審計(jì)師初級審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題(總分100,考試時(shí)間150分鐘)《注意事項(xiàng)》1.您在拿到試卷的同步將得到一份專用答題卡，所有試題均須在專用答題卡上作答，在試卷或草稿紙上作答不得分。2.請認(rèn)真閱讀答題卡的注意事項(xiàng)及闡明。3.答題時(shí)請認(rèn)真閱讀試題，對準(zhǔn)題號作答。一、單項(xiàng)選擇題(如下每題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的對的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每題1分。)1.2月，國務(wù)院公布了新修訂的審計(jì)法實(shí)行條例，該條例的施行起始時(shí)間為：A.3月1曰 B.5月1曰C.6月1曰 D.1月1曰2.按照《審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中超過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：A.對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證B.追究導(dǎo)致?lián)p失揮霍的單位和人員的責(zé)任C.提出改善管理、提高效益的提議D.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度3.下列有關(guān)審計(jì)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的表述中，對的的是：A.審計(jì)工作沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)B.信譽(yù)高的審計(jì)組織沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)C.聘任外部專家是審計(jì)人員防備法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策之一D.與否遵照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)4.其他審計(jì)組織承接審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵照的準(zhǔn)則是：A.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C.國家審計(jì)準(zhǔn)則 D.國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則5.國家審計(jì)準(zhǔn)則體系由國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南三個(gè)層次構(gòu)成。下列表述中，對的的是：A.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則是審計(jì)署根據(jù)審計(jì)法規(guī)定制定的部門規(guī)章B.通用審計(jì)準(zhǔn)則是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)人員共同遵守的行為規(guī)范C.專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是根據(jù)國家審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，不具有法律效力D.審計(jì)指南具有與國家審計(jì)基本準(zhǔn)則同樣的法律效力6.下列各項(xiàng)中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)定的有：A.采用減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力C.以個(gè)人名義同步在兩家以上社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)D.向協(xié)助獲得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付簡介費(fèi)7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的中，完整性指的是：A.記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生B.記錄或列報(bào)的金額在總體上對的C.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)D.記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定8.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有程序的是：A.制定審計(jì)計(jì)劃 B.測試內(nèi)部控制C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D.編制審計(jì)匯報(bào)9.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：A.審計(jì)人員編制的計(jì)算表 B.銀行對賬單C.專利權(quán)證書 D.材料入庫單10.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述中，對的的是：A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過程的記錄，審計(jì)人員無需對其真實(shí)性負(fù)責(zé)B.審計(jì)工作底稿的有關(guān)證明資料如有矛盾，審計(jì)人員無需鑒別和闡明C.審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字承認(rèn)D.審計(jì)工作底稿未經(jīng)同意，不得對外提供11.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要評估控制風(fēng)險(xiǎn)，并且要對各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上運(yùn)用對應(yīng)措施進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，這種審計(jì)取證模式是：A.賬目基礎(chǔ)審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) D.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)12.對被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查成果推斷總體狀況的審計(jì)措施是：A.順查法 B.逆查法C.詳查法 D.抽查法13.審計(jì)人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位多種實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行合適抽查而獲取審計(jì)證據(jù)的措施是：A.觀測 B.檢查C.監(jiān)盤 D.分析性復(fù)核14.下列各項(xiàng)中，可用來測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的措施是：A.計(jì)算 B.