C.43080D.74880正確答案：A參考解析：李某取得的補償收入中216000元（6000×12×3）免征個人所得稅，應(yīng)納稅所得額=360000-216000=144000（元），查找“綜合所得稅率表”，確定稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元，李某應(yīng)就其取得的補償收入繳納個人所得稅=144000×10%-2520=11880（元）。(28.)居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權(quán)，利息來源國對利息也有征稅的權(quán)利，但對利息來源國的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率，當(dāng)受益所有人是銀行或金融機構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為（）。A.5%B.7%C.10%D.60%正確答案：B參考解析：居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權(quán)，利息來源國對利息也有征稅的權(quán)利，但對利息來源國的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率，當(dāng)受益所有人為銀行或金融機構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%；其他情況下利息的征稅稅率為10%。(29.)下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施、建筑物，在計算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的是（）。A.消防設(shè)備B.智能化樓宇設(shè)備C.中央空調(diào)D.室外露天游泳池正確答案：D參考解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。(30.)2022年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金5000元，租期未定，簽訂合同時，預(yù)收租金10000元，雙方已按定額貼花，9月底合同解除，甲公司收到乙公司補交的租金35000元。甲公司9月份應(yīng)補繳印花稅（）元。A.5B.40C.45D.50正確答案：B參考解析：財產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。租賃合同，按租金的1‰計征印花稅。甲公司9月份應(yīng)補繳印花稅=（10000+35000）×1‰-5=40（元）。(31.)居民個人張某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.2240B.3200C.11200D.20000正確答案：A參考解析：張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。(32.)企業(yè)收購重組同時符合規(guī)定條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，下列不屬于該條件的是（）。A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動C.收購企業(yè)購買的股權(quán)或資產(chǎn)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)或全部資產(chǎn)的30%D.收購企業(yè)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%正確答案：C參考解析：同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；（2）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；（3）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)；（4）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例（收購企業(yè)購買的股權(quán)或資產(chǎn)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)或全部資產(chǎn)的50%）；（5）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定的比例（收購企業(yè)在收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%）。(33.)非居民個人約翰2021年2月取得工資薪金所得10000元、勞務(wù)報酬所得3000元、稿酬所得2000元、特許權(quán)使用費所得8000元，下列關(guān)于應(yīng)繳納個人所得稅的計算，正確的是（）。A.工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅290元B.勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅440元C.稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅168元D.特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅1280元正確答案：A參考解析：工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=（10000-5000）×10%-210=290（元）；勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=3000×（1-20%）×3%=72（元）；稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=2000×（1-20%）×70%×3%=33.6（元）；特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅=8000×（1-20%）×10%-210=430（元）。(34.)杰克先生為中國境內(nèi)無住所個人，2021年境內(nèi)居住天數(shù)為80天。2021年1月，杰克先生取得境內(nèi)履職公司支付的股權(quán)激勵所得50萬元，其中歸屬于境內(nèi)工作期間的所得為18萬元；2021年5月，再次取得境內(nèi)履職公司支付的股權(quán)激勵所得60萬元，其中歸屬于境內(nèi)工作期間的所得為12萬元。杰克先生境內(nèi)股權(quán)激勵所得應(yīng)納個人所得稅（）元。（不考慮稅收協(xié)定因素）A.15540B.27540C.34500D.48000正確答案：C參考解析：2021年1月，杰克應(yīng)納稅額=[（180000÷6）×25%-2660]×6=29040（元）。2021年5月，杰克應(yīng)納稅額={[（180000+120000）÷6]×30%-4410}×6-29040=34500（元）。(35.)2021年吳某以150萬元的價格買下任職公司為其購置的住房，公司購買該住房的各項支出為156萬元。吳某購置該住房應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.3480B.5000C.5790D.6000正確答案：C參考解析：（1）單位按低于購置成本價格出售住房給職工吳某，吳某因此而少支出的差價部分為6萬元，應(yīng)繳納個人所得稅=60000×適用稅率-速算扣除數(shù)。（2）確定稅率和速算扣除數(shù)：以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅：（156-150）×10000/12=5000（元），適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。（3）吳某購置該住房應(yīng)繳納個人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。(36.)2019年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期5年。2021年3月公司發(fā)生商鋪改建支出100萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是()。A.按2年分期攤銷扣除B.按3年分期攤銷扣除C.按5年分期攤銷扣除D.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除正確答案：B參考解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限（3年）分期攤銷。