學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁仙桃職業(yè)學院《審計學1（注會）》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，如注冊會計師選擇了不恰當的審計程序、對審計證據的誤解等C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規(guī)模精確地控制風險，但成本較高D.非統(tǒng)計抽樣不能計量抽樣風險，因此注冊會計師在使用非統(tǒng)計抽樣時不需要考慮抽樣風險2、一家大型零售企業(yè)委托審計師對其財務報表進行審計。在審計期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導致部分庫存數據不準確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力時，重點應審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進措施和其對財務報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應作為重點審查內容，綜合評估對盈利能力的影響3、在審計現(xiàn)金流量表時，需要關注各項現(xiàn)金流量的分類和計算是否正確。假設一家企業(yè)將部分投資活動產生的現(xiàn)金流量錯誤地分類為經營活動產生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個錯誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動C.將現(xiàn)金流量表中的數據與資產負債表和利潤表中的相關數據進行核對D.重新計算各項現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進行比較4、在審計期后事項時，以下關于審計責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員對資產負債表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項負有主動審計的責任，對審計報告日后知悉的期后事項沒有責任B.對于資產負債表日后調整事項，審計人員需要審查其會計處理是否正確，并調整財務報表C.對于資產負債表日后非調整事項，審計人員需要在審計報告中予以適當披露D.審計人員只需關注資產負債表日后發(fā)生的重大期后事項，對于不重要的期后事項可以忽略5、一家企業(yè)的財務報表中，無形資產的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術進步導致無形資產價值下降、會計準則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術發(fā)展迅速，無形資產的實際價值快速降低B.新的會計準則對無形資產攤銷年限做出了更嚴格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產攤銷年限D.前期對無形資產攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短6、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結轉固定資產。可能的原因有工程未完工、存在工程糾紛、為調節(jié)利潤而延遲結轉或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設中B.工程建設過程中與施工方存在糾紛，導致無法結轉C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結轉在建工程D.財務人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結轉在建工程的處理7、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃?？傮w審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略和相關經營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調整，但調整審計計劃無需經過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據8、在審計一家金融機構時，審計人員需要重點審查其風險管理政策和程序。以下哪項是審計人員應當關注的？（）A.信用風險評估模型的合理性和有效性B.市場風險的監(jiān)測和控制措施C.操作風險的識別和應對策略D.以上都是9、在審計一家高科技企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導致研發(fā)費用核算不準確？（）A.研發(fā)項目的界定不清晰，部分費用歸屬錯誤B.未按照規(guī)定對研發(fā)費用進行資本化和費用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計算錯誤D.以上情況都有可能10、審計人員在審查企業(yè)的工資費用時，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導致人工成本增長？（）A.企業(yè)擴大生產規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調，導致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補充醫(yī)療保險和住房補貼D.以上都是11、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經營活動現(xiàn)金凈流量為負數。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是12、在審計職業(yè)道德方面，注冊會計師應當遵循一系列的原則和要求。以下關于審計職業(yè)道德的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計業(yè)務時不受個人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計師應當保持應有的關注，勤勉盡責地執(zhí)行審計業(yè)務C.注冊會計師可以在一定程度上泄露審計過程中獲取的被審計單位的機密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計師應當遵守相關的法律法規(guī)和職業(yè)準則，維護職業(yè)聲譽13、在審計過程中，注冊會計師需要對財務報表的各類交易和賬戶余額進行審計，以確定其是否存在錯報。以下關于交易和賬戶余額審計的描述，不正確的是（）A.對于銷售與收款循環(huán)，注冊會計師需要關注銷售收入的確認、應收賬款的計價和可收回性以及現(xiàn)金收款的內部控制等方面B.采購與付款循環(huán)的審計重點包括采購交易的真實性、應付賬款的完整性和準確性以及固定資產的購置和折舊計提等C.存貨與倉儲循環(huán)的審計涉及存貨的計價、盤點以及成本核算等方面。注冊會計師通常需要進行監(jiān)盤以核實存貨的數量和狀況D.貨幣資金的審計相對簡單，只要核對銀行存款日記賬和對賬單，確認余額相符即可，無需關注資金的使用是否符合規(guī)定14、審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的內部控制環(huán)境。以下哪個因素不屬于內部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結構和組織架構B.公司的風險評估機制C.公司的人力資源政策和員工素質D.公司的企業(yè)文化和價值觀15、在執(zhí)行審計程序時，審計師可能會利用專家的工作。假設在審計一家礦產企業(yè)時，需要評估礦產資源的儲量和價值，以下哪種方式在利用專家工作時最為恰當？（）A.完全依賴專家的評估結果，不進行任何復核和驗證B.要求專家提供詳細的評估報告和工作底稿，并對其進行適當的復核和驗證C.自行進行礦產資源的評估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報告16、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法，不正確的是（）A.內部控制的目的是為了合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業(yè)面臨的各種風險，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)D.內部控制是一個動態(tài)的過程，需要根據企業(yè)內外部環(huán)境的變化不斷進行調整和完善17、在審計企業(yè)的存貨時，審計師發(fā)現(xiàn)存貨的盤點結果與賬面記錄存在差異。以下哪項不是可能的原因？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨的計價方法錯誤C.存貨收發(fā)記錄不準確D.審計師盤點時的失誤18、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關于重大錯報風險和檢查風險的關系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關關系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內部控制19、在審計企業(yè)的財務費用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預期?？赡艿脑蛴匈J款規(guī)模擴大、貸款利率上升、利息資本化處理不當或者資金周轉困難導致逾期還款等。以下哪種情況最有可能是利息支出增加的主要原因？（）A.企業(yè)為了擴大生產經營，增加了貸款規(guī)模B.市場利率上升，企業(yè)的貸款利率相應提高C.企業(yè)將應費用化的利息錯誤地進行了資本化處理D.企業(yè)資金周轉不靈，無法按時償還貸款，導致利息增加20、在財務報表審計中，審計師需要對存貨進行監(jiān)盤。假設一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監(jiān)盤二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的政府補助的會計處理和披露。解釋政府補助的類型和確認條件，以及審計師的審計重點。2、（本題5分）在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計差錯更正，審計師應如何判斷其性質和影響？請詳細說明審計師需要采取的步驟和考慮的因素。3、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的研發(fā)支出進行審計。包括研發(fā)階段的劃分、費用化和資本化的判斷以及會計處理的正確性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的其他應付款科目余額在年末大幅增加，審計人員在調查時發(fā)現(xiàn)，其中包含大量的關聯(lián)方往來款。請分析可能存在的審計風險及應執(zhí)行的審計程序。2、（本題5分）一家企業(yè)的利潤分配方案在年度內發(fā)生了多次變更，且未經過股東大會的正式審批。審計人員在審計時應如何處理？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責。3、（本題5分）一家能源企業(yè)的生產設備在運行過程中頻繁出現(xiàn)故障，但維修費用的核算和披露不夠清晰。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。4、（本題5分）審計人員在審查一家化工企業(yè)的環(huán)保支出時，發(fā)現(xiàn)部分環(huán)保設備的購置和運行費用核算不準確。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。5、（本題5分）審計人員在審查某公司的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經營活動產生的現(xiàn)金流量