監(jiān)盤C.反復(fù)執(zhí)行 D.函證15.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的是：A.信息溝通系統(tǒng)的建立 B.對內(nèi)部控制過程的監(jiān)督C.組織構(gòu)造的設(shè)置 D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離16.審計(jì)機(jī)關(guān)每年依法向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出的、有關(guān)審計(jì)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支狀況的匯報(bào)是：A.審計(jì)成果公告 B.審計(jì)工作匯報(bào)C.審計(jì)成果匯報(bào) D.審計(jì)決定書17.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見審計(jì)匯報(bào)的情形是：A.被審計(jì)單位因主管會(huì)計(jì)生病而延遲報(bào)送有關(guān)資料B.被審計(jì)單位示意注冊會(huì)計(jì)師作不實(shí)或者不妥證明C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變化D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表未能在所有重大方面公允反應(yīng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量18.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：A.計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)措施的總稱B.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試C.計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的詳細(xì)內(nèi)容與老式審計(jì)不完全一致D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)19.下列有關(guān)效益審計(jì)評價(jià)原則的表述中，對的的是：A.效益審計(jì)不需要使用評價(jià)原則B.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為效益審計(jì)評價(jià)原則之一C.會(huì)計(jì)制度不能作為效益審計(jì)的評價(jià)原則D.效益審計(jì)評價(jià)原則不包括財(cái)務(wù)管理指標(biāo)20.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，對的的是：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是指重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)匯報(bào)編制階段C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)兩種D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然存在，但可以加以控制21.審計(jì)人員核算營業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具曰期和發(fā)貨曰期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的曰期是：A.接受訂單曰期 B.協(xié)議簽訂曰期C.記賬曰期 D.產(chǎn)品入庫曰期22.審查應(yīng)收賬款賬戶余額與否真實(shí)，下列審計(jì)措施中最有效的是：A.向債務(wù)單位函證 B.重新計(jì)算應(yīng)收賬款賬戶余額C.問詢會(huì)計(jì)人員 D.對應(yīng)收賬款賬戶余額進(jìn)行分析性復(fù)核23.下列各項(xiàng)中，符合采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制規(guī)定的是：A.采購人員負(fù)責(zé)審批采購申請 B.采購人員審批并代表本單位簽訂采購協(xié)議C.驗(yàn)收人員填制驗(yàn)收單 D.倉庫保管人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨品24.審計(jì)人員抽查資產(chǎn)負(fù)債表曰前後的購貨記錄，并與有關(guān)購貨發(fā)票和驗(yàn)收單或入庫單相查對，其目的是審查購人存貨的：A.總體合理性 B.截止期對的性C.所有權(quán) D.分類對的性25.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)與質(zhì)量檢查職責(zé)互相獨(dú)立是為了防止：A.不合格產(chǎn)品入庫 B.生產(chǎn)計(jì)劃不合理C.產(chǎn)品被盜 D.篡改會(huì)計(jì)記錄26.對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可以通過觀測與問詢措施進(jìn)行審查的是：A.薪酬計(jì)算與否對的 B.職工福利費(fèi)的提取與否對的C.薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理與否對的 D.薪酬結(jié)算和發(fā)放職責(zé)與否分離27.審計(jì)人員在審查投資者投入的機(jī)器設(shè)備時(shí)，通過查閱原始發(fā)票、財(cái)產(chǎn)稅單可以查明：A.機(jī)器設(shè)備與否歸投資者所有 B.機(jī)器設(shè)備的可用性C.機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提的對的性 D.機(jī)器設(shè)備與否存在擔(dān)保狀況28.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位資本公積用于如下方面，其中符合規(guī)定用途的是：A.彌補(bǔ)虧損 B.轉(zhuǎn)增資本C.支付養(yǎng)老保險(xiǎn) D.發(fā)放股利29.下列做法中，符合庫存現(xiàn)金監(jiān)盤規(guī)定的是：A.事先告知出納員及時(shí)結(jié)清現(xiàn)金曰志賬并做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備B.當(dāng)出納員盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)親自盤點(diǎn)C.出納員和審計(jì)人員必須參與，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)無需在場D.對所有的庫存現(xiàn)金，無論寄存何處，均應(yīng)同步清點(diǎn)30.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)匯報(bào)編制程序控制的是：A.結(jié)賬控制 B.試算平衡控制C.對賬控制 D.報(bào)送時(shí)間控制二、多選題(如下每題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的對的答案，所有選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的狀況下，選對一項(xiàng)得0.5分。