(37.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月由于管理不善造成一批上月外購的原材料丟失（已抵扣過進項稅額），賬面成本20萬元（含運費2萬元），取得直接負責(zé)人賠償金額4萬元、保險賠款3萬元，該企業(yè)的損失已經(jīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的損失為（）萬元。（原材料和運輸服務(wù)均從一般納稅人處購入）A.15.52B.18.04C.13D.20正確答案：A參考解析：企業(yè)可在稅前扣除的損失=20-4-3+（20-2）×13%+2×9%=15.52（萬元）。(38.)下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A.企業(yè)委托境外機構(gòu)的研發(fā)費用可全額加計扣除B.按規(guī)定對研發(fā)人員進行股權(quán)激勵的支出不得作為人員人工費用享受加計扣除C.委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的費用可按照實際發(fā)生額70加計扣除D.臨時聘用且直接參與研發(fā)活動臨時工的勞務(wù)費用可全額加計扣除正確答案：D參考解析：（1）選項A：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（2）選項B：按規(guī)定對研發(fā)人員進行股權(quán)激勵的支出可作為人員人工費用全額加計扣除。（3）選項C：企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80計入委托方研發(fā)費用計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。(39.)某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報2021年度成本費用支出總額300萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征收辦法，應(yīng)稅所得率為15%。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.13.24B.88.24C.75D.52.94正確答案：A參考解析：該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=成本（費用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率×稅率=300÷（1-15%）×15%×25%=13.24（萬元）。(40.)依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，總機構(gòu)按照上年度分支機構(gòu)的規(guī)定因素及權(quán)重計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例，下列有關(guān)該因素及權(quán)重的說法正確的是（）。A.營業(yè)收入0.30、職工人數(shù)0.35、資產(chǎn)總額0.35B.營業(yè)收入0.35、職工薪酬0.30、資產(chǎn)總額0.35C.職工人數(shù)0.35、職工薪酬0.35、資產(chǎn)總額0.30D.營業(yè)收入0.35、職工薪酬0.35、資產(chǎn)總額0.30正確答案：D參考解析：總機構(gòu)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。(41.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年初固定資產(chǎn)明細賬分別記載經(jīng)營用房屋原值3000萬元，整備質(zhì)量10噸的載貨卡車30輛、載客汽車2輛、掛車5輛（整備質(zhì)量4噸）。該企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）5月底對原值500萬元的A辦公樓進行停工維修，8月底完工辦理驗收手續(xù)并投入使用，房產(chǎn)原值增加100萬元；（2）7月底將其中原值為200萬元的B倉庫出租給乙企業(yè)，約定8－9月為免租期，以后每月收取不含稅租金2萬元，租期3年；（3）8月底簽訂融資協(xié)議，以300萬元不含稅價格租入C倉庫（出租方該倉庫原值300萬元，賬面凈值280萬元）；（4）10月購入客貨兩用車2輛（整備質(zhì)量9噸），插電式混合動力汽車2輛，當(dāng)日均取得車輛購置稅發(fā)票。（注：已知當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)余值扣除比例為30％，載貨汽車稅額60元/噸，乘用車年稅額360元/輛。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算2020甲企業(yè)合計應(yīng)繳納的車船稅是（）元。A.20400B.19590C.20220D.20580正確答案：B參考解析：插電式混合動力汽車免車船稅。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。甲企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅＝10×30×60＋2×360＋4×5×60×50％＋9×2×60×3÷12＝19590（元）(42.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年初固定資產(chǎn)明細賬分別記載經(jīng)營用房屋原值3000萬元，整備質(zhì)量10噸的載貨卡車30輛、載客汽車2輛、掛車5輛（整備質(zhì)量4噸）。該企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）5月底對原值500萬元的A辦公樓進行停工維修，8月底完工辦理驗收手續(xù)并投入使用，房產(chǎn)原值增加100萬元；（2）7月底將其中原值為200萬元的B倉庫出租給乙企業(yè)，約定8－9月為免租期，以后每月收取不含稅租金2萬元，租期3年；（3）8月底簽訂融資協(xié)議，以300萬元不含稅價格租入C倉庫（出租方該倉庫原值300萬元，賬面凈值280萬元）；（4）10月購入客貨兩用車2輛（整備質(zhì)量9噸），插電式混合動力汽車2輛，當(dāng)日均取得車輛購置稅發(fā)票。（注：已知當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)余值扣除比例為30％，載貨汽車稅額60元/噸，乘用車年稅額360元/輛。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算2020年甲企業(yè)C倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）元。A.7840B.5880C.6300D.8400正確答案：D參考解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝300×（1－30％）×1.2％×4÷12×10000＝8400（元）(43.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年初固定資產(chǎn)明細賬分別記載經(jīng)營用房屋原值3000萬元，整備質(zhì)量10噸的載貨卡車30輛、載客汽車2輛、掛車5輛（整備質(zhì)量4噸）。該企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）5月底對原值500萬元的A辦公樓進行停工維修，8月底完工辦理驗收手續(xù)并投入使用，房產(chǎn)原值增加100萬元；（2）7月底將其中原值為200萬元的B倉庫出租給乙企業(yè)，約定8－9月為免租期，以后每月收取不含稅租金2萬元，租期3年；（3）8月底簽訂融資協(xié)議，以300萬元不含稅價格租入C倉庫（出租方該倉庫原值300萬元，賬面凈值280萬元）；（4）10月購入客貨兩用車2輛（整備質(zhì)量9噸），插電式混合動力汽車2輛，當(dāng)日均取得車輛購置稅發(fā)票。（注：已知當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)余值扣除比例為30％，載貨汽車稅額60元/噸，乘用車年稅額360元/輛。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）A辦公樓2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.30800B.42000C.44800D.50400正確答案：C參考解析：2020年A辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝[500×（1－30％）×1.2％÷12×8＋（500＋100）×（1－30％）×1.2％÷12×4]×10000＝44800（元）。