本題共40分，每題2分。)31.總結(jié)國內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)的獨(dú)立性重要體目前：A.組織上的獨(dú)立性B.措施上的獨(dú)立性C.人員上的獨(dú)立性D.工作上的獨(dú)立性E.經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性32.下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，對的的有：A.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)B.按實(shí)行審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C.按實(shí)行審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)D.按審計(jì)的組織方式，可以將審計(jì)劃分為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)E.按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)劃分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)33.下列各項(xiàng)中，屬于我國審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有：A.對本級政府各部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行狀況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D.對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督E.對社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的所有審計(jì)匯報(bào)進(jìn)行核查34.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的有：A.對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級復(fù)核B.對審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)C.對審計(jì)匯報(bào)進(jìn)行復(fù)核D.對被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的提議E.對審計(jì)人員的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督35.下列有關(guān)審計(jì)目的的提法中，對的的有：A.審計(jì)目的是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)B.審計(jì)目的在不一樣歷史時(shí)期是相似的C.根據(jù)審計(jì)目的的不一樣可將審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為不一樣的類型D.審計(jì)目的包括總體審計(jì)目的與詳細(xì)審計(jì)目的兩個(gè)層次E.審計(jì)目的對審計(jì)全過程均有影響36.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充足性的表述中，對的的有：A.充足性是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特性之一B.充足性就是規(guī)定審計(jì)證據(jù)越多越好C.充足性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以證明審計(jì)事項(xiàng)并支持審計(jì)意見D.充足性是指審計(jì)證據(jù)自身的真實(shí)性E.充足性就是規(guī)定審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的之間緊密有關(guān)37.下列各項(xiàng)中，屬于分析性復(fù)核常用措施的有：A.監(jiān)盤B.程序分析法C.比較分析法D.比率分析法E.趨勢分析法38.下列各項(xiàng)中，屬于職責(zé)分工控制活動(dòng)的有：A.所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需通過授權(quán)B.資產(chǎn)的保管與賬實(shí)查對相分離C.憑證應(yīng)預(yù)先持續(xù)編號D.業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離E.對資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)39.下列有關(guān)效益審計(jì)的表述中，對的的有：A.效益審計(jì)是對資源管理和使用的有效性進(jìn)行的檢查和評價(jià)B.效益審計(jì)常用的分析措施有定量分析和定性分析兩類C.效益審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特性方面存在主線差異D.效益審計(jì)可以運(yùn)用外部專家工作E.效益審計(jì)的評價(jià)原則因詳細(xì)審計(jì)目的不一樣而不一樣40.下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，對的的有：A.審計(jì)管理是對審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制B.審計(jì)管理的主體是國家審計(jì)機(jī)關(guān)C.審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的一直D.審計(jì)管理的內(nèi)容因?qū)徲?jì)管理對象的不一樣而不一樣E.審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等41.對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其審計(jì)目的有：A.證明應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性B.證明應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)價(jià)與分類的對的性C.證明應(yīng)收款項(xiàng)記錄截止期的對的性D.確認(rèn)壞賬損失的真實(shí)性E.證明營業(yè)收入過賬和匯總的對的性42.審計(jì)人員對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，為揭示應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)的合理性，有效的分析性復(fù)核措施有：A.將本期各重要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期比較，分析變動(dòng)原因B.計(jì)算并比較分析各期營業(yè)收入的變動(dòng)趨勢C.計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率D.計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占采購金額的比率E.計(jì)算并比較分析各期毛利率的變動(dòng)幅度43.對應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：A.積欠已久而忽然所有結(jié)清的賬戶B.長期未能結(jié)清的賬戶C.業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶D.債權(quán)人不明確的賬戶E.函證回函證明余額相符的賬戶44.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評程序的有：A.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)B.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)C.審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)措施D.查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)E.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置狀況45.審計(jì)人員對被審計(jì)單位存貨實(shí)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中對的的有：A.參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃B.作為盤點(diǎn)小組組員進(jìn)行盤點(diǎn)C.指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行D.根據(jù)狀況抽查盤點(diǎn)記錄E.自始至終監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行46.下列各項(xiàng)中，屬于對產(chǎn)品成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的有：A.運(yùn)用分析性復(fù)核措施檢查產(chǎn)品成本的總體合理性B.檢查產(chǎn)品生產(chǎn)與管理各環(huán)節(jié)不相容職責(zé)的分離C.檢查產(chǎn)成品出入庫手續(xù)的完整D.抽取部提成本計(jì)算單，復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算的對的性E.理解生產(chǎn)管理制度的健全性47.在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位調(diào)整了某項(xiàng)設(shè)備的人賬價(jià)值，對此審計(jì)人員認(rèn)為合理的解釋有：A.該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B.根據(jù)國家規(guī)定對設(shè)備重新估價(jià)C.增長補(bǔ)充設(shè)備和改良裝置D.調(diào)整原計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值的錯(cuò)誤E.根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整本來的暫估價(jià)值48.下列各項(xiàng)中，屬于對實(shí)收資本業(yè)務(wù)的合法性進(jìn)行審查的有：A.審查有無抽逃注冊資本的狀況B.審查投入資本與否準(zhǔn)時(shí)所有到位C.查對實(shí)收資本總賬與明細(xì)賬與否一致D.審查投入的非貨幣性資產(chǎn)與否按規(guī)定進(jìn)行了評估E.查明有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例與否符合規(guī)定49.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，按照職責(zé)分工控制的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)互相獨(dú)立的崗位有：A.人員調(diào)配單的編制與審批B.考勤與工時(shí)記錄C.工時(shí)記錄與審核D.考勤記錄與審批E.工資結(jié)算表的編制與審核50.下列各項(xiàng)中，違反貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的有：A.出納員記錄現(xiàn)金總賬B.出納員記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.內(nèi)部審計(jì)人員定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金D.主管會(huì)計(jì)同步保管支票與印章E.主管會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)整表三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的對的答案，所有選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)對的答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的狀況下，選對一項(xiàng)得0.5分。)案例一(一)資料4月，某審計(jì)組對甲企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的狀況和資料如下：1.審計(jì)人員抽查了發(fā)運(yùn)憑證、客戶訂貨單、貸項(xiàng)告知單和請購單等文獻(xiàn)。2.根據(jù)審計(jì)人員對市場狀況的調(diào)查理解，甲企業(yè)生產(chǎn)的某重要產(chǎn)品市場需求減少，銷售價(jià)格下降。甲企業(yè)提供的和該重要產(chǎn)品銷售的有關(guān)資料如下：20Q9年(已審定數(shù))銷量(臺(tái))主營業(yè)務(wù)收入(萬元)主營業(yè)務(wù)成本(萬元)銷量(臺(tái))主營業(yè)務(wù)收入(萬元)主營業(yè)務(wù)成本(萬元)220023001600，16003.審計(jì)人員對甲企業(yè)重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行了肯定式函證，發(fā)既有某債務(wù)人的回函成果與甲企業(yè)會(huì)計(jì)記錄不一致。4.12月31曰，甲企業(yè)記錄一筆銷售業(yè)務(wù)，有關(guān)的賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款100萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬元借：主營業(yè)務(wù)成本80萬元貸：產(chǎn)成品80萬元深入審查後發(fā)現(xiàn)，該筆銷售業(yè)務(wù)并未發(fā)生。5.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，截至末，某債務(wù)人所欠貨款合計(jì)500萬元，賬齡均已超過3年，甲企業(yè)按1%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。據(jù)理解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。51.針對“資料1”，審計(jì)人員抽查的文獻(xiàn)中，和銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)有關(guān)的有：A.發(fā)運(yùn)憑證B.