(44.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年初固定資產(chǎn)明細賬分別記載經(jīng)營用房屋原值3000萬元，整備質(zhì)量10噸的載貨卡車30輛、載客汽車2輛、掛車5輛（整備質(zhì)量4噸）。該企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）5月底對原值500萬元的A辦公樓進行停工維修，8月底完工辦理驗收手續(xù)并投入使用，房產(chǎn)原值增加100萬元；（2）7月底將其中原值為200萬元的B倉庫出租給乙企業(yè)，約定8－9月為免租期，以后每月收取不含稅租金2萬元，租期3年；（3）8月底簽訂融資協(xié)議，以300萬元不含稅價格租入C倉庫（出租方該倉庫原值300萬元，賬面凈值280萬元）；（4）10月購入客貨兩用車2輛（整備質(zhì)量9噸），插電式混合動力汽車2輛，當(dāng)日均取得車輛購置稅發(fā)票。（注：已知當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)余值扣除比例為30％，載貨汽車稅額60元/噸，乘用車年稅額360元/輛。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（2）B倉庫2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.16800B.17000C.19800D.28800正確答案：C參考解析：2020年B倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝[200×（1－30％）×1.2％÷12×9＋3×2×12％]×10000＝19800（元）。(45.)某企業(yè)于2022年7月成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）7月初將一間門面房租給某商戶，簽訂租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入6萬元。（2）8月與某公司簽訂運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費1萬元、保管費8萬元、貨物保價100萬元。（3）8月以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)作價50萬元轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（注：合同所載金額均為不含增值稅的金額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2022年該企業(yè)房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A.220B.225C.270D.275正確答案：C參考解析：先按借款合同貼花，抵押物轉(zhuǎn)讓，再按建筑物所有權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。應(yīng)繳納印花稅＝40×0.05‰×10000＋50×0.5‰×10000＝270（元）。(46.)某企業(yè)于2022年7月成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）7月初將一間門面房租給某商戶，簽訂租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入6萬元。（2）8月與某公司簽訂運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費1萬元、保管費8萬元、貨物保價100萬元。（3）8月以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)作價50萬元轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（注：合同所載金額均為不含增值稅的金額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2022年該企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅()元。A.7334.5B.3872C.7339.5D.7340正確答案：B參考解析：運輸保管合同分別記載運費和保管費，分別按運輸合同和保管合同貼花。應(yīng)繳納印花稅＝9×0.3‰×10000＋8×1‰×10000＋3375＋120＋270＝3872（元）。(47.)某企業(yè)于2022年7月成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）7月初將一間門面房租給某商戶，簽訂租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入6萬元。（2）8月與某公司簽訂運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費1萬元、保管費8萬元、貨物保價100萬元。（3）8月以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)作價50萬元轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（注：合同所載金額均為不含增值稅的金額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2022年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.94.5B.95C.124.5D.120正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納印花稅＝12×1‰×10000＝120（元）。(48.)某企業(yè)于2022年7月成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）7月初將一間門面房租給某商戶，簽訂租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入6萬元。（2）8月與某公司簽訂運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費1萬元、保管費8萬元、貨物保價100萬元。（3）8月以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)作價50萬元轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（注：合同所載金額均為不含增值稅的金額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2022年該企業(yè)使用的證照與賬簿應(yīng)繳納印花稅()元。A.3375B.6815C.6850D.6855正確答案：A參考解析：權(quán)利、許可證照不征收印花稅。應(yīng)繳納印花稅＝1350×0.25‰×10000＝3375（元）。(49.)某制造業(yè)企業(yè)，2021年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2021年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2021年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當(dāng)期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，剩余租賃期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.1380B.1581.25C.2243.25D.2133.25正確答案：A參考解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500＋（2000－600－500）×50％＝950（萬元），股息所得納稅調(diào)減200萬元。費用化研發(fā)支出加計扣除，納稅調(diào)減＝400×100％＝400（萬元）該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300－950－200－400－90＋350＋370＝1380（萬元）。(50.)某制造業(yè)企業(yè)，2021年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2021年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2021年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當(dāng)期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，剩余租賃期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.345B.282.81C.448.31D.420.81正確答案：A參考解析：該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1380×25％＝345（萬元）(51.)某制造業(yè)企業(yè)，2021年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2021年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2021年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當(dāng)期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，剩余租賃期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：廣告費和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.350B.370C.320D.50正確答案：A參考解析：廣告費扣除限額＝15000×15％＝2250（萬元），實際發(fā)生廣告費2600萬元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350（萬元）。企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。扶貧捐款支出無需納稅調(diào)整。(52.)某制造業(yè)企業(yè)，2021年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2021年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2021年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當(dāng)期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，剩余租賃期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：投入使用的研發(fā)用無形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷費用是（）萬元。A.87.50B.45.00C.90D.105.0正確答案：C參考解析：應(yīng)扣除的攤銷費用＝600×200％÷10÷12×9＝90（萬元）(53.)某制造業(yè)企業(yè)，2021年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2021年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2021年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當(dāng)期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，剩余租賃期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.360B.372C.370D.382正確答案：C參考解析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。外購商譽應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用應(yīng)納稅調(diào)增＝432－432÷3÷12×6＝360（萬元）外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用合計納稅調(diào)增370萬元。(54.)中國公民陳先生注冊成立了一個個體工商戶。2021年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，稅金及附加15萬元。（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元，已經(jīng)計入相關(guān)成本費用，且陳先生沒有綜合所得。（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關(guān)的成本費用之中。（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務(wù)宣傳費2萬元。（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元。（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。（7）營業(yè)外支出5萬元，其中被工商管理部門處以的罰款3萬元，通過當(dāng)?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元（選擇在匯算清繳時扣除）。（8）陳先生是獨生子女，自行納稅申報時贍養(yǎng)老人的專項附加扣除2.4萬元/年，個體工商戶當(dāng)年無綜合所得。（注：如果條件符合，個體工商戶選擇適用經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：陳先生以上的各項收入共應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.6.905B.11.81C.16.86D.17.25正確答案：A參考解析：經(jīng)營所得應(yīng)繳納個稅＝（46.2×30%－4.05）×50%＝4.905（萬元）股息紅利所得應(yīng)繳納個稅＝10×20%＝2（萬元）合計應(yīng)繳納個稅＝4.905＋2＝6.905（萬元）(55.)中國公民陳先生注冊成立了一個個體工商戶。2021年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，稅金及附加15萬元。（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元，已經(jīng)計入相關(guān)成本費用，且陳先生沒有綜合所得。（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關(guān)的成本費用之中。（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務(wù)宣傳費2萬元。（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元。（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。（7）營業(yè)外支出5萬元，其中被工商管理部門處以的罰款3萬元，通過當(dāng)?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元（選擇在匯算清繳時扣除）。（8）陳先生是獨生子女，自行納稅申報時贍養(yǎng)老人的專項附加扣除2.4萬元/年，個體工商戶當(dāng)年無綜合所得。（注：如果條件符合，個體工商戶選擇適用經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算個人所得稅時“經(jīng)營所得”應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.47.8B.46.2C.45.6D.48.1正確答案：B參考解析：應(yīng)納稅所得額＝200（營業(yè)收入）＋10（營業(yè)外收入）－120（營業(yè)成本）－15（稅金及附加）－15（銷售費用）－7.5（允許扣除的管理費用）－2（允許扣除的營業(yè)外支出）＋（60＋1.2＋2＋9－71.1）（工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增額）＋0.25×12（業(yè)主工資調(diào)增）－6（生計費）－2.4＝46.2（萬元）(56.)中國公民陳先生注冊成立了一個個體工商戶。2021年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，稅金及附加15萬元。（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元，已經(jīng)計入相關(guān)成本費用，且陳先生沒有綜合所得。（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關(guān)的成本費用之中。