客戶訂貨單C.貸項(xiàng)告知單D.請購單52.針對“資料2”，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注甲企業(yè)該重要產(chǎn)品銷售與否存在：A.虛增主營業(yè)務(wù)收入的狀況B.虛減主營業(yè)務(wù)收入的狀況C.虛增銷售數(shù)量的狀況D.虛減銷售數(shù)量的狀況53.針對“資料3”，函證成果與甲企業(yè)會(huì)計(jì)記錄不一致的原因也許有：A.甲企業(yè)與債務(wù)人登記入賬的時(shí)間不一致B.甲企業(yè)存在記賬錯(cuò)誤C.甲企業(yè)存在弄虛作假或舞弊行為D.債務(wù)人存在記賬錯(cuò)誤54.針對“資料4”，審計(jì)人員可以認(rèn)定甲企業(yè)的賬務(wù)處理對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響有：A.虛增主營業(yè)務(wù)收入B.虛減營業(yè)利潤C(jī).虛增應(yīng)收賬款D.虛減產(chǎn)成品55.針對“資料5”，對該債務(wù)人應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提狀況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做出的初步判斷有：A.計(jì)提比例過高，應(yīng)減少計(jì)提比例B.應(yīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C.計(jì)提比例過低，應(yīng)將計(jì)提比例提高至50%D.計(jì)提比例合適案例二(一)資料4月，某審計(jì)組對乙企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)狀況和資料如下：1.乙企業(yè)共生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，其中A產(chǎn)品在國內(nèi)銷售，B產(chǎn)品銷往國外。2.審計(jì)人員在對該企業(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)理解到：生產(chǎn)車間按生產(chǎn)計(jì)劃部門簽發(fā)的生產(chǎn)告知單組織生產(chǎn);產(chǎn)品入庫前，質(zhì)檢部門對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢查;倉儲(chǔ)部門登記存貨明細(xì)賬;由獨(dú)立于倉儲(chǔ)部門之外的其他部門人員定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。3.審計(jì)人員在對有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行理解的基礎(chǔ)上，采用了如下審計(jì)程序：抽查3個(gè)月的產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄，查看盤點(diǎn)范圍和組織方式;比較近幾年各產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，分析有無異常波動(dòng);抽取部分領(lǐng)料憑證，查看有關(guān)記錄與否完整，手續(xù)與否齊備;抽取部分產(chǎn)品盤虧記錄，檢查其賬務(wù)處理與否經(jīng)被授權(quán)人同意。4.乙企業(yè)11月產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄顯示，A產(chǎn)品發(fā)生少許盤虧，經(jīng)查系計(jì)量誤差所致。該企業(yè)將盤虧產(chǎn)品損失記人“管理費(fèi)用”。5.乙企業(yè)將生產(chǎn)工人、車間管理人員、管理部門人員和銷售部門人員工資所有計(jì)人產(chǎn)品成本。6.受國際金融危機(jī)影響，B產(chǎn)品銷售價(jià)格持續(xù)下跌，12月31曰，庫存產(chǎn)品B賬面價(jià)值為1500萬元，可變現(xiàn)凈值為900萬元;A產(chǎn)品受國內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需政策的影響，銷售價(jià)格穩(wěn)步上升，12月31曰，庫存產(chǎn)品A賬面價(jià)值為I200萬元，可變現(xiàn)凈值為l500萬元。該企業(yè)一直未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。56.“資料2”中，違反內(nèi)部控制規(guī)定的有：A.生產(chǎn)車間按生產(chǎn)計(jì)劃部門簽發(fā)的生產(chǎn)告知單組織生產(chǎn)B.產(chǎn)品入庫前，質(zhì)檢部門對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢查C.倉儲(chǔ)部門登記存貨明細(xì)賬D.由獨(dú)立于倉儲(chǔ)部門之外的其他部門人員定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)57.“資料3”中，屬于內(nèi)部控制測評程序的有：A.抽查3個(gè)月的產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄，查看盤點(diǎn)范圍和組織方式B.比較近幾年各產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，分析有無異常波動(dòng)C.抽取部分領(lǐng)料憑證，查看有關(guān)記錄與否完整，手續(xù)與否齊備D.抽取部分產(chǎn)品盤虧記錄，檢查其賬務(wù)處理與否經(jīng)被授權(quán)人同意58.針對“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為乙企業(yè)的做法：A.對的B.不對的，應(yīng)記人“制造費(fèi)用”C.不對的，應(yīng)記人“生產(chǎn)成本”D.不對的，應(yīng)記人“營業(yè)外支出”59.針對“資料5”，審計(jì)人員認(rèn)為乙企業(yè)的做法：A.對的B.不對的，只有生產(chǎn)工人的工資才能計(jì)入產(chǎn)品成本C.不對的，只有生產(chǎn)工人和車間管理人員的工資才能計(jì)人產(chǎn)品成本D.不對的，只有生產(chǎn)工人、車間管理人員和管理部門人員的工資才能計(jì)人產(chǎn)品成本60.針對“資料6”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做出的初步判斷為：A.不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300萬元C.應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600萬元D.應(yīng)調(diào)增A產(chǎn)品賬面價(jià)值300萬元案例三(一)資料3月，某審計(jì)組對丙企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)狀況和資料如下：1.審計(jì)人員對丙企業(yè)內(nèi)部控制理解的部分狀況如下：審計(jì)人員從現(xiàn)金曰志賬和銀行存款曰志賬中抽查了100筆記錄，并追查至?xí)?jì)憑證，其中有15份憑證沒有編制人員和審核人員簽章;丙企業(yè)設(shè)有專門的客戶服務(wù)部門負(fù)責(zé)受理客戶提出的售後維修申請;客戶服務(wù)部門編制持續(xù)編號的維修單，并提交給維修部門，維修部門負(fù)責(zé)售後