（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務(wù)宣傳費2萬元。（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元。（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。（7）營業(yè)外支出5萬元，其中被工商管理部門處以的罰款3萬元，通過當(dāng)?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元（選擇在匯算清繳時扣除）。（8）陳先生是獨生子女，自行納稅申報時贍養(yǎng)老人的專項附加扣除2.4萬元/年，個體工商戶當(dāng)年無綜合所得。（注：如果條件符合，個體工商戶選擇適用經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算個人所得稅時允許扣除的工資及“三項經(jīng)費”為（）萬元。A.71.1B.72.2C.60D.69正確答案：A參考解析：工會經(jīng)費扣除限額＝60×2%＝1.2（萬元），實際發(fā)生1.2萬元，全部可以扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額＝60×2.5%＝1.5（萬元），實際發(fā)生2萬元，只能扣除1.5萬元；職工福利費扣除限額＝60×14%＝8.4（萬元），實際發(fā)生9萬元，只能扣除8.4萬元?？梢钥鄢墓べY及三項經(jīng)費合計＝60＋1.2＋1.5＋8.4＝71.1（萬元）(57.)中國公民陳先生注冊成立了一個個體工商戶。2021年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，稅金及附加15萬元。（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元，已經(jīng)計入相關(guān)成本費用，且陳先生沒有綜合所得。（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關(guān)的成本費用之中。（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務(wù)宣傳費2萬元。（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元。（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。（7）營業(yè)外支出5萬元，其中被工商管理部門處以的罰款3萬元，通過當(dāng)?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元（選擇在匯算清繳時扣除）。（8）陳先生是獨生子女，自行納稅申報時贍養(yǎng)老人的專項附加扣除2.4萬元/年，個體工商戶當(dāng)年無綜合所得。（注：如果條件符合，個體工商戶選擇適用經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算個人所得稅時允許扣除的管理費用為（）萬元。A.8.5B.6.5C.5.5D.7.5正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)招待費最高扣除限額＝200×0.5%＝1（萬元），實際發(fā)生額的60%＝2×60%＝1.2（萬元），只能扣除1萬元。稅前可以扣除的管理費用＝8.5－2＋1＝7.5（萬元）(58.)中國公民陳先生注冊成立了一個個體工商戶。2021年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，稅金及附加15萬元。（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元，已經(jīng)計入相關(guān)成本費用，且陳先生沒有綜合所得。（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關(guān)的成本費用之中。（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務(wù)宣傳費2萬元。（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元。（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。（7）營業(yè)外支出5萬元，其中被工商管理部門處以的罰款3萬元，通過當(dāng)?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元（選擇在匯算清繳時扣除）。（8）陳先生是獨生子女，自行納稅申報時贍養(yǎng)老人的專項附加扣除2.4萬元/年，個體工商戶當(dāng)年無綜合所得。（注：如果條件符合，個體工商戶選擇適用經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算個人所得稅時允許扣除的銷售費用為（）萬元。A.10B.15C.12D.8正確答案：B參考解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝200×15%＝30（萬元），廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額未超限額，全部可以稅前扣除?？偣舶l(fā)生銷售費用15萬元，所以可以扣除的銷售費用為15萬元。(59.)中國公民陳先生注冊成立了一個個體工商戶。2021年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）個體工商戶全年營業(yè)收入200萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)成本120萬元，稅金及附加15萬元。（2）陳先生每月從個體工商戶支取“工資”2500元，已經(jīng)計入相關(guān)成本費用，且陳先生沒有綜合所得。（3）工體工商戶有員工20人，全年實際向員工支付合理的工資薪金總額60萬元，撥繳工會經(jīng)費1.2萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費9萬元，全部計入相關(guān)的成本費用之中。（4）銷售費用15萬元，其中廣告費8萬元，業(yè)務(wù)宣傳費2萬元。（5）管理費用8.5萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元。（6）從被投資企業(yè)分回的紅利10萬元。（7）營業(yè)外支出5萬元，其中被工商管理部門處以的罰款3萬元，通過當(dāng)?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元（選擇在匯算清繳時扣除）。（8）陳先生是獨生子女，自行納稅申報時贍養(yǎng)老人的專項附加扣除2.4萬元/年，個體工商戶當(dāng)年無綜合所得。（注：如果條件符合，個體工商戶選擇適用經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算個人所得稅時允許扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。A.5B.4C.2D.3正確答案：C參考解析：工商管理部門處以的罰款3萬元不得扣除。通過當(dāng)?shù)卣块T為紅十字事業(yè)捐贈1萬元，可以直接扣除。稅前可以扣除的營業(yè)外支出＝5－3＝2（萬元）多選題（共21題，共21分）(60.)在國際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有()。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.法律標(biāo)準(zhǔn)C.停留時間標(biāo)準(zhǔn)D.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)E.經(jīng)濟活動中心標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A、B、C參考解析：自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：法律標(biāo)準(zhǔn)、住所標(biāo)準(zhǔn)、停留時間標(biāo)準(zhǔn)。(61.)下列說法符合車船稅法規(guī)定的有()。A.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅B.境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅C.境內(nèi)個人租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅D.境內(nèi)個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，應(yīng)依法征收車船稅正確答案：A、D參考解析：選項B、C，境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅；選項E，經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，不征收車船稅。(62.)2021年個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個人所得稅的有()。A.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得B.個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得C.內(nèi)地個人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得D.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得正確答案：C、D、E參考解析：選項A，個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額；選項B，自2018年11月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱“新三板”）掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅，轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股沒有免稅優(yōu)惠。(63.)依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說法，正確的是()。A.一次性勞務(wù)報酬所得，以取得該項收入為一次B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.偶然所得，以取得該項收入為一次D.連載作品稿酬所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次E.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時間為一次正確答案：A、B、C參考解析：（1）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次；（2）財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次；（3）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；（4）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。(64.)下列取得土地房屋權(quán)屬的情形，應(yīng)繳納契稅的有()。A.受讓土地經(jīng)營權(quán)的B.競得土地使用權(quán)的C.受讓土地承包經(jīng)營權(quán)的D.承受償還債務(wù)方式轉(zhuǎn)移房屋的E.取得任職單位年終獎勵房屋的正確答案：B、D、E參考解析：選項A、C，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。(65.)下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。A.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按200％征收B.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收C.耕地占用稅的應(yīng)稅土地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用面積D.納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅E.農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，減半征收耕地占用稅正確答案：B、C、D參考解析：選項A，占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150％征收。選項E，農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用稅。(66.)根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.地域管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.所得來源地管轄權(quán)E.支付所在地管轄權(quán)正確答案：A、C參考解析：把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，是基于不同企業(yè)承擔(dān)的納稅義務(wù)不同所進行的分類，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護了我國的稅收利益。其中地域管轄區(qū)也稱之為收入來源地管轄權(quán)。(67.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有（）。A.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.民航機場的場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.水利設(shè)施的水庫庫區(qū)和泵站用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A、C、D參考解析：選項B，對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E，水利設(shè)施及其管擴用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(68.)下列車船免征車船稅的有（）。A.純電動商用車B.警用車輛C.捕撈養(yǎng)殖漁船D.救護車E.財政撥款事業(yè)單位的辦公用車正確答案：A、B、C參考解析：選項D、E不免征車船稅。(69.)根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定，噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，海關(guān)按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有（）。A.養(yǎng)殖漁船B.修理、改造并不上下客貨的船舶C.軍隊、武裝警察部隊征用的船舶D.自境外以購買方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶E.自境外以受贈方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶正確答案：B、C參考解析：選項ADE，養(yǎng)殖漁船、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶免稅，屬于直接優(yōu)惠。(70.)車船稅法給予定期減征或免征的車船有（）。A.捕撈漁船B.公共交通車船C.農(nóng)村居民擁有的摩托車D.機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船E.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村使用的三輪汽車正確答案：B、E參考解析：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。(71.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、年終繳納B.納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起60日內(nèi)申報登記C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬機關(guān)登記簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：C、D、E參考解析：選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納；選項B，納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申報登記。(72.)下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)院機構(gòu)E